Приложение N 5. Рекомендации об организации и ведении бухгалтерского учета в одногородних дополнительных офисах (отделениях) кредитных организаций

1. Отделения, не имеющие субкорреспондентских счетов ни в РКЦ Центрального Банка Российской Федерации, ни в других кредитных организациях, ни в зарубежных банках, все расчеты производят через корреспондентские счета своей кредитной организации. Расчеты отделения с другими отделениями, филиалами банка проводятся также через кредитную организацию.

Все операции отделений отражаются в учете кредитной организации. Отдельного баланса отделения не составляют, их операции включаются в баланс кредитной организации.

2. Отделения открывают счета в установленном порядке юридическим и физическим лицам, резидентам и нерезидентам, в рублях и иностранной валюте при наличии валютной лицензии, принимают документы от клиентов для отражения по счетам. При этом списание средств со счетов клиентов производится в пределах остатка на счетах средств с соблюдением очередности платежей. Совершение банковских операций производится в соответствии с действующим порядком учета и соблюдением установленных правил внутрибанковского контроля.

Внутрибанковские операции, связанные с расходованием средств, отделения не совершают. Эти операции осуществляются централизованно кредитной организацией. Выполнение отдельных внутрибанковских операций кредитная организация может поручить отделению с соблюдением действующих правил.

Кредитная организация может поручить отделению выполнять и учитывать кредитные операции с соблюдением установленных ею правил.

3. Присвоение номеров расчетных, текущих и других счетов производится в общеустановленном порядке. С целью разграничения открытых счетов в отделениях вводится в начале цифрового кода номера счета отличительный знак - 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9; всего может быть 3 знака.

Порядковые номера лицевых счетов аналитического учета отделения присваивают самостоятельно по каждому балансовому счету второго порядка, начиная с номера 1.

Отделения сообщают об открытии и закрытии (с соблюдением действующего порядка) счетов служебной запиской на имя главного бухгалтера кредитной организации для включения в книгу регистрации открытых счетов клиентов кредитной организации. Отделения также ведут у себя книгу регистрации открытых счетов клиентов по установленной форме.

4. Расчетные документы, принятые в течение операционного дня, отделениями формируются в макеты, принятые для совершения расчетов через РКЦ ГУ Центрального Банка Российской Федерации, через другие кредитные организации, с другими отделениями, по расчетам с главным офисом.

5. Для проводки документов по корреспондентским счетам кредитной организации отделения на каждый сформированный макет (пачку) документов от имени кредитной организации составляют платежные поручения (в необходимом количестве экземпляров) и ленту подсчета. Последний экземпляр платежных поручений визируется управляющим отделением и главным бухгалтером или их заместителями в снабжаются печатью. Платежные поручения, ленты подсчета и приложенные к ним документы отделениями доставляются в определенное структурное подразделение кредитной организации к установленному сроку по операциям за день.

Работник структурного подразделения кредитной организации проверяет правильность составления отделениями платежных поручений, соответствие подписей должностных лиц отделений, завизировавших последний экземпляр платежных поручений, и при отсутствии замечаний принимает их к оформлению подписями должностных лиц кредитной организации и совершению расчетов.

Для проверки правильности визирования последних экземпляров платежных поручений отделения представляют кредитной организации по общеустановленной форме в одном экземпляре карточки образцов подписей должностных лиц и печати отделения. Карточка подписывается управляющим отделением, главным бухгалтером и снабжается печатью.

Кредитная организация может сама изготавливать сводные платежные поручения для расчетов по корреспондентским счетам с включением отделений. Для этого по установленному графику отделения по линиям связи (модему) передают кредитной организации реквизиты документов, подлежащих включению в сводные платежные поручения с последующей доставкой к установленному сроку в кредитную организацию документов.

При составлении платежных поручений кредитные организации и отделения должны соблюдать требования банков, ведущих корреспондентские счета кредитных организаций.

Кредитная организация по договору с РКЦ ГУ Центрального Банка Российской Федерации, с другими кредитными организациями, ведущими корреспондентские счета, может реквизиты документов для расчетов по корреспондентским счетам передавать по линиям связи (модему).

6. Комиссионные сборы, взимаемые наличными деньгами в установленных случаях банком с клиентов, принимаются отделениями в свои кассы и оформляются в общеустановленном порядке.

7. Отделения производят операции по покупке и продаже иностранной валюты в порядке, установленном для ведения неторговых операций.

8. Оформление операций по расчетам с применением различных форм расчетных документов производится в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации с последующими изменениями и уточнениями.

9. Отделения осуществляют кассовое обслуживание клиентов.

10. Проведенные отделениями операции отражаются в учете кредитной организации.

Отделения по установленному графику передают в кредитную организацию по линиям связи (модему) непосредственно в ЭВМ реквизиты документов для отражения в учете по счетам с последующей доставкой документов. Мемориальные и кассовые документы формируются раздельно и доставляются с реестрами по установленной кредитной организацией форме.

Кредитная организация сверяет данные, проведенные в учете, с документами. При выявлении ошибок вносятся в установленном порядке исправления.

Документы отделений помещаются в мемориальные и кассовые документы дня кредитной организации.

Кредитная организация устанавливает порядок наведения справок по операциям, проведенным в отделениях.

11. Кредитная организация получает по линиям связи из учреждений Центрального Банка Российской Федерации, других кредитных организаций, ведущих ее корреспондентские счета, выписки по ним и в части, относящейся к соответствующему отделению, передает выписки отделению.

12. К началу операционного дня кредитная организация передает в отделения выписки по счетам клиентов для вручения их клиентам.

Передача данных по операциям, проведенным по счетам клиентов за истекший день, может передаваться в отделения по линиям связи (модему). В этом случае отделение самостоятельно распечатывает выписки по счетам.

13. Кредитная организация в целях осуществления контроля за работой отделения устанавливает для них внутрибанковскую отчетность.

14. Установленный настоящими рекомендациями порядок совершения операций может применяться в расчетах кредитной организации с филиалами, не имеющими корреспондентских счетов.