Инструкция ЦБР от 23 марта 1999 г. N 79-И "О специальных счетах нерезидентов типа "С"

С изменениями и дополнениями от:

10 ноября 1998 г., 6 октября 1999 г.

ГАРАНТ:

Согласно письму Минюста РФ от 21 августа 2000 г. N 7099-ЮД настоящая инструкция возвращена без государственной регистрации (Информация опубликована в газете "Экономика и жизнь", сентябрь 2000, N 37, в Бюллетене Министерства Юстиции РФ, 2000 г., N 10)

Настоящая Инструкция разработана на основании пункта 2 статьи 2, статьи 7, статьи 9 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле".

1. Общие положения

1.1. Настоящая Инструкция регулирует порядок осуществления операций нерезидентами по специальным счетам типа "С" в валюте Российской Федерации и специальным счетам типа "С", на которых учитываются ценные бумаги (далее - счета типа "С").

1.2. Банк России (Совет Директоров Банка России) устанавливает перечень ценных бумаг российских эмитентов, выраженных в валюте Российской Федерации, операции с которыми нерезиденты производят с использованием специальных счетов типа "С". Перечень ценных бумаг публикуется в "Вестнике Банка России".

ГАРАНТ:

См. перечень, установленный указанием ЦБР от 4 июня 1998 г. N 251-У

1.3. Счета типа "С" в валюте Российской Федерации подразделяются на счета типа "С"(конверсионные) и счета типа "С"(инвестиционные).

1.4. Счета типа "С" могут быть открыты нерезидентам - юридическим лицам, в том числе не имеющим на территории Российской Федерации филиала или представительства, а также нерезидентам - физическим лицам, в том числе не являющимся индивидуальными предпринимателями.

1.5. Счета типа "С" имеют право открывать и вести только Уполномоченные банки, имеющие разрешение Банка России на открытие и ведение специальных счетов типа "С" (далее - Уполномоченные банки), которое выдается по форме Приложения 1 к настоящей Инструкции (далее - Разрешение) в соответствии с Регламентом предоставления российским банкам разрешений на открытие и ведение специальных счетов типа "С" (Приложение 2 к настоящей Инструкции).

1.6. Перечень Уполномоченных банков не реже чем один раз в три месяца публикуется Банком России в официальном издании - "Вестнике Банка России".

1.7. На имя одного нерезидента в одном Уполномоченном банке может быть открыт только один счет типа "С" (конверсионный), один счет типа "С" (инвестиционный).

Нерезиденты вправе иметь счета типа "С" более чем в одном Уполномоченном банке.

1.8. Требования инструкции Банка России от 16 июля 1993 года N 16 "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации" (с учетом изменений и дополнений) не распространяются на порядок открытия и осуществления операций по счетам типа "С".

2. Виды счетов типа "С"

2.1. Счета типа "С" в валюте Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 6 октября 1999 г. N 658-У в подпункт 2.1.1 пункта 2.1 настоящей Инструкции внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.1.1. Счет типа "С"(конверсионный).

Счет типа "С" (конверсионный) предназначен для осуществления сделок по покупке и продаже нерезидентом иностранной валюты за валюту Российской Федерации в целях настоящей Инструкции.

Сделки по покупке ценных бумаг с указанного счета оплачиваться не могут. На указанный счет не могут быть зачислены денежные средства от продажи (погашения) ценных бумаг, в том числе выплаты процентного дохода и дивидендов.

2.1.2. Счет типа "С"(инвестиционный).

Счет типа "С"(инвестиционный) предназначен для осуществления нерезидентом операций с ценными бумагами, установленными в соответствии с настоящей Инструкцией.

Со счета типа "С" (инвестиционный) денежные средства не могут использоваться для осуществления операций по купле - продажи нерезидентом иностранной валюты.

3. Порядок открытия счетов типа "С"

3.1. Порядок открытия счетов типа "С" в валюте Российской Федерации.

3.1.1. Счета типа "С" в валюте Российской Федерации открываются Уполномоченным банком на основании заключенного с нерезидентом договора банковского счета на открытие и ведение счетов типа "С" в валюте Российской Федерации, который не может предусматривать иной режим, чем установленный в настоящей Инструкции.

Для открытия счета типа "С"(инвестиционного) и счета типа "С" (конверсионного) может заключаться один договор банковского счета на открытие и ведение счетов типа "С" в валюте Российской Федерации.

3.1.2. Срок действия заключаемого с нерезидентом договора банковского счета на открытие и ведение счетов типа "С" в валюте Российской Федерации не может превышать срок действия Разрешения и может быть продлен при условии выдачи Разрешения на новый срок.

3.1.3. Для открытия и ведения счетов типа "С" в валюте Российской Федерации нерезиденты - юридические лица, а также физические лица - индивидуальные предприниматели представляют Уполномоченному банку следующие документы, оформляемые в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации и банковскими правилами:

- заявление на открытие счета;

- легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей документы, подтверждающие правовой статус юридического лица (индивидуального предпринимателя) по законодательству страны, где создано это юридическое лицо (зарегистрирован индивидуальный предприниматель), в частности, учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица (индивидуального предпринимателя). Указанные документы предоставляются с их нотариально заверенным переводом на русский язык;

- нотариально заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетами типа "С";

- другие документы, необходимые для открытия счетов в банках, в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации и иными правовыми актами.

3.1.4. Для открытия и ведения счетов типа "С" в валюте Российской Федерации физические лица - нерезиденты, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют Уполномоченному банку следующие документы, оформляемые в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации и банковскими правилами:

- заявление на открытие счета;

- паспорт или иной документ, удостоверяющий личность по законодательству страны, гражданином которой является нерезидент (для лиц без гражданства - по законодательству Российской Федерации или страны, где нерезидент имеет постоянное местожительство);

- нотариально заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетами типа "С";

- другие документы, необходимые для открытия счетов в банках, в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации и иными правовыми актами.

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 6 октября 1999 г. N 658-У раздел 3 настоящей Инструкции дополнен пунктом 3.2

3.2. Порядок присвоения Банком России нерезиденту индивидуального идентификационного номера (ИИН).

3.2.1. Для присвоения нерезиденту индивидуального идентификационного номера Уполномоченный банк направляет в Банк России (Департамент операций на открытом рынке) заявление на присвоение ИИН нерезиденту с указанием реквизитов последнего:

- полное наименование;

- страна;

- аналог кода ОКПО;

- код инвестора.

4. Учет ценных бумаг, приобретенных за счет денежных средств со счетов нерезидентов типа "С" (инвестиционных)

4.1. Учет ценных бумаг, приобретенных за счет денежных средств со счетов нерезидентов типа "С" (инвестиционных), осуществляется на счете типа "С", на котором учитываются ценные бумаги.

4.2. Счетом типа "С", на котором учитываются ценные бумаги, называется совокупность разделов счета Депо нерезидента в Уполномоченном банке, на которых учитываются ценные бумаги, приобретенные нерезидентом с использованием денежных средств со счета типа "С" (инвестиционный).

4.3. При продаже (погашении) принадлежащих нерезиденту ценных бумаг, в том числе при выплате процентного дохода и дивидендов, и учтенных в Уполномоченном банке на счете нерезидента типа "С", полученные средства зачисляются на счет нерезидента типа "С" (инвестиционный).

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 6 октября 1999 г. N 658-У в пункт 4.4 настоящей Инструкции внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

4.4. Счет типа "С", на котором учитываются ценные бумаги, включает следующие разделы:

- раздел для хранения - "ценные бумаги нерезидента - оплата со счета "С";

- раздел для торгов - "блокированные для торгов ценные бумаги нерезидента - оплата со счета "С";

- раздел под оплату акций кредитных организаций - "ценные бумаги нерезидента под оплату акций кредитных организаций - оплата со счета "С".

4.4.1. Для совершения операций, установленных настоящей Инструкцией в рамках счета типа "С", на котором учитываются ценные бумаги, по согласованию с Банком России также могут открываться другие разделы, на которых учитываются указанные ценные бумаги.

4.4.2. Операции по счету типа "С", на котором учитываются ценные бумаги, включает переводы внутри счета (переводы между разделами) и внешние переводы.

ГАРАНТ:

Настоящая Инструкция действует в части, не противоречащей указанию ЦБР от 14 октября 1999 г. N 663-У "О порядке переводов денежных средств и ценных бумаг, принадлежащих нерезидентам"

4.5. Внешние переводы.

4.5.1. На счет типа "С", на котором учитываются ценные бумаги, зачисляются ценные бумаги нерезидентов:

а) в результате покупки ценных бумаг;

б) переведенные со счета типа "С", на котором учитываются ценные бумаги этого же нерезидента, открытого в другом Уполномоченном банке;

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 6 октября 1999 г. N 658-У подпункт 4.5.1 пункта 4.5 настоящей Инструкции дополнен подпунктом "в"

в) в специальных случаях, устанавливаемых Банком России.

4.5.2. Со счета типа "С", на котором учитываются ценные бумаги, ценные бумага нерезидентов переводятся:

а) в результате продажи ценных бумаг;

б) на счет типа "С", учитывающий ценные бумаги этого же нерезидента, открытого в другом Уполномоченном банке;

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 6 октября 1999 г. N 658-У подпункт 4.5.2 пункта 4.5 настоящей Инструкции дополнен подпунктом "в"

в) при оплате акций кредитных организаций при их первичном размещении;

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 6 октября 1999 г. N 658-У подпункт 4.5.2 пункта 4.5 настоящей Инструкции дополнен подпунктом "г"

г) в специальных случаях, устанавливаемых Банком России.

4.6. Внутренние переводы.

4.6.1. Уполномоченные банки в зависимости от проводимой операции осуществляют переводы ценных бумаг нерезидентов на соответствующие разделы счета типа "С", на которых учитываются ценные бумаги.

4.7. Открытие Уполномоченным банком счета типа "С", на котором учитываются ценные бумаги нерезидента, не имеющего в этом же Уполномоченном банке счетов в валюте Российской Федерации типа "С", не допускается.

ГАРАНТ:

О расчетах уполномоченных банков по операциям нерезидентов на ОРЦБ см. также указание ЦБР от 15 сентября 1999 г. N 638-У

5. Сделки с использованием счетов типа "С"

5.1. Нерезиденты могут осуществлять с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа "С", только сделки, предусмотренные настоящей Инструкцией.

5.2. Конверсионные сделки.

5.2.1. Конверсионные сделки - сделки купли - продажи иностранной валюты за валюту Российской Федерации, заключаемые между нерезидентом и Уполномоченным банком, действующим от своего имени и за свой счет.

5.2.2. Конверсионные сделки делятся на кассовые конверсионные сделки и срочные конверсионные сделки.

5.2.3. Банк России устанавливает специальные требования и правила проведения конверсионных сделок с использованием счетов типа "С" в Положении "Об особенностях проведения сделок нерезидентов с ценными бумагами российских эмитентов, выраженных в валюте Российской Федерации, и проведении конверсионных сделок".

5.2.4. Конверсионные сделки могут осуществляться Уполномоченными банками только с использованием счетов нерезидентов типа "С" (конверсионных).

5.3. Сделки, связанные с обслуживанием нерезидента на рынке ценных бумаг.

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 6 октября 1999 г. N 658-У в подпункт 5.3.1 пункта 5.3 настоящей Инструкции внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

5.3.1. С использованием счетов типа "С" на рынке ценных бумаг нерезиденты могут проводить следующие сделки:

- покупка ценных бумаг;

- продажа ценных бумаг.

Дата исполнения указанных сделок может отличаться от даты их заключения.

В случае нарушения нерезидентом нормативных документов, регламентирующих проведение операций на рынке ГКО-ОФЗ или осуществление нерезидентом указанных в настоящем пункте сделок по ценам, отличающимся от рыночных, операции нерезидента на рынке ГКО-ОФЗ могут быть приостановлены на срок до 3 месяцев.

5.3.2. Указанные в пункте 5.3.1. настоящей Инструкции сделки могут осуществляться только с использованием счета типа "С" (инвестиционный) и счета типа "С", на котором учитываются ценные бумаги.

5.3.3. Расчеты по сделкам на рынке ценных бумаг осуществляются в соответствии с Положением Банка России "О порядке осуществления расчетов по операциям с финансовыми активами на ОРЦБ" от 08 июня 1998 года N 32-П (с учетом изменений и дополнений), "Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 18 июня 1997 года N 61 (с учетом изменений и дополнений).

5.4. Порядок представления отчетности в Банк России по операциям Уполномоченных банков по счетам типа "С" устанавливается Положением от 23 марта 1999 г. N 68-П "Об особенностях проведения сделок нерезидентов с ценными бумагами российских эмитентов, выраженных в валюте Российской Федерации, и проведении конверсионных сделок".

6. Режим счетов типа "С"

6.1. Режим счета типа "С" (конверсионный).

6.1.1. На счет типа "С" (конверсионный) могут быть зачислены суммы в валюте Российской Федерации:

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 10 ноября 1998 г. N 407-У действие подпункта "а" подпункта 6.1.1 пункта 6.1 настоящей Инструкции приостановлено

а) поступающие от продажи нерезидентом Уполномоченному банку иностранной валюты по сделкам, заключение и исполнение которых осуществляются в соответствии с требованиями пункта 5.2. настоящей Инструкции;

б) поступающие со счета типа "С" (инвестиционный), открытого нерезиденту в этом же Уполномоченном банке, на условиях, устанавливаемых Банком России;

в) поступающие с другого счета типа "С" (конверсионный), открытого тому же нерезиденту в другом Уполномоченном банке.

ГАРАНТ:

О порядке перевода денежных средств нерезидентов со счетов типа "С" (инвестиционных) на счета типа "С" (конверсионные) см. указание ЦБР от 23 марта 1999 г. N 520-У

6.1.2. Со счета типа "С" (конверсионный) суммы в валюте Российской Федерации могут быть перечислены нерезидентом:

а) для оплаты приобретенной нерезидентом иностранной валюты у Уполномоченного банка за валюту Российской Федерации по сделкам, заключение и исполнение которых осуществляются в соответствии с требованиями настоящей Инструкции;

б) на счет типа "С" (инвестиционный), открытый нерезиденту в этом же Уполномоченном банке;

в) на другой счет типа "С" (конверсионный), открытый тому же нерезиденту в другом Уполномоченном банке;

г) для оплаты комиссионного вознаграждения Уполномоченному банку, связанного с проведением конверсионных операций, проводимых в соответствии с настоящей Инструкцией.

6.1.3. Средства в иностранной валюте, приобретаемые нерезидентом с оплатой со счета типа "С" (конверсионный) в соответствии с п.6.1.2. "а" настоящей Инструкции, могут быть переведены в пользу нерезидента на любой указанный им счет без представления каких-либо справок, разрешений либо иных документов.

6.2. Режим счета типа "С" (инвестиционный).

6.2.1. На счет типа "С" (инвестиционный) могут быть зачислены суммы в валюте Российской Федерации:

а) полученные в результате погашения или реализации ценных бумаг, а так же выплаты процентного дохода и дивидендов, ранее купленных и оплаченных с его счетов типа "С";

б) поступающие со счета типа "С" (конверсионный), открытого нерезиденту в этом же Уполномоченном банке;

в) поступающие с другого счета типа "С" (инвестиционный), открытого тому же нерезиденту в другом Уполномоченном банке.

6.2.2. Со счета типа "С" (инвестиционный) суммы в валюте Российской Федерации могут быть перечислены нерезидентом:

а) для приобретения ценных бумаг, перечень которых устанавливается в соответствии с п.1.2. настоящей Инструкции;

б) для оплаты расходов, связанных с заключением и исполнением сделок с этими ценными бумагами;

в) для уплаты налогов, связанных с получением доходов по ценным бумагам;

г) на другой счет типа "С" (инвестиционный), открытый тому же нерезиденту в другом Уполномоченном банке;

д) на счет типа "С" (конверсионный), открытый нерезиденту в этом же Уполномоченном банке, на условиях, установленных Банком России;

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 6 октября 1999 г. N 658-У подпункт 6.2.2 пункта 6.2 настоящей Инструкции дополнен подпунктом "е"

е) для оплаты акций кредитных организаций при их первичном размещении.

6.3. Уполномоченный банк не может начислять проценты на средства, находящиеся на счетах нерезидентов типа "С" (конверсионных) и "С" (инвестиционных).

7. Порядок прекращения операций по счетам типа "С" и отзыва Разрешения

7.1. Основаниями для прекращения операций по счету типа "С" являются:

а) отзыв у Уполномоченного банка Разрешения Банка России на открытие и ведение счетов типа "С";

б) прекращение договора банковского счета или счета Депо между Уполномоченным банком и нерезидентом.

7.2. Основаниями для отзыва Разрешения являются:

а) проведение Уполномоченным банком операций нерезидента по счетам типа "С", не предусмотренных настоящей Инструкцией;

б) нарушение Уполномоченным банком требований валютного и банковского законодательства;

в) основания, установленные Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации;

г) недостоверное или несвоевременное предоставление Уполномоченным банком отчетности, установленной в соответствии с пунктом 4.4 настоящей Инструкции;

д) применение к Уполномоченному банку санкций в виде ограничения или запрета на проведение отдельных банковских операций.

7.3. При наступлении случаев, указанных в п.7.1 настоящей Инструкции, должны сохраняться следующие обязательства Уполномоченного банка по осуществлению операций по счету типа "С" в валюте Российской Федерации:

а) обязательства Уполномоченного банка по осуществлению операций по счету типа "С", предусмотренных п.6.1.2."а" и п.6.1.2."в" настоящей Инструкции;

б) обязательства Уполномоченного банка по осуществлению иных операций по счетам типа "С", предусмотренных настоящей Инструкцией и связанных с исполнением обязательств нерезидента перед третьими лицами (или третьих лиц перед нерезидентами), возникших до наступления указанных в п.7.1 обстоятельств.

7.4. В случае отзыва Разрешения или прекращения договора банковского счета, на основании которого открыт счет типа "С" в валюте Российской Федерации, остатки средств, находящиеся на счете типа "С", после выполнения обязательств, предусмотренных п.7.3 настоящей Инструкции, могут быть переведены только на соответствующий счет типа "С" нерезидента, открытый в другом Уполномоченном банке.

7.5. В случае принятия решения Банком России об отзыве у Уполномоченного банка Разрешения осуществляется следующий порядок:

а) Банк России направляет уведомление об отзыве Разрешения Уполномоченному банку;

б) в срок не позднее десяти рабочих дней с момента получения от Банка России уведомления об отзыве Разрешения Уполномоченный банк извещает владельцев счетов типа "С" об отзыве Разрешения и предлагает перевести принадлежащие нерезиденту денежные средства и ценные бумаги на соответствующие счета типа "С" в другом Уполномоченном банке.

8. Бухгалтерский учет операций, связанных с движением средств в валюте Российской Федерации по счетам типа "С"

8.1. Средства нерезидентов на счетах типа "С" (конверсионный) учитываются в Уполномоченных банках на пассивном балансовом счете N 40806 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные).

8.2. Средства нерезидентов на счетах типа "С" (инвестиционный) учитываются в Уполномоченных банках на пассивном балансовом счете N 40809 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (инвестиционные).

8.3. Аналитический учет к балансовому счету N 40806 и N 40809 ведется на следующих отдельных лицевых счетах: "Счета уполномоченных дилеров - нерезидентов", "Счета юридических лиц - нерезидентов", "Счета физических лиц - нерезидентов". В разрезе балансового счета N 40806 и N 40809 учет ведется по лицевым счетам, открываемым каждому нерезиденту.

8.4. Бухгалтерский учет операций по счету типа "С" (конверсионному) и счету типа "С" (инвестиционному) ведется Уполномоченными банками в соответствии с Типовыми проводками по счетам типа "С" в валюте Российской Федерации (Приложение 3 к настоящей Инструкции).

8.5. Уполномоченный банк ведет Журнал учета операций по счетам типа "С" по форме, указанной в Приложении 4 к настоящей Инструкции (в дополнение к лицевым счетам каждого нерезидента).

8.6. Журнал заполняется ежедневно по мере совершения конверсионных и внутренних операций.

8.7. Журнал может вестись в электронной форме с обязательной итоговой ежедневной распечаткой. Электронные и бумажные (подписанные уполномоченными сотрудниками банка) копии журнала хранятся в течение 10 лет после завершения соответствующего календарного года.

9. Заключительные положения

9.1. Настоящая Инструкция вступает в силу с момента опубликования в официальном издании Банка России - "Вестнике Банка России".

9.2. С момента вступления в силу настоящей Инструкции утрачивает силу Инструкция от 27 апреля 1998 г. N 72-И "О специальных счетах в валюте Российской Федерации типа "С" и Указание Байка России от 10.11.98 г. N 403-У.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

В.В. Геращенко