Приказ ЦБР от 18 июля 1996 г. N 02-242 "Об утверждении Положения о порядке осуществления расчетов по операциям с финансовыми инструментами на ОРЦБ"

С изменениями и дополнениями от:

3 марта, 14 мая 1997 г.

В связи с началом торгов новыми финансовыми инструментами на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) и открытием Секторов ОРЦБ, приказываю:

1. Утвердить "Положение о порядке осуществления расчетов по операциям с финансовыми инструментами на ОРЦБ" (далее - Положение).

2. В разделе Х Плана счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации (письмо Госбанка СССР N 254 от 21 декабря 1989 г. с учетом изменений и дополнений) открывается активно-пассивный балансовый счет N 432 "Средства Участников Расчетных центров ОРЦБ, депонируемые для завершения расчетов по операциям на ОРЦБ".

3. Отменить "Положение о порядке учета денежных средств по операциям с ценными бумагами на ОРЦБ", утвержденное приказом Банка России N 02-174 от 26.07.95 г.

4. Разрешать проведение расчетов Расчетными центрами ОРЦБ по каждому Сектору ОРЦБ только по распоряжениям Банка России и на основании порядка бухгалтерского учета для соответствующего Сектора ОРЦБ, утвержденного Банком России.

Приложение: Положение на 11 (одиннадцати) листах.

Председатель Банка России

С.К.Дубинин

N 307

от 18.07.96 г.

Положение
о порядке осуществления расчетов по операциям с финансовыми инструментами на ОРЦБ
(утв. приказом ЦБР от 18 июля 1996 г. N 02-242)

С изменениями и дополнениями от:

3 марта, 14 мая 1997 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение устанавливает основные положения бухгалтерского учета Расчетных центров ОРЦБ и Участников РЦ при осуществлении денежных расчетов по итогам операций с финансовыми инструментами на ОРЦБ.

Информация об изменениях:

Приказом ЦБР от 3 марта 1997 г. N 02-49 в пункт 1.2 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.2. В целях настоящего Положения применяются следующие термины и определения:

- Организованный рынок ценных бумаг и других финансовых инструментов (далее ОРЦБ) - совокупность отношений, связанных с обращением ценных бумаг, срочных контрактов и других финансовых активов, правила исполнения сделок и бухгалтерского учета с которыми соответствуют требованиям, установленным Банком России;

- Сектор ОРЦБ - совокупность отношений, связанных с обращением на ОРЦБ финансовых инструментов, правила исполнения сделок с которыми одинаковы;

- Расчетные подразделения Банка России - территориальные учреждения Банка России и структурные подразделения Банка России (ГТУ, НБ, ОПЕРУ, ЦОУ), которые уполномочены Банком России осуществлять денежные расчеты по итогам операций на ОРЦБ в соответствии с настоящим Положением;

- Расчетный центр ОРЦБ - небанковская кредитная организация, которой на основании договора с Банком России на выполнение функций Расчетного центра ОРЦБ открыт корреспондентский счет N 163 в Расчетном подразделении Банка России для проведения расчетов в соответствии с настоящим Положением и этим договором;

- Участник Расчетного центра ОРЦБ (далее по тексту - Участник РЦ) - организация, которой открыт счет в Расчетном центре ОРЦБ для проведения денежных расчетов по сделкам на ОРЦБ на основании договора, заключенного с этим Расчетным центром ОРЦБ, и в соответствии с настоящим Положением.

1.3. Бухгалтерский учет расчетов по итогам операций на ОРЦБ осуществляется на следующих балансовых счетах:

- N 163 "Счета Расчетных центров ОРЦБ в учреждениях Банка России";

- N 303 "Обязательства Расчетного центра ОРЦБ по итогам операций его Участников на ОРЦБ";

- N 411 "Счета Участников Расчетного центра ОРЦБ";

- N 412 "Средства Участников Расчетного центра ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ";

- N 432 "Средства Участников Расчетных центров ОРЦБ, депонируемые для завершения расчетов по операциям на ОРЦБ".

- N 190 "Расчеты по обязательствам Расчетных центров ОРЦБ".

Счета NN 163, 303, 411, 412, 432 могут открываться только на балансах Расчетных центров ОРЦБ и Участников РЦ в порядке, установленном настоящим Положением.

2. Характеристика счетов

2.1. Балансовый счет N 163 "Счета Расчетных центров ОРЦБ в учреждениях Банка России"

2.1.1. Назначение счета: учет средств Расчетных центров ОРЦБ для расчетов по операциям на ОРЦБ.

2.1.2. Балансовый счет N 163 открывается в Расчетных подразделениях Банка России только Расчетным центрам ОРЦБ на основании договора, заключенного между Расчетным подразделением Банка России и Расчетным центром ОРЦБ.

2.1.3. В балансе Расчетного подразделения Банка России счет 163 является только пассивным.

В балансе Расчетного центра ОРЦБ счет 163 является только активным.

Информация об изменениях:

Приказом ЦБР от 3 марта 1997 г. N 02-49 в пункт 2.1.4 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1.4. По дебету счета N 163 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся средства поступившие:

- от Участников РЦ для осуществления расчетов по операциям на ОРЦБ в корреспонденции со счетом N 411;

- Расчетному центру ОРЦБ со счета N 190 в Расчетном подразделении Банка России по итоговому сальдо расчетов всех Участников РЦ по Секторам, для которых установлен порядок расчетов с использованием счета N 190 (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в корреспонденции со счетом N 303.

По кредиту счета N 163 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся средства, переведенные:

- Участникам РЦ по итогам расчетов на ОРЦБ в корреспонденции со счетом N 411;

- Расчетным центром ОРЦБ на счет 190 в Расчетном подразделении Банка России по итоговому сальдо расчетов всех Участников РЦ по Секторам, для которых установлен порядок расчетов с использованием счета N 190 (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в корреспонденции со счетом N 303;

- комиссионное вознаграждение Расчетного центра ОРЦБ в корреспонденции со счетом N 167 Расчетного центра ОРЦБ.

2.2. Балансовый счет N 303 "Обязательства Расчетного центра ОРЦБ по расчетам его Участников на Секторах ОРЦБ"

2.2.1. Назначение счета: расчеты по обязательствам и требованиям Участников РЦ по итогам их операций на Секторах ОРЦБ.

Информация об изменениях:

Приказом ЦБР от 14 мая 1997 г. N 02-222 в пункт 2.2.2 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.2.2. Балансовый счет N 303 открывается и ведется только в Расчетных центрах ОРЦБ.

Балансовый счет N 303 является активно-пассивным.

Аналитический учет на балансовом счете N 303 ведется в разрезе лицевых счетов, открываемых по распоряжению Банка России для каждого Сектора ОРЦБ.

На лицевых счетах Секторов ОРЦБ, для которых Банком России установлен порядок расчетов с использованием счета N 190, отражаются также обязательства данного Расчетного центра по отношению к другим Расчетным центрам для завершения расчетов на соответствующих Секторах ОРЦБ.

В случае, если по итогам торгового дня возникает необходимость перевода денежных средств между Секторами ОРЦБ, Расчетным центром ОРЦБ производится следующая запись по лицевым счетам Секторов ОРЦБ балансового счета N 303:

Дебет лицевого счета Сектора ОРЦБ, с которого переводятся средства;

Кредит лицевого счета Сектора ОРЦБ, на который переводятся средства.

Проводки могут осуществляться Расчетным центром ОРЦБ только на основании распоряжения Банка России, устанавливающего перечень Секторов ОРЦБ, между которыми разрешены данные переводы.

Каждая такая проводка осуществляется на основании индивидуального распоряжения Банка России.

2.2.3. По дебету счета N 303 проводятся средства:

- зачисленные Участникам РЦ по итогам их операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в корреспонденции с лицевыми счетами Участников РЦ, открытыми для соответствующего Сектора ОРЦБ на балансовом счете N 412;

- переведенные Расчетным центром ОРЦБ на счет N 190 в Расчетном подразделении Банка России по итоговому сальдо расчетов соответствующего Сектора ОРЦБ всех Участников РЦ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в корреспонденции со счетом N 163.

По кредиту счета N 303 проводятся средства:

- списанные с Участников РЦ по итогам их операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в корреспонденции с лицевыми счетами Участников РЦ, открытыми для соответствующего Сектора ОРЦБ на балансовом счете N 412;

- гарантийного обеспечения Участников РЦ, списанные Расчетным центром ОРЦБ для завершения расчетов в корреспонденции с соответствующими лицевыми счетами Участников РЦ на счете N 432;

- зачисленные Расчетному центру ОРЦБ со счета N 190 Расчетного подразделения Банка России по итоговому сальдо расчетов соответствующего Сектора ОРЦБ всех Участников РЦ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в корреспонденции со счетом N 163.

2.3. Балансовый счет N 411 "Счета Участников Расчетного центра ОРЦБ"

2.3.1. Назначение счета: учет средств, поступивших в Расчетный центр ОРЦБ от Участников РЦ для расчетов по их операциям на ОРЦБ.

2.3.2. Балансовый счет N 411 открывается в Расчетных центрах ОРЦБ и у Участников РЦ на основании заключенного договора между Расчетным центром ОРЦБ и Участником РЦ, только для расчетов по операциям на ОРЦБ.

В балансе Расчетных центров ОРЦБ счет N 411 является только пассивным.

В балансе Участников РЦ счет N 411 является только активным.

Информация об изменениях:

Приказом ЦБР от 3 марта 1997 г. N 02-49 в пункт 2.3.3 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.3.3. По дебету счета N 411 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся средства, переведенные:

- Участникам РЦ по итогам расчетов на ОРЦБ в корреспонденции со счетом N 163;

- Участниками РЦ для обеспечения расчетов по итогам операций на Секторе ОРЦБ в корреспонденции с их лицевыми счетами, открытыми для соответствующих Секторов ОРЦБ на счете N 412;

- Участниками РЦ в качестве гарантийного обеспечения для завершения расчетов по итогам операций на Секторах ОРЦБ в корреспонденции с их лицевыми счетами, открытыми для соответствующих Секторов ОРЦБ на счете N 432.

По кредиту счета N 411 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся средства, переведенные:

- Участниками РЦ для осуществления расчетов по операциям на ОРЦБ в корреспонденции со счетом N 163;

- Расчетным центром ОРЦБ по результатам расчетов Участников РЦ в корреспонденции с их лицевыми счетами, открытыми для соответствующих Секторов ОРЦБ на счете N 412.

Информация об изменениях:

Приказом ЦБР от 3 марта 1997 г. N 02-49 в пункт 2.3.4 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.3.4. По дебету счета N 411 Участников РЦ проводятся средства, переведенные:

- в Расчетный центр ОРЦБ для осуществления расчетов по операциям на ОРЦБ в корреспонденции со счетами NN 161, 162, 164, 165;

- Расчетным центром ОРЦБ по результатам расчетов Участников РЦ в корреспонденции с их лицевыми счетами, открытыми для соответствующих Секторов ОРЦБ на счете N 412;

По кредиту счета N 411 Участников РЦ проводятся средства, переведенные:

- из Расчетных центров ОРЦБ по итогам расчетов на ОРЦБ в корреспонденции со счетами NN 161, 162, 164, 165;

- Участниками РЦ для обеспечения расчетов по итогам операций на ОРЦБ в корреспонденции с их лицевыми счетами, открытыми для соответствующих Секторов ОРЦБ на счете N 412;

- Участниками РЦ в качестве гарантийного обеспечения для завершения расчетов в корреспонденции с их лицевыми счетами, открытыми для соответствующих Секторов ОРЦБ на счете N 432.

2.4. Балансовый счет N 412 "Средства Участников Расчетного центра ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ"

2.4.1. Назначение счета: учет средств, переведенных Участниками РЦ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ. Средства на данном счете блокируются до завершения Расчетным центром ОРЦБ расчетов по итогам операций на ОРЦБ (в соответствии с п. 3.2. настоящего Положения).

В балансе Расчетных центров ОРЦБ счет N 412 является только пассивным.

В балансе Участников РЦ счет N 412 является только активным.

Синтетический учет в Расчетных центрах ОРЦБ на счете N 412 ведется на субсчетах, соответствующих лицевым счетам Секторов ОРЦБ на балансовом счете N 303.

Аналитический учет в Расчетных центрах ОРЦБ на счете 412 ведется в разрезе лицевых счетов Участников РЦ, открываемых отдельно для каждого Сектора ОРЦБ на соответствующем субсчете.

2.4.2. Лицевые счета к балансовому счету N 412 открываются в Расчетных центрах ОРЦБ и у Участников РЦ только на основании договора, заключенного между Расчетным центром ОРЦБ и Участником РЦ.

2.4.3. По дебету счета N 412 в Расчетным центре ОРЦБ проводятся средства:

- переведенные Участникам РЦ по результатам расчетов на секторе ОРЦБ в корреспонденции с их лицевыми счетами на счете N 411;

- списанные с Участников РЦ по итогам их операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в корреспонденции с лицевыми счетами соответствующего Сектора ОРЦБ на балансовом счете N 303;

- списанные с Участников РЦ в уплату комиссионного вознаграждения Расчетного центра ОРЦБ по итогам их операций на ОРЦБ в корреспонденции со счетом N 960;

- списанные с Участников РЦ в уплату комиссионного вознаграждения организаций, обеспечивающих заключение и исполнение сделок на ОРЦБ в корреспонденции с лицевым счетом соответствующей организации на счете N 904.

По кредиту счета N 412 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся средства:

- переведенные Участниками РЦ для обеспечения расчетов по итогам операций на соответствующем Секторе ОРЦБ в корреспонденции с их лицевыми счетами на счете N 411;

- зачисленные Участникам РЦ по итогам их операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в корреспонденции с лицевым счетом соответствующего Сектора ОРЦБ счета N 303.

2.4.4. По дебету счета N 412 у Участников РЦ проводятся средства:

- переведенные Участниками РЦ для обеспечения расчетов по итогам операций на соответствующем Секторе ОРЦБ в корреспонденции со счетом N 411;

- зачисленные Участникам РЦ по итогам их операций на ОРЦБ в корреспонденции, устанавливаемой порядком бухгалтерского учета операций для соответствующего Сектора ОРЦБ, утвержденным Банком России (для Сектора "ГКО, ОФЗ-ПК" счет N 904).

По кредиту балансового счета N 412 у Участников РЦ проводятся средства:

- переведенные Расчетным центром ОРЦБ по результатам расчетов Участников РЦ в корреспонденции со счетом N 411;

- списанные Расчетным центром ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ в корреспонденции, устанавливаемой порядком бухгалтерского учета операций для соответствующего Сектора ОРЦБ, утвержденным Банком России (для Сектора "ГКО, ОФЗ-ПК" счет N 904).

2.5. Балансовый счет N 432 "Средства Участников Расчетного центра ОРЦБ, депонируемые для завершения расчетов по операциям на ОРЦБ"

2.5.1. Назначение счета: учет средств, депонированных Участниками РЦ в качестве гарантийного обеспечения по тем Секторам ОРЦБ, для которых предусмотрено создание обеспечения под завершение расчетов.

Синтетический учет в Расчетных центрах ОРЦБ на счете N 432 ведется на субсчетах, соответствующих лицевым счетам Секторов ОРЦБ на балансовом счете N 303.

Аналитический учет в Расчетных центрах ОРЦБ на счете N 432 ведется на лицевых счетах Участников РЦ в разрезе каждого вида обеспечения, открываемых на соответствующих субсчетах.

2.5.2. Балансовый счет N 432 открывается в Расчетных центрах ОРЦБ и у Участников РЦ.

В балансе Расчетных центров ОРЦБ счет N 432 является только пассивным.

В балансе Участников РЦ счет N 432 является только активным.

2.5.3. По дебету счета N 432 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся средства:

- гарантийного обеспечения Участников РЦ, списанные Расчетным центром ОРЦБ для завершения расчетов в корреспонденции с лицевым счетом соответствующего Сектора ОРЦБ на счете N 303;

По кредиту счета N 432 Расчетного центра ОРЦБ проводятся средства:

- гарантийного обеспечения, переведенные Участниками РЦ для завершения расчетов по операциям на ОРЦБ в корреспонденции с лицевыми счетами Участников РЦ на счете N 411.

Информация об изменениях:

Приказом ЦБР от 3 марта 1997 г. N 02-49 в пункт 2.5.4 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.5.4. По дебету счета N 432 у Участников РЦ проводятся средства:

- гарантийного обеспечения, переведенные в Расчетный центр ОРЦБ для завершения расчетов в корреспонденции со счетом N 411.

По кредиту счета N 432 у Участников РЦ проводятся средства:

- гарантийного обеспечения, списанные Расчетным центром ОРЦБ для завершения расчетов в корреспонденции, устанавливаемой порядком бухгалтерского учета операций для соответствующего Сектора ОРЦБ, утвержденным Банком России.

2.6. Балансовый счет N 190 "Расчеты по обязательствам Расчетных центров ОРЦБ"

2.6.1. Назначение счета: учет образования и погашения дебиторской и кредиторской задолженности по расчетам на ОРЦБ между Расчетным центром ОРЦБ и Расчетным подразделением Банка России.

2.6.2. Балансовый счет N 190 открывается и ведется только в Расчетных подразделениях Банка России на основании приказа Банка России.

2.6.3. Синтетический учет по балансовому счету N 190 ведется по отдельным лицевым счетам для каждого Сектора ОРЦБ.

3. Порядок ведения счетов Расчетными центрами ОРЦБ и Участниками РЦ

3.1. Для каждого Участника РЦ в Расчетном центре ОРЦБ открывается только один лицевой счет на балансовом счете N 412 для каждого Сектора ОРЦБ.

Перечисление средств по лицевым счетам Участника РЦ, открытом на субсчетах Секторов ОРЦБ балансового счета N 412, не допускается.

Аналитический учет на балансовом счете N 411 в Расчетном центре ОРЦБ ведется в разрезе лицевых счетов Участников РЦ.

Для каждого Участника в Расчетном центре ОРЦБ открывается только один лицевой счет на балансовом счете N 411.

Информация об изменениях:

Приказом ЦБР от 3 марта 1997 г. N 02-49 пункт 3.2 настоящего Положения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.2. По Секторам ОРЦБ, для которых Банком России установлен порядок расчетов с использованием счета N 190, средства с лицевых счетов балансового счета N 412 по итогам дня переводятся Расчетным центром ОРЦБ на лицевой счет Участника РЦ балансового счета N 411 после получения из Расчетного подразделения Банка России уведомления о приеме к исполнению расчетных документов по обязательствам Расчетного центра ОРЦБ.

Информация об изменениях:

Приказом ЦБР от 14 мая 1997 г. N 02-222 в пункт 3.3 настоящего Положения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

3.3. Перевод сальдо итоговых расчетов по Секторам ОРЦБ, для которых Банком России установлен порядок расчетов с использованием счета N 190, оформляется Расчетным центром ОРЦБ отдельным расчетным документом по каждому Сектору ОРЦБ.

Сальдо по каждому лицевому счету Сектора ОРЦБ балансового счета N 303 на конец каждого рабочего дня должно быть равно нулю.

3.4. По завершению Расчетным центром ОРЦБ расчетов по итогам операций Участников РЦ остатки средств на лицевых счетах Участников РЦ на балансовом счете N 412 ежедневно переводятся на соответствующие лицевые счета Участников РЦ балансового счета N 411.

Сальдо по каждому лицевому счету Участника РЦ балансового счета N 412 на конец каждого рабочего дня должно быть равно нулю.

3.5. Записи по лицевым счетам Участников РЦ балансовых счетов NN 411, 412, 432 в Расчетном центре ОРЦБ производятся на основании отчетных документов, составляемых по итогам заключенных сделок на ОРЦБ по каждому Сектору ОРЦБ.

3.6. Аналитический учет на балансовых счетах NN 411, 412, 432 у Участника РЦ ведется на основании выписок из Расчетного центра ОРЦБ и отчетных документов об исполненных сделках на ОРЦБ.

В том случае, когда участник сделок на ОРЦБ является Участником РЦ нескольких Расчетных центров ОРЦБ, аналитический учет к балансовым счетам NN 411, 412, 432 ведется раздельно по каждому Расчетному центру ОРЦБ.

Ежедневно остатки на балансовых счетах NN 411, 412, 432 в бухгалтерском учете Участников РЦ должны соответствовать выпискам за соответствующий день, получаемым из Расчетного центра ОРЦБ.

3.7. Участник РЦ закрывает задолженность, образующуюся по итогам его операций на ОРЦБ на счете N 412 в корреспонденции, устанавливаемой порядком бухгалтерского учета операций для соответствующего Сектора ОРЦБ, утвержденным Банком России (п. 2.4.4., 2.5.4. настоящего Положения).

3.8. Бухгалтерский учет операций оформляется типовыми проводками по операциям на ОРЦБ, приведенными в Приложении N 1.

Информация об изменениях:

Приказом ЦБР от 14 мая 1997 г. N 02-222 в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение N 1

к письму Банка России N 307

от 18.07.96

Типовые проводки по сделкам с ценными бумагами на ОРЦБ.

Наименование операции	Участники расчетов на ОРЦБ
	УРЦ ОРЦБ				РЦ ОРЦБ		РП БР
	Д-т		К-т		Д-т	К-т	Д-т		К-т
А	1		2		3	4	5		6
1. Перечисление средств УРЦ ОРЦБ со счета ос- новной деятельности в РЦ ОРЦБ	411		161, 162, 164, 165		163	411	161, 162, 164, 165		163
2. Перечисление средств на счета основной дея- тельности из РЦ ОРЦБ	Оформляется обратными проводками
3. Перевод средств для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ	412		411		411	412	-		-
4. Зачисление средств, причитающихся УРЦ ОРЦБ по итогам проведенных им операций	Оформляется обратными проводками
5. Перевод средств для обеспечения завершения расчетов по операциям на ОРЦБ	432		411		411	432	-		-
6. Использование обес- печения для завершения расчетов по операциям на ОРЦБ	*		432		432	303	-		-
7. Погашение ценных бу- маг или купонов и по- купка ценных бумаг при первичном размещении: а) Погашение ценных бу- маг или купонов	412		*		303	412	-		-
б) Приобретение ценных бумаг при первичном размещении	*		412		412	303	-		-
В случае использования средств от погашения ценных бумаг или купонов в тот же день для приобретения ценных бумаг при первичном размещении в аналитическом учете отражается только итоговое сальдо этих операций на основании отчетных документов по итогам операций в течение торговой сессии и выписок из РЦ ОРЦБ
8. Итоги торгов на вто- ричном рынке без учета комиссионного вознаг- раждения
а) УРЦ ОРЦБ является кредитором по отношению к РЦ ОРЦБ	412		*		303	412	-		-
б) УРЦ ОРЦБ является должником по отношению к РЦ ОРЦБ	*		412		412	303	-		-
9. Списание комиссион- ного вознаграждения в пользу РЦ ОРЦБ	*		412		412	960	-		-
10. Списание комиссион- ного вознаграждения ор- ганизаций, обеспечива- ющих заключение и ис- полнение сделок на ОРЦБ	*		412		412	904	-		-
11. Перевод Расчетным центром ОРЦБ комиссион- ного вознаграждения на счет N 167	-		-		167	163	163		167
12. Погашение РЦ ОРЦБ сальдо по итогам дня по балансовому счету N 303
а) дебетовое сальдо, на основании выписки из РП БР	-		-		163	303	190		163
б) кредитовое сальдо, на основании выписки из РП БР	-		-		303	163	163		190
* - УРЦ ОРЦБ закрывает задолженность, образующуюся по итогам его опе- раций на ОРЦБ в соответствии с порядком бухгалтерского учета для соответствующего Сектора ОРЦБ, утвержденным Банком России (для Сектора "ГКО, ОФЗ-ПК" счет N 904).
Примечание: УРЦ ОРЦБ - Участник расчетного центра ОРЦБ РЦ ОРЦБ - Расчетный центр ОРЦБ РП БР - Расчетное подразделение Банка России
13. Перечисление средств между Секторами ОРЦБ для покрытия дебетового сальдо по лицевому счету Сектора ОРЦБ на балансовом счете N 303	-	-		303 по лицевому счету Сектора ОРЦБ, с которого перево- дятся средства		303 по лицевому счету Сектора ОРЦБ, на который перево- дятся средства		-		-