Письмо ЦБР от 18 февраля 1994 г. N 13-1/204 "О Положении о порядке проведения операций по оплате расчетных документов с корреспондентских счетов коммерческих банков"

При этом направляем Положение о порядке проведения операций по оплате расчетных документов с корреспондентских счетов коммерческих банков.

Просим обеспечить четкое выполнение всех содержащихся в нем указаний Центрального банка Российской Федерации.

Доведите настоящее Положение до коммерческих банков.

Первый заместитель Председателя Центрального банка Российской Федерации

А.В. Войлуков

Положение
о порядке проведения операций по оплате расчетных документов с корреспондентских счетов коммерческих банков

В целях обеспечения деятельности коммерческих банков в пределах имеющихся у них кредитных ресурсов (в дополнение к телеграмме Росцентрбанка от 20 ноября 1993 года N 248-93) Центральный банк устанавливает следующий порядок оплаты расчетных документов с корреспондентских счетов коммерческих банков.

1. Все платежи с корреспондентского счета коммерческого банка (кредитного учреждения), включая погашение кредитов Центрального банка России, процентов по ним, а также перечисление средств в фонд обязательных резервов, осуществляются в пределах остатка средств на этом счете на начало операционного дня. При наличии в расчетно-кассовом центре технических возможностей учета сумм, поступающих в пользу коммерческого банка в течение текущего рабочего дня, операции по корреспондентскому счету коммерческого банка могут проводиться с учетом этих сумм. О наличии такой возможности в расчетно-кассовых центрах Главные территориальные управления информируют Департамент методологии и организации расчетов Центрального банка Российской Федерации.

Порядок осуществления платежей с корреспондентского счета коммерческого банка в пределах остатка средств на этом счете распространяется на корреспондентские субсчета филиалов всех коммерческих банков.

2. При отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете в исключительны случаях с разрешения руководителя Главного территориального управления (Национального банка) коммерческому банку может быть предоставлен централизованный кредит для осуществления безотлагательных платежей, связанных с поддержанием жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства, при условии полного отсутствия кредитного риска, т.е. обязательного возврата этого кредита и процентов по нему в установленный срок.

Право на получение указанного кредита имеют коммерческие банки соблюдающие установленные Центральным банком РФ экономические нормативы и выполняющие обязательные резервные требования.

Кредит предоставляется только головному коммерческому банку сроком до семи рабочих дней в размере, не превышающем 25 процентов средств коммерческого банка, перечисленных в фонд обязательных резервов, за счет централизованных кредитных ресурсов, полученных Главными территориальными управлениями в соответствии с лимитными извещениями Центрального банка Российской Федерации на неотложные нужды.

Выдача указанного в настоящем пункте кредита оформляется бухгалтерскими проводками: в расчетно-кассовом центре дебет - 822 кредит - 161, в коммерческом банке дебет - 161 кредит 824.

Филиалам коммерческих банков такой кредит не предоставляется.

За пользование указанным кредитом устанавливается процентная ставка в размере 1,2 учетной ставки Центрального банка.

Для выдачи кредита Главное территориальное управление (национальный банк) заключает с коммерческим банком кредитный договор, в котором предусматриваются все вышеназванные условия предоставления кредита, залог и гарантии, в установленном законодательством порядке, а также обязательное право расчетно-кассового центра на списание средств с корреспондентского счета коммерческого банка на погашение кредита и процентов по нему при наступлении сроков в бесспорном порядке после удовлетворения первоочередных претензий в соответствии с законодательством. При наличии свободных средств на корреспондентском счете кредит может быть погашен досрочно по поручению коммерческого банка.

В случаях невозврата в установленный срок кредита, предусмотренного настоящим пунктом, коммерческий банк лишается права на получение такого кредита в течение 90 дней после погашения этой просроченной задолженности.

3. При отсутствии средств на корреспондентском счете и непогашении в установленный срок кредитов, предоставленных коммерческому банку Центральным банком, в том числе и кредита, указанного в пункте 2 настоящего Положения, задолженности переносится с балансового счета N 822 на вновь открываемый в 10 разделе Плана счетов бухгалтерского учета в банках СССР, коммерческих и кооперативных банках (письмо Госбанка СССР от 21 декабря 1989 года N 254) активный балансовый счет N 621 "Просроченная задолженность по кредитам Центрального банка РФ". Учет просроченных процентов по централизованным кредитам производится по вновь открываемому активному балансовому счету N 622 "Просроченные проценты по кредитам Центрального банка РФ". В балансе коммерческого банка эти операции отражаются соответственно по дебету балансового счета N 824 и кредиту вновь открываемых балансовых счетов N 623 "Просроченные централизованные кредитные ресурсы" и N 624 "Просроченные проценты за централизованные ресурсы". Указанные операции на корреспондентском счете коммерческого банка не отражаются.

В просроченной задолженности, учитываемой на балансовых счетах NN 621, 622 взимаются проценты в размере двойной действующей учетной ставки Центрального банка России. По ранее предоставленным кредитам, по которым кредитным договором не предусматривался пересмотр процентной ставки за кредит в связи с изменением учетной ставки Центрального банка России, двойная процентная ставка определяется исходя из ставки, предусмотренной кредитным договором.

Списание средств с корреспондентского счета коммерческого банка в погашение просроченной задолженности производится по мере поступления средств на этот счет в бесспорном порядке после удовлетворения первоочередных платежей в соответствии с законодательством. При этом в первую очередь погашаются просроченные проценты, затем просроченные кредиты.

Лимиты по централизованным кредитным ресурсам в сумме задолженности, перенесенной на балансовый счет N 621, возвращаются Центральному банку по мере ее погашения. Просроченная задолженность по процентам, учитываемая в расчетно-кассовом центре на балансовом счете N 622, лимитом Центрального банка РФ не подтверждается.

Проценты по кредитам Центрального банка России начисляются и взыскиваются с коммерческих банков один раз в месяц в общеустановленном порядке в соответствии с письмом Госбанка СССР от 22 января 1991 года N 338, что предусматривается в кредитном договоре.

При отсутствии средств на корреспондентском счете коммерческого банка сумма предъявляемых ко взысканию процентов отражается в расчетно-кассовом центре по дебету балансового счета N 622 и кредиту счета N 943, в коммерческом банке - по дебету счета N 904, кредиту счета N 624.

Проценты, начисленные на задолженность, учитываемую на балансовых счетах в расчетно-кассовом центре NN 621 и 622, в комбанке NN 623 и 624 относятся соответственно на счета в расчетно-кассовом центре N 622, в комбанке N 624

При погашении просроченной задолженности по кредитам Центрального банка РФ делаются бухгалтерские проводки: в расчетно-кассовом центре дебет - 161, кредит - 621, в комбанке дебет - 623, кредит - 161.

При погашении просроченной задолженности по процентам за кредиты Центрального банка РФ делаются бухгалтерские проводки: в расчетно-кассовом центре - дебет - 161, кредит - 622, дебет - 943, кредит - 904; в коммерческом банке: кредит - 161, дебет - 624, кредит - 904, дебет - 970.

При наличии просроченной задолженности коммерческого банка по ссудам, ранее предоставленным ему Центральным банком, новые централизованные кредиты, в том числе и указанный в пункте 2 настоящего Положения, коммерческому банку не предоставляются.

Остатки задолженности по балансовым счетам NN 621, 622, 623, 624 в отчетности по формам N 707, 721 не включаются.

4. Расчетно-кассовые центры осуществляют ежедневный контроль за проведением операций по оплате расчетных документов с корреспондентских счетов коммерческих банков в соответствии с изложенными выше условиями. Ответственность за обеспечение и организацию работы возлагается на начальника РКЦ, обязанности по выполнению этой работы, а также анализу состояния корреспондентских счетов коммерческих банков и выработке необходимых решений, возлагаются на конкретных кредитных и операционных работников расчетно-кассового центра.

5. Главные территориальные управления (национальные банки) организуют практическое применение настоящего Положения, оказывают методологическую и практическую помощь расчетно-кассовым центрам и несут ответственность за выполнение указаний Центрального банка по обеспечению установленного режима работы корреспондентских счетов коммерческих банков.

Первый заместитель Председателя Центрального Банка Российской Федерации

А.В. Войлуков

18 февраля 1994 г.