Приложение 6. Перечень примеров

Приложение 6

к Положению ЦБР

от 5 августа 1999 г. N 85-П

(с изменениями от 24 мая 2000 г.)

В данном приложении рассматриваются отдельные примеры, связанные с составлением головной кредитной организацией консолидированной отчетности при включении в ее состав данных некредитных организаций.

Перечень примеров

     1. Определение доли контроля и доли участия.                        

     2. Включение данных  некредитных  организаций,  отчетность  которых 

        включается  в  состав  консолидированной  отчетности  по  методу 

        полной консолидации,  в  статьи  консолидированного  балансового 

        отчета и отчета о прибылях и убытках.                            

     3. Включение данных  некредитных  организаций,  отчетность  которых 

        включается  в  состав  консолидированной  отчетности  по  методу 

        эквивалентной  стоимости,  в  случаях,   когда   доля   контроля 

        совпадает с долей участия.                                       

     4. Включение данных  некредитных  организаций,  отчетность  которых 

        включается  в  состав  консолидированной  отчетности  по  методу 

        эквивалентной стоимости,  в  случаях,  когда  доля  контроля  не 

        совпадает с долей участия.                                       

     5. Изменение метода консолидации при последовательном  приобретении 

        акций участника у третьих лиц.                                   

Примеры

1. Определение доли контроля и доли участия.

1.1. Участие головной кредитной организации в капитале некредитной организации, где:

ГКО - головная кредитная организация А, Б, В, Г, Д - участники группы - некредитные организации

     а)                         /-------\

                     /----------|  ГКО  |---------\

                     |          \-------/         |

                     |                            |

                 80% V                            V 60%

               /------\                          /------\

               |  А   |                          |   Б  |

               \------/                          \------/

                     |                            |

                     |                            |

                     |60%       /-------\      30%|

                     \--------->|   В   |<--------/

                                \-------/

В примере а) доля контроля группы в участнике В равна 90% (60% + 30%), доля участия равна 66% (48% + 18%), где 48% = 80% х 60%

б)

                                 /-------\

            /--------------------|  ГКО  |------------------\

            |20%                 \-------/               20%|

            |                          |                    |

            |                          |                    |

            |                          |                    |

            |                          |                    |

            V                     100% V                    V

/------------\                   /-------\                 /------------\

|            |<------------------|       |---------------->|            |

|     А      |  40%              |   Б   |          40%    |      В     |

\------------/                   \-------/                 \------------/

       |   ^                           |                    ^   |

       |   |                       60% |                    |   |

       |   |                           |                    |   |

       |   |                           V                    |   |

       |   |20%                  /-------\               20%|   |

       |   \---------------------|   Г   |------------------/   |

       |                         \-------/                      |

       |                                                        |

       |40%                      /-------\                   40%|

       \------------------------>|   Д   |<---------------------/

                                 \-------/

В примере б)

- доля контроля группы в капитале участнике А равна 80% (20% + 40% + 20%), доля участия - 72% = 20% + 40% + 12% (60% х 20%);

- доля контроля группы в капитале участнике Б и доля участия равны 100%;

- доля контроля группы в капитале участнике В и доля участия равны 80% (20% + 40% + 20%), доля участия - 72% = 20% + 40% + 12% (60% х 20%);

- доля контроля группы в капитале участнике Г и доля участия равна 60%;

- доля контроля группы в капитале участнике Д равна 80% (40% + 40%), доля участия равна 64% = (80% х 40%) + (80% х 40%);

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 24 мая 2000 г. N 793-У в раздел 2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст раздела в предыдущей редакции

2. Включение данных некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации, в статьи консолидированного балансового отчета и отчета о прибылях и убытках.

В целях осуществления процесса консолидации отчетные данные некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной и пропорциональной консолидации, распределяются по статьям консолидированной отчетности в соответствии с порядком, определенным настоящим Положением. Полученные данные по некредитным организациям суммируются с показателями других участников группы, а также головной кредитной организации для осуществления последующих корректировок.

Баланс прочей некредитной организации Б

                    за ___________________                      Форма N 1

     Организация __________________________________________________

Приказ Минфина РФ от 12 ноября 1996 г. N 97 "О годовой бухгалтерской отчетности организаций"

Актив	Код стр.	NN счетов	Доп. данные	Данные баланса
1	2	3	4	5	6
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04, 05)	110	04 - 05			550
в том числе: организационные расходы патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания) иные аналогичные с перечисленными права и активы	111 112			50 500
Основные средства (01, 02, 03)	120	01+03-02			1 560
земельные участки и объекты природопользования здания, сооружения, машины и оборудование	121 122			40 1 520
Незавершенное строительство (07, 08, 61)	130	07+08+ ч.61			550
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135	03			100
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)	140	06 - 82-2			2 450
инвестиции в дочерние общества инвестиции в зависимые общества инвестиции в другие организации займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев прочие долгосрочные финансовые вложения государственные ценные бумаги приобретенные векселя акции и прочие ценные бумаги резерв под обесценение вложений в ценные бумаги совместная деятельность иные финансовые вложения	141 142 143 144 145	06-1 06-1 06-1 06-3 06-2 06-2 06-1 08-2 ч.06 ч.06	700 50 800 -75 200 0	50 100 45 580 1 675
Прочие внеоборотные активы	150				10
Итого по разделу I	160				5 220
II. Оборотные активы
Запасы	210			1	6 565
в том числе: сырье, материалы и другие ана- логичные ценности (10, 15, 16) животные на выращивании и откорме (11) малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13) затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) товары отгруженные (45) расходы будущих периодов (31) прочие запасы и затраты	211 212 213 214 215 216 217 218	10, 15, 16 11 12-13 20, 21, 23, 29, 30, 36, 44 40, 41 45 31		4 120 145 650 880 15 5 700 50
НДС по приобретенным ценностям (19)	220	19			400
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) покупатели и заказчики (62, 76, 82) покупатели и заказчики (62, 76) резерв по сомнительным долгам (82) векселя к получению (62) задолженность дочерних и зависимых обществ (78) авансы выданные (61) прочие дебиторы ссуды работникам (73) прочая задолженность	230 231 232 233 234 235	ч.62, ч.76 82-1 62-3 78 61 63, 65, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 74, 76, 77, 79 73-1, 73-2	1000 -50 40 60	950 200 100 50 100	1 400
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) покупатели и заказчики (62, 76, 82) покупатели и заказчики (62, 76) резерв по сомнительным долгам (82) векселя к получению (62) задолженность дочерних и зависимых обществ (78) задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) авансы выданные (61) прочие дебиторы ссуды работникам (73) прочая задолженность	240 241 242 243 244 245 246	ч.62, ч.76 82-1 62-3 75-1 63, 65, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 74, 76, 77, 79 73-1, 73-2	1500 -100 100 50	1 400 500 100 300 250 150	2 700
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)	250				8 50U
в том числе: инвестиции в зависимые общества собственные акции выкупленные у акционеров прочие краткосрочные финансовые вложения государственные ценные бумаги депозиты предоставленные займы приобретенные векселя акции и прочие ценные бумаги резерв под обесценение вложений в ценные бумаги совместная деятельность иные финансовые вложения	251 252 253	58-1 56 58-1 58-2 58-3 58-1 58-1 82-2 ч.58 ч.58	3 500 20 250 840 3 400 -150 0 0	140 500 7 860
Денежные средства	260				4 785
в том числе: касса (50) расчетные счета (51) валютные счета (52) прочие денежные средства (55, 56, 57) переводы в пути (57) специальные счета в банках (55) денежные документы (56)	261 262 263 264	50 51 52 57 55 56	150 400 35	800 2 900 500 585
Прочие оборотные активы	270				120
Итого по разделу II	290				24 470
III. Убытки
Непокрытые убытки прошлых лет (88) Убыток отчетного года (строка 170 Отчета о прибылях и убытках)	310	88-2 81-80	-		310
Распределенная прибыль		ч.88-1	-
Непокрытый убыток отчетного года	320	81-80, 88-1			-
Итого по разделу III	390				310
Баланс (сумма строк 190 + 290 + 390)	399				30 000
Пассив
IV. Капитал и резервы
Уставный капитал (85)	410	85			5 000
зарегистрированные обыкновенные акции и доли зарегистрированные привилегированные акции			5 000
Добавочный капитал (87)	420				1 200
переоценка основных средств эмиссионный доход безвозмездно полученные ценности		87-1 87-2 87-3	650 430 120
Резервный капитал (86)	430	86			900
в том числе: резервные фонды, созданные в соответствии с законодательством резервы, созданные в соответствии с учредительными документами	431 432			750 150
Фонды накопления (88)	440	88-3			2 500
Фонд социальной сферы (88)	450	88-5			2 300
Целевые финансирование и поступления (96)	460	96			50
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	470	88-2			0
Чистая прибыль отчетного года (строка 170 Отчета о прибылях и убытках)		80-81	5 600
Начисленные дивиденды из прибыли отчетного года		ч. 88-1	-2 500
Распределенная прибыль (кроме дивидендов)		ч. 88-1	-100
Нераспределенная прибыль отчетного года	480	80-81, 88-1			3 000
Итого по разделу IV	490				14 950
V. Долгосрочные пассивы
Заемные средства (92, 95)	510				4 550
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты прочие займы, подлежащие пога- шению более чем через 12 меся- цев после отчетной даты полученные займы выпущенные облигации выпущенные векселя	511 512	92 95	50 2 000 500	2 000 2 550
Прочие долгосрочные пассивы	520				50
векселя к уплате		62-3	40
кредиты банков для работников		93	0
прочая кредиторская задолженность		62, 76	10
Итого по разделу V	590				4600
VI. Краткосрочные пассивы
Заемные средства (90, 94)	610				4 125
кредиты банков прочие займы полученные займы выпущенные облигации выпущенные векселя	611 612	90 94	25 0 100	4 000 125
Кредиторская задолженность	620				3 871
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) векселя к уплате (60) задолженность перед дочерними и зависимыми обществами. (78) по оплате труда (70) по социальному страхованию и обеспечению (69) задолженность перед бюджетом (68) авансы полученные (64) прочие кредиторы	621 622 623 624 625 626 627 628	ч. 60, 76 60-3 78 70 69 68 64 63, 65, 71, 73, 74, 76, 77, 79, 93		456 420 100 1 145 400 980 250 120
кредиты банков для работников прочая задолженность		93	50 70
Расчеты по дивидендам (75)	630	70, 75-2, ч.76			635
Доходы будущих периодов (83)	640	83			450
Фонды потребления (88)	650	88-4			480
Резервы предстоящих расходов и платежей (89)	660	89			389
Прочие краткосрочные пассивы	670				500
Итого по разделу VI	690				10 450
Баланс (сумма строк 490 + 590 + 690)	699				30 000
Внебалансовые обязательства организации		009			4 500

Отчет о прибылях и убытках прочей некредитной организации Б

                    за ___________________                      Форма N 2

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период
1	2	3
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных платежей) Себестоимость реализации товаров, работ, услуг Коммерческие расходы Управленческие расходы	010 020 030 040	45 000 38 000 1 000 2 500
Прибыль (убыток) от реализации 010-020- 030-040 Проценты к получению Проценты к уплате Доходы от участия в других организациях Прочие операционные доходы Прочие операционные расходы	050 060 070 080 090 100	3 500 5 100 3 000 1 900 3 200 1 400
Прибыль (убыток) от финансово- хозяйственной деятельности 050 + 060 - - 070 + 080 + 090 - 100 Прочие внереализационные доходы Прочие внереализационные расходы	110 120 130	9 300 700 1 700
Прибыль (убыток) отчетного периода 110 + 120-130 Налог на прибыль Отвлеченные средства	140 150 160	8 300 2 600 100
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода 140-150-160	170	5 600

Расчет чистых активов прочей некредитной организации Б

                       за _______________________

Наименование статьи	Код. стр. баланса	Сумма
1	2	3
1. Активы
1. Нематериальные активы	110	550
2. Основные средства	120, 135	1 660
3. Незавершенное строительство	130	550
4. Долгосрочные финансовые вложения	140	2 450
5. Прочие внеоборотные активы	150	10
6. Запасы	210	6 565
7. Дебиторская задолженность задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	230, 240 244	4 100 -300
8. Краткосрочные финансовые вложения	250	8 500
собственные акции, выкупленные у акционеров	252	-500
9. Денежные средства	260	4 785
10. Прочие оборотные активы	270	120
11. Итого активы (сумма пунктов 1 - 10)	28 490
2. Пассивы
12. Целевые финансирование и поступления	460	50
13. Заемные средства	510, 520	8675
14. Кредиторская задолженность	610, 620	3 921
15. Расчеты по дивидендам	630	635
16. Резервы предстоящих расходов и платежей	660	389
17. Прочие краткосрочные пассивы	670	500
18. Итого пассивы, исключаемые из стоимости 14 170 активов (сумма пунктов 12 - 17)

19. Стоимость чистых активов (итого активов 14 320 минус итого пассивов п.11 - п.18)

Порядок
включения отчетных данных некредитной организации в консолидированный балансовый отчет (гр.4, 5, 6)

NN п/п	Статьи консолидированного балансового отчета	Суммы, включае- мые в графы 4, 5, 6 кон- солидиро- ванного балансо- вого от- чета	NN строк бухгалтерс- кого баланса	Суммы (или расшифровки балансовых счетов), отражаемые в балансе
1	2	3	4	5
	Активы
1.	Денежные средства и счета в Банке России	800	261	800
2.	Государственные долговые обязательства	4 200	часть 145+ часть 253	700+3500
3.	Средства в кредитных организациях	3 970	253+262+ 263+часть 264	20+2900+ 500+150+ 400
4.	Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (4.1. -4.2.)	3 390
4.1.	Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)	3 540	251+часть 253	140+3400
4.2.	Резерв под возможное обесценение ценных бумаг	150	часть 253	150
5.	Ссудная и приравненная к ней задолженность	2 560	144+часть 145+232+ часть 235+ 242+часть 246+часть 253	580+50+ 200+40+ 500+100+ 250+ 840
6.	Проценты начисленные (включая просроченные)
7.	Средства, переданные в лизинг	100	135	100
8.	Резервы на возможные потери
9.	Чистая ссудная задолженность (5-8)	2 660
10.	Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	2 760	110+120+ 213	550+1560+ 650
11.	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1. - 11.2.)	920
11.1.	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость) в т.ч.	995	141+142+ 143+часть 145	50+100+ 45+800
11.A.	Акции (доли) по эквивалентной стоимости	х	х	х
11.2.	Резерв на возможное обесценение ценных бумаг и долей	75	часть 145	75
12.	Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы	700	217	700
13.	Уценка имущества участника	х	х	х
14	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х
15	Прочие активы кредитных организаций
16.	Иные активы участников группы некредитных организаций	9 240	130+часть 145+150+ 210-213-217 +231+233 +234+235 +часть 241 +243+245 +часть 246 +264+270	550+200+ 10+6565- 650-700+ 1000+100+ 50+60+ 1500+100+ 250+50+ 35+120
17.	Итого активов (1+2+3+4+6+7+9+ +10+11+12+13+14+15+16)	28 640
	Пассивы
18	Кредиты, полученные банками от Банка России
19.	Средства кредитных организаций	6 050	511+520+611	200+4000+50
20.	Средства клиентов	75	512+612	50+25
20.1.	в том числе вклады физических лиц
21.	Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные расходы
22.	Выпущенные долговые обязательства	3 060	часть 512+ часть 520+ 612+622	2000+500+ 40+0+100 +420
23.	Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства	150	231+часть 241	50+100
24.	Дооценка имущества участника	х	х	х
25.	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х
26.	Прочие обязательства кредитных организаций
27.	Иные обязательства участников группы - некредитных организаций	4 985	460+520+ 620-622-630 +660+670	50+10+ 3871-420-50 +635+389 +500
28.	Всего обязательств (с 18 по 27)	14 320
	Собственные средства
29.	Уставный капитал всего, в т.ч. (29.1 + 29.2 + 29.3)	4 700	410-244	5000-300
29.1.	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	4 700
29.2.	Зарегистрированные привилегированные акции
29.3.	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков
30.	Собственные акции, выкупленные у учредителей (участников)	500	252	500
31.	Эмиссионный доход	430	часть 420	430
32.	Резервы и фонды	5 990	-310-320+ часть 420+ 430+440+ 450+470+650	-310-0+120 +900+2500 +2300+0+480
33.	Переоценка основных средств	650	часть 420	650
34.	Чистая прибыль (убыток)	5 600
35.	Распределенная прибыль всего, в т.ч.:	2 600
35a.	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года	2 500
35б.	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	100
36.	Нераспределенная прибыль (убыток) (34-35)	3 000	480	3 000
37.	Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.	х	х	х
37.1.	Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам)	х	х	х
37.2.	Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)	х	х	х
38.	Расходы и риски, влияющие на собственные средства	- 50	220-640	400-450
39.	Всего собственных средств (29-29.3+31+32+33+36+38)	14 320
40.	Итого пассивов (28 + 29.3 + 37 + 39)	28 640
	Внебалансовые обязательства
41.	Обязательства группы
42.	Гарантии, выданные группой

Порядок
включения отчетных данных прочей некредитной организации Б в консолидированный отчет о прибылях и убытках

N п/п		Суммы, включаемые в графы 4, 5 консолидирова- нного отчета о прибылях и убытках	NN строк отчета о прибылях и убытках	Суммы, отражаемые в отчете о прибылях и убытках
1	2	3	4	5
	Доходы
1	Проценты полученные и аналогичные доходы	5100	060	5100
2	Комиссионные доходы
3	Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
4	Доходы от операций по купле- продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг
5	Доходы, полученные в форме дивидендов	1900	080	1900
6	Другие текущие доходы кредитных организаций
7	Доходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций	48200	010+090	45000+3200
8	Итого доходов (с 1 по 7)	55200		55200
	Расходы
9	Проценты уплаченные и аналогичные расходы	3000	070	3000
10	Комиссионные расходы
11	Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
12	Расходы от операций по купле- продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг
13	Расходы по оплате труда
14	Эксплуатационные расходы	2500	040	2500
15	Другие текущие расходы кредитных организаций
16	Расходы от операций нефинан- сового характера участников группы-некредитных организа- ций	40400	020+030 +100	38000+1000 +1400
17	Итого расходов (с 9 по 16)	45900		45900
18	Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам
19	Изменение величины резервов на обесценение ценных бумаг
20	Изменение величины прочих резервов
21	Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов	-1000	120-130	700-1700
22	Налог на прибыль	2700	150+160	2600+100
23	Отсроченный налог на прибыль
23a	Непредвиденные расходы после налогообложения
24	Итого прибыль (убыток) (8-17- 18-19-20+21-22-23-23а)	5600		5600
25	Прибыль (убыток), принадлежа- щая группе в том числе по эк- вивалентному методу	х
26	Прибыль (убыток), принадлежа- щая малым учредителям (участ- никам)	х	х	х

Баланс страховой организации В

     за___________________                           Форма N 1-страховщик

Страховая организация___________________________________

Приказ Минфина РФ от 30 декабря 1996 г. N 111 "О годовой бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой страховыми организациями в порядке надзора"

Актив	Код стр.	NN счетов	Доп. Данные	Данные баланса
1	2	3	4	5	6
I. Нематериальные активы
Организационные расходы Лицензии, знаки обслуживания и иные аналогичные с перечисленными права и активы Прочие нематериальные активы	111 112 113				200 700 400
Итого по разделу I (04, 05)	114				1 300
II. Инвестиции
1. Недвижимость Земельные участки и объекты природопользования (01, 02, 03) Здания и сооружения (01, 02, 03) Незавершенное строительство 08, 61)	121 122 123				3 800 2 500 1 000
2. Финансовые вложения и участие в капитале Инвестиции в дочерние общества (06, 07, 58, 59, 82) Инвестиции в зависимые общества (06, 07, 58, 59, 82) инвестиции для перепродажи долгосрочные инвестиции Инвестиции в другие организации (06, 07, 58, 59, 82) инвестиции для перепродажи долгосрочные инвестиции	131 132 133		500 450		1 500 500 450
3. Иные финансовые вложения Облигации и другие долговые обязательства государственные облигации приобретенные векселя для инвестирования приобретенные векселя для перепродажи прочие долговые обязательства для инвестирования резерв под обесценение вложений в ценные бумаги прочие долговые обязательства для перепродажи резерв под обесценение вложений в ценные бумаги Депозиты в банках (57) Ссуды по страхованию жизни (54) Прочие финансовые вложения выданные займы прочие финансовые вложения	139 140 141 142		4 500 650 0 0 0 200 -50 450 2 560		5 300 1 500 500 2 610
резерв под обесценение вложений в ценные бумаги			-400
4. Депо премий по рискам, принятым в перестрахование (36)	150				1 350
Итого по разделу II	160				21 010
III. Доля перестраховщиков в страховых резервах
Резерв незаработанной премии (37) Резерв по страхованию жизни (37) Резерв убытков (37)	170 171 172				580 640 250
Итого по разделу III	173				1 470
IV. Дебиторы
1. Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования. (74)	180				3 100
в том числе задолженность страхователей из них задолженность дочерних и зависимых обществ задолженность агентов и брокеров из них задолженность дочерних и зависимых обществ прочие дебиторы по опер. страх, и сострах. из них дочерние и зависимые общества	181 182 183 184 185 186			2 600 615 450 49 50 10
2. Дебиторская задолженность по операциям перестрахования (66, 72) из них задолженность дочерних и зависимых обществ	190 191			800	4 800
3. Дебиторская задолженность (кроме операций страхования сострахования и перестрахования) дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе задолженность дочерних и зависимых обществ (78) прочие дебиторы дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетное даты) в том числе задолженность дочерних и зависимых обществ (78) задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) прочие дебиторы	195 196 197 200 201 202 203			45 1 500 55 540 600	1 545 1 195
Итого по разделу IV	205				10 640
V. Прочие активы
Основные средства, кроме земли и зданий (01, 02, 03) Материальные ценности и затраты в том числе материалы и другие аналогичные ценности (10) малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13) расходы будущих периодов (31) прочие материальные ценности и затраты	210 220 221 223 227 228			1000 790 250 56	3 400 2 096
НДС по приобретенным ценностям (19)	229				400
Денежные средства	250				5 768
в том числе касса (50) расчетные счета (51) валютные счета (52) прочие денежные средства (55, 56, 57) переводы в пути (57) специальные счета в банках (55) денежные документы (56)	251 252 253 254		52 96 18	4 000 1 056 546 166
Собственные акции, выкупленные у акционеров (56)	257				450
Прочие активы	260				10
Итого по разделу V	290				12 124
VI. Убытки
Непокрытые убытки прошлых лет (88) Непокрытый убыток отчетного года	310 320				456
Итого по разделу VI	390				456
Баланс	399				47 000
Пассив
VII. Капитал и резервы
Уставный капитал (85) зарегистрированные обыкновенные акции и доли зарегистрированные привилегированные акции	410		12 000 3 000		15 000
Добавочный капитал (87)	420				2 080
переоценка основных средств эмиссионный доход безвозмездно полученные ценности			980 450 650
Резервный капитал (86)	430				550
в том числе: резервные фонды, созданные в соответствии с законодательством резервы, созданные в соответствии с учредительными документами	431 432			550 0
Фонды накопления (88)	440				1 400
Фонд социальной сферы (88)	450				230
Целевые финансирование и поступления (96)	460				456
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	470				0
Нераспределенная прибыль отчетного года	480				3 469
Итого по разделу VII	490				23 185
VIII. Страховые резервы
Резерв незаработанной премии (91) Резерв по страхованию жизни (92) Резервы убытков и другие технические резервы (93) Резервы предупредительных мероприятий (93) Резервы по обязательному медицинскому страхованию (90)	491 492 493 494 495				1 450 1 740 1 300 880 1 500
Итого по разделу VIII	497				6 870
IX. Депо премий по рискам переданным в перестрахование (37)	500				4 500
X. Кредиторы
1. Кредиторская задолженность по операциям страхования (74)	510				2 250
в том числе задолженность страхователей из них задолженность дочерних и зависимых обществ задолженность агентов и брокеров из них задолженность дочерних и зависимых обществ прочие дебиторы по опер. страх. и сострах. из них дочерние и зависимые общества	511 512 513 514 515 516			1 560 560 540 40 150 50
2. Кредиторская задолженность по операциям перестрахования (74)	520				400
из них задолженность дочерних и зависимых обществ	521			14
3. Заемные средства
подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты (95, 99) в том числе кредиты банков прочие займы полученные займы выпущенные облигации выпущенные векселя	530 531 532		480 0 410	1 500 890	2 390
подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты (94, 98)	610				2 350
кредиты банков прочие займы полученные займы выпущенные облигации выпущенные векселя	611 612		1 000 0 480	870 1 480
4. Кредиторская задолженность (кроме операций страхования, сострахования, перестрахования)	620				3 050
по оплате труда (70) по социальному страхованию и обеспечению (69) задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) задолженность перед бюджетом (68) прочие кредиторы	623 624 625 626 628			650 150 800 1 200 250
Итого по разделу Х	629				10 440
XI. Прочие пассивы
Расчеты по дивидендам (75) Доходы будущих периодов (83) Фонды потребления (88) Резервы предстоящих расходов и платежей (89) Целевые финансирования на обязательное страхование (96) Прочие пассивы	630 640 650 660 662 670				250 466 789 500 0 0
Итого по разделу XI	690				2 005
Баланс	699				47 000

Отчет о прибылях и убытках страховой организации В

Форма N 2-страховщик

Приказ Минфина РФ от 30 декабря 1996 г. N 111 "О годовой бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой страховыми организациями в порядке надзора" (с изменениями от 8 апреля 1997 г., 19 января 1998 г.)

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогич- ный период прошлого года
1	2	3	4
1. Страхование жизни
Страховые взносы (премии): всего по рискам, переданным в перестрахование страховые взносы (премии) - нетто пе- рестрахование стр. (010-011) (+ или -)	010 011 012	810 000 25 400 784 600
Доходы по инвестициям: всего в том числе: доходы от участия в других организациях проценты к получению доходы от земельных участков, зданий и других объектов недвижимости доходы от реализации инвестиций прочие доходы от инвестиций	020 021 022 023 024 025	1 037 000 60 000 350 000 45 000 482 000 100 000
Расходы по инвестициям: всего в том числе: расходы по реализации инвестиций прочие расходы по инвестициям	030 031 032	476 400 475 000 1 400
Оплаченные убытки (страховые выплаты): всего доля перестраховщиков оплаченные убытки - нетто перестрахование (стр. 040 - стр. 041)	040 041 042	941 500 45 000 896 500
Изменение резерва по страхованию жизни всего (+ или -) доли перестраховщиков (+ или -) изменение резерва по страхованию жизни - нетто перестрахование (стр. 050 - стр. 051) (+ или -)	050 051 052	150 000 -5 000 155 000
Операционные расходы
затраты по заключению договора страхования административные расходы комиссионное вознаграждение и тантьемы по рискам, переданным в перестрахование операционные расходы - нетто перестрахование (строки (060+061-065) (+ или -)	060 061 065 066	60 000 697 200 15 200 742 000
Результат от операций по страхования жизни (строки 012+20-030-042+052+066)	070	-138 300
II. Страхование иное, чем страхование жизни
Страховые взносы (премии) всего по рискам, переданным в перестрахование страховые взносы (премии) - нетто страхование (строки (080 - 081) (+ или -)	080 081 082	1200 000 20 500 1 179 500
Изменение резерва незаработанной премии всего (+ или -) доля перестраховщиков (+ или -) изменение резерва незаработанной премии - нетто перестрахование (итог строк 085 и 086) (+ или -)	085 086 087	-45 000 40 000 -5 000
Состоявшиеся убытки: оплаченные убытки (страховые выплаты) всего доля перестраховщиков оплаченные убытки - нетто перестрахование (строки 100 - 101)	100 101 102	450 700 45 000 405 700
Изменение резервов убытков всего (+ или -) доли перестраховщиков (+ или -) изменение резервов убытков - нетто перестрахование (строки 110-111) (+ или -)	110 111 112	365 000 -25 000 390 000
Состоявшиеся убытки - нетто перестрахование (стр.102 - стр.112) (+ или -)	113	15 700
Изменение других технических резервов (+ или -)	130	45 000
Отчисление в резерв предупредительных мероприятий	140	150 000
Отчисления в фонд пожарной безопасности	141	254 000
Операционные расходы: затраты по заключению договоров страхования административные расходы комиссионное вознаграждение и тантьемы по рискам, переданным в перестрахование операционные расходы - нетто перестрахование (строки (150+151-155) (+ или -)	150 151 155 156	128 000 789 600 42 500 875 100
Результат от операций по видам страхования иным, чем страхование жизни (строки 082 + 087-113 + 130-140- 141-156) (+ или -)	160	-75 300
III. Прочие доходы или расходы, не отнесенные в разделы I и II
Доходы по инвестициям: всего: в том числе: доходы от участия в других организациях проценты к получению доходы от земельных участков, зданий и других объектов недвижимости доходы от реализации инвестиций прочие доходы от инвестиций	170 171 172 173 174 175	1 510 800 78 000 490 200 150 000 769 000 23 600
Расходы по инвестициям: всего в том числе: расходы по реализации инвестиций прочие расходы по инвестициям	180 181 182	684 000 671 300 12 700
Управленческие расходы (расходы на ведение дела, кроме сумм приведенных по строкам 060, 061, 150 и 151)	190	490 900
Прочие доходы	200	7 800
Проценты к уплате	210	78 200
Прочие расходы	220	24 800
Прибыль (убыток) от страховой и финансово-хозяйственной деятельности (стр. 070+160+170-180-190+200-210-220) (+ или -)	240	27 100
Прочие доходы, кроме сумм, приведенных по строке 200	250	700
Прочие расходы, кроме сумм, приведенных по строке 210 и 220	260	16 900
Прибыль (убыток) отчетного периода (строки 240+250-260)	270	10 900
Налог на прибыль	280	7 231
Отвлеченные средства	290	200
Нераспределенная прибыль (убытки) отчетного периода (строки 270-280-290) (+ или -)	300	3 469

Расчет чистых активов страховой организации

Приказ Минфина РФ, Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 24 декабря 1996 г. NN 108, 235 "О Порядке оценки стоимости чистых активов страховых организаций, созданных в форме акционерных обществ"

Наименование статьи	Код. стр.	Сумма
1. Активы
1. Нематериальные активы	114	1 300
2. Инвестиции и финансовые вложения	160	21 010
3. Дебиторы	205	10 640
- Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	202	- 540
4. Прочие активы	290	12 124
- НДС	229	- 400
- Собственные акции, выкупленные у акционеров	257	- 450
5. Итого активов (сумма пунктов 1-4)		43 684
6. Целевые финансирование и поступления	460	456
7. Страховые резервы (за исключением доли перестраховщиков в страховых резервах)	497	6 870 - 1 470
8. Депо премий по рискам, переданным в перестрахование	500	4 500
9. Кредиторы	629	10 440
10. Прочие пассивы	690	2 005
- Доходы будущих периодов	640	- 466
- Фонды потребления	650	- 789
11. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма пунктов 6-10)		21 546
12. Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов)		22 138

Порядок
включения отчетных данных страховой организации В в консолидированный балансовый отчет (гр.4, 5, 6)

NN п/п	Статьи консолидированного балансового отчета	Суммы, включаемые в графы 4, 5, 6 консолидирован- ного балансового отчета	NN строк бухгалтер- ского баланса	Суммы (или расшифровки балансовых счетов), отражаемые в балансе
1	2	4	5	6
	Активы
1.	Денежные средства и счета в Банке России	4000	251	4000
2.	Государственные долговые обязательства	4500	часть 139	4500
3.	Средства в кредитных организациях	3250	140+252 +253+ часть 254	1056+546 +96+52+1500
4	Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (4.1. - 4.2.)	2310
4.1.	Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)	2760	часть 139 +часть 142	200+2560
4.2.	Резерв под возможное обесценение ценных бумаг	450	часть 139 +часть 142	50+400
5.	Ссудная и приравненная к ней задолженность	950	141+ часть 142	500+450
6.	Проценты начисленные (включая просроченные)
7.	Средства, переданные в лизинг
8.	Резервы на возможные потери
9.	Чистая ссудная задолженность (5-8)	950
10.	Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	12846	114+121 +122+ 210+221 +223+228	1300+3800 +2500+ 3400+1000 +790+56
11.	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1.- 11.2.)	3100		500+450+ 1500+650
11.1.	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость) в т.ч.	3100	часть 132 +часть 133+131 +часть 139	500+450+ 1500+650
11.A.	Акции (доли) по эквивалентной стоимости
11.2.	Резерв на возможное обесценение ценных бумаг и долей
12.	Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы	250	227	250
13.	Уценка имущества участника	х	х	х
14.	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х
15.	Прочие активы кредитных организаций
16.	Иные активы участников группы - некредитных организаций	12478	123+150 +180+ 190+195 +201+ 203+260 +часть 254	1000+1350+ 3100+4800+ 1545+55+600 +10+18
17.	Итого активов (1+2+3 +4+5a+6+8+9+10+11+12+ 13+14+15+16)	43684
	Пассивы
18.	Кредиты, полученные банками от Банка России
19.	Средства кредитных организации	2370	531+611	1500+870
20.	Средства клиентов	1480	часть 532 +часть 612	480+1000
20.1.	в том числе вклады физических лиц
21.	Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные расходы
22.	Выпущенные долговые обязательства	890	часть 532 +часть 612	410+480
23.	Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства
24.	Дооценка имущества участника
25.	Разница стоимости приобретения долей капитала
26.	Прочие обязательства кредитных организаций
27.	Иные обязательства участников группы - некредитных организаций	16806	510+520 +620+ 630+660 +460+ 497+500- 173	2250+400 +3050+ 250+500+ 456+ 6870+4500- 1470
28.	Всего обязательств (с 18 по 27)	21546
	Собственные средства
29.	Уставный капитал всего, в т.ч. (29.1 + 29.2 + 29.3)	14460	410-202	15000-540
29.1.	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	11500	часть 410- часть 202	12000-500
29.2.	Зарегистрированные привилегированные акции	2960	часть 410- часть 202	3000-40
29.3.	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков
30.	Собственные акции, выкупленные у учредителей (участников)	450	257	450
31.	Эмиссионный доход	450	часть 420	450
32.	Резервы и фонды	3163	часть 420 +430+ 440+450 +650-390	650+550+ 789+ 1400+230-456
33.	Переоценка основных средств	980	часть 420	980
34.	Чистая прибыль (убыток)	3469		3469
35.	Распределенная прибыль всего, в т.ч.:
35a.	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года
35б.	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)
36.	Нераспределенная прибыль (убыток) (34-35)	3469	480	3469
37.	Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.
37.1.	Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам)
37.2.	Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)
38.	Расходы и риски, влияющие на собственные средства	-66	+229-640	+400-466
39.	Всего собственных средств (29-29.3-30+31+32+33+36- -38)	22138
40.	Итого пассивов (28 + 29.3 + 37 + 39)	43684
	Внебалансовые обязательства
41.	Обязательства группы
42.	Гарантии, выданные группой	800		800

Порядок
включения отчетных данных страховой организации В в консолидированный отчет о прибылях и убытках

N п/п		Суммы, включаемые в графы 4, 5 консолидирова- нного отчета о прибылях и убытках	NN строк отчета о прибылях и убытках	Суммы, отражаемые в отчете о прибылях и убытках
1	2	3	4	5
	Доходы
1	Проценты полученные и аналогичные доходы	1035200	022+023+ 172+173	350000+45000 +490200+ 150000
2	Комиссионные доходы
3	Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
4	Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг	1374600	024+025+ 174+175	482000+ 100000+ 769000+23600
5.	Доходы, полученные в форме дивидендов	138000	021+171	60000+78000
6	Другие текущие доходы кредитных организаций
7	Доходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций	1971900	012+082+200	784600+ 1179500+7800
8	Итого доходов (с 1 по 7)	4519700		4519700
	Расходы
9	Проценты уплаченные и аналогичные расходы	78200	210	78200
10	Комиссионные расходы
11	Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
12	Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг	1160400	030+180	476400+ 684000
13	Расходы по оплате труда
14	Эксплуатационные расходы	490900	190	490900
15	Другие текущие расходы кредитных организаций
16	Расходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций	2944100	42+066+102 156+220	896500+ 742000+ 405700+ 875100+24800
17	Итого расходов (с 9 по 16)	4673600		4673600
18	Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам
19	Изменение величины резервов на обесценение ценных бумаг
20	Изменение величины прочих резервов	- 181000	052-087-112- 130+140+141	-155000+5000 390000-45000+ 150000+ 254000
21	Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов	- 16200	250-260	700-16900
22	Налог на прибыль	7431	280+290	7231+200
23	Отсроченный налог на прибыль
23a	Непредвиденные расходы после налогообложения
24	Итого прибыль (убыток) (8-17-18-19-20+21-22- 23-23а)	3469		3469
25	Прибыль (убыток), принадлежащая группе в том числе по эквивалентному методу	х
26	Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)	х	х	х

"Приложение 2

к Положению ЦБР

от 12 мая 1998 г. N 29-П

Банковская отчетность

Код формы документа по ОКУД 0409

                  /-----------------------------------------------------\

                  |Код   территории|Код   кредитной|               |    |

                  |по СОАТО        |организации    |               |    |

                  |----------------+---------------+---------------+----|

                  |                |по ОКПО        |Регистрационный| БИК|

                  |                |               |номер          |    |

                  \-----------------------------------------------------/

Форма N 802

Ежеквартальная

тыс.руб.

Консолидированный балансовый отчет группы
на ______________________199 __ г.

Наименование головной кредитной организации: А

Место нахождения (почтовый адрес)______________

N п/п	Статьи консо- лидированного балансового отчета	Ба- лан- совый отчет го- лов- ной кре- дит- ной орга- низа- ции А	Показатели участни- ков группы			Про- межу- точ- ный ре- зуль- тат	Произведение корректиров- ки (в т.ч. взаимные операции)		Все- го
			балан- совый отчет участ- ника груп- пы Б	балан- совый отчет участ- ника груп- пы В	ба- ланс. отчет ______ (учас- тник груп- пы)
							Увели- чение	Уме- ньше- ние
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Активы
1.	Денежные средства и счета в Банке России		800	4 000
2.	Государствен- ные долговые обязательства		4 200	4 500
3.	Средства в кредитных организациях		3 970	3 250
4	Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (41 - 42)		3 390	2 310
4.1.	Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)		3 540	2 760
4.2.	Резерв под возможное обесценение ценных бумаг		150	450
5.	Ссудная и приравненная к ней задолженность		2 560	950
6.	Проценты начисленные (включая просроченные)
7.	Средства, переданные в лизинг		100
8.	Резервы на возможные потери
9.	Чистая ссудная задолженность (5-8)		2 660	950
10.	Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнаши- вающиеся предметы		2 760	12 846
11.	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1.-11.2.)		920	3 100
11.1.	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость) в т.ч.		995	3 100
11.A.	Акции (доли) по эквивалентной стоимости	х	х	х	х	х
11.2.	Резерв на возможное обесценение ценных бумаг и долей		75	0
12.	Расходы будущих периодов, скорректиро- ванные на наращенные процентные доходы		700	250
13.	Уценка имущества участника	х	х	х	х	х
14.	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х
15.	Прочие активы кредитных организаций
16.	Иные активы участников группы - некредитных организаций	х	9 240	12 476
17.	Итого активов (1+2+3+4+6+7+ 9+10+11+12+13+ +14+15+16)		28 640	43 684
	Пассивы
18.	Кредиты, полученные банками от Банка России						х	х
19.	Средства кредитных организаций		6 050	2 370
20.	Средства клиентов		75	1 480
20.1.	в том числе вклады физических лиц
21.	Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректиро- ванные на наращенные процентные расходы
22.	Выпущенные долговые обязательства		3 060	890
23.	Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства		150
24.	Дооценка имущества участника	х	х	х	х	х
25.	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х
26.	Прочие обязательства кредитных организаций
27.	Иные обязательства участников группы - некредитных организаций	х	4 985	16 806
28.	Всего обязательств (с 18 по 27) Собственные средства		14 320	21 546
29.	Уставный капитал всего, в т.ч. (29.1 + 29.2 + 29.3)		4 700	14 460
29.1.	Зарегистриро- ванные обыкновенные акции и доли		4 700	11 500
29.2.	Зарегистриро- ванные привилегиро- ванные акции			2 960
29.3.	Незарегистри- рованный уставный капитал неакционерных банков
30.	Собственные акции, выкуп- ленные у учре- дителей (учас- тников)		500	450
31.	Эмиссионный доход		430	450
32.	Резервы и фонды		5 990	3 163
33.	Переоценка основных средств		650	980
34.	Чистая прибыль (убыток)		5 600	3 469
35.	Распределенная прибыль всего, в т.ч.		2 600
35a.	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года		2 500
35б.	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)		100
36.	Нераспределен- ная прибыль (убыток) (34- 35)		3 000	3 469
37.	Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.	х	х	х	х	х
37.1.	Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам)	х	х	х	х	х
37.2.	Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)	х	х	х	х	х
38.	Расходы и риски, влияющие на собственные средства		-50	-66
39.	Всего собственных средств (29- 29.3-30+31+32+ 33+36-38)		14 320	22 138
40.	Итого пассивов (28 + 29.3 + 37 + 39)		28 640	43 684
	Внебалан- совые обязатель- ства
41.	Обязательства группы
42.	Гарантии, выданные группой		4 560	800

Приложение 3

к Положению ЦБР

от 12 мая 1998 г. N 29-П

Банковская отчетность

Код формы документа по ОКУД 0409

                  /-----------------------------------------------------\

                  |Код   территории|Код   кредитной|               |    |

                  |по СОАТО        |организации    |               |    |

                  |----------------+---------------+---------------+----|

                  |                |по ОКПО        |Регистрационный| БИК|

                  |                |               |номер          |    |

                  \-----------------------------------------------------/

Форма N 803

Ежеквартальная

тыс.руб.

Консолидированный отчет о прибылях и убытках
По состоянию на ______________________199 __ г.

Наименование головной кредитной организации:______________

Место нахождения (почтовый адрес)____________________

N п/п		Показа- тели голов- ной кредит- ной ор- ганиза- ции А	Показатели участников группы		Проме- жуточ- ный ре- зуль- тат	Производс- твенные кор- ректировки (в т.ч. до- ходы и рас- ходы от вза- имных опера- ций)		Все- го
			Отчет участ- ника Б	Отчет участника ВБ......
						Уве- личе- ние	Умень- шение
1	2	3	4	5	6	7	8	9
	Доходы
1	Проценты полученные и аналогичные доходы		5 100	1 035 200
2	Комиссионные доходы
3	Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
4	Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг			1 374 600
5	Доходы, полученные в форме дивидендов		1 900	138 000
6	Другие текущие доходы кредитных организаций
7	Доходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций		48 200	197 1900
8	Итого доходов (с 1 по 7)		55 200	4 519 700
	Расходы
9	Проценты уплаченные и аналогичные расходы		3 000	78 200
10	Комиссионные расходы
11	Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
12	Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг			1 160 400
13	Расходы по оплате труда
14	Эксплуатацион- ные расходы		2 500	490 900
15	Другие текущие расходы кредитных организаций
16	Расходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций		40 400	2 944 100
17	Итого расходов (с 9 по 16)		45 900	4 673 600
18	Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам
19	Изменение величины резервов на обесценение ценных бумаг
20	Изменение величины прочих резервов			- 181 000
21	Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов		- 1 000	- 16 200
22	Налог на прибыль		2 700	7 431
23	Отсроченный налог на прибыль
23a	Непредвиденные расходы после налогообложения
24	Итого прибыль (убыток) (8-17- 18-19-20+21- 22-23-23a)		5 600	3 469
25	Прибыль (убыток), принадлежащая группе в том числе по эквивалентному методу	х	х	х
26	Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)	х	х	х	х

3. Пример включения данных некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу эквивалентной стоимости, в случае, когда доля контроля совпадает с долей участия

В целях упрощения в примере:

а) представлены только те статьи балансового отчета, в которых отражаются показатели головной кредитной организации и участников группы;

б) показатели агрегированного балансового отчета головной кредитной организации А остаются неизменными;

в) бухгалтерские балансы некредитной организации Б на квартальные даты представлены в упрощенном виде.

г) положительная разница стоимости приобретения долей капитала амортизируется в течение 5 лет.

Агрегированный балансовый отчет головной кредитной организации А по состоянию на 1.01.1997

NN п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма	NN п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма
1	2	3	1	2	3
	Активы			Пассивы
11.	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1. - 11.2.)	800		Собственные средства
11.1.	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость) в т.ч.	800	29.	Уставный капитал всего, в т.ч.:	1000
15.	Прочие активы кредитных организаций	200	39.	Всего собственных средств (29-30+31 +32+36-38)	1000
17.	Итого активов (с 1 по 16)	1000	40.	Итого пассивов (28 + 33 + 39)	1000

Бухгалтерский баланс некредитной организации Б

 на 1.1.1997                                                   1.04.1997

Актив		Пассив		Актив		Пассив
1. Прочие активы	700	1. Устав- ный капи- тал	700	1. Прочие активы	1000	1. Устав- ный капи- тал	700
		2. Нерасп- ределенная прибыль (убыток)	-			2. Нерасп- ределенная прибыль (убыток)	100
		3. Иные элементы чистых ак- тивов	-			3. Иные элементы чистых ак- тивов	200
Итого активов	700	Итого пас- сивов	700	Итого активов	1000	Итого пас- сивов	1000

Бухгалтерский баланс Б

 на 1.07.1997                                                  1.10.1997

Актив		Пассив		Актив		Пассив
1. Прочие активы	1300	1. Устав- ный капи- тал	700	1. Прочие активы	1950	1. Устав- ный капи- тал	700
		2. Нерасп- ределенная прибыль (убыток)	300			2. Нерасп- ределенная прибыль (убыток)	550
		3. Иные элементы чистых ак- тивов	300			3. Иные элементы чистых ак- тивов	700
Итого активов	1300	Итого пас- сивов	1300	Итого активов	1950	Итого пас- сивов	1950

Бухгалтерский баланс Б

на 1.1.1998

Актив		Пассив
1. Прочие активы	1350	1. Уставный капитал	700
		2. Нераспре- деленная прибыль (убыток)	350
		3. Иные эле- менты чистых активов	300
Итого активов	1350	Итого пасси- вов	1350

Карточка консолидации для метода по эквивалентной стоимости участника группы - некредитной организации Б

Дата и изменение балансовых показателей	Доля конт- роля (про- цен- тов)	Доля учас- тия (про- цен- тов)	Стои- мость акций, отра- женная в бух- гал- терском балансе голов- ной кредит- ной ор- ганиза- ции	Собс- твенные средс- тва (чистые активы) участ- ника группы	Разни- ца стои- мости приоб- рете- ния долей капи- тала (гр.4- (гр.5х гр.2))	Стои- мость акций по эк- вива- лентной стои- мости (гр.5х гр.2)	Доля группы в ре- зер- вах, фондах и при- были участ- ника после приоб- рете- ния гр.5х гр.3	Доля малых учре- дите- лей (учас- тни- ков) в собс- твен- ных средс- твах участ- ника гр.5х гр. (2-3)
1	1	3	4	5	6	7	8	9
на 1.01.97	20	20	800	700	660	140	-	-
Прибыль на 1.04.97	20	20	-	100	-	20	20	-
Резервы и фонды на 1.04.97	20	20	-	200	-	40	40	-
Амортизация положитель- ной разницы на 1.04.97					(33)	-	(33)	-
Итого на 1.04.97	20	20	800	1000	627	200	27	-
Прибыль за II квартал 1997	20	20	-	200	-	40	40	-
Резервы и фонды за II квартал	20	20	-	100	-	20	20	-
Амортизация разницы за II квартал	-	-	-	-	(33)	-	(33)	-
Итого на 1.07.97, в т.ч.	20	20	800	1300	594	260	54	-
а) прибыль за 1 полугодие			-	300	-	-	60	-
б) резервы и фонды за 1 полугодие				300			60
в) амортизация за 1 пол.					(66)		(66)
Прибыль за III квартал	20	20	-	250	-	50	50	-
Резервы и фонды за III квартал	20	20	-	400	-	80	80	-
Амортизация разницы за III квартал	-	-	-	-	(33)	-	(33)	-
Итого на 1.10.97, в т.ч:	20	20	800	1950	561	390	151	-
а) прибыль за 9-ть м-в			-	550	-	-	110	-
б) резервы и фонды за 9- ть м-в				700			140
в) амортиза- ция за 9-ть месяцев					(99)		(99)
Прибыль за IV квартал	20	20		(200)		(40)	(40)	-
Резервы и фонды за IV квартал	20	20		(400)		(80)	(80)	-
Амортизация разницы за III квартал					(33)		(33)
Итого на 1.1.1998, в т.ч.:	20	20	800	1350	528	270	(2)
а) прибыль за 1997			-	350	-	-	70	-
б) резервы и фонды за 1997				300			60	-
в) амортиза- ция за 1997 год					(132)		(132)

Консолидированный балансовый отчет группы по состоянию на 1.01.1997

NN п/п	Статьи консо- лидированного балансового отчета	Ба- лан- совый отчет го- лов- ной кре- дит- ной орга- низа- ции	Показатели участни- ков группы			Про- межу- точ- ный ре- зуль- тат (гр. 3+4+ 5+6+ ...)	Произведение корректиров- ки (в т.ч. взаимные операции)		Все- го
			балан- совый отчет Б (учас- тник груп- пы)	балан- совый отчет (учас- тник груп- пы)	ба- ланс. отчет ______ (учас- тник груп- пы)
							Увели- чение	Уме- ньше- ение
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Активы
11.	Чистые долгос- рочные финан- совые вложения (инвестиции) (11.1.- 11.2.)	800				800		800
11.1.	Долгосрочные финансовые вложения (ин- вестиции) (ба- лансовая стои- мость) в т.ч.	800				800		800
11.A.	Акции (доли) по эквивалент- ной стоимости	х	х	х	х	х	140		140
14.	Разница стои- мости приобре- тения долей капитала	х	х	х	х	х	660		660
15	Прочие активы кредитных ор- ганизаций	200				200			200
17.	Итого активов (с 1 по 16)	1000				1000	880	800	1000
	Пассивы
	Собственные средства
29	Уставный капитал всего, в т.ч.:	1000				1000			1000
39.	Всего собс- твенных средств (29-30 +31+32+36-38)	1000				1000			1000
40.	Итого пассивов (28 + 33 + 39)	1000				1000			1000

Консолидированный балансовый отчет группы по состоянию на 1.04.1997

NN п/п	Статьи консо- лидированного балансового отчета	Ба- лан- совый отчет го- лов- ной кре- дит- ной орга- низа- ции	Показатели участни- ков группы			Про- межу- точ- ный ре- зуль- тат (гр. 3+4+ 5+6+ ...)	Произведение корректиров- ки (в т.ч. взаимные операции)		Все- го
			балан- совый отчет Б (учас- тник груп- пы)	балан- совый отчет (учас- тник груп- пы)	ба- ланс. отчет ______ (учас- тник груп- пы)
							Увели- чение	Уме- ньше- ение
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Активы
11.	Чистые долгос- рочные финан- совые вложения (инвестиции) (11.1. - 11.2.)	800				800		800
11.1.	Долгосрочные финансовые вложения (ин- вестиции) (ба- лансовая стои- мость) в т.ч.	800				800		800
11.A.	Акции (доли) по эквивалент- ной стоимости	х	х	х	х	х	200		200
14.	Разница стои- мости приобре- тения долей капитала	х	х	х	х	х	660	33	627
15.	Прочие активы кредитных ор- ганизаций	200				200			200
17.	Итого активов (с 1 по 16)	1000				1000	880	866	1027
	Пассивы
	Собственные средства
29.	Уставный капитал всего, в т.ч.:	1000				1000			1000
32.	Резервы и фонды						40		40
34.	Чистая прибыль (убыток)						20	33	(13)
36.	Нераспределен- ная прибыль (убыток) (34-36)						20	33	(13)
39.	Всего собс- твенных средств (29-30 +31+32+36-38)	1000				1000	60	33	1027
40.	Итого пассивов (28 + 33 + 39)	1000				1000	60	33	1027

Консолидированный балансовый отчет группы по состоянию на 1.07.1997

NN п/п	Статьи консо- лидированного балансового отчета	Ба- лан- совый отчет го- лов- ной кре- дит- ной орга- низа- ции	Показатели участни- ков группы			Про- межу- точ- ный ре- зуль- тат (гр. 3+4+ 5+6+ ...)	Произведение корректиров- ки (в т.ч. взаимные операции)		Все- го
			балан- совый отчет Б (учас- тник груп- пы)	балан- совый отчет (учас- тник груп- пы)	ба- ланс. отчет ______ (учас- тник груп- пы)
							Увели- чение	Уме- ньше- ение
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Активы
11.	Чистые долгос- рочные финан- совые	800				800		800
11.1.	Долгосрочные финансовые вложения (ин- вестиции) (ба- лансовая стои- мость)	800				800		800
11.A.	Акции (доли) по эквивалент- ной стоимости	х	х	х	х	х	260		260
14.	Разница стои- мости приобре- тения капитала	х	х	х	х	х	660	66	594
15.	Прочие активы кредитных организаций	200				200			200
17.	Итого активов (с 1 по 16)	1000				1000	920	866	1054
	Пассивы
	Собственные средства
29.	Уставный капитал всего, в т.ч.:	1000				1000			1000
32.	Резервы и фонды						60		60
34.	Чистая прибыль (убыток)						60	66	(6)
36.	Нераспределен- ная прибыль (убыток) (34-36)						60	66	(6)
39.	Всего собс- твенных средств (29-30-31+37 +36-38)	1000				1000	120	66	1054
40.	Итого пассивов (28+33+39)	1000				1000	120	66	1054

Консолидированный балансовый отчет группы по состоянию на 1.10.1997

NN п/п	Статьи консолиди- рованного балансового отчета	Балан- совый отчет голо- вной кре- дит- ной орга- низа- ции	Показатели участников группы			Про- межу- точ- ный ре- зуль- тат (гр.3 + 4+5+6 +...)	Произве- денные корректи- ровки (в т.ч. вза- имные операции)		Все- го
			балан- совый отчет Б (учас- тник груп- пы)	балан- совый отчет (учас- тник груп- пы)	ба- ланс. отчет
					(учас- тник груп- пы)
							Уве- личе- ние	Уме- ньше- ние
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Активы
11.	Чистые дол- госрочные фи- нансовые вло- жения (инвес- тиции) (11.1.- 11.2.)	800				800		800
11.1.	Долгосрочные финансовые вложения (ин- вестиции) (балансовая стоимость) в т.ч.	800				800		800
11.А.	Акции (доли) по эквива- лентной стои- мости	х	х	х	х	х	390		390
14.	Разница стои- мости приоб- ретения долей капитала	х	х		х	х	660	99	561
15.	Прочие активы кредитных ор- ганизаций	200				200			200
17.	Итого активов (с 1 по 16)	1000				1000	1050	899	1151
	Пассивы
	Собственные средства
29.	Уставный ка- питал всего, в т.ч.:	1000				1000			1000
32.	Резервы и фонды						140		140
34.	Чистая при- быль (убыток)						110	99	11
36.	Нераспреде- ленная при- быль (убыток) (34-36)						110	99	11
39.	Всего собс- твенных средств (29- 30+31+32+36- 38)	1000				1000	250	99	151
40.	Итого пасси- вов (28+33+39)	1000				1000	250	99	1151

Консолидированный балансовый отчет группы по состоянию на 1.1.1998

NN п/п	Статьи консолиди- рованного балансового отчета	Балан- совый отчет голо- вной кре- дит- ной орга- низа- ции	Показатели участников группы			Про- межу- точ- ный ре- зуль- тат (гр.3 + 4+5+6 +...)	Произве- денные корректи- ровки (в т.ч. вза- имные операции)		Все- го
			балан- совый отчет Б (учас- тник груп- пы)	балан- совый отчет (учас- тник груп- пы)	ба- ланс. _____ отчет (учас- тник груп- пы)
							Уве- личе- ние	Уме- ньше- ние
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Активы
11.	Чистые долгосрочные финансовые вложения (ин- вестиции) (11.1.-11.2.)	800				800		800
11.1.	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость) в т.ч.	800				800		800
11.A.	Акции (доли) по эквивалентной долей капита- ла	х	х	х	х	х	270		270
14.	Разница стоимости приобретения стоимости	х	х	х	х	х	660	132	528
15.	Прочие активы кредитных организаций	200				200			200
17.	Итого активов (с 1 по 16)	1000				1000	930	932	998
	Пассивы
	Собственные средства
29.	Уставный капитал всего, в т.ч.:	1000				1000			1000
32.	Резервы и фонды						60		60
34.	Чистая прибыль (убыток)						70	132	(62)
36.	Нераспределе- нная прибыль (убыток) (34- 36)						70	132	(62)
39.	Всего собственных средств (29- 30+31+32+36- 38)	1000				1000	130	132	998
40.	Итого пассивов (28+33+39)	1000				1000	130	132	998

При включении данных участников группы в консолидированный балансовый отчет о прибылях и убытках в ст.25 "Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по эквивалентному методу" ежеквартально включаются следующие корректировки:

Статья консолиди- рованного отчета о прибылях и убытках	Отчетные даты	Корректировки, рассчитанные в карточке консолидации		Всего
		Увеличение	Уменьшение
		гр.7	гр.8	гр.9
ст.25	на 1.04.1997	20	33	(13)
ст.25	на 1.07.1997	60	66	(6)
ст.25	на 1.10.1997	110	99	11
ст.25	на 1.01.1998	70	132	(62)

4. Пример включения данных некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу эквивалентной стоимости, в случае, если доля контроля не совпадает с долей участия

В данном примере представлены расчеты по включению данных некредитной организации в состав консолидированной отчетности, которые отражены в карточке консолидации.

Принцип включения данных, рассчитанных в карточке консолидации в квартальные консолидированные балансовые отчет и отчеты о прибылях и убытках аналогичен принципу включения, рассмотренному в примере 3.

Агрегированный балансовый отчет головной кредитной организации А по состоянию на 1.01.1997

NN п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма	NN п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма
1	2	3		Пассивы
	Активы		26.	Прочие обязательства кредитных организаций	100
11.	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1.- 11.2.)	200	28.	Всего обязательств (с 18 по 27)	100
11.1.	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость) в т.ч.	200		Собственные средства
15.	Прочие активы кредитных организаций	900	29.	Уставный капитал всего, в т.ч.:	1000
17.	Итого активов (с 1 по 16)	1100	39.	Всего собственных средств (29- 30+31+32+36-38)	1000
			40.	Итого пассивов (28+33+39)	1100

Бухгалтерский баланс некредитной организации Б

           на 1.1.1997                               1.04.1997

Актив		Пассив		Актив		Пассив
1. Про- чие ак- тивы	1100	1. Уставный капитал	1100	1. Про- чие ак- тивы	1400	1. Уставный капитал	1100
		2. Нераспре- деленная прибыль (убы- ток)	-			2. Нераспре- деленная прибыль (убы- ток)	100
		3. Иные эле- менты чистых активов	-			3. Иные эле- менты чистых активов	200
Итого активов	1100	Итого пасси- вов	1100	Итого активов	1400	Итого пасси- вов	1400

Бухгалтерский баланс Б

           на 1.07.1997                            1.10.1997

Актив		Пассив		Актив		Пассив
1. Прочие активы	1730	1. Уставный капитал	1100	1. Прочие активы	1570	1. Уставный капитал	1100
		2. Нераспре- деленная прибыль (убыток)	250			2. Нераспре- деленная прибыль (убыток)	180
		3. Иные эле- менты чистых активов	380			3. Иные эле- менты чистых активов	290
Итого активов	1730	Итого пасси- вов	1730	Итого активов	1570	Итого пасси- вов	1570

Бухгалтерский баланс Б

на 1.1.1998

Актив		Пассив
1. Прочие активы	1830	1. Уставный капитал	1100
		2. Нераспре- деленная прибыль (убыток)	300
		3. Иные эле- менты чистых активов	430
Итого активов	1830	Итого пасси- вов	1830

Карточка консолидации для метода по эквивалентной стоимости участника группы - некредитной организации Б

Дата и изме- нение балан- совых пока- зате- лей	Доля конт- роля (про- цен- тов)	Доля учас- тия (про- цен- тов)	Стои- мость акций, отражен- ная в бухгал- терском балансе головной кредит- ной ор- ганиза- ции	Собствен- ные средства (чистые активы) участника группы	Разница стои- мости приоб- ретения долей капита- ла (гр.4- (гр.5х гр.2))	Стои- мость акций по эк- вива- лент- ной стои- мости (гр.5х гр.2)	Доля группы в резер- вах, фондах и прибыли участни- ка после приобре- тения гр.5х гр.3	Доля ма- лых уч- редите- лей (участ- ников) в собс- твенных средс- твах участни- ка гр.5х гр.(2-3)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
на 1.01.97	20	15	200	1100	- 20	220	-	-
Прибыль на 1.04.97	20	15	-	100	-	20	15	5
Резервы и фонды на 1.04.97	20	15	-	200	-	40	30	10
Итого на 1.04.97	20	15	200	1400	- 20	280	45	15
Прибыль за II квартал 1997	20	15	-	150	-	30	22,5	7,5
Резервы и фонды за II квартал 1997	20	15	-	180	-	36	27	9
Итоги на 1.07.97 в т.ч.:	20	15	200	1730	- 20	346	94,5	31,5
а) при- быль за I полу- годие б) ре- зервы и фонды за I полуго- дие			-	250 380	-	-	37,5 57	12,5 19
Прибыль за III квартал	20	15	-	- 70		- 14	- 10,5	- 3,5
резервы и фонды за III квартал	20	15		- 90		- 18	- 13,5	- 4,5
Итого на 1.10.97 в т.ч.	20	15	200	1570	- 20	314	70,5	23,5
а) при- быль за 9-ть м-в			-	180			27	9
б) ре- зервы и фонды за 9- ть м-в				290			43,5	14,5
Прибыль за IV квартал	20	15		120		24	18	6
Резервы и фонды за IV квартал	20	15		140		28	21	7
Итого на 1.1. 1998	20	15	200	1830	- 20	366	109,5	36,5
в т.ч.: а) при- быль за 1997			-	300	-	-	45	15
б) ре- зервы и фонды за 1997				430			64,5	21,5

Консолидированный балансовый отчет группы по состоянию на 1.01.1998

NN п/п	Статьи консолиди- рованного балансового отчета	Балан- совый отчет голо- вной кре- дит- ной орга- низа- ции	Показатели участников группы			Про- межу- точ- ный ре- зуль- тат (гр.3 + 4+5+6 +...)	Произве- денные корректи- ровки (в т.ч. вза- имные операции)		Всего
			балан- совый отчет Б (учас- тник груп- пы)	балан- совый отчет (учас- тник груп- пы)	ба- ланс. отчет ----- (учас- тник груп- пы)
							Уве- личе- ние	Уме- нь- ше- ние
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Активы
11.	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1-11.2.)	200				200		200
11.1.	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость) в т.ч	200				200		200
11.A.	Акции (доли) по эквивалентной стоимости	х	х	х	х	х	366		366
14.	Разница стоимости приобретения долей капитала
15.	Прочие активы кредитных организаций	900				900			900
17.	Итого активов (с 1 по 16)	1100				1100	366	200	1266
	Пассивы
25.	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х	20		20
26.	Прочие обязательства кредитных организаций
28.	Всего обязательств (с 18 по 27)						20		20
	Собственные средства
29.	Уставный капитал всего, в т.ч.:	1100				1100			1100
32.	Резервы и фонды						64,5		64,5
33.	Переоценка основных средств
34.	Чистая прибыль (убыток)						45		45
35.	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года
36.	Нераспреде- ленная прибыль (убыток) (34- 35)						45		45
37.	Доля малых учредителей (участников)- всего в т.ч.						36,5		36,5
37.1.	Доля собственных средств, принадлежа- щих малым учредителям (участникам)						21,5		21,5
37.2.	Прибыль (убыток), принадлежа- щая малым учредителям (участникам)						15		15
38.	Расходы, влияющие на собственные средства
39.	Всего собственных средств (29- 30+31+37+36- 38)	1100				1100	109,5		1209,5
40.	Итого пассивов (28+33+37+39)	1100				1100	166		1266

В целях упрощения в примере представлены только те статьи балансового отчета, в которых отражаются показатели головной кредитной организации и некредитной организации.;

При включении данных участников группы в консолидированный балансовый отчет о прибылях и убытках в ст.25 "Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по эквивалентному методу" ежеквартально включаются следующие корректировки:

Статья консолидиро- ванного отчета о прибылях и убытках	Отчетные даты	Корректировки, рассчитанные в карточке консолидации		Всего
		Увеличение	Уменьшение
		гр.7	гр.8	гр.9
ст.25	на 1.04.1997	15	-	15
ст.25	на 1.07.1997	37,5	-	37,5
ст.25	на 1.10.1997	27	-	27
ст.25	на 1.01.1998	45	-	45

В консолидированный отчет о прибылях и убытках в ст.26 "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)" ежеквартально включаются следующие корректировки:

Статья консолиди- рованного отчета о прибылях и убытках	Отчетные даты	Корректировки, рассчитанные в карточке консолидации		Всего
		Увеличение	Уменьшение
		гр.7	rp.8	гр.9
ст.26	на 1.04.1997	5	-	5
ст.26	на 1.07.1997	12,5	-	12,5
ст.26	на 1.10.1997	9	-	9
ст.26	на 1.01.1998	15	-	15

5. Изменение метода консолидации при последовательном приобретении акций участника у третьих лиц

Головная кредитная организация А приобрела 1 июля 1998 года 20% акций (долей) участника группы - некредитной организации Б за 400 тыс.руб. По состоянию на эту дату собственные средства (чистые активы) участника группы Б составляли 1000 тыс.руб. Разница стоимости приобретения долей капитала рассчитана на указанную дату и должна амортизироваться в течение 5 лет.

30 октября 1998 года головная кредитная организация А дополнительно приобретает у третьих лиц 20% акций (долей) некредитная организация Б за 200 тыс.руб., а 31 декабря 1998 года приобретает еще 20% акций (долей) участника Б за 400 тыс.руб. Таким образом на 1 января 1999 года головная кредитная организация А приобрела 60% акций (долей) участника группы - некредитной организации Б за 1000 тыс.руб.

В целях упрощения примера сумма амортизации разницы стоимости приобретения долей капитала рассчитана в целом за год.

Агрегированный балансовый отчет головной кредитной организации А по состоянию на 1.07.1998

NN п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма	NN п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма
1	2	3	1	2	3
	Активы			Пассивы
11	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1-11.2.)	400		Собственные средства
11.1.	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балан. стоимость) в т.ч.	400	29.	Уставный капитал всего, в т.ч.:	10000
15.	Прочие активы кредитных организаций	9600	39.	Всего собственных средств (29- 30+31+32+36-38)	10000
17.	Итого активов (с 1 по 16)	10000	40.	Итого пассивов (28+33+39)	10000

Агрегированный балансовый отчет головной кредитной организации А по состоянию за 30.10.1998

NN п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма	NN п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма
1	2	3	1	2	3
	Активы			Пассивы
11.	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1. - 11.2.)	600		Собственные средства
11.1.	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость) в т.ч.	600	29.	Уставный капитал всего, в т.ч.:	10000
15.	Прочие активы кредитных организаций	9400	39.	Всего собственных средств (29- 30+31+32+36-38)	10000
17.	Итого активов (с 1 по 16)	10000	40.	Итого пассивов (28+33+39)	10000

Агрегированный балансовый отчет головной кредитной организации А по состоянию за 31.12.1998

NN п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма	NN п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма
1	2	3	1	2	3
	Активы			Пассивы
11.	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)	1000		Собственные средства
11.1.	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость) в т.ч.	1000	29.	Уставный капитал всего, в т.ч.:	10000
15.	Прочие активы кредитных организаций	9000	39.	Всего собственных средств (29- 30+31+32+36-38)	10000
17.	Итого активов (с 1 по 16)	10000	40.	Итого пассивов (28+33+39)	10000

Агрегированный балансовый отчет головной кредитной организации А по состоянию на 1.04.1999

NN п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма	NN п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма
1	2	3	1	2	3
	Активы			Пассивы
11.	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1- 11.2.)	1000		Собственные средства
11.1.	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость) в т.ч.	1000	29.	Уставный капитал всего, в т.ч.:	10000
15.	Прочие активы кредитных организаций	9000	39.	Всего собственных средств (29- 30+31+32+36-38)	10000
17.	Итого активов (с 1 по 16)	1000	40.	Итого пассивов (28+33+39)	10000

Агрегированный балансовый отчет головной кредитной организации А по состоянию на 1.07.1999

NN п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма	NN п/п	Статьи агрегированного балансового отчета	Сумма
1	2	3	1	2	3
	Активы			Пассивы
11.	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1- 11.2.)	1000		Собственные средства
11.1.	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость) в т.ч.	1000	29.	Уставный капитал всего, в т.ч.:	10000
15.	Прочие активы кредитных организаций	9500	34.	Чистая прибыль (убыток)	1000
			35.	Распределенная прибыль всего, в т.ч.	500
			35a.	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года	200
			35б.	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	300
			36.	Нераспределенная прибыль (убыток) (34-35)	500
			39.	Всего собственных средств (29- 30+31+32+36-38)	10500
17.	Итого активов (с 1 по 16)	10500	40.	Итого пассивов (28+33+39)	10500

Бухгалтерский баланс некредитной организации Б

 на 1.07.1998                        за 30.10.1998

Актив		Пассив		Актив		Пассив
1. Прочие активы	1000	1. Уставный капитал	800	1. Прочие активы	800	1. Уставный капитал	800
		2. Нерас- пределенная прибыль (убыток)	-			2. Нераспре- деленная прибыль (убыток)	(200)
		3. Иные элементы чистых активов	200			3. Иные элементы чистых активов	200
Итого активов	1000	Итого пассивов	1000	Итого активов	800	Итого пассивов	800

 за 31.12.1998                       на 1.01.1999

Актив		Пассив		Актив		Пассив
1. Про- чие ак- тивы	1200	1. Уставный капитал	800	1. Про- чие ак- тивы	1200	1. Уставный капитал	800
		2. Нерасп- ределенная прибыль (убыток)	200			2. Нерасп- ределенная прибыль (убыток)	-
		3. Иные элементы чистых активов	200			3. Иные элементы чистых активов	400
Итого активов	1200	Итого пассивов	1200	Итого активов	1200	Итого пассивов	1200

Бухгалтерский баланс Б

на 1.04.1999

Актив		Пассив
1. Прочие активы	1500	1. Уставный капитал	800
		2. Нераспре- деленная прибыль (убыток) в т.ч.: - чистая прибыль - распределен- ная прибыль	300
		3. Иные элементы чистых активов	400
Итого активов	1500	Итого пассивов	1500

Бухгалтерский баланс Б

на 1.07.1999

Актив		Пассив
1. Прочие активы	1600	1. Уставный капитал	800
		2. Нераспре- деленная прибыль (убыток) в т.ч.: - чистая прибыль - распреде- ленная прибыль - начисл. дивиденды	400 700 220 80
		3. Иные элементы чистых активов	400
Итого активов	1600	Итого пассивов	1600

Карточка консолидации некредитной организации Б для метода эквивалентной стоимости

Дата и измене- ние ба- лансовых показа- телей	Доля конт- роля (про- цен- тов)	Доля учас- тия (про- цен- тов)	Стои- мость акций, отра- женная в бух- гал- терском балансе голов- ной кредит- ной ор- ганиза- ции	Собс- твенные средс- тва (чистые активы) участ- ника группы	Разница стоимости приобре- тения до- лей капи- тала (гр.4- (гр.5х гр.2))	Стои- мость акций по эквива- лентной стоимос- ти (гр.5х гр.2)	Доля группы в ре- зер- вах, фондах и при- были участ- ника после приоб- рете- ния гр.5х гр.3	Доля ма- лых уч- редите- лей (участ- ников) в собс- твенных средс- твах участни- ка гр.5х гр.(2-3)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
01.07.98	20	20	400	1000	200	200	-
Прибыль 30.09.98	20	20	-	(200)	-	(40)	(40)
Итого за 30.09.98	20	20	400	800	200	160	(40)
Приобре- тение 30.09.98	20	20	200	800	40	160	-
Итого на 1.10.98	40	40	600	800	240	320	(40)
Прибыль за 31.12.98	40	40	-	400	-	160	160
Итого за 31.12.98	40	40	600	1200	240	480	120
Приобре- тение 31.12.98	20	20	400	1200	160	240	-
Аморти- зация за 1998 год					(80)		(80)
Итого на 1.01.99	60	60	1000	1200	320	720	40	-

Карточка консолидации некредитной организации Б по методу полной консолидации

Дата и измене- ние ба- лансо- вых по- казате- лей	Доля конт- роля (про- цен- тов)	Доля учас- тия (про- цен- тов)	Стои- мость акций, отра- женная в бух- гал- терс- ком балан- се го- ловной кре- дитной орга- низа- ции	Собс- твенные средства (чистые активы) участни- ка груп- пы	Разница гр.5 - гр.4	Разница стоимости приобре- тения до- лей капи- тала (гр.4- (гр.5х гр.2))	Доля группы в резер- вах, фондах и прибы- ли участни- ка после приобре- тения гр.5х гр.3	Доля малых учреди- телей (участ- ников) в собс- твенных средс- твах участ- ника гр.5х гр.(100 -гр.2)+ измене- ние гр.5 х (100- гр.3)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Итого на 1.01.99	60	60	1000	1200	200	320	40*	480
Чистая прибыль за 1 кв.	60	60	-	400	400	-	240	160
Распре- делен- ная прибыль 1 кв.	60	60	-	(100)	(100)	-	(60)	(40)
Нерасп- реде- ленная прибыль за 1 кв.	60	60		300**	300**		180**	120**
Аморти- зация за 1 квартал						(20)	(20)
Итого на 1.04.99	60	60	1000	1500	500	300	200	600
Чистая прибыль за 2 квар.	60	60		300	300	-	180	120
Диви- денды, начис- ленные	60	60		(80)	(80)	-	(48)	(32)
Распре- делен- ная прибыль 2 кв.	60	60		(120)	(120)	-	(72)	(48)
Нерасп- редел. прибыль за 2 кв.	60	60		100	100		60	40
Аморти- зация за 2 квартал						(20)	(20)
Итого на 1.07. 99, в т.ч.	60	60	1000	1600	600	280	240	640
резервы и фонды 1 по- луг.	60	60					40	480
чистая прибыль за 1 полуго- дие	60	60		700	700		420	280
диви- денды начис. 1 по- луг.	60	60		(80)	(80)		(48)	(32)
распре- делен- ная прибыль 1 пол.	60	60		(220)	(220)		(132)	(88)
нерасп- редел. Прибыль	60	60		400	400		240	160
Аморти- зация						(40)***	(40)***

* В связи с изменением метода консолидации доля группы в резервах и фондах не рассчитывается по формуле, а переносится с карточки консолидации по методу эквивалентной стоимости.

** Данные показатели в итоговые значения карточки консолидации не включаются.

*** Амортизация разницы стоимости приобретения долей капитала включается в ст.34 гр.9 консолидированного балансового отчета только в сумме, начисленной нарастающим итогом за текущий год, а в статье 14 гр.9 - в сумме, начисленной за период с даты первого списания на убытки группы до отчетной даты.

Консолидированный балансовый отчет группы по состоянию на 1.07.1998

NN п/п	Статьи консолиди- рованного балансового отчета	Балан- совый отчет голо- вной кре- дит- ной орга- низа- ции	Показатели участников группы			Про- межу- точ- ный ре- зуль- тат (гр.3 + 4+5+6 +...)	Произве- денные корректи- ровки (в т.ч. вза- имные операции)		Все- го
			балан- совый отчет Б (учас- тник груп- пы)	балан- совый отчет (учас- тник груп- пы)	ба- ланс. отчет
					(учас- тник груп- пы)
							Уве- личе- ние	Уме- ньше- ние
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Активы
11.	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1.- 11.2.)	400				400		400	0
11.1.	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость) в т.ч.	400				400		400	0
11.А.	Акции (доли) по эквивалентной стоимости	х	X	х	х	х	200		200
14.	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х	200		200
15.	Прочие активы кредитных организаций	9600				9600			9600
17.	Итого активов (с 1 по 16 кроме 5 и 7)	10000				10000	400	400	10000
	Пассивы
	Собственные средства
29.	Уставный капитал всего, в т.ч.:	10000				10000			10000
32.	Резервы и фонды
34.	Чистая прибыль (убыток)
36.	Нераспределе- нная прибыль (убыток) (34- 35)
39.	Всего собственных средств (29- 30+31+32+33+ 36-38)	10000				10000			10000
40.	Итого пассивов (28+29.3+37+ 39)	10000				10000			10000

Консолидированный балансовый отчет группы по состоянию за 30.09.1998

NN п/п	Статьи консолиди- рованного балансового отчета	Балан- совый отчет голо- вной кре- дит- ной орга- низа- ции	Показатели участников группы			Про- межу- точ- ный ре- зуль- тат (гр.3 + 4+5+6 +...)	Произве- денные корректи- ровки (в т.ч. вза- имные операции)		Все- го
			балан- совый отчет Б (учас- тник груп- пы)	балан- совый отчет (учас- тник груп- пы)	ба- ланс. отчет
					(учас- тник груп- пы)
							Уве- личе- ние	Уме- ньше- ние
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Активы
11.	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1.- 11.2.)	400				400		400	0
11.1.	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость) в т.ч.	400				400		400	0
11.А.	Акции (доли) по эквивалентной стоимости	х	х	х	х	х	160		160
14.	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х	200		200
15.	Прочие активы кредитных организаций	9600				9600			9600
17.	Итого активов (с 1 по 16 кроме 5 и 7)	10000				10000	360	400	9960
	Пассивы
	Собственные средства
29.	Уставный капитал всего, в т.ч.:	10000				10000			10000
32.	Резервы и фонды
34.	Чистая прибыль (убыток)							40	(40)
35.	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года
36.	Нераспределе- нная прибыль (убыток) (34- 35)							40	(40)
39.	Всего собственных средств (29- 30+31+32+33+ 36-38)	10000				10000		40	9960
40.	Итого пассивов (28+29.3+37+ 39)	10000				10000		40	9960

Консолидированный балансовый отчет группы по состоянию на 1.10.1998

NN п/п	Статьи консолиди- рованного балансового отчета	Балан- совый отчет голо- вной кре- дит- ной орга- низа- ции	Показатели участников группы			Про- межу- точ- ный ре- зуль- тат (гр.3 + 4+5+6 +...)	Произве- денные корректи- ровки (в т.ч. вза- имные операции)		Все- го
			балан- совый отчет Б (учас- тник груп- пы)	балан- совый отчет (учас- тник груп- пы)	ба- ланс. отчет
					(учас- тник груп- пы)
							Уве- личе- ние	Уме- ньше- ние
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Активы
11.	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1.- 11.2.)	600				600		600	0
11.1.	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость) в т.ч.	600				600		600	0
11.А.	Акции (доли) по эквивалентной стоимости	х	х	х	х	х	320		320
14.	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х	240		240
15.	Прочие активы кредитных организаций	9400				9400			9400
17.	Итого активов (с 1 по 16 кроме 5 и 7)	10000				10000	560	600	9960
	Пассивы
	Собственные средства
29.	Уставный капитал всего, в т.ч.:	10000				10000			10000
32.	Резервы и фонды
34.	Чистая прибыль (убыток)							40	(40)
35.	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года
36.	Нераспределе- нная прибыль (убыток) (34- 35)							40	(40)
39.	Всего собственных средств (29- 30+31+32+33+ 36-38)	10000				10000		40	9960
40.	Итого пассивов (28+29.3+37+ 39)	10000				10000		40	9960

Консолидированный балансовый отчет группы по состоянию на 31.12.1998

NN п/п	Статьи консолиди- рованного балансового отчета	Балан- совый отчет голо- вной кре- дит- ной орга- низа- ции	Показатели участников группы			Про- межу- точ- ный ре- зуль- тат (гр.3 + 4+5+6 +...)	Произве- денные корректи- ровки (в т.ч. вза- имные операции)		Все- го
			балан- совый отчет Б (учас- тник груп- пы)	балан- совый отчет (учас- тник груп- пы)	ба- ланс. отчет
					(учас- тник груп- пы)
							Уве- личе- ние	Уме- ньше- ние
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Активы
11.	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1.- 11.2.)	600				600		600	0
11.1.	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость) в т.ч.	600				600		600	0
11.А.	Акции (доли) по эквивалентной стоимости	х	х	х	х	х	480		480
14.	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х	240		240
15.	Прочие активы кредитных организаций	9400				9400			9400
17.	Итого активов (с 1 по 16 кроме 5 и 7)	10000				10000	720	600	10120
	Пассивы
	Собственные средства
29.	Уставный капитал всего, в т.ч.:	10000				10000			10000
32.	Резервы и фонды
34.	Чистая прибыль (убыток)						120		120
35.	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года
36.	Нераспределе- нная прибыль (убыток) (34- 35)						120		120
39.	Всего собственных средств (29- 30+31+32+33+ 36-38)	10000				10000	120		10120
40.	Итого пассивов (28+29.3+37+ 39)	10000				10000	120		10120

Консолидированный балансовый отчет группы по состоянию на 1.01.1999

NN п/п	Статьи консолиди- рованного балансового отчета	Балан- совый отчет голо- вной кре- дит- ной орга- низа- ции	Показатели участников группы			Про- межу- точ- ный ре- зуль- тат (гр.3 + 4+5+6 +...)	Произве- денные корректи- ровки (в т.ч. вза- имные операции)		Все- го
			балан- совый отчет Б (учас- тник груп- пы)	балан- совый отчет (учас- тник груп- пы)	ба- ланс. отчет
					(учас- тник груп- пы)
							Уве- личе- ние	Уме- ньше- ние
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Активы
11.	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1.- 11.2.)	1000				1000		1000	0
11.1.	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость) в т.ч.	1000				1000		1000	0
14.	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х	400	80	320
15.	Прочие активы кредитных организаций	9000				9000			9000
16.	Иные активы участников группы - некредитных организаций		1200			1200			1200
17.	Итого активов (с 1 по 16 кроме 5 и 7)	10000	1200			11200	400	1080	10520
	Пассивы
	Собственные средства
29.	Уставный капитал всего, в т.ч.:	10000	800			10800		800	10000
32.	Резервы и фонды		400			400	120	480	40
34.	Чистая прибыль (убыток)
35.	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года
36.	Нераспределе- нная прибыль (убыток) (34- 35)
37.	Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.	х	х	х	х	х	480		480
37.1.	Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам)	х	х	х	х	х	480		480
37.2.	Прибыль (убыток) принадлежащая малым учредителям (участникам)	х	х	х	х	х
39.	Всего собственных средств (29- 30+31+32+33+ 36-38)	10000	1200			11200	600	1280	10040
40.	Итого пассивов (28+29.3+37+ 39)	10000	1200			11200	600	1280	10520

Консолидированный балансовый отчет группы по состоянию на 1.04.1999

NN п/п	Статьи консолиди- рованного балансового отчета	Балан- совый отчет голо- вной кре- дит- ной орга- низа- ции	Показатели участников группы			Про- межу- точ- ный ре- зуль- тат (гр.3 + 4+5+6 +...)	Произве- денные корректи- ровки (в т.ч. вза- имные операции)		Все- го
			балан- совый отчет Б (учас- тник груп- пы)	балан- совый отчет (учас- тник груп- пы)	ба- ланс. отчет
					(учас- тник груп- пы)
							Уве- личе- ние	Уме- ньше- ние
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Активы
11.	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1.- 11.2.)	1000				1000		1000	0
11.1.	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость) в т.ч.	1000				1000		1000	0
14.	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х	400	100	300
15.	Прочие активы кредитных организаций	9000				9000			9000
16.	Иные активы участников группы- некредитных организаций		1500			1500			1500
17.	Итого активов (с 1 по 16 кроме 5 и 7)	10000	1500			11500	400	1100	10800
	Пассивы
	Собственные средства
29.	Уставный капитал всего, в т.ч.:	10000	800			10800		800	10000
32.	Резервы и фонды		400			400	40	400	40
34.	Чистая прибыль (убыток)		400			400	240	400+ 20	220
35.	Распределен- ная прибыль всего, в т.ч.:
35a.	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года
35б.	Распределен- ная прибыль (исключая дивиденды)		100			100	60	100	60
36.	Нераспределе- нная прибыль (убыток) (34- 35)		300			300	180	320	160
37.	Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.	х	х	х	х	х	600		600
37.1	Доля собственных средств. принадлежащих малым учредителям (участникам)	х	х	х	х	х	480		480
37.2	Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)	х	х	х	x	х	120		120
39.	Всего собственных средств (29- 29.3- 30+31+32+33+ 36-38)	10000	1200			11500	220	1520	10200
40.	Итого пассивов (28+29.3+37+ 39)	10000	1200			11500	820	1520	10800

Консолидированный балансовый отчет группы по состоянию на 1.07.1999

NN п/п	Статьи консолиди- рованного балансового отчета	Балан- совый отчет голо- вной кре- дит- ной орга- низа- ции	Показатели участников группы			Про- межу- точ- ный ре- зуль- тат (гр.3 + 4+5+6 +...)	Произве- денные корректи- ровки (в т.ч. вза- имные операции)		Все- го
			балан- совый отчет Б (учас- тник груп- пы)	балан- совый отчет (учас- тник груп- пы)	ба- ланс. отчет
					(учас- тник груп- пы)
							Уве- личе- ние	Уме- ньше- ние
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Активы
11.	Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 -11.2)	1000				1000		1000	0
11.1.	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость) в т.ч.	1000				1000		1000	0
14.	Разница стоимости приобретения долей капитала	х	х	х	х	х	400	120	280
15.	Прочие активы кредитных организаций	9500				9500			9500
16.	Иные активы участников группы - некредитных организаций		1600			1600	32		1632
17.	Итого активов (с 1по 16 кроме 5 и 7)	10500	1600			12100	432	1120	11412
	Пассивы
	Собственные средства
29.	Уставный капитал всего, в т.ч.:	10000	800			10800		800	10000
32.	Резервы и фонды		400			400	40	400	40
34.	Чистая прибыль (убыток)	1000	700			1700	420	700+ 48+40	1332
35.	Распределен- ная прибыль всего, в т.ч.:	500	300			800	132	300	632
35a.	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года	200	80			280	-	80	200
35б.	Распределен- ная прибыль (исключая дивиденды)	300	220			520	132	220	432
36.	Нераспределе- нная прибыль (убыток) (34- 35)	500	400			900	288	488	700
37.	Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.	х	х	х	x	х	672		672
37.1.	Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам)	х	х	х	x	х	480		480
37.2.	Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)	х	х	х	x	х	160+ 32		192
39.	Всего собственных средств (29- 29.3-30+31+ 32+33+36-38)	10500	1600			12100	328	1688	10740
40.	Итого пассивов (28+29.3+37+ 39)	10500	1600			12100	1000	1688	11412

Консолидированный отчет о прибылях и убытках группы

N п/п		Показа- тели го- ловной кредит- ной ор- ганиза- ции	Показатели участников группы		Проме- жуточ- ный ре- зуль- тат	Произведен- ные коррек- тировки (в т.ч. доходы и расходы от взаимных операций)		Всего
			Отчет участ- ника Б	Отчет участ- ника...		Увели- чение	Уме- ньше- ние
1	2	3	4	5	6	7	8	9
	Доходы
1.	Проценты полученные и аналогичные доходы	5000	200		5200			5200
2.	Комиссионные доходы
3.	Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
4.	Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг
5.	Доходы, полученные в форме дивидендов	280	20		300		48	252
6.	Другие текущие доходы кредитных организаций	300			300			300
7.	Доходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций		1400		1400			1400
8.	Итого доходов (с 1 по 7)	5580	1620		7200		48	7152
	Расходы
9.	Проценты уплаченные и аналогичные расходы	4000	100		4100			4100
10.	Комиссионные расходы
11.	Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы
12.	Расходы от операции по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг
13.	Расходы по оплате труда
14.	Эксплуатацион- ные расходы	400	300		700			700
15.	Другие текущие расходы кредитных организаций	180			180			180
16.	Расходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций		520		520			520
17.	Итого расходов (с 9 по 16)	4580	920		5500			5500
18.	Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам
19.	Изменение величины резервов на обесценение ценных бумаг
20.	Изменение величины прочих резервов
21.	Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов
22.	Налог на прибыль
23.	Отсроченный налог на прибыль
23a.	Непредвиденные расходы после налогообложе- ния
24.	Итого прибыль (убыток) (8-17 18-19-20+21-22 23-23а)	1000	700		1700		48	1652
25.	Прибыль (убыток), принадлежащая группе в том числе по эквивалентному методу	х	х	х	500	288	40+48	700
26.	Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)	х	х	х	х	160+32		192