Инструкция ЦБР от 29 июня 1992 г. N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (утв. приказом ЦБР от 29 июня 1992 г. N 02-104 А)

С изменениями и дополнениями от:

15 сентября, 12 ноября, 31 декабря 1992 г.

ГАРАНТ:

О применении настоящей Инструкции см. Обобщение практики применения нормативных актов ЦБР по вопросам валютного регулирования

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 14 июня 1992 г. N 629 "О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин" устанавливается следующий порядок обязательной продажи части валютной выручки предприятиями, объединениями, организациями, созданными по законодательству Российской Федерации и с местонахождением в Российской Федерации (в дальнейшем именуются "предприятия"), и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации. Настоящий порядок распространяется на обязательную продажу части экспортной выручки в свободно конвертируемых валютах и операции на внутреннем валютном рынке в свободно конвертируемых, клиринговых и замкнутых национальных валютах.

I. Общие положения

1. Предприятия независимо от форм собственности, включая предприятия с участием иностранных инвестиций, осуществляют обязательную продажу 50 процентов валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки Российской Федерации по рыночному курсу рубля.

ГАРАНТ:

См. Справку о размере валютной выручки, подлежащей обязательной продаже

Информация об изменениях:

Письмом ЦБР от 15 сентября 1992 г. N 17 в пункт 2 настоящей Инструкции внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2. Из общей суммы обязательной продажи экспортной выручки часть средств в иностранной валюте подлежит продаже в Валютный резерв Банка России в размере, устанавливаемом Банком России по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации, по курсу рубля, котируемому Банком России на основе спроса и предложения на валютном рынке.

Средства Валютного резерва Банка России используются для поддержания курса рубля на внутреннем валютном рынке, а также продаются Министерству финансов Российской Федерации для целей обслуживания внешнего долга, осуществления безусловных валютных платежей и удовлетворения других государственных нужд.

На период с 1 июля по 31 декабря 1992 г. устанавливается норматив продажи экспортной выручки в Валютный резерв Банка России в размере 30 процентов всей экспортной выручки (или 60 процентов от суммы обязательной продажи). Оставшиеся 20 процентов всей экспортной выручки (или 40 процентов от суммы обязательной продажи) подлежат продаже непосредственно на внутреннем валютном рынке.

Продажа в Валютный резерв Банка России по разовым поступлениям, не превышающим в эквиваленте 500 долларов США, не производится. При этом 50 процентов экспортной выручки должны быть проданы на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

ГАРАНТ:

О порядке применения пунктов 3 и 4 настоящей Инструкции см. телеграмму ЦБР от 25 марта 1993 г. N 50-93

3. Обязательная продажа производится предприятием от всей суммы поступлений в иностранной валюте от организаций и физических лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации.

4. Обязательной продаже не подлежат следующие поступления в иностранной валюте от нерезидентов:

4.1 Поступления в качестве взносов в уставной капитал (фонд), а также доходы (дивиденды), полученные от участия в капитале;

Информация об изменениях:

Телеграммой ЦБР от 31 декабря 1992 г. N 286-92 в подпункт 4.2 пункта 4 настоящей Инструкции внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

4.2 Поступления от продажи фондовых ценностей (акций, облигаций), а также доходы (дивиденды) по фондовым ценностям (акциям, облигациям);

4.3 Поступления в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а также суммы, поступающие в погашение предоставленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;

4.4 Поступления в виде пожертвований на благотворительные цели.

Информация об изменениях:

Телеграммой ЦБР от 31 декабря 1993 г. N 286-92 пункт 4 настоящей Инструкции дополнен подпунктом 4.5

4.5. Поступления от реализации гражданам в установленном Банком России порядке товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Письмом ЦБР от 15 сентября 1992 г. N 17 в пункт 5 настоящей Инструкции внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Обязательной продаже не подлежат поступившие от резидентов: платежи в иностранной валюте, которые производятся за счет средств, оставшихся после обязательной продажи части экспортной выручки (средства на текущих валютных счетах предприятий), а также средства в иностранной валюте, купленные на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.

Порядок осуществления платежей в иностранной валюте между резидентами Российской Федерации устанавливается Банком России.

Экспортная валютная выручка, поступающая на транзитные валютные счета российских посреднических внешнеэкономических организаций (в дальнейшем именуются "посреднические организации") в пользу предприятий, не являющихся резидентами Российской Федерации, включая юридические лица государств - бывших республик СССР, перечисляется по поручениям этих посреднических организаций без осуществления обязательной продажи с их транзитных валютных счетов на валютные счета указанных юридических лиц за вычетом комиссионного вознаграждения, начисленного посредническими организациями в свою пользу, а также расходов в иностранной валюте, указанных в пункте 8 настоящей инструкции.

II. Порядок обязательной продажи юридическими лицами части экспортной выручки

6. Поступления в иностранной валюте в пользу предприятий, включая выручку от реализации за иностранную валюту на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежат обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках Российской Федерации, если иное не разрешено Банком России.

Для этого предприятием в уполномоченном банке параллельно открываются :

- транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте;

- текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки.

Информация об изменениях:

Письмом ЦБР от 15 сентября 1992 г. N 17 в пункт 7 настоящей Инструкции внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

7. Обязательная продажа валюты производится по поручению предприятий, в пользу которых поступила валютная выручка, с их транзитных валютных счетов.

После обязательной продажи валютных средств с транзитных валютных счетов оставшаяся часть валютной выручки перечисляется по поручению предприятий на их текущие валютные счета и может использоваться на любые цели в соответствии с действующим законодательством.

Суммы в иностранной валюте, поступающие от резидентов на транзитные валютные счета посреднических организаций в оплату стоимости импортируемых товаров за счет их средств с текущих валютных счетов, не подлежат обязательной продаже и зачисляются в полном объеме (включая комиссионное вознаграждение) в пользу указанных посредников на их текущие валютные счета для выполнения посредническими организациями соответствующих внешнеторговых договоров/контрактов.

Информация об изменениях:

Письмом ЦБР от 15 сентября 1992 г. N 17 пункт 8 настоящей Инструкции изложен в новой редакции

См. тест пункта в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

О порядке применения пункта 8 настоящей инструкции см. телеграмму ЦБР от 25 марта 1993 г. N 50-93

8. Предприятия, в том числе посреднические организации, могут оплачивать со своих транзитных валютных счетов расходы в иностранной валюте (за исключением расходов и потерь, относимых на счет прибылей и убытков):

- в пользу нерезидентов (на их валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации или в иностранных банках) в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов;

- в пользу предприятий-резидентов (на их транзитные валютные счета в уполномоченных банках) в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов по территории иностранных государств и в международном транзитном сообщении;

- по уплате экспортных таможенных пошлин в иностранной валюте (по разрешению Министерства финансов Российской Федерации), а также по оплате таможенных процедур.

Вышеуказанные расходы в иностранной валюте, а также начисленное в пользу посреднических организаций комиссионное вознаграждение по экспортным контрактам оплачиваются до осуществления обязательной продажи части валютной выручки, то есть учитываются в уменьшение базы при расчете сумм экспортной выручки, подлежащих обязательной продаже.

В случае, если предприятия, в том числе посреднические организации, произвели вышеуказанные расходы со своих текущих валютных счетов, то на сумму фактически произведенных платежей средства в иностранной валюте с транзитных валютных счетов переводятся на текущие валютные счета предприятия (посреднических организаций).

При экспорте товаров (работ, услуг) через посреднические организации эти организации могут переводить валютную выручку по поручению предприятий - поставщиков экспортной продукции со своих транзитных валютных счетов на транзитные валютные счета юридических лиц за вычетом комиссионного вознаграждения, начисленного посредниками в свою пользу. В этом случае юридические лица самостоятельно оплачивают со своих транзитных валютных счетов в уполномоченных банках указанные в настоящем пункте расходы в иностранной валюте, а также осуществляют обязательную продажу на внутреннем валютном рынке части валютной выручки, поступившей от посреднических организаций в порядке и сроки, предусмотренные настоящей инструкцией.

Посреднические организации по поручению предприятий-поставщиков экспортной продукции могут без осуществления обязательной продажи части экспортной выручки, причитающейся названным юридическим лицам, оплачивать указанные в настоящем пункте расходы в иностранной валюте. Оставшаяся часть валютной выручки за вычетом комиссионного вознаграждения в свою пользу переводится посредническими организациями на транзитные валютные счета юридических лиц в уполномоченных банках для осуществления последующей обязательной продажи 50 процентов переводимых сумм в порядке и сроки, установленные настоящей инструкцией.

Посреднические организации по поручению предприятий - поставщиков экспортной продукции могут осуществлять обязательную продажу части экспортной выручки, причитающейся указанным юридическим лицам после оплаты посредниками указанных в настоящем пункте расходов в иностранной валюте, а также начисления последними комиссионного вознаграждения в свою пользу. Оставшаяся после обязательной продажи часть валютной выручки переводится посредническими организациями на текущие валютные счета указанных юридических лиц в уполномоченных банках (с отметкой в платежном поручении "Расчеты по обязательной продаже валюты произведены") либо по поручению клиентов на свои текущие валютные счета для оплаты импорта в Российскую Федерацию на основании заключенных с юридическими лицами договоров на импорт продукции.

Суммы комиссионных вознаграждений посреднических организаций, начисленные ими в соответствии с договорами на экспорт продукции, остаются на транзитных валютных счетах этих организаций и в качестве экспортной выручки подлежат частичной обязательной продаже в порядке и сроки, установленные настоящей инструкцией.

Средства, поступившие с транзитных валютных счетов предприятий и посреднических организаций на транзитные валютные счета российских транспортных, страховых и экспедиторских организаций, являются валютной выручкой последних и подлежат частичной обязательной продаже в порядке, устанавливаемом Банком России.

В поручениях на обязательную продажу валюты, представляемых предприятиями или посредническими организациями в уполномоченные банки, указываются суммы фактически произведенных с их транзитных валютных счетов расходов в соответствии с настоящим пунктом (с указанием видов расходов).

9. Проценты по остаткам на транзитных валютных счетах уполномоченными банками не начисляются.

Комиссионное вознаграждение по операциям уполномоченных банков, связанным с продажей валюты в Валютный резерв Банка России, не взимается.

10. При зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет предприятия уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает об этом предприятие (по форме согласно Приложению N 1) с приложением выписки по транзитному валютному счету.

Информация об изменениях:

Письмом ЦБР от 12 ноября 1992 г. N 03-113 в частичное изменение пункта 11 настоящей Инструкции установлено, что страховые организации дают поручение уполномоченному банку на обязательную продажу валюты в течение 14 календарных дней, отсчитываемых с начала первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Одновременно с указанным поручением на продажу валюты страховые организации представляют в уполномоченные банки расчет, в котором указываются суммы поступлений и суммы платежей, осуществляемые с транзитных валютных счетов страховых организаций в соответствии с настоящим порядком (до осуществления обязательной продажи в соответствии с действующим законодательством). В соответствии с письмом Банка России от 15.09.92 г. N 17 обязательная продажа средств в иностранной валюте в Валютный резерв Банка России производится страховыми организациями по курсу рубля Банка России, действующему на момент представления ими в уполномоченный банк поручения на продажу валюты

11. Предприятие по получении указанного извещения дает поручение уполномоченному банку (по форме согласно Приложению N 2) на обязательную продажу валюты и перечисление оставшейся части валютной выручки на текущий валютный счет.

Информация об изменениях:

Письмом ЦБР от 12 ноября 1992 г. N 03-113 в частичное изменение пункта 12 настоящей Инструкции установлено, что при непредоставлении страховыми организациями поручения на обязательную продажу валюты по истечении 14 календарных дней с начала первого месяца, следующего за отчетным кварталом, уполномоченный банк как агент валютного контроля самостоятельно (т.е. без поручения клиента) производит на следующий рабочий день обязательную продажу 50 процентов остатка валютных средств на транзитном счете страховой организации в Валютный резерв Банка России. При осуществлении обязательной продажи валюты по итогам следующего квартала страховые организации уменьшают сумму, подлежащую обязательной продаже за отчетный квартал, на сумму, фактически проданную Банку России сверх суммы, подлежащей продаже согласно настоящему порядку

12. При непредставлении предприятием поручения, указанного в пункте 11 настоящей инструкции, по истечении 14 календарных дней от даты зачисления поступлений в иностранной валюте на транзитный валютный счет предприятия уполномоченный банк как агент валютного контроля производит на следующий рабочий день обязательную продажу 50 процентов всей валютной выручки в Валютный резерв Банка России.

Информация об изменениях:

Письмом ЦБР от 15 сентября 1992 г. N 17 в пункт 13 настоящей Инструкции внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

13. Обязательная продажа средств в иностранной валюте в Валютный резерв Банка России производится предприятием по курсу рубля Банка России, действовавшему на момент представления в уполномоченный банк поручения на продажу валюты.

14. По получении от предприятия поручения, указанного в пункте 11 настоящей инструкции, уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня перечисляет часть экспортной выручки в Валютный резерв Банка России на его счет N 7414000001 во Внешторгбанке РФ или на счета Банка России в других банках согласно его указаниям.

15. При перечислении средств в Валютный резерв Банка России предприятие одновременно с поручением на перевод валюты представляет в уполномоченный банк платежное требование - поручение на Банк России с отметкой "За продажу валюты в Валютный резерв Банка России" для зачисления рублевого эквивалента перечисленной валюты на расчетный счет предприятия. Уполномоченный банк инкассирует платежное требование - поручение предприятия на Банк России, счет N 1076001 в ОПЕРУ Банка России, МФО 191027, направляя его в ОПЕРУ Банка России с приложением копии поручения предприятия на перевод валюты с отметкой банка об исполнении.

16. Оставшаяся часть валюты, подлежащая обязательной продаже непосредственно на валютном рынке, реализуется предприятием по курсу рубля, устанавливаемому предприятием по согласованию с уполномоченным банком, с учетом требований пункта 19 настоящей инструкции.

17. Одновременно с перечислением средств в Валютный резерв Банка России и на текущий валютный счет предприятия уполномоченный банк списывает с транзитного валютного счета средства, подлежащие продаже непосредственно на внутреннем валютном рынке, с депонированием на отдельном лицевом счете "Средства в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке", который открывается на балансовом счете N 076.

Продажа средств в иностранной валюте, зачисленных на текущий валютный счет предприятия, осуществляется уполномоченным банком на основании договора (контракта) или отдельного поручения (заявки на продажу) предприятия по согласованному с уполномоченным банком курсу рубля без депонирования на вышеуказанный лицевой счет балансового счета 076.

18. Для предприятий, полностью принадлежащих иностранным инвесторам, и совместных предприятий, в уставном фонде которых иностранные инвестиции составляют более 30 процентов, устанавливается льготный порядок обязательной продажи экспортной выручки. Указанные предприятия освобождаются от продажи части экспортной выручки в Валютный резерв Банка России и имеют право продавать 50 процентов экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже, непосредственно на внутреннем валютном рынке по согласованному с уполномоченными банками курсу рубля.

19. В случае, если по истечении 14 календарных дней от даты представления предприятием поручения на продажу валюты часть средств, подлежащая обязательной продаже непосредственно на внутреннем валютном рынке, не была реализована, уполномоченный банк как агент валютного контроля обязан продать на следующий рабочий день эти средства в Валютный резерв Банка России по текущему курсу рубля Банка России. Данное положение распространяется также на предприятия, указанные в пункте 18 настоящей инструкции.

III. Правила проведения уполномоченными банками операций на внутреннем валютном рынке

20. Операции с иностранной валютой на внутреннем валютном рынке Российской Федерации осуществляются через уполномоченные банки. Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту:

- от своего имени по поручению предприятия и коммерческих банков (посреднические операции за комиссионное вознаграждение);

- от своего имени и за свой счет.

Доступ на внутренний валютный рынок Российской Федерации через уполномоченные банки для предприятий, не являющихся резидентами Российской Федерации, осуществляется по разрешению Банка России.

21. Уполномоченные банки по поручению предприятия продают средства в иностранной валюте: другому предприятию, на межбанковском валютном рынке (непосредственно уполномоченному банку или через валютную биржу) или банку России.

22. При выполнении поручения предприятия на продажу иностранной валюты, включая обязательную продажу части экспортной валютной выручки, подлежащей реализации непосредственно на внутреннем валютном рынке, уполномоченный банк имеет право покупать за свой счет указанные средства в иностранной валюте.

В случае проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты от своего имени и за свой счет уполномоченный банк ведет открытую валютную позицию. Порядок ведения и лимиты открытой валютной позиции устанавливаются Банком России.

ГАРАНТ:

Приказом ЦБР от 22 мая 1996 г. N 02-171 с 1 июля 1996 г. введена в действие Инструкция ЦБР от 22 мая 1996 г. N 41 "Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации"

23. Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных операций с физическими лицами (неторговых валютных операций) в порядке, устанавливаемом Банком России.

IV. Порядок покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке

24. Резиденты Российской Федерации имеют право покупать иностранную валюту за рубли через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке для целей осуществления текущих валютных операций, а также платежей в погашение основного долга по кредитам, полученным в иностранной валюте.

25. Иностранная валюта, купленная предприятиями - резидентами Российской Федерации на внутреннем валютном рынке, зачисляется в полном объеме на их текущие валютные счета в уполномоченных банках Российской Федерации.

ГАРАНТ:

О порядке применения пунктов 24, 25 настоящей инструкции см. телеграмму ЦБР от 25 марта 1993 г. N 50-93

26. Местные органы власти Российской Федерации через уполномоченные банки, ведущие счета соответствующих валютных фондов, могут покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке за счет средств соответствующих бюджетов.

27. Уполномоченные банки осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала, по поручению предприятий только при наличии у последних разрешений (лицензий) Банка России на проведение этих операций.

V. Контроль за обязательной продажей валюты

ГАРАНТ:

О порядке применения штрафных санкций за нарушение порядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченных банках Российской Федерации" см. письмо Госналогслужбы РФ от 27 августа 1993 г. N ЮУ-4-06/132/н

28. Предприятия несут ответственность за несоблюдение порядка зачисления валютной выручки на свои счета в уполномоченных банках Российской Федерации, изложенного в пункте 6 настоящей инструкции. За нарушение этого порядка предприятия подвергаются штрафу, налагаемому Государственной налоговой инспекцией Российской Федерации или Инспекцией валютного контроля при Правительстве Российской Федерации в размере всей сокрытой выручки в иностранной валюте или рублевого эквивалента суммы штрафа по текущему курсу Банка России. Суммы штрафа поступают в федеральный бюджет Российской Федерации.

Уплата штрафа не освобождает предприятие от обязательного перевода валютной выручки на счета в уполномоченных банках Российской Федерации и обязательной продажи части экспортной выручки.

Информация об изменениях:

Письмом ЦБР от 15 сентября 1992 г. N 17 в пункт 29 настоящей Инструкции внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

29. Предприятия несут ответственность за своевременную и полную реализацию части экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке, в установленном действующим законодательством порядке.

Ответственность за необоснованное завышение расходов в иностранной валюте, относимых в уменьшение подлежащей обязательной продаже экспортной выручки, несут предприятия-поставщики экспортной продукции, осуществляющие обязательную продажу части выручки самостоятельно, а также посреднические организации по обязательной продаже части полученного от нерезидентов комиссионного вознаграждения либо по обязательной продаже части экспортной выручки по поручению своих клиентов. С упомянутых предприятий и посреднических организаций взыскиваются в безакцептном порядке суммы в иностранной валюте или в рублях (по курсу рубля Банка России на момент взыскания) в размере указанного завышения расходов в иностранной валюте, приводящего к необоснованному уменьшению сумм обязательной продажи экспортной выручки.

ГАРАНТ:

О порядке применения пунктов 30, 31 настоящей Инструкции см. телеграмму ЦБР от 25 марта 1993 г. N 50-93

30. Уполномоченные банки осуществляют контроль за своевременной и полной реализацией предприятиями части экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже на внутреннем валютном рынке.

31. Главные территориальные управления Банка России совместно с местными органами Государственной налоговой службы Российской Федерации и Инспекцией валютного контроля при Правительстве Российской Федерации проводят проверки уполномоченных банков по обеспечению правильности и своевременности осуществления расчетов по обязательной продаже части экспортной выручки и применяют санкции в соответствии с действующим законодательством.

Заместитель Председателя Центрального Банка Российской Федерации

Д.Тулин