Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Приложение 5
к Положению ЦБР
от 13 января 1999 г. N 67-П
Порядок
бухгалтерского учета депозитных операций Банка России в банках
Бухгалтерский учет сумм начисленных процентов по депозитам, размещенным в Банке России, ведется по "кассовому" методу
1. Бухгалтерский учет средств, размещенных в депозит, открываемый в Банке России, осуществляется на активном балансовом счете N 31901 "Депозиты, размещенные в Банке России. Аналитический учет депозитных операций ведется банком в соответствии с п.3.39 части II "Характеристика счетов" Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 г. N 61 (с учетом последующих изменений и дополнений).
2. При перечислении банком средств в депозит, открываемый в Банке России, делаются следующие бухгалтерские проводки:
Д-т сч. N 31901 "Депозиты, размещенные в Банке России" (отдельный лицевой счет)
К-т сч.30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".
3. При взыскании Банком России с корреспондентского счета банка суммы штрафа за неисполнение последним обязательств по депозитной сделке делаются следующие бухгалтерские проводки:
Д-т сч.70208 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные"
К-т сч.30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".
4. В последний рабочий день каждого месяца в случае, если дата начала периода начисления процентов по депозиту и дата, установленная Банку России для уплаты процентов по указанному депозиту, приходятся на разные месяцы, делаются следующие бухгалтерские проводки:
Д-т сч. 47427 "Требования банка по получению процентов" (отдельный лицевой счет по учету требований банка по получению процентов по размещенным в Банке России депозитам)
К-т сч. 61304 "Доходы будущих периодов по другим операциям"
на сумму процентов по депозиту, начисленных банком за период со дня, следующего за днем перечисления средств в депозит, открытый в Банке России, по последний рабочий день месяца включительно.
5. При возврате Банком России суммы депозита и уплате процентов делаются следующие бухгалтерские проводки:
5.1. На сумму депозита:
Д-т сч.30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
К-т сч. N 31901 "Депозиты, размещенные в Банке России" (отдельный лицевой счет)
5.2. На сумму процентов:
Д-т сч.30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
К-т сч.47427 "Требования банка по получению процентов" (отдельный лицевой счет по учету требований банка по получению процентов по размещенным в Банке России депозитам)
и
Д-т сч. 61304 "Доходы будущих периодов по другим операциям"
К-т сч.70101 "Проценты, полученные за предоставленные кредиты"
в части сумм, ранее отраженных бухгалтерской проводкой, указанной в п.4 настоящего Приложения;
Д-т сч.30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
К-т сч.70101 "Проценты, полученные за предоставленные кредиты"
на сумму процентов по депозиту, начисленных за текущий месяц.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.