Положение ЦБР от 27 октября 1997 г. N 2-П "О порядке совершения, оформления и учета кассовых операций и инкассации денежной выручки в кредитных организациях в период параллельного обращения денежных знаков старого и нового образцов"

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 4 августа 1997 года N 822 и постановлением Правительства Российской Федерации от 18 сентября 1997 года N 1182 банкноты Банка России образца 1993 года (включая их модификации 1994 года) и образца 1995 года, а также монета СССР и Банка России 1961 - 1996 годов выпуска остаются в обращении на территории Российской Федерации в течение всего 1998 года и обязательны к приему всеми предприятиями, организациями и учреждениями независимо от формы собственности и сферы деятельности и отдельными лицами во все виды платежей, а также кредитными организациями (филиалами) (далее по тексту - кредитные организации) для зачисления во вклады, депозиты, на текущие, расчетные и другие счета без всяких ограничений из расчета одной тысячной их нарицательной стоимости.

Выпуск банкнот и монеты образца 1997 года будет производиться путем выдачи их из касс учреждений Банка России и кредитных организаций. Прямой обмен денег старого образца учреждениями Банка России и кредитными организациями клиентам на банкноты и монету нового образца не производится.

Начиная с 1 июля 1998 года выдача денег из касс кредитных организаций производится только денежными знаками образца 1997 года. Денежные знаки старого образца в обращение не выпускаются и в обязательном порядке сдаются в учреждения Банка России.

В связи с этим в период параллельного обращения денежных знаков старого и нового образцов кассовые операции с ними совершаются в соответствии с Положением Банка России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 года N 56 со следующими особенностями.

1. Заключение дня 31 декабря 1997 года

1.1. Все кредитные организации по состоянию на конец дня 31 декабря 1997 года производят в установленном порядке ревизии денежной наличности и ценностей операционных касс.

Денежная наличность и ценности из операционных касс вне кассового узла и дополнительных офисов по окончании операционного дня инкассируются. По письменному распоряжению руководителя кредитной организации проведение ревизии денежной наличности и ценностей в операционных кассах вне кассового узла или дополнительных офисах допускается по месту их нахождения.

По результатам ревизий составляются акты, в которых указываются: суммы фактического наличия денег с разбивкой по достоинствам, а также наименования прочих ценностей, их номинальная или условная оценка.

По состоянию на 1 января 1998 года остатки денежной наличности и прочих ценностей в операционной кассе кредитной организации, а также в операционных кассах вне кассового узла, дополнительных офисах переоцениваются в соотношении 1000:1 и суммы этих остатков указываются в акте ревизии. Не переоцениваются ценности операционной кассы, учитываемые в условной оценке.

Если при переоценке остатков денег старого образца в новую нарицательную стоимость образуются дробные части копеек, сумма должна быть округлена до целой копейки. При этом если дробная часть копейки менее полукопейки, то она отбрасывается и сумма снижается до целой копейки, а если эта часть равна полукопейке и больше, то сумма повышается до целой копейки.

После переоценки остатков денег и прочих ценностей операционной кассы кредитной организации (дополнительного офиса в случае проведения ревизии ценностей по месту его нахождения) в книге учета денежной наличности и других ценностей после графы, в которой выведены остатки на 1 января 1998 года, в следующей свободной графе указываются суммы переоцененных остатков по балансовому счету N 20202 "Касса кредитных организаций" и внебалансовым счетам.

В вышеуказанном порядке производятся выведение и переоценка остатков по балансовому счету N 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков" в книге учета денег (ценностей) при проведении ревизии ценностей операционной кассы вне кассового узла по месту ее нахождения.

1.2. При выявлении излишков или недостач в операционной кассе кредитной организации, а также дополнительного офиса или операционной кассе вне кассового узла (при проведении ревизии ценностей по месту их нахождения) составляется акт, в котором указываются: сумма фактического наличия ценностей в новой и старой нарицательных стоимостях, сумма денежных средств, числящаяся по бухгалтерскому учету, и сумма недостачи или излишка в новой и старой нарицательных стоимостях. Акт подписывается работниками, участвовавшими в ревизии, и должностными лицами кредитной организации, дополнительного офиса, ответственными за сохранность ценностей, или кассовым работником операционной кассы вне кассового узла. Сумма недостачи или излишка отражается по учету в первый операционный день 1998 года в новой нарицательной стоимости.

1.3. Переоценка остатков денег по счету N 20208 "Денежные средства в банкоматах" производится по данным, полученным на основании программных средств, обслуживающих банкоматы.

1.4. Денежная наличность, доставленная в кредитную организацию 31 декабря 1997 года после окончания операционного дня, зачисляется на счета клиентов в первый операционный день 1998 года в новой нарицательной стоимости.

1.5. В первый операционный день 1998 года кредитные организации направляют своим клиентам подтверждения по ценностям операционной кассы, учитываемым по номиналу на внебалансовых счетах. В подтверждении указываются: наименование и номинальная стоимость принятой до 1 января 1998 года ценности и ее стоимость после переоценки в соотношении 1000:1.

1.6. Начиная с 1 января 1998 года учет денежной наличности старого и нового образцов ведется по отдельным лицевым счетам на балансовых счетах N 20202 - "Касса кредитных организаций", N 20207 - "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков", N 20208 - "Денежные средства в банкоматах", N 20209 - "Денежные средства, отправленные в другие банки, учреждения своего банка, сданные в РКЦ" и лицевом счете "Касса дополнительного офиса" счета N 20202 - "Касса кредитных организаций".

2. Прием, выдача и формирование наличных денег

2.1. Прием денег непосредственно от организаций и граждан производится в порядке, предусмотренном в разделах 2.1, 2.2 "а" и 2.6 Положения Банка России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 года N 56 по приходным кассовым документам. На денежные знаки старого и нового образцов составляется один приходный кассовый документ.

2.2. При сдаче организациями или гражданами банкнот образца 1993 года (включая их модификации 1994 года) и образца 1995 года, а также монеты 1961 - 1996 годов выпуска в соответствующих строках приходных кассовых документов суммы указываются в новой нарицательной стоимости.

Если при переоценке сумм сдаваемых денег старого образца в новую нарицательную стоимость образовались дробные части копеек, сумма округляется в ту или другую сторону до целой копейки в порядке, предусмотренном в п.1.1 настоящего Положения.

2.3. При приеме денег старого образца кассовый работник кредитной организации на оборотной стороне приходного кассового документа указывает цифрами сумму денег старого образца в старой нарицательной стоимости и заверяет ее подписью.

2.4. По окончании операций по приему денег кассовый работник подсчитывает суммы денег старого образца в старой нарицательной стоимости, указанные на оборотной стороне приходных кассовых документов, и проставляет в скобках эту сумму после строки "Всего за день руб.: ..." в справке о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов. Затем сверяет соответствие фактического наличия денег старого образца суммам, указанным в приходных кассовых документах и справке.

При выявлении между этими суммами расхождений, образовавшихся при переоценке номинальной стоимости денег старого образца в новую нарицательную стоимость за счет округления в ту или другую сторону до целой копейки, составляется акт в двух экземплярах, который подписывается кассовым работником приходной (приходно-расходной) кассы и заведующим кассой. В акте указываются: сумма фактического наличия денег старого образца и сумма, переоцененная в соотношении 1000:1, сумма денег старого образца по приходным кассовым документам в новой нарицательной стоимости и сумма разницы, образовавшейся при переоценке, в новой нарицательной стоимости.

Первые экземпляры актов направляются в кассовые документы дня, вторые экземпляры актов передаются в бухгалтерию для оформления приходных и расходных кассовых ордеров. Сумма излишка относится на счет N 70107 "Другие доходы", сумма недостачи - на счет N 70209 "Другие расходы".

2.5. Прием сумок с ценностями от инкассаторов осуществляется в порядке, предусмотренном разделом 2.2 "б" Положения Банка России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 года N 56. Журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок ведется операционным работником в новой нарицательной стоимости.

2.6. В случае обнаружения недостачи, излишка, неплатежеспособных денежных знаков при полистном, поштучном пересчете денежной наличности старого образца, поступившей в сумках от организаций или филиалов, дополнительных офисов, операционных касс вне кассового узла кредитной организации, в соответствующих строках актов на препроводительной ведомости и накладной указывается новая нарицательная стоимость денежных знаков и в скобках их старая нарицательная стоимость.

2.7. По окончании пересчета денег старого образца кассовый работник на оборотной стороне препроводительной ведомости и накладной к сумке после строки "итого" проставляет сумму денежных знаков старого образца в старой нарицательной стоимости и заверяет подписью.

В конце дня кассовый работник кассы пересчета подсчитывает общую сумму денег старого образца по суммам, указанным на оборотной стороне препроводительной ведомости и накладной, и сверяет фактическое наличие денег с суммами, указанными в приходных кассовых документах.

При выявлении между этими суммами расхождений, образовавшихся при переоценке номинальной стоимости денег старого образца в новую нарицательную стоимость за счет округления в ту или другую сторону до целой копейки, составляется акт в двух экземплярах, подписываемый кассовым работником, производившим пересчет, и контролирующим работником. Порядок составления актов для оформления расходных и приходных кассовых ордеров, а также отнесения суммы недостачи или излишка на соответствующие балансовые счета изложен в п.2.4 настоящего Положения.

2.8. Выдача наличных денег из касс кредитных организаций производится в основном банкнотами и монетой образца 1997 года в порядке, предусмотренном в разделе 2.4 Положения Банка России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 года N 56, по расходным кассовым документам.

ГАРАНТ:

Телеграммой ЦБР от 26 февраля 1998 г. N 1736 установлено, что при выдаче наличных денег денежные знаки образца 1997 г. должны составлять от общей суммы выдаваемых клиенту денег: с 15 марта 1998 г. - не менее 50%, с 15 апреля 1998 г. - не менее 75%, а начиная с 1 июля 1998 г. выдача наличных денег производится только банкнотами и монетой нового образца

При выдаче денег старого образца в денежном чеке или в расходном кассовом ордере в соответствующих строках суммы указываются в новой нарицательной стоимости. На оборотной стороне денежного чека после строки "Кассир" или расходного кассового ордера кассовым работником кредитной организации дополнительно цифрами проставляется сумма денег старого образца в старой нарицательной стоимости, заверенная подписью кассового работника.

ГАРАНТ:

В дополнение к настоящему Положению телеграммой ЦБР от 6 января 1998 г. N 356/к установлено что, при выполнении кредитными организациями операций по обслуживанию физических лиц суммы денег старого образца на оборотных сторонах приходного или расходного кассовых документов не указываются. По окончании операций по приему и/или выдаче наличных денег кассовый работник подсчитывает фактическое наличие денег старого образца и в соответствии с п.2.9 настоящего Положения указывает в справках суммы денег старого образца

Начиная с 1 июля 1998 года все кредитные организации при осуществлении расходных кассовых операций выдают из своих касс банкноты и монету только образца 1997 года.

2.9. В справках о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, сводной справке о кассовых оборотах указываются суммы денег в новой нарицательной стоимости и после итоговой суммы приводится цифрами разбивка на суммы денег нового и старого образцов (при этом сумма денег старого образца указывается в новой нарицательной стоимости и в скобках - в старой нарицательной стоимости).

В справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках суммы проставляются в новой нарицательной стоимости, в соответствующих строках после строки "В результате пересчета сумок с денежной наличностью оказалось:", а также после строки "Наличные деньги в сумме руб." суммы денег указываются в новой нарицательной стоимости и в скобках цифрами приводится разбивка на суммы денег нового и старого образцов (при этом сумма денег старого образца указывается в новой нарицательной стоимости и в скобках - в старой нарицательной стоимости). При приеме денег старого образца от филиалов, дополнительных офисов, операционных касс вне кассового узла в соответствующей строке справки о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках сумма указывается в новой и в скобках старой нарицательных стоимостях.

2.10. Кассовые журналы по приходу и расходу ведутся в новой нарицательной стоимости денежных знаков.

После сверки итоговой суммы справок о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, сводных справок о кассовых оборотах с данными кассовых журналов ответственные исполнители переносят из справок в кассовые журналы по лицевым счетам учета денежной наличности старого образца разбивку итоговой суммы денег на суммы денег нового и старого образцов.

2.1.1. Записи в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) производятся отдельно по денежным знакам старого и нового образцов в новой нарицательной стоимости. При передаче денежных знаков старого образца запись в указанной книге производится в новой нарицательной стоимости с проставлением в скобках их старой нарицательной стоимости.

Записи в контрольных ведомостях по пересчету денежной наличности, контрольных листах кассовых работников ведутся в новой нарицательной стоимости денежных знаков с указанием в скобках их старой нарицательной стоимости.

2.12. Банкноты формируются в полные, неполные и сборные пачки и упаковываются раздельно: по годам образца 1993 года (включая их модификации 1994 года), образца 1995 года и образца 1997 года; монета - в полные и неполные мешки по годам выпуска 1961-1991, 1992-1996 годов и образца 1997 года.

3. Инкассация и доставка денежной наличности и других ценностей

3.1. Денежная наличность старого и нового образцов формируется кассирами организаций в одну сумку.

При сдаче денег старого образца на всех экземплярах препроводительной ведомости к сумке с рублевой денежной наличностью в соответствующих строках суммы указываются в новой нарицательной стоимости, а в описи сдаваемых денег (на оборотной стороне препроводительной ведомости и накладной) в графах "достоинство банкнот и монеты" и "сумма" проставляются в новой и в скобках - в старой нарицательной стоимостях (при этом записи по денежным знакам старого и нового образцов производятся в отдельных строках). В строке "итого" сумма проставляется только в новой нарицательной стоимости.

В явочной карточке в графе "сумма денег (ценностей), вложенных в сумку, руб." суммы сдаваемых денег указываются в новой нарицательной стоимости.

3.2. При подкреплении кредитной организацией (филиалом) денежной наличностью и другими ценностями других филиалов, дополнительных офисов, операционных касс вне кассового узла этой кредитной организации в письме, заявке и описи сумма рублевой денежной наличности старого образца указывается в новой нарицательной стоимости и в скобках - в старой нарицательной стоимости. На денежную наличность старого и нового образцов составляются раздельные описи.

В описи на ценности, имеющие номинальную оценку, сумма вложения указывается в новой и в скобках - в старой нарицательных стоимостях.

Денежная наличность старого и нового образцов упаковывается в отдельные сумки.

ГАРАНТ:

В дополнение к настоящему Положению телеграммой ЦБР от 26 декабря 1997 г. N 63-Т установлено, что при подкреплении и инкассации кредитными организациями своих филиалов, дополнительных офисов, операционных касс вне кассового узла допускается вложение денежной наличности старого и нового образцов в одну сумку с составлением одной препроводительной ведомости или описи. Заполнение препроводительной ведомости и описи осуществляется в порядке, предусмотренном соответственно пунктами 3.1 и 3.2 настоящего Положения

3.3. При инкассации филиалов, дополнительных офисов, операционных касс вне кассового узла денежная наличность старого и нового образцов формируется и упаковывается кассовыми работниками в отдельные сумки. При этом к сумке с банкнотами или монетой старого и нового образцов составляются отдельные препроводительные ведомости или описи.

На всех экземплярах препроводительной ведомости к сумке с денежной наличностью старого образца проставляются слова "Старого образца", в соответствующих строках суммы указываются в новой нарицательной стоимости, а в описи сдаваемых денег (на оборотной стороне препроводительной ведомости и накладной) в графах "достоинство банкнот и монеты" и "сумма" проставляются в новой и в скобках - в старой нарицательных стоимостях. В явочной карточке в графе "сумма денег (ценностей), вложенных в сумку, руб." суммы сдаваемых денег указываются в новой нарицательной стоимости.

Опись оформляется в соответствии с п.3.2 настоящего Положения.

3.4. Подкрепление банкоматов осуществляется преимущественно денежными знаками нового образца. При их недостаточности подкрепление банкоматов в течение первого полугодия 1998 года может производиться денежной наличностью старого образца. С 1 июля 1998 года подкрепление банкоматов производится денежными знаками только образца 1997 года.

Банкомат не может загружаться одновременно денежными знаками старого и нового образцов.

При загрузке банкомата денежными знаками старого образца один из работников, ответственных за обслуживание банкоматов, вводит в запоминающее устройство кассеты информацию о реквизитах: сумма вложенных в кассету указанных денежных знаков в новой нарицательной стоимости и год образца. Другой работник, ответственный за обслуживание банкомата, проверяет соответствие реквизитов на индикаторе запоминающего устройства кассеты и ярлыке кассеты.

Начиная с 1 января 1998 года при получении наличных денег через банкомат клиент набирает на клавиатуре банкомата требуемую сумму в новой нарицательной стоимости.

3.5. Кассовые и внебалансовые ордера по операциям с ценностями операционной кассы составляются раздельно на денежные знаки старого и нового образцов. При совершении операций с денежной наличностью старого образца на кассовых и внебалансовых ордерах в правом верхнем углу проставляются слова "Старого образца", в соответствующих строках суммы указываются в новой нарицательной стоимости и в тексте в скобках приводится цифрами сумма денег старого образца в старой нарицательной стоимости.

4. Учет и хранение ценностей операционной кассы в хранилище ценностей

4.1. Денежная наличность старого и нового образцов хранится в хранилище ценностей раздельно.

4.2. Начиная с 1 января 1998 года для учета денежной наличности старого и нового образцов, а также других ценностей операционной кассы в кредитных организациях, дополнительных офисах открываются новые книги учета денежной наличности и других ценностей, в которые на основании актов ревизий переносятся остатки денег старого образца и прочих ценностей операционной кассы по состоянию на 1 января 1998 года, переоцененные в соотношении 1000:1, и ценностей, учитываемых на внебалансовых счетах в условной оценке.

В книге учета денежной наличности и других ценностей в отдельных графах "Остаток на........" последовательно указываются: остатки денег нового образца по своей нарицательной стоимости; остатки денег старого образца в новой нарицательной стоимости; общие остатки денег и ценностей в новой нарицательной стоимости. В строке книги "Остаток на .........." в вышеуказанных графах последовательно проставляются слова: "денег образца 1997 года"; "денег старого образца в новой нарицательной стоимости", "итого".

Книга учета денег (ценностей) операционной кассы вне кассового узла ведется в вышеизложенном порядке.

5. Сдача и получение кредитными организациями денежной наличности в расчетно-кассовых центрах Банка России

5.1. В 1998 году кредитные организации сдают денежную наличность в расчетно-кассовые центры в порядке, предусмотренном разделом 5 Положения Банка России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 года N 56. Сдача кредитными организациями банкнот старого образца производится полными и неполными пачками, монеты - полными и неполными мешками в суммах, кратных 1 рублю в новой нарицательной стоимости.

5.2. Объявления на взнос наличными 0402001 составляются раздельно на денежные знаки старого и нового образцов. Кредитная организация может сдать денежную наличность старого и нового образцов в течение одного операционного дня. Прием денег осуществляется отдельно по каждому объявлению на взнос наличными.

5.3. При сдаче банкнот образца 1993 года (включая их модификации 1994 года) и образца 1995 года, а также монеты 1961- 1996 годов выпуска оформление объявления на взнос наличными производится в соответствии с п.2.2 настоящего Положения.

5.4. При выявлении в расчетно-кассовом центре в пачке с банкнотами (мешке с монетой) старого образца в упаковке кредитной организации излишка, недостачи, неплатежного или сомнительного денежного знака в акте 0482145 дополнительно проставляются: в строке "(количество цифрами и прописью)" год образца (выпуска), в строках "(сумма цифрами и прописью)" сумма кассового просчета в новой нарицательной стоимости и в скобках - номинальная стоимость денежных знаков старого образца.

5.5. При получении кредитными организациями наличных денег расчетно-кассовые центры Банка России выдают в основном банкноты и монету образца 1997 года в порядке, предусмотренном разделом 5 Положения Банка России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 года N 56, по денежным чекам.

Председатель Центрального Банка Российской Федерации

С.К.Дубинин