Приложение. Изменения, вносимые в Перечень отчетности и другую информацию, представляемую кредитными организациями в ЦБ РФ, Указание Банка России "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" и Указание Банка России "О порядке составления и представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации"

Приложение

к Указанию Банка России "О внесении изменений и дополнений

в Перечень отчетности и другой информации, представляемой кредитными

организациями в Центральный банк Российской Федерации, Указания

Банка России "О порядке составления и представления отчетности

кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации"

и Указания Банка России "О порядке составления и представления

отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный

банк Российской Федерации"

от 28 мая 1999 г. N 568-У

Банковская отчетность

Код формы документа по ОКУД 0409401

                       /------------------------------------------------\

                       |Код территории|    Код кредитной организации    |

                       |   по СОАТО   |---------------------------------|

                       |              |по ОКПО|регистрационный номер|БИК|

                       \------------------------------------------------/

Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях
за _________ (месяц/квартал) __ года

Наименование кредитной организации: ______________________

Почтовый адрес: ___________________________

Форма N 401

Ежемесячная/Ежеквартальная

Перечень направляемых на ______ листах (включая титульный лист) отчетов:

Номер раздела	Вид отчета
	Отчеты по странам
	Отчет по дальнему зарубежью	Отчет по странам СНГ	Отчет по Германии	Отчет по Украине	Отчет по Казахстану
	Ненужное зачеркнуть*
Раздел 1	Данные ну- левые/ Данные не- нулевые	Данные ну- левые/ Данные не- нулевые	Данные ну- левые/ Данные не- нулевые	Данные ну- левые/ Данные не- нулевые	Данные ну- левые/ Данные не- нулевые
Раздел 2	Данные ну- левые/ Данные не- нулевые	Данные ну- левые/ Данные не- нулевые	Данные ну- левые/ Данные не- нулевые	Данные ну- левые/ Данные не- нулевые	Данные ну- левые/ Данные не- нулевые
Раздел 3	Данные ну- левые/ Данные не- нулевые	Данные ну- левые/ Данные не- нулевые	Данные ну- левые/ Данные не- нулевые	Данные ну- левые/ Данные не- нулевые	Данные ну- левые/ Данные не- нулевые
Раздел 4	Данные ну- левые/ Данные не- нулевые	Данные ну- левые/ Данные не- нулевые	Данные ну- левые/ Данные не- нулевые	Данные ну- левые/ Данные не- нулевые	Данные ну- левые/ Данные не- нулевые
Раздел 5	Отчет об активах и обязательствах по видам валют
Раздел 6	Отчет о совершенных в отчетном периоде операциях с нерези- дентами по покупке и продаже ценных бумаг, выпущенных рези- дентами
	Данные нулевые/Данные ненулевые

* Отчеты с нулевыми данными по разделам 1 - 4, 6 могут не направляться отчитывающимся банком, если в данной таблице сделана соответствующая пометка. Данные по разделу 5 направляются каждым отчитывающимся банком.

Использованный метод пересчета данных в доллары США (ненужное зачеркнуть):

основной/альтернативный

Руководитель                                                     (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер                                                (Ф.И.О.)

Исполнитель                                                      (Ф.И.О.)

телефон

М.П.

Наименование отчитывающейся кредитной организации ____________ стр.Х из Y

Раздел 1. Движение иностранных активов и пассивов отчитывающегося банка и доходы, начисленные к получению/выплате по ним

Отчет по ___________________________________________ за ______________ г.

         (указать вид отчета: по дальнему зарубежью,   (отчетный период)

         странам СНГ, Германии, Украине, Казахстану)

1А. Движение иностранных активов (требований к нерезидентам) и доходы, начисленные к получению по ним

(тыс. долларов США)

Номер строки		Оста- ток на начало перио- да	Изме- нение акти- вов в ре- зуль- тате опера- ций	Изме- нение акти- вов в ре- зуль- тате перео- ценки (гр.5- гр.1- гр.2- гр.4)	Прочие изме- нения акти- вов	Оста- ток на конец перио- да	Про- цен- ты/до- ходы по учас- тию в капи- тале, начис- ленные в от- четном перио- де
		1	2	3	4	5	6
1А1	Наличная иностранная валюта						Х
1А2	Платежные документы, выпущенные нерезиден- тами						Х
1А3	Остатки на корреспон- дентских счетах и де- позиты до востребова- ния в банках-нерези- дентах
1А4	Залоговые депозиты и покрытия по аккреди- тивам в банках-нере- зидентах
1А5	Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах (непросроченные)
1А5.1	Краткосрочные (кроме депозитов до востре- бования)
1А5.2	Долгосрочные
1А6	Ссуды (непросроченные), предоставленные нерезидентам
1А6.1	Краткосрочные
1А6.2	Долгосрочные
1А7	Обратные РЕПО с нерезидентами
1А7.4	С ценными бумагами резидентов (кроме ОГВВЗ Минфина России)
1А7.2	С ОГВВЗ Минфина Рос- сии
1А7.5	С ценными бумагами нерезидентов
1А8	Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.1	Краткосрочные
1А8.2	Долгосрочные
1А9	Участие (акции, паи) в капитале нерезиден- тов
1А10	Недвижимое имущество заграничных филиалов и представительств банка						Х
1А11	Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.1	Не погашенный в срок основной долг
1А11.2	Не погашенные в срок проценты
1А50	Прочие требования к нерезидентам
1А50.1	Краткосрочные
1А50.2	Долгосрочные
1А51	Итого (сумма строк 1А1-1А50.2)

Наименование отчитывающейся кредитной организации ____________ стр.Х из Y

1П. Движение иностранных пассивов (обязательств перед нерезидентами) и доходы, начисленные к выплате по ним

(тыс. долларов США)

Номер строки		Оста- ток на начало перио- да	Изме- нение пасси- вов в ре- зуль- тате опера- ций	Изме- нение пасси- вов в ре- зуль- тате перео- ценки (гр.5- гр.1- гр.2- гр.4)	Прочие изме- нения пасси- вов	Оста- ток на конец перио- да	Про- цен- ты/до- ходы по учас- тию в капи- тале, начис- ленные в от- четном перио- де
		1	2	3	4	5	6
1П1	Остатки на корреспон- дентских счетах и де- позиты до востребова- ния банков-нерезиден- тов
1П2	Остатки на текущих счетах и депозиты до востребования нерези- дентов, кроме банков
1П3	Залоговые депозиты нерезидентов и покры- тия по аккредитивам, перечисленные нерези- дентами
1П4	Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П4.1	Краткосрочные (кроме депозитов до востре- бования)
1П4.2	Долгосрочные
1П5	Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П5.1	Краткосрочные
1П5.2	Долгосрочные
1П6	Прямые РЕПО с нерезидентами
1П6.4	С ценными бумагами резидентов (кроме ОГВВЗ Минфина России)
1П6.2	С ОГВВЗ Минфина Рос- сии
1П6.5	С ценными бумагами нерезидентов
1П7	Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами
1П7.1	Краткосрочные
1П7.2	Долгосрочные
1П8	Участие (акции, паи) нерезидентов в капи- тале отчитывающегося банка
1П9	Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства отчитывающегося банка)
1П9.1	Не погашенный в срок основной долг
1П9.2	Не погашенные в срок проценты
1П50	Прочие обязательства перед нерезидентами
1П50.1	Краткосрочные
1П50.2	Долгосрочные
1П51	Итого (сумма строк 1П1-1П50.2)

Главный бухгалтер _____________

                    (подпись)

М.П.

Наименование отчитывающейся кредитной организации _____________стр.Х из Y

Раздел 2. Отдельные иностранные активы и обязательства отчитывающегося банка в разбивке по секторам кредиторов и дебиторов

Отчет по ___________________________________________ за ______________ г.

         (указать вид отчета: по дальнему зарубежью,   (отчетный период)

         странам СНГ, Германии, Украине, Казахстану)

2А. Иностранные активы по секторам дебиторов

(тыс. долларов США)

Номер строки		Остаток на начало периода	Остаток на конец периода
		1	2
2А1	Краткосрочные ссуды (непросроченные), предоставленные нерезидентам
2А1.1	Банкам
2А1.2	Прочим нерезидентам
2А2	Долгосрочные ссуды (непросроченные), предоставленные нерезидентам
2А2.1	Банкам
2А2.2	Прочим нерезидентам
2А3	Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
2А3.1	Банками
2А3.2	Федеральными и местными орга- нами власти других стран
2А3.3	Прочими нерезидентами
2А4	Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов
2А4.1	Банков
2А4.2	Прочих нерезидентов
2А10	Требования к нерезидентам, учтенные по строкам 1А7.4, 1А7.2, 1А7.5, 1А11.1, 1А11.2, 1А50.1, 1А50.2
2А10.1	Банкам
2А10.2	Прочим нерезидентам

2П. Иностранные обязательства по секторам кредиторов

(тыс. долларов США)

Номер строки		Остаток на начало периода	Остаток на конец периода
		1	2
2П1	Краткосрочные депозиты (непросроченные), привлеченные от нерезидентов
2П1.1	Банков
2П1.2	Прочих нерезидентов
2П2	Долгосрочные депозиты (непросроченные), привлеченные от нерезидентов
2П2.1	Банков
2П2.2	Прочих нерезидентов
2П3	Краткосрочные ссуды (непросроченные), привлеченные от нерезидентов
2П3.1	Банков
2П3.2	Прочих нерезидентов
2П4	Долгосрочные ссуды (непросроченные), привлеченные от нерезидентов
2П4.1	Банков
2П4.2	Прочих нерезидентов
2П5	Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитывающегося банка
2П5.1	Банков
2П5.2	Прочих нерезидентов
2П10	Обязательства перед нерезидентами, учтенные по строкам 1П6.4, 1П6.2, 1П6.5, 1П7.1, 1П7.2, 1П9.1, 1П9.2, 1П50.1, 1П50.2
2П10.1	Банками
2П10.2	Прочими нерезидентами

Главный бухгалтер _____________

                    (подпись)

М.П.

Наименование отчитывающейся кредитной организации ___________ стр.Х из Y

Раздел 3. Движение прямых иностранных инвестиций

Отчет по ___________________________________________ за ______________ г.

         (указать вид отчета: по дальнему зарубежью,   (отчетный период)

         странам СНГ, Германии, Украине, Казахстану)

3А. Движение иностранных активов отчитывающегося банка по отношению к нерезидентам, в капитале которых по состоянию на начало и/или конец отчетного периода у отчитывающегося банка имелось участие, обеспечивавшее не менее 10 процентов голосов

(тыс. долларов США)

Номер строки		Оста- ток на начало перио- да	Изме- нение акти- вов в ре- зуль- тате опера- ций	Изме- нение акти- вов в ре- зуль- тате перео- ценки (гр.5- гр.1- гр.2- гр.4)	Прочие изме- нения акти- вов	Оста- ток на конец перио- да	Про- цен- ты/до- ходы по учас- тию в капи- тале, начис- ленные в от- четном перио- де
		1	2	3	4	5	6
3А1	Требования к банкам-нерезидентам
3А1.1	Участие в капитале*
3А1.2	Субординированные (бессрочные) кредиты
3А2	Требования к прочим юридическим лицам - нерезидентам
3А2.1	Участие в капитале*
3А2.2	Ссуды предоставленные краткосрочные
3А2.3	Ссуды предоставленные долгосрочные
3А2.4	Долговые ценные бума- ги краткосрочные
3А2.5	Долговые ценные бума- ги долгосрочные
3А2.10	Прочие краткосрочные требования
3А2.11	Прочие долгосрочные требования

3А3

Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его распределения или выплаты дивидендов) нерезидентов, соответствующая доле участия отчитывающегося банка в их капитале

3П. Движение иностранных обязательств отчитывающегося банка перед нерезидентами, у каждого из которых по состоянию на начало и/или конец отчетного периода имелось участие в капитале отчитывающегося банка, обеспечивавшее не менее 10 процентов голосов

(тыс. долларов США)

Номер строки		Оста- ток на начало перио- да	Изме- нение пасси- вов в ре- зуль- тате опера- ций	Изме- нение пасси- вов в ре- зуль- тате перео- ценки (гр.5- гр.1- гр.2- гр.4)	Прочие изме- нения пасси- вов	Оста- ток на конец перио- да	Про- цен- ты/до- ходы по учас- тию в капи- тале, начис- ленные в от- четном перио- де
		1	2	3	4	5	6
3П1	Обязательства перед банками-нерезидентами
3П1.1	Участие в капитале*
3П1.2	Субординированные (бессрочные) кредиты
3П2	Обязательства перед прочими нерезидентами
3П2.1	Участие в капитале*
3П2.2	Субординированные (бессрочные) кредиты

3П3

Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его распределения или выплаты дивидендов) отчитывающе- гося банка, соответствующая доле участия нерезидентов в его капитале

-------------------------------------------------------------------------

* В форме акций и паев.

Главный бухгалтер _____________

                    (подпись)

М.П.

Наименование отчитывающейся кредитной организации ___________ стр. Х из Y

Раздел 4. Другие операции отчитывающегося банка с нерезидентами (кроме операций с финансовыми активами и обязательствами, процентов по ним и доходов по участию в капитале)

Отчет по ___________________________________________ за ______________ г.

         (указать вид отчета: по дальнему зарубежью,   (отчетный период)

         странам СНГ, Германии, Украине, Казахстану)

(тыс. долларов США)

Номер строки		Платежи	Поступления
		1	2
4.1	Начисленная оплата услуг по операциям с нерезидентами
4.1.1	Финансовые услуги
4.1.2	Прочие услуги
4.2	Безвозмездные перечисления, выплаченные нерезидентам/по- лученные от нерезидентов
4.3	Операции с финансовыми производными
4.3.1	Операции банка с финансовыми производными нерезидентов
4.3.2	Операции нерезидентов с фи- нансовыми производными банка
4.4	Прочие операции с нерезиден- тами

4.5.1	Платежи банка для возмещения оплаченных нерезидентами рас- ходов, осуществленных рези- дентами России за границей с использованием пластиковых карт, выпущенных отчитываю- щимся банком
4.5.2	Полученные от нерезидентов возмещения оплаченных отчиты- вающимся банком платежных до- кументов, связанных с исполь- зованием пластиковых карт

Главный бухгалтер _____________

                    (подпись)

М.П.

Наименование отчитывающейся кредитной организации ___________ стр. Х из Y

Раздел 5. Требования и обязательства отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют

Отчет за _________________ г.

         (отчетный период)

(тыс. долларов США)

Номер строки	Валюта	Активы (требова- ния)			Обязательства (кроме участия в капитале)
		нере- зиден- ты*	резиденты		нере- зиден- ты*	резиденты
			кре- дитные орга- низа- ции	про- чие		кре- дитные орга- низа- ции	физи- ческие лица, кроме предп- рини- мате- лей	про- чие
		1	2	3	4	5	6	7
5.1	Доллары США
5.2	Немецкие марки
5.3	Японские иены
5.4	Французские франки
5.5	Английские фунты
5.6	Драгоценные металлы
5.7	Российские рубли		Х	Х		Х	Х	Х
5.8	Евро
5.48	Валюты стран СНГ, кроме российских рублей
5.49	СКВ, кроме указан- ных по строкам 5.1-5.5, 5.8
5.50	Прочие валюты
5.51	Итого

-------------------------------------------------------------------------

* По отношению ко всем нерезидентам России.

Главный бухгалтер _____________

                    (подпись)

М.П.

Раздел 6. Совершенные в отчетном периоде операции с нерезидентами по покупке и продаже ценных бумаг, выпущенных резидентами (не включая операции РЕПО)

Но- мер стро- ки	Дата опе- ра- ции	Параметры ценных бумаг					Параметры расчетов по сделке
		резидент, эмитент ценных бумаг		дата пога- шения (толь- ко для долго- вых ценных бумаг)	наиме- нова- ние ценных бумаг	код валюты ценных бумаг	тип опера- ции (покуп- ка/про- дажа)	номи- нал ценных бумаг по сдел- ке, тыс. валют- ных единиц	код валю- ты пла- тежа по сдел- ке	сумма плате- жа* по сделке, тыс. валют- ных единиц
		наиме- нова- ние	код
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
6.1
6.2
6...

-------------------------------------------------------------------------

* С учетом накопленного купона.

Главный бухгалтер _____________

                    (подпись)

М.П.

Порядок
составления и представления отчета уполномоченного банка об иностранных операциях по форме N 401

I. Общие положения

Краткая характеристика и структура формы

I.1. Цель сбора информации

Собираемая информация используется для составления платежного баланса России и международной инвестиционной позиции банковской системы России.

I.2. Раскрытие информации и публикация данных Банком России

Полученные сведения представляются в платежном балансе России в агрегированном виде. Банк России гарантирует конфиденциальность полученной информации.

I.3. Порядок и сроки представления отчетов

Уполномоченные банки отчеты по форме N 401 представляют в территориальные учреждения Банка России не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Внешэкономбанк представляет отчеты по форме N 401 непосредственно в Управление платежного баланса Департамента иностранных операций Банка России не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Перечень уполномоченных банков, отчитывающихся на месячной основе, определяется и пересматривается Управлением платежного баланса Департамента иностранных операций Банка России.

Остальные уполномоченные банки отчитываются на квартальной основе.

I.4. Единицы измерения

Все числовые данные (кроме данных раздела 6) должны быть представлены в эквиваленте тысяч долларов США с одним знаком после запятой (или точки). Порядок пересчета в доллары США показателей, выраженных в других валютах, изложен в пунктах I.11, I.12. Данные в разделе 6 представляются в тыс. единиц оригинальной валюты.

I.5. Вопросы к Банку России

В случае возникновения вопросов по порядку представления отчета просьба обращаться по телефону: (095) 928-45-86 (факс: (095) 928-45-86, e-mail: vav1@dio.neg.cbr.ru).

В случае возникновения вопросов по порядку заполнения отчета просьба обращаться по телефону: (095) 921-13-73 (факс: (095) 928-45-86, e-mail: inu2@dio.neg.cbr.ru).

I.6. Срок хранения отчитывающимися банками копий направленных отчетов - 5 лет

I.7. Структура формы

Форма состоит из шести разделов.

Разделы 1 - 4 формы представляются по следующим видам отчетов:

- "Дальнее зарубежье";

- "Страны СНГ";

- "Германия";

- "Украина";

- "Казахстан".

В разделе 1 отражаются движение иностранных активов и обязательств отчитывающегося банка в отчетном периоде, а также доходы по этим активам и обязательствам, начисленные к получению/выплате в отчетном периоде.

В разделе 2 дается расшифровка отдельных показателей раздела 1 по секторам кредиторов (дебиторов)-нерезидентов.

В разделе 3 дается расшифровка показателей раздела 1 в части движения прямых иностранных инвестиций.

В разделе 4 отражаются операции с нерезидентами, отнесенные на доходы и расходы отчитывающегося банка в отчетном периоде, и некоторые другие операции отчитывающегося банка с нерезидентами в отчетном периоде, не отраженные в разделе 1.

В разделе 5 отражаются балансовые активы и обязательства отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода по секторам кредиторов и дебиторов в разбивке по видам валют.

В разделе 6 представляются данные о совершенных в отчетном периоде операциях с нерезидентами по покупке и продаже ценных бумаг, выпущенных резидентами.

Если в каком-либо из разделов (кроме раздела 5) любого отчета данные только нулевые, то отчитывающийся банк имеет право не присылать этот раздел, сделав соответствующую пометку на титульном листе формы в таблице с перечнем отчетов.

I.8. Включение данных филиалов

Представляемые сведения должны включать данные по филиалам отчитывающегося банка, включая филиалы (не являющиеся самостоятельными юридическими лицами), находящиеся на территории других государств.

I.9. Определения основных понятий, используемых в настоящем Порядке

Определения, сформулированные ниже, используются исключительно для составления отчетности по форме N 401 и Приложению к ней.

I.9.1. Резиденты России

а) юридические лица, находящиеся на территории Российской Федерации (включая отделения, дочерние банки и компании нерезидентов), за исключением международных организаций, иностранных посольств, консульств и других дипломатических и официальных представительств;

б) находящиеся за пределами Российской Федерации российские посольства, консульства и другие российские дипломатические и официальные представительства;

в) не являющиеся самостоятельными юридическими лицами филиалы и представительства указанных в подпункте I.9.1(а) юридических лиц, включая их филиалы и представительства, находящиеся на территории других государств;

г) физические лица, постоянно проживающие в России, независимо от гражданства, и граждане России, временно находящиеся вне ее территории в течение срока менее одного года.

I.9.2. Нерезиденты России

а) юридические лица, находящиеся на территории других государств, включая иностранные отделения отчитывающегося банка и его дочерние банки и компании, находящиеся на территории других государств и являющиеся самостоятельными юридическими лицами;

б) находящиеся на территории Российской Федерации международные организации, иностранные посольства, консульства и другие иностранные дипломатические и официальные представительства;

в) не являющиеся самостоятельными юридическими лицами филиалы и представительства указанных в подпункте I.9.2(а) юридических лиц, включая их филиалы и представительства, находящиеся на территории России;

г) физические лица, постоянно проживающие за границей, независимо от гражданства, и иностранные граждане, находящиеся на территории России менее одного года.

I.9.3. Иностранные активы

Финансовые активы, представляющие собой требования отчитывающегося банка к нерезидентам и его участие в их капитале, независимо от вида валютного выражения и других характеристик. Например, ссуда в рублях, предоставленная нерезиденту, является иностранным активом. Требование отчитывающегося банка к нерезиденту или участие в его капитале является иностранным активом независимо от того, у резидента какой страны оно было первоначально приобретено. Вложения в депозитарные расписки на акции считаются иностранными активами, если акции выпущены нерезидентами, вне зависимости оттого, кто выпустил депозитарные расписки: резиденты или нерезиденты.

Пример. Наличные фунты стерлингов являются иностранными активами, так как они представляют собой требования к нерезиденту (Банку Англии). При этом не имеет значения, у кого первоначально были приобретены эти активы: у резидентов или нерезидентов России.

Для целей данной отчетности к иностранным активам условно отнесены недвижимое имущество и земля, приобретенные отчитывающимся банком на территории других государств для обеспечения деятельности его филиалов и представительств, не являющихся самостоятельными юридическими лицами.

Особые правила для отнесения финансовых активов к иностранным применяются в отношении обратных соглашений РЕПО. Обратные РЕПО считаются иностранными активами, если они осуществлены с нерезидентами, вне зависимости оттого, кем были выпущены купленные по РЕПО ценные бумаги: резидентами или нерезидентами. Подробнее об этом см. пункт II.11.10.

I.9.4. Иностранные обязательства

Обязательства отчитывающегося банка перед нерезидентами России, включая участие нерезидентов в его капитале, независимо от вида валютного выражения и других характеристик.

Обращающиеся обязательства отчитывающегося банка на отчетную дату являются обязательствами перед нерезидентами России, если по состоянию на эту дату нерезиденты являлись держателями этого обязательства, вне зависимости от того, были ли эти обязательства первоначально проданы отчитывающимся банком резидентам или нерезидентам.

Пример. Выпущенные отчитывающимся банком облигации, держателями которых по состоянию на отчетную дату являются резиденты США, считаются иностранными обязательствами, даже если первоначально они были размещены только среди резидентов России, а нерезиденты приобрели их впоследствии на вторичном рынке.

В том случае если отчитывающийся банк не обладает никакой информацией о резидентности держателей его обращающихся долговых обязательств на отчетную дату, то такие обязательства отчитывающегося банка условно могут считаться иностранными, если при первичном их размещении они были проданы нерезидентам.

Особые правила для отнесения обязательств к иностранным применяются также в отношении прямых соглашений РЕПО. Прямые РЕПО считаются иностранными обязательствами, если они осуществлены с нерезидентами, вне зависимости от того, кем были выпущены проданные по РЕПО ценные бумаги: резидентами или нерезидентами. Подробнее об этом см. пункт II.11.10.

I.9.5. Дальнее зарубежье

В данную категорию включаются все страны и международные организации, кроме стран СНГ.

I.9.6. Страны СНГ (Содружество Независимых Государств)

В отчеты по странам СНГ включаются данные по следующим странам: Азербайджан, Армения, Беларусь, Грузия, Казахстан, Кыргызстан, Молдова, Таджикистан, Туркменистан, Узбекистан, Украина.

I.9.7. Срок погашения

Под сроком погашения понимается первоначальный срок погашения актива или обязательства, но не остаточный.

Активы и обязательства, имеющие первоначальный срок погашения до одного года включительно, называются краткосрочными, свыше одного года - долгосрочными.

Ссуда, погашаемая в рассрочку, рассматривается как составная ссуда, то есть как ссуда, состоящая из нескольких отдельных частей, каждая из которых имеет свой собственный срок погашения. Каждая такая часть ссуды отражается по той позиции формы, которой соответствует ее первоначальный срок погашения. Таким образом, возможна ситуация, когда части одной и той же ссуды с погашением в рассрочку отражаются по различным статьям формы.

Пример. Ссуда в 100 тыс. долларов с погашением в рассрочку равными полугодовыми долями в течение четырех лет (соответственно по 12,5 тыс. каждые полгода) без льготного периода должна быть классифицирована по срокам погашения следующим образом:

- краткосрочные ссуды: 25 тыс. долл. (сумма, которая должна быть погашена двумя платежами в первый год);

- долгосрочные ссуды: 75 тыс. долл. (сумма, которая должна быть погашена шестью платежами в последующие три года).

Аналогичный подход используется и для отражения других видов активов и обязательств, погашаемых в рассрочку.

Любой пересмотр первоначальных сроков погашения задолженности рассматривается как погашение старого долга и возникновение новой задолженности с новым сроком погашения. Поэтому при переносе, пролонгировании сроков погашения и операциях типа "ролл-овер" исключительно для целей данной отчетности под первоначальным сроком погашения понимается срок от даты переноса, пролонгирования сроков старой задолженности или осуществления "ролл-овера" до даты погашения (независимо от способа группировки задолженности по срокам на синтетических счетах бухгалтерского счета).

Пример. За месяц до погашения ссуды на сумму 100 тыс. долларов США с первоначальным сроком погашения 1,5 года была достигнута договоренность о переносе срока ее погашения на 1 месяц после первоначальной даты погашения.

До момента переноса срока погашения данная ссуда должна была рассматриваться как долгосрочная, а после - как краткосрочная (с первоначальным сроком погашения 2 месяца).

I.9.8. Проценты

Начисленные суммы вознаграждения за использование предоставленных в долг финансовых ресурсов.

Включаются следующие виды процентов:

- проценты на остатки по корреспондентским и другим текущим счетам, включая проценты на остатки по обезличенным металлическим счетам;

- проценты по залоговым, срочным и сберегательным депозитам;

- проценты по ссудам, в том числе проценты по овердрафтам;

- процентный доход по операциям РЕПО;

- проценты по долговым ценным бумагам, в том числе дисконтный доход и доход, возникающий при перепродаже ценных бумаг выше цены приобретения (см. пункты II.11.11, II.11.11.1, II.11.11.2);

- проценты, начисленные по просроченной задолженности, в том числе проценты на просроченные проценты;

- проценты по прочим финансовым активам и обязательствам.

Не рассматриваются как выплаченные проценты расходы, связанные с продажей отчитывающимся банком выпущенных нерезидентами долговых ценных бумаг по цене ниже цены приобретения. Такие расходы рассматриваются как реализованные отрицательные курсовые разницы по ценным бумагам. Аналогично не рассматриваются как полученные проценты доходы отчитывающегося банка, связанные с выкупом его обязательств по цене ниже цены размещения. Такие доходы трактуются также как реализованные отрицательные курсовые разницы по обязательствам (см. пункты II.11.11, II.11.11.1, II.11.11.2).

I.9.9. Доходы по участию в капитале

Начисленные дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям, включая дивиденды, выплачиваемые акциями, а также начисленные к распределению прибыли по паевому участию в капитале.

Выплаченные (полученные) доходы по участию в капитале не включают расходы (доходы), связанные с продажей отчитывающимся банком акций и паев в капитале нерезидентов по ценам, отличающимся от цены приобретения. Такие расходы рассматриваются как реализованные отрицательные (положительные) курсовые разницы по участию в капитале нерезидентов. Подробнее см. пункт II.11.12.

I.9.10. Начисленные доходы и расходы

Под начисленными доходами/расходами в форме N 401 понимаются:

- суммы средств, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов/расходов текущего периода кредитной организации в корреспонденции с любыми счетами, кроме счетов доходов/расходов будущих периодов;

- суммы средств, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов/расходов будущих периодов в корреспонденции со счетами непросроченных требований и обязательств по начисленным доходам и расходам (далее по тексту эти суммы средств будут называться наращенными, или накопленными, доходами и расходами);

- суммы средств, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов/расходов будущих периодов в корреспонденции со счетами просроченных требований и обязательств по начисленным доходам и расходам.

При этом особый порядок имеет отражение начисленных доходов и расходов по операциям РЕПО (см. пункт II.11.10).

Наращенные (накопленные) доходы и расходы учитываются в той мере, в которой они учтены в бухгалтерском учете отчитывающегося банка.

Далее по тексту настоящего Порядка термин "начисленные доходы" может заменяться на эквивалентный термин "доходы, начисленные к получению", а термин "начисленные расходы" - на эквивалентный термин "доходы, начисленные к выплате".

Примеры:

а) запись по кредиту счета доходов текущего периода в корреспонденции с дебетом по счету "ностро" соответствует начисленному в отчетном периоде доходу;

б) запись по кредиту счета доходов будущего периода в корреспонденции с дебетом по счетам прочих дебиторов, требований по начисленным процентам соответствует начисленному в отчетном периоде доходу;

в) запись по кредиту счета доходов будущего периода в корреспонденции с дебетом по счету просроченных процентов соответствует начисленному в отчетном периоде доходу;

г) запись по кредиту счета доходов текущего периода в корреспонденции с дебетом счета доходов будущих периодов не является начисленным в отчетном периоде доходом.

I.9.11. Кросс-курс Банка России

Валютный курс одной иностранной валюты к другой иностранной валюте, рассчитанный по установленным Банком России официальным курсам этих валют к российскому рублю.

I.10. Правила представления числовых показателей

Если значение некоторого показателя равно нулю или явление, которое он отражает, отсутствует, то в отчете по этому показателю проставляется значение "0,0" (или "0.0").

Отрицательные значения могут принимать только показатели в графах 2, 3, 4 разделов 1 и 3. Отрицательные значения обозначаются знаком "минус".

По поводу единиц измерения см. пункт I.4.

Правила пересчета оборотов и остатков в доллары США

I.11. Правила пересчета оборотов в доллары США

Для пересчета оборотов в доллары США могут быть использованы два метода: основной и альтернативный.

В соответствии с основным методом каждый оборот пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату его осуществления или по курсу, который фактически имел место при его осуществлении, а полученные значения суммируются. Обороты по обезличенным металлическим счетам(1) пересчитываются в доллары США путем пересчета в доллары США их балансовой оценки (выраженной в российских рублях) через официальный курс доллара США к рублю, установленный Банком России на дату осуществления этих оборотов.

Однако в случае, если программное обеспечение отчитывающегося банка временно не позволяет пересчитывать обороты в доллары США по основному методу, используется альтернативный метод. В соответствии с этим методом суммы оборотов в каждой отдельной (исходной) валюте пересчитываются в доллары США по среднему кросс-курсу Банка России за отчетный период, а затем полученные долларовые эквиваленты оборотов в отдельных валютах суммируются.

Для расчетов по альтернативному методу средний кросс-курс Банка России за отчетный период определяется отчитывающимся банком как среднее арифметическое невзвешенное кросс-курсов Банка России, рассчитанных для всех рабочих дней отчетного периода.

Для расчетов по альтернативному методу обороты по обезличенным металлическим счетам пересчитываются в доллары США путем пересчета в доллары США оборотов в массе драгоценных металлов через среднюю официальную кросс-котировку Банка России драгоценных металлов в долларах США. Указанная кросс-котировка рассчитывается как среднее арифметическое невзвешенное официальных котировок Банка России драгоценных металлов в российских рублях, пересчитанных в доллары США по официальному курсу доллара США к рублю, установленному Банком России на дату действия котировок.

По возможности банк приводит свое программное обеспечение в соответствие с основным методом. При составлении всех разделов данной отчетности за каждый отчетный период должен применяться один метод пересчета оборотов в доллары США.

Указанный порядок пересчета оборотов в доллары США применяется для пересчета:

- изменений активов и обязательств в результате операций, отражаемых в графе 2 разделов 1 и 3;

- прочих изменений активов, отражаемых в графе 4 разделов 1 и 3;

- начисленных процентов и доходов по участию в капитале, отражаемых в графе 6 разделов 1 и 3;

- показателей 3А3 и 3П3 раздела 3;

- всех данных раздела 4.

I.12. Правила пересчета остатков по счетам (позиций) в доллары США

Все остатки по счетам по состоянию на начало отчетного периода пересчитываются в доллары США по кросс-курсам Банка России по состоянию на начало отчетного периода. Таким способом пересчитываются:

- данные в графе 1 раздела 1;

- данные в графе 1 раздела 2;

- данные в графе 1 раздела 3.

Все остатки по счетам по состоянию на конец отчетного периода пересчитываются в доллары США по кросс-курсам Банка России по состоянию на конец отчетного периода. Таким способом пересчитываются:

- данные в графе 5 раздела 1;

- данные в графе 2 раздела 2;

- данные в графе 5 раздела 3;

- все данные в разделе 5.

Остатки по обезличенным металлическим счетам по состоянию на начало или конец отчетного периода переоцениваются в доллары США путем пересчета в доллары США их балансовой оценки (выраженной в российских рублях) через официальный курс Банка России доллара США к рублю по состоянию на начало или конец отчетного периода соответственно.

Правила отнесения активов и обязательств к группе стран (дальнее зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам

I.13. Правила отнесения активов к группе стран (дальнее зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам

Требование к дебитору-нерезиденту России (иностранный актив) отражается в отчете для той страны (или группы стран, в которую она входит), резидентом которой являлся этот дебитор, вне зависимости от вида валютного выражения этого требования и вне зависимости от того, у резидента какой страны оно было приобретено.

Пример 1. Отчитывающийся банк размещает депозит в долларах США на сумму 100 млн. долларов в банке на территории Германии. Эта операция должна быть показана в отчете с Германией (и в отчете по странам дальнего зарубежья).

Пример 2. У резидента США в отчетном периоде отчитывающимся банком приобретается 1 млн. наличных немецких марок. Это приобретение должно быть показано в отчете для Германии (и в отчете по странам дальнего зарубежья), так как наличные немецкие марки являются обязательством резидента Германии (Бундесбанка).

I.14. Правила отнесения обязательств к группе стран (дальнее зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам

Обязательство банка перед кредитором-нерезидентом (иностранное обязательство) отражается в отчете для той страны (или группы стран), резидентом которой этот кредитор являлся, вне зависимости от вида валютного выражения этого обязательства и вне зависимости от того, резиденту какой страны оно было первоначально продано.

Пример. В отчетном периоде резиденты стран СНГ приобретают у резидентов России на вторичном рынке выраженные в рублях обязательства отчитывающегося банка, выпущенные в предыдущем отчетном периоде на внутреннем рынке и размещенные только среди резидентов. В отчете за данный период эта операция должна быть показана как увеличение иностранных обязательств отчитывающегося банка, причем в отчете по странам СНГ. Аналогично если в следующем отчетном периоде резиденты стран СНГ будут перепродавать эти обязательства резидентам дальнего зарубежья, то в отчете по странам СНГ необходимо будет показать снижение обязательств банка, а в отчете по странам дальнего зарубежья - симметричное увеличение обязательств.

Данные правила отнесения активов и обязательств к группе стран и отдельным странам применяются для составления разделов 1 - 3.

II. Раздел 1. "Движение иностранных активов и пассивов отчитывающегося банка в отчетном периоде и доходы, начисленные к получению/выплате по ним"

II.1. Общая характеристика раздела 1

В разделе 1 отражаются балансовые требования и обязательства по отношению к нерезидентам России по состоянию на начало и конец отчетного периода и их движение в течение этого периода. Если банк имел требования или обязательства по отношению к нерезидентам в течение отчетного периода или совершал операции с такими требованиями или обязательствами, то независимо от вида их валютного выражения и любых других характеристик они должны быть отражены по одной из строк в разделе 1.

Раздел 1 состоит их двух подразделов: подраздела 1А "Движение иностранных активов (требований к нерезидентам) и доходы, начисленные к получению по ним" и подраздела 1П "Движение иностранных пассивов (обязательств перед нерезидентами) и доходы, начисленные к выплате по ним".

По каждой строке в разделе 1 формы должно выполняться соотношение:

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5.

По каждой графе в разделе 1 формы в подразделе для иностранных активов должно выполняться соотношение:

сумма значений по строкам 1А1, 1А2, 1А3, 1А4, 1А5.1, 1А5.2, 1А6.1, 1А6.2, 1А7.4, 1А7.2, 1А7.5, 1А8.1, 1А8.2, 1А9, 1А10, 1А11.1, 1А11.2, 1А50.1, 1А50.2 должна быть равна значению по строке 1А51.

По каждой графе в разделе 1 формы в подразделе для иностранных пассивов должно выполняться соотношение:

сумма значений по строкам 1П1, 1П2, 1П3, 1П4.1, 1П4.2, 1П5.1, 1П5.2, 1П6.4, 1П6.2, 1П6.5, 1П7.1, 1П7.2, 1П8, 1П9.1, 1П9.2, 1П50.1, 1П50.2 должна быть равна значению по строке 1П51.

Если вследствие округления указанные соотношения нарушаются, отчитывающийся банк должен восстановить их, округлив соответствующим образом значения в разделе 1.

Комментарии к графам раздела 1

II.2. Графа 1 ("Остаток на начало периода") и графа 5 ("Остаток на конец периода")

В данных графах показываются накопленные требования и обязательства по отношению к нерезидентам (то есть иностранные активы и обязательства) по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно.

II.3. Соответствие данных в графах 1 и 5 за смежные отчетные периоды

Данные графы 1 раздела 1 должны полностью совпадать с данными графы 5 (по соответствующей строке) отчета за период, предшествующий отчетному. Если эти данные не совпадают по причине того, что в отчетность за предыдущий период отчитывающимся банком были внесены поправки, то необходимо одновременно с отчетом направить в адрес территориального учреждения Банка России исправленные отчеты за соответствующие периоды.

II.4. Графы 2, 3, 4 (изменения активов или пассивов (обязательств)

Отражаются изменения в этих активах и пассивах, которые произошли в течение отчетного периода.

Рост как активов, так и пассивов отражается со знаком "плюс". Снижение как активов, так и пассивов отражается со знаком "минус".

В графе 2 отражаются только такие изменения активов (пассивов), которые представляют собой операции, то есть являются следствием перехода прав собственности на финансовые активы и принятием обязательств в соответствии с действующими соглашениями между сторонами (в данном случае соглашения понимаются в широком смысле, а не только как соглашения в письменной форме). Например, приобретение наличной валюты, размещение депозитов, приобретение ценных бумаг при первичном размещении и на вторичном рынке, погашение ссуд, перенос сроков погашения задолженности и т.д.

Пример. За месяц до погашения привлеченной ссуды на сумму 100 тыс. долларов США с первоначальным сроком погашения 1,5 года была достигнута договоренность о переносе срока ее погашения на 1 месяц после первоначальной даты погашения.

(тыс. долларов США)

	Остаток на нача- ло пери- ода	Измене- ния в резуль- тате операций	Измене- ния в резуль- тате пе- реоценки (гр.5- гр.1- гр.2- гр.4	Прочие измене- ния	Остаток на конец периода	Процен- ты/до- ходы по участию в капи- тале, начис- ленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П5.1. Краткосроч- ные	0,0	100,0	0,0	0,0	100,0	0,0
1П5.2. Долгосроч- ные	100,0	-100,0	0,0	0,0	0,0	0,0

Условно образование просроченной задолженности также рассматривается как изменение активов/обязательств в результате операций.

В графе 3 отражаются:

а) курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств, выраженных в валютах, отличных от долларов США, включая курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и обязательств в российских рублях;

б) реализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в исходной валюте, не являющиеся процентным доходом:

в) нереализованные изменения курсовой стоимости ценных бумаг в исходной валюте, не являющиеся процентным доходом (в случае, если ценные бумаги переоцениваются в балансе отчитывающегося банка).

Ввиду сложности непосредственного расчета значений в графе 3 в нее рекомендуется вносить значения, рассчитанные по остаточному методу: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.

В графе 4 отражаются следующие изменения активов и пассивов:

а) списание иностранных активов ввиду неплатежеспособности дебитора и постановка на баланс иностранных активов при восстановлении платежеспособности дебитора;

б) суммы, позволяющие восстановить тождество: графа 5 = графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4,- нарушающееся вследствие изменений методологии расчета показателей при внесении поправок в текст данного порядка.

Пример. В течение отчетного периода была списана просроченная ссуда фирме-нерезиденту в размере 50 тыс. долларов основного долга и 5 тыс. долларов просроченных процентов. В следующем отчетном периоде фирма-нерезидент все же погасила свои обязательства.

(тыс. долларов США)

	Остаток на нача- ло пери- ода	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате операций	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате пе- реоценки (гр.5- гр.1- гр.2- гр.4	Прочие измене- ния активов	Остаток на конец периода	Процен- ты/до- ходы по участию в капи- тале, начис- ленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
Отчетный период, в котором просроченная ссуда была списана
1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.1. Не пога- шенный в срок ос- новной долг	50,0	0,0	0,0	-50,0	0,0	0,0
1А11.2. Не пога- шенные в срок про- центы	5,0	0,0	0,0	-5,0	0,0	0,0
Отчетный период, в котором списанная ссуда была погашена
1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.1. Не пога- шенный в срок ос- новной долг	0,0	-50,0	0,0	50,0	0,0	0,0
1А11.2. Не пога- шенные в срок про- центы	0,0	-5,0	0,0	5,0	0,0	0,0

в) прочие изменения в иностранных активах и обязательствах, не являющиеся следствием операций и переоценки, например, утрата активов.

II.5. Графа 6 ("Проценты/доходы по участию в капитале, начисленные в отчетном периоде")

В графе 6 подраздела 1А "Движение иностранных активов" по всем строкам, кроме строк 1А1, 1А2, 1А9, 1А10, отражаются проценты по этим активам, начисленные к получению в отчетном периоде, выраженные в эквиваленте долларов США, а по строке 1А9 - доходы по участию в капитале нерезидентов, начисленные к получению в отчетном периоде, также выраженные в долларовом эквиваленте.

По строкам 1А1, 1А2, 1А10 в данном подразделе проставляется знак "х".

В графе 6 подраздела 1П "Движение иностранных пассивов" по всем строкам, кроме строки 1П8, отражаются проценты по этим пассивам, начисленные к платежу в отчетном периоде, а по строке 1П8 - доходы нерезидентов по участию в капитале отчитывающегося банка, начисленные к платежу в отчетном периоде. Все данные приводятся в эквиваленте долларов США.

Определения понятий начисленных доходов и расходов см. в пункте I.9.10. Определения понятий процентов и доходов по участию в капитале приведены в пунктах I.9.8, I.9.9.

Доходы и расходы отчитывающегося банка по операциям с нерезидентами, не являющиеся процентами или доходами по участию в капитале (например, комиссии), в графе 6 не отражаются. Они отражаются в разделе 4.

Начисленные проценты или доходы по участию в капитале показываются по той строке раздела 1, по которой были отражены активы или пассивы, на которые они были начислены. Например, если проценты были начислены на дебетовые остатки по корреспондентским счетам "ностро", то эти проценты должны быть показаны в графе 6 по строке "Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезидентах".

Начисленные к получению или платежу проценты или доходы по участию в капитале в графе 6 должны быть показаны вне зависимости от того, были они фактически выплачены (получены) или нет. При этом движение задолженности по просроченным процентам отражается в разделе 1 и в разделе 3 (в части прямых инвестиций) по строкам для учета просроченной задолженности (см. пример ниже). Движение задолженности по непросроченным начисленным процентам (то есть наращенным) отражается в разделе 1 и разделе 3 либо по строкам для учета прочих активов/обязательств, либо по той же строке, по которой отражаются активы или обязательства, на которые они были начислены (см. пример ниже).

Если доходы начисляются по обращающимся иностранным активам в результате продажи или реализации последних на вторичном рынке, то они (доходы) отражаются в графе 6 независимо от того, кому были проданы активы: нерезидентам или резидентам (это следует из определений процентов и доходов по участию в капитале). Важно лишь то, что эти активы представляли собой требования к нерезидентам или участие в их капитале. Например, если казначейские векселя США перепродаются отчитывающимся банком другому резиденту России, то соответствующий процентный доход, накопленный по этим ценным бумагам, должен быть все равно отражен в графе 6.

Проценты или доходы по участию в капитале отражаются в графе 6 независимо оттого, в какой валюте они должны быть получены. Например, в графе 6 должны отражаться проценты, начисленные к получению в граммах драгоценных металлов по депозитам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах. Аналогично проценты и дивиденды, начисленные к платежу нерезидентам в рублях, также должны отражаться в графе 6. Таким образом, в целом в графе 6 раздела 1 по тем или иным строкам должны быть отражены все без исключения проценты или доходы по участию в капитале, начисленные к получению или платежу по иностранным активам и обязательствам.

Правила пересчета в доллары США начисленных процентов или доходов по участию в капитале, отражаемых в графе 6, приведены в пунктах I.11, II.7, II.8, II.9.

Пример. По трем краткосрочным депозитам, каждый из которых был размещен в банке-нерезиденте на сумму 10 тыс. долл., в отчетном периоде были начислены проценты в размере 1 тыс. долл. США. По первому депозиту проценты были зачислены на корреспондентский счет банка в банке-нерезиденте. По второму - проценты были просрочены. По третьему - проценты были наращены.

(тыс. долларов США)

	Остаток на нача- ло пери- ода	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате операций	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате пе- реоценки (гр.5- гр.1- гр.2- гр.4	Прочие измене- ния ак- тивов	Остаток на конец периода	Процен- ты/до- ходы по участию в капи- тале, начис- ленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
I вариант заполнения раздела 1
1А5. Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах (непросроченные)
1А5.1. Краткосроч- ные	30,0	0,0	0,0	0,0	30,0	3,0
1А3. Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезиден- тах	0,0	1,0	0,0	0,0	1,0	0,0
1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.1. Просрочен- ные проценты	0,0	1,0	0,0	0,0	1,0	0,0
1А50.1. Прочие требования к нерезидентам
1А50.1. Краткос- рочные	0,0	1,0	0,0	0,0	1,0	0,0
II вариант заполнения раздела 1
1А5. Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах (непросроченные)
1А5.1. Краткосроч- ные	30,0	1,0	0,0	0,0	31,0	3,0
1А3. Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезиден- тах	0,0	1,0	0,0	0,0	1,0	0,0
1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.1. Просрочен- ные проценты	0,0	1,0	0,0	0,0	1,0	0,0

В следующем периоде просроченные проценты по второму депозиту (в размере 1 тыс. долларов) были выплачены и зачислены на корреспондентский счет банка в банке-нерезиденте. По третьему депозиту были выплачены проценты на сумму 1,5 тыс. долларов, которые также были зачислены на корреспондентский счет банка в банке-нерезиденте. Из этой суммы 1 тыс. долларов была наращена в предыдущих периодах (то есть в отчетном периоде дополнительно было начислено 0,5 тыс. долларов процентов).

	Остаток на нача- ло пери- ода	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате операций	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате пе- реоценки (гр.5- гр.1- гр.2- гр.4	Прочие измене- ния ак- тивов	Остаток на конец периода	Процен- ты/до- ходы по участию в капи- тале, начис- ленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
I вариант заполнения раздела 1
1А5. Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах (непросроченные)
1А5.1. Краткосроч- ные	30,0	0,0	0,0	0,0	30,0	0,5
1А3. Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезиден- тах	1,0	2,5	0,0	0,0	3,5	0,0
1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.1. Просрочен- ные проценты	1,0	-1,0	0,0	0,0	0,0	0,0
1А50.1. Прочие требования к нерезидентам
1А50.1. Краткос- рочные	1,0	-1,0	0,0	0,0	0,0	0,0
II вариант заполнения раздела 1
1А5. Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах (непросроченные)
1А5.1. Краткосроч- ные	31,0	-1,0	0,0	0,0	30,0	0,5
1А3. Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезиден- тах	1,0	2,5	0,0	0,0	3,5	0,0
1А11. Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.1. Просрочен- ные проценты	1,0	-1,0	0,0	0,0	0,0	0,0

Списание начисленных процентов с балансовых счетов при отнесении задолженности к соответствующей группе риска и перенесение ее на соответствующие внебалансовые счета (в установленном Банком России порядке) отражается в разделе 1 по графе 4 "Прочие изменения активов" (см. пример в пункте II.4).

В соответствии с приведенным определением процентов (см. пункт I.9.8), в графе 6 не отражаются доходы (расходы) банка от проведения арбитражных операций, так как они не связаны с предоставлением (получением) в долг финансовых ресурсов. Доходы (расходы) банка от проведения арбитражных операций с иностранными активами и обязательствами трактуются как доходы (расходы) от изменения активов или обязательств в результате переоценки и отражаются, следовательно, в графе 3.

Пример. Отчитывающийся банк в один и тот же день отчетного периода приобретает у одного контрагента эмитированные нерезидентами краткосрочные ценные бумаги в долларах США за 100 тыс. долларов и перепродает их второму контрагенту за 101 тыс. долл. США.

(тыс. долларов США)

	Остаток на нача- ло пери- ода	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате операций	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате пе- реоценки (гр.5- гр.1- гр.2- гр.4	Прочие измене- ния ак- тивов	Остаток на конец периода	Процен- ты/до- ходы по участию в капи- тале, начис- ленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.1. Краткосроч- ные	0,0	-1,0	1,0	0,0	0,0	0,0
Объяснение	0	=100-101	=0-0- (-1)-0	0	0	0

При перепродаже ценных бумаг по цене ниже цены приобретения соответствующий убыток также трактуется как изменение активов в результате переоценки.

Комиссия, полученная и выплаченная отчитывающимся банком по конверсионным операциям с нерезидентами, отражается в разделе 4 "Другие операции отчитывающегося банка с нерезидентами".

Правила пересчета в доллары США позиций и изменений в активах (обязательствах), а также начисленных процентов и дивидендов, выраженных в других валютах

II.6. Пересчет граф 1 и 5

Графа 1. Остатки по счетам (или позиции) по состоянию на начало отчетного периода в исходных валютах пересчитываются в доллары США по кросс-курсам, рассчитанным на основе установленных Банком России курсов иностранных валют к рублю, которые использовались для переоценки входящих на начало отчетного периода остатков по счетам (а также исходящих остатков на конец предыдущего периода).

Графа 5. Остатки по счетам (или позиции) по состоянию на конец отчетного периода в исходных валютах пересчитываются в доллары США по кросс-курсам, рассчитанным на основе установленных Банком России курсов иностранных валют к рублю, которые использовались для переоценки исходящих на конец отчетного периода остатков по счетам (а также входящих остатков на начало следующего периода).

II.7. Методы пересчета граф 2, 3, 4, 6

Как указано в пункте I.11, для пересчета в доллары США изменений в активах и обязательствах, а также начисленных процентов и дивидендов могут быть использованы два метода: основной и альтернативный. Подробные описания этих методов даны в пунктах II.8, II.9.

II.8. Основной метод пересчета оборотов в доллары США

Графа 2. В соответствии с данным методом каждое изменение в результате операций в исходной валюте пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату осуществления этого изменения или по фактическому курсу, который имел место при его осуществлении. Полученные величины долларовых эквивалентов этих изменений суммируются и записываются в графу 2.

Графа 4. Каждое прочее изменение в исходной валюте также пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату осуществления этого изменения или по фактическому курсу, который имел место при его осуществлении. Полученные величины долларовых эквивалентов суммируются и записываются в графу 4.

Значения в графе 3 (изменения в результате переоценки) определяются по следующей формуле: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.

Графа 6. Каждая сумма начисленных процентов и дивидендов, выраженная в эквиваленте российских рублей (или той валюте, в которой ведется учет доходов и расходов), пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату их начисления.

Полученные величины долларовых эквивалентов суммируются и записываются в графу 6.

II.9. Альтернативный метод пересчета оборотов в доллары США

В соответствии с данным методом вначале в исходных валютах рассчитываются суммы всех изменений в результате операций за отчетный период, а также суммы всех прочих изменений. Полученные значения в каждой исходной валюте пересчитываются в доллары США по среднему кросс-курсу Банка России за отчетный период (см. пункт I.11). Затем эти величины долларовых эквивалентов суммируются и записываются в графы 2 и 4 соответственно.

Значения в графе 3 определяются аналогично основному методу: графа 3 = графа 5 - графа 1 - графа 2 - графа 4.

Наконец, определяются суммы доходов в форме процентов и дивидендов, начисленные в каждой исходной валюте. Затем каждая такая сумма пересчитывается в доллары США по среднему кросс-курсу Банка России за отчетный период. Полученные величины долларовых эквивалентов складываются и вносятся в графу 6.

II.10. Примеры расчетов по основному и альтернативному методам

Ниже приведены примеры расчетов по основному и альтернативному методам.

Пример 1. По состоянию на начало отчетного периода отчитывающимся банком был размещен (краткосрочный) депозит на сумму 100 тыс. немецких марок в банке-нерезиденте. В течение отчетного периода он был погашен в срок вместе с процентами, составившими 10 тыс. немецких марок. Затем в том же банке-нерезиденте отчитывающимся банком был размещен новый (краткосрочный) депозит на сумму 200 тыс. немецких марок со сроком погашения в следующем отчетном периоде. Кросс-курсы Банка России доллара США к немецкой марке были следующими:

на начало отчетного периода	0,60 доллара за марку
на дату погашения старого депозита	0,65 доллара за марку
на дату размещения нового депозита	0,67 доллара за марку
на конец отчетного периода	0,70 доллара за марку

Основной метод (метод оценки изменений по кросс-курсу на дату изменений)

(тыс. долларов США)

	Остаток на нача- ло пери- ода	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате операций	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате пе- реоценки (гр.5- гр.1- гр.2- гр.4	Прочие измене- ния ак- тивов	Остаток на конец периода	Процен- ты/до- ходы по участию в капи- тале, начис- ленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1А5. Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах (непросроченные)
1А5.1. Краткосроч- ные	60,0	69,0	11,0	0,0	140,0	6,5
Объяснение	100,0х 0,6	(-100,0х 0,65)+ (200,0х 0,67)	140,0- 60,0- 69,0	0	200,0х 0,70	10,0х 0,65

В этом примере общее изменение в активах в результате операций в исходной валюте составило 100 тыс. немецких марок. В пересчете в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату осуществления операций это изменение за отчетный период составило 69 тыс. долларов США.

Альтернативный метод (метод оценки изменений по среднему кросс-курсу за отчетный период)

Если средний кросс-курс Банка России доллара США к немецкой марке за отчетный период составил 0,63 доллара за марку, то движение депозитов в приведенном выше примере должно быть отражено следующим образом:

(тыс. долларов США)

	Остаток на нача- ло пери- ода	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате операций	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате пе- реоценки (гр.5- гр.1- гр.2- гр.4	Прочие измене- ния ак- тивов	Остаток на конец периода	Процен- ты/до- ходы по участию в капи- тале, начис- ленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
А5. Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах (непросроченные)
1А5.1. Краткосроч- ные	60,0	63,0	17,0	0,0	140,0	6,3
Объяснение	100,0х 0,60	(200,0- 100,0)х 0,63	140,0- 60,0- 63,0	0х0,63	200,0х 0,70	10,0х 0,63

В этом примере общее изменение в активах в результате операций в исходной валюте составило 100 тыс. немецких марок. В пересчете в доллары США по среднему кросс-курсу Банка России за отчетный период это изменение составило 63 тыс. долларов США.

Пример 2. В течение отчетного периода отчитывающийся банк приобретает 60 тыс. долларов США за 100 тыс. немецких марок, производя расчеты через свои счета "ностро" в долларах США. При этом кросс-курс Банка России доллара США к немецкой марке на дату осуществления операции - 0,65 доллара за марку, а средний кросс-курс Банка России за отчетный период - 0,70 доллара за марку.

(тыс. долларов США)

	Остаток на нача- ло пери- ода	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате операций	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате пе- реоценки (гр.5- гр.1- гр.2- гр.4	Прочие измене- ния ак- тивов	Остаток на конец периода	Процен- ты/до- ходы по участию в капи- тале, начис- ленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
Основной метод
1А3. Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезиден- тах	...	0,0	...	...	...	...
Объяснение		+60,0- 100,0х 0,60*
Альтернативный метод
1А3. Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезиден- тах	...	-10,0	...	...	...	...
Объяснение		+60,0- 100,0х 0,70

-------------------------------------------------------------------------

* 0,60 - курс доллара США к немецкой марке, который фактически имел место при совершении операции.

Расхождение между расчетами изменений в активах и обязательствах по основному и альтернативному методам объясняется тем, что основной метод позволяет сделать точную оценку таких изменений, а альтернативный - только приближенную.

II.11. Классификация и правила отражения финансовых инструментов в разделе 1

Определения, сформулированные ниже, используются исключительно для составления отчетности по форме N 401.

II.11.1. Наличная иностранная валюта

Банкноты и монеты, выпущенные в обращение центральными банками других стран или другими финансовыми органами иностранных государств, осуществляющими эмиссию национальной валюты (например, федеральным казначейством), являющиеся законным платежным средством в этих странах и обращающиеся по нарицательной стоимости.

Включается вся иностранная валюта, находящаяся на балансе (в кассе, в обменных пунктах, в пути и т.д.) отчитывающегося банка.

II.11.2. Платежные документы

Обращающиеся беспроцентные финансовые активы, кроме наличной валюты, используемые в качестве средства платежа. Примером являются дорожные чеки.

По соответствующей строке для активов включаются дорожные чеки, выпущенные банками-нерезидентами, а также другие платежные документы, выпущенные нерезидентами.

Дорожные чеки и другие платежные документы, выпущенные отчитывающимся банком и приобретенные нерезидентами, отражаются по строке "Прочие обязательства, краткосрочные".

II.11.3. Остатки на корреспондентских, текущих счетах

Кроме остатков на корреспондентских счетах, включаются остатки по текущим, клиринговым, расчетным, транзитным счетам (с которых средства перечисляются впоследствии на расчетные счета), а также специальным текущим счетам с особым режимом зачисления средств и т.п. Включаются остатки на расчетных и корреспондентских счетах в драгоценных металлах (обезличенные металлические счета).

Обязательства банка, учитываемые по строке "Остатки на текущих счетах и депозиты до востребования нерезидентов (кроме банков)", включают остатки на текущих счетах фирм-нерезидентов и физических лиц - нерезидентов.

Овердрафты по корреспондентским и расчетным счетам рассматриваются как ссуды и отражаются по соответствующим статьям раздела 1 (см. пример 2 в пункте II.11.8). Так называемые технические овердрафты, возникающие из-за нарушения соответствия между очередностью операций по датам их валютирования и очередностью их отражения в учете, формально также следует отражать как ссуды.

II.11.4. Депозиты до востребования

Депозиты, которые могут быть погашены немедленно по требованию кредитора без удержания дебитором части начисленных процентов при таком досрочном изъятии средств.

Покрытия по отзывным аккредитивам не включаются в данную категорию и отражаются по отдельным статьям раздела 1.

Обязательства банка по статье "Остатки на текущих счетах и депозиты до востребования нерезидентов (кроме банков)" включают депозиты до востребования фирм-нерезидентов и физических лиц - нерезидентов.

II.11.5. Залоговые депозиты

Также называются страховыми или гарантийными депозитами.

Балансовые требования и обязательства, представляющие собой средства, перечисленные в качестве залога по обязательствам, а также зарезервированные для погашения обязательств по мере их возникновения в будущем. За некоторыми исключениями, залоговые депозиты не могут быть изъяты кредитором без предварительного согласия дебитора.

Включаются средства, внесенные для оплаты чеков и слипов по кредитным картам, остатки на специальных накопительных счетах, с которых средства могут быть направлены только на погашение определенных обязательств (так называемые эскроу-счета, или фонды погашения) и другие аналогичные инструменты. По некоторым видам залоговых депозитов могут начисляться проценты.

II.11.6. Покрытия по аккредитивам

По строке для активов отражается задолженность банков-нерезидентов по перечисленным им покрытиям по отзывным и безотзывным аккредитивам. Включаются покрытия, перечисленные банкам-нерезидентам как по поручению резидентов России для оплаты их импортных контрактов, так и по поручению нерезидентов для расчетов по торговым операциям между нерезидентами России. Такие активы возникают, если нерезиденты осуществляют расчеты по торговым операциям между собой через счета в отчитывающемся банке. Например, включается покрытие по аккредитиву, открытому по поручению резидента Франции для импорта товаров из Германии (по активу - покрытие, перечисленное банку-нерезиденту, по пассиву - покрытие, выплаченное французским клиентом отчитывающемуся банку).

Пример. По поручению российского импортера открывается покрытый аккредитив в банке-нерезиденте за счет средств импортера на его валютном счете в отчитывающемся банке. Для оплаты покрытия в сумме 10 тыс. долларов отчитывающийся банк платит в пользу банка-нерезидента со своего корреспондентского счета. В результате этой операции дебетуется расчетный счет импортера, кредитуется его аккредитивный счет, затем кредитуется корреспондентский счет в банке-нерезиденте и дебетуется аккредитивный. В разделе 1 отражаются только снижение остатка по корреспондентскому счету и увеличение - по аккредитивному:

(тыс. долларов США)

	Остаток на нача- ло пери- ода	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате операций	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате пе- реоценки	Прочие измене- ния ак- тивов	Остаток на конец периода	Процен- ты/до- ходы по участию в капи- тале, начис- ленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1А3. Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезиден- тах	...	-10,0	...	...	...	...
1А4. Залоговые де- позиты и покрытия по аккредитивам в банках-нерезиден- тах	...	10,0	...	...	...	...

По строке для пассивов отражаются покрытия и залоговые депозиты по аккредитивам, открытым нерезидентами в отчитывающемся банке как для оплаты экспорта резидентов России, так и по торговым операциям между нерезидентами.

Обязательства банка перед резидентами-импортерами по покрытым аккредитивам не отражаются в разделе 1, так как они не являются иностранными обязательствами.

II.11.7. Срочные и сберегательные депозиты

Депозиты, которые предоставлены на срок и которые либо не могут быть изъяты досрочно (срочные депозиты), либо могут быть изъяты досрочно при удержании дебитором за это изъятие части начисленных по ним процентов (сберегательные депозиты).

Включаются депозиты, выраженные в массе драгоценных металлов.

Не включаются залоговые депозиты, которые показываются по отдельной статье, а также депозиты до востребования, которые отражаются по строке "Остатки на текущих счетах и депозиты до востребования". Также не включаются депозитные сертификаты, которые представляют собой обращающиеся финансовые инструменты и отражаются в разделе 1 по строкам для учета долговых ценных бумаг.

Различие между межбанковскими кредитами и депозитами разъясняется в пункте II.11.9.

II.11.8. Ссуды

Средства, предоставленные кредитором на срок дебитору, непосредственно обратившемуся к кредитору за их получением, включая средства, истребованные по открытым кредитным линиям. При этом неиспользованный остаток по кредитной линии не включается, так как не является балансовым активом или обязательством банка.

Включаются синдицированные и консорциональные кредиты. Предоставленные нерезидентам синдицированные кредиты включаются в размере участия в них отчитывающегося банка. В соответствии с правилами отнесения обязательств к группе стран или отдельным странам обязательства по привлеченным синдицированным кредитам в размере доли каждого участника синдиката отражаются в отчете по той стране (или группе стран), резидентом которой он является.

Включаются ссуды, предоставленные нерезидентами и гарантированные резидентами, в том числе ссуды, гарантированные федеральными и местными органами власти, но не включаются ссуды, предоставленные резидентами за счет кредитов нерезидентов. Разница между этими двумя случаями состоит в том, что в первом из них ссудное соглашение с нерезидентом подписывается отчитывающимся банком, а во втором - другим резидентом.

Пример 1. В раздел 1 включаются ссуды ЕБРР (Европейского банка реконструкции и развития), предоставленные отчитывающемуся банку под гарантии Минфина России. Однако не включаются ссуды Минфина России, предоставленные отчитывающемуся банку, средства по которым были получены за счет кредитов ЕБРР.

Включаются овердрафты по корреспондентским и текущим счетам.

Пример 2. Остаток на корреспондентском счете в банке-нерезиденте на начало отчетного периода составлял 5 тыс. долларов. В конце отчетного периода с этого счета был произведен платеж за услуги резидентам в размере 15 тыс. долларов, в результате чего на счете образовался овердрафт в размере 10 тыс. долларов, который не был погашен до конца отчетного периода.

(тыс. долларов США)

	Остаток на нача- ло пери- ода	Измене- ния в резуль- тате операций	Измене- ния в резуль- тате пе- реоценки (гр.5- гр.1- гр.2- гр.4	Прочие измене- ния	Остаток на конец периода	Процен- ты/до- ходы по участию в капи- тале, начис- ленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1А3. Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезиден- тах	5,0	-5,0*	0,0	0,0	0,0	0,0
1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П5.1. Краткосроч- ные	0,0	10,0	0,0	0,0	10,0	0,0

-------------------------------------------------------------------------

* Данная сумма является результатом отнесения в кредит корсчета суммы в 15 тыс. долларов и отражения по дебету корсчета суммы 10 тыс. долларов в корреспонденции со счетом по учету овердрафтных кредитов.

Включаются арендные обязательства по долгосрочным арендным контрактам, которые обычно называются финансовым лизингом и представляют собой обязательства по осуществлению платежей за арендуемые отчитывающимся банком у нерезидентов реальные активы (оборудование, недвижимость) при условии, что последний платеж и/или возврат реальных активов осуществляется по прошествии 1 года и более с момента начала аренды. Не включаются аналогичные обязательства (называемые обязательствами по операционному лизингу), по которым возврат реальных активов предусмотрен не позднее одного года с момента начала аренды.

II.11.9. Различие между межбанковскими кредитами и депозитами

При разграничении межбанковских кредитов и депозитов не следует ориентироваться на названия соглашений. Например, многие межбанковские "кредиты овернайт" следует рассматривать как депозиты.

Существует ряд признаков, которые являются достаточными для отнесения соглашений к кредитным. В частности, признаком межбанковского кредитного (ссудного) соглашения является то, что оно оформляется в письменной форме и особым образом регулирует права сторон в каждом конкретном случае. Признаком кредитного соглашения является также и то, что средства в соответствии с ним предоставляются по кредитной линии, за неиспользованный остаток по которой взимается комиссия.

Обратите внимание, что перечисленные признаки являются достаточными для отнесения соглашений к кредитным, но они не являются необходимыми.

Ниже представлены критерии для разграничения кредитных и депозитных межбанковских соглашений, которые заключаются по телефону (с телексным подтверждением) и регулируются генеральными соглашениями о сотрудничестве или международными правилами.

Межбанковские депозиты	Межбанковские кредиты
Предоставляются по инициативе бан- ка-кредитора, который соглашается на заранее объявленные банком-деби- тором условия привлечения средств	Предоставляются по инициативе бан- ка-дебитора, который обращается в банк-кредитор за их получением
При размещении межбанковского депо- зита дебитор косвенно взимает с кредитора плату, выплачивая ему проценты по более низкой процентной ставке (например, по ставке "прайм" минус фиксированная маржа)	При размещении межбанковского кре- дита кредитор косвенно взимает пла- ту с дебитора, требуя выплатить проценты по более высокой процент- ной ставке (например, по ставке "прайм" плюс маржа, зависящая от кредитного рейтинга дебитора)

Пример. После объявления отчитывающимся банком, что он принимает средства на срок 7 дней под 5 процентов годовых, банк-нерезидент N сообщает ему, что он хотел бы предоставить 100 000 тыс. долларов на этих условиях. Однако для осуществления некоторого платежа отчитывающемуся банку необходимо дополнительно привлечь еще 50 тыс. долларов. Он обращается в банк-нерезидент N с просьбой предоставить ему дополнительно 50 тыс. долларов, например, также на срок 7 дней. Банк-нерезидент отвечает, что он готов предоставить эти средства под 7 процентов годовых. Отчитывающийся банк соглашается на эти условия.

(тыс. долларов США)

	Остаток на нача- ло пери- ода	Измене- ния пас- сивов в резуль- тате операций	Измене- ния пас- сивов в резуль- тате пе- реоценки	Прочие измене- ния пасси- вов	Остаток на конец периода	Процен- ты/до- ходы по участию в капи- тале, начис- ленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1П4. Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П4.1. Краткосроч- ные	...	100,0	...	...	...	...
1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П5.1. Краткосроч- ные	...	50,0	...	...	...	...

Данные критерии, используемые для разграничения соглашений, заключаемых по телефону, до особых указаний Банка России носят лишь рекомендательный характер. В случае возникновения трудностей при их практическом применении все заключаемые по телефону межбанковские соглашения о предоставлении средств на срок могут быть условно отнесены к депозитам.

II.11.10. РЕПО

Соглашения о покупке/продаже ценных бумаг с последующей обязательной продажей/ покупкой по цене, определяемой в момент покупки/продажи. Называются также соглашениями об обратной покупке/продаже.

Включаются и так называемые "истинные РЕПО" и РЕПО типа "продажи - обратной покупки" ("покупки - обратной продажи"). В отличие от РЕПО типа "продажи - обратной покупки", "истинные РЕПО" совершаются сторонами только при наличии генерального соглашения между ними об осуществлении сделок РЕПО. Такое соглашение четко определяет права, ответственность сторон и порядок расчетов между ними по сделкам. В "истинном РЕПО" процентный доход по сделке явно выделяется, в отличие от РЕПО типа "продажи - обратной покупки", в которых доход определяется косвенно как разность между ценой покупки и ценой продажи с учетом промежуточных купонных платежей. "Истинные РЕПО" охватывают как сделки с поставкой ценных бумаг, так и сделки без поставки ценных бумаг, обычно называемые РЕПО "у своего депозитария".

РЕПО с контрагентом-нерезидентом считается иностранным активом (или обязательством) и отражается в разделе 1 вне зависимости оттого, выпущены ли ценные бумаги, выступающие в качестве обеспечения по РЕПО, резидентами или нерезидентами.

По строкам для активов отражаются обратные РЕПО, то есть РЕПО, по которым отчитывающийся банк вначале покупает ценные бумаги, а затем продает. По строкам для обязательств отражаются прямые РЕПО, то есть РЕПО, по которым отчитывающийся банк вначале продает ценные бумаги, а затем их выкупает. Ценные бумаги нерезидентов, проданные по прямым операциям РЕПО (как нерезидентам, так и резидентам), продолжают включаться в состав иностранных активов отчитывающегося банка. Ценные бумаги резидентов, проданные по прямым операциям РЕПО (как нерезидентам, так и резидентам), не отражаются в разделе 1, но в части ценных бумаг в иностранной валюте отражаются по графам 2 и 3 в разделе 5.

Обратные РЕПО с нерезидентами учитываются в сумме средств, уплаченных за покупку ценных бумаг. Разница между суммой средств, полученных при продаже ценных бумаг по второй части обратных РЕПО, и стоимостью, по которой обратные РЕПО учитываются в форме, трактуется как доход, полученный по операциям РЕПО, и отражается в графе 6 (см. пример ниже) на дату продажи ценных бумаг.

Прямые РЕПО с нерезидентами учитываются в сумме средств, полученных от продажи ценных бумаг, но не в сумме средств, подлежащих выплате при последующем выкупе этих ценных бумаг и учитываемых на внебалансовых счетах банка. Разница между суммой средств, уплаченных при выкупе ценных бумаг по второй части прямых РЕПО, и стоимостью, по которой прямые РЕПО учитываются в форме, трактуется как доход, выплаченный по операциям РЕПО, и отражается в графе 6 на дату выкупа ценных бумаг.

Выделяются отдельно:

- РЕПО с нерезидентами с ценными бумагами резидентов, кроме ОГВВЗ (облигациями государственного внутреннего валютного займа);

- РЕПО с нерезидентами с ОГВВЗ Минфина России;

- РЕПО с нерезидентами с ценными бумагами нерезидентов.

Пример 1. Отчитывающийся банк осуществляет два обратных РЕПО с нерезидентами. По первой сделке приобретаются казначейские векселя США за 100 тыс. долларов, а по второй - ОГВВЗ Минфина России за 80 тыс. долларов. Кроме того, банк осуществляет два прямых РЕПО с нерезидентами. По первой сделке продаются краткосрочные казначейские векселя США за 120 тыс. долларов, балансовая стоимость которых составляет 119 тыс. долларов. По второй сделке продаются ОГВВЗ Минфина России за 70 тыс. долларов, балансовая стоимость которых составляет 69 тыс. долларов. В результате этих операций остаток на корреспондентском счете банка в банке-нерезиденте увеличивается на 10 тыс. долларов.

(тыс. долларов США)

	Остаток на нача- ло пери- ода	Измене- ния в резуль- тате операций	Измене- ния в резуль- тате пе- реоценки (гр.5- гр.1- гр.2- гр.4	Прочие измене- ния	Остаток на конец периода	Процен- ты/до- ходы по участию в капи- тале, начис- ленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1А3. Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезиден- тах	0,0	10,0	0,0	0,0	10,0	0,0
1А7. Обратные РЕПО с нерезидентами
1А7.5. С ценными бумагами нерези- дентов	0,0	100,0	0,0	0,0	100,0	0,0
1А7.2. С ОГВВЗ Минфина России	0,0	80,0	0,0	0,0	80,0	0,0
1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.1. Краткосроч- ные	119,0	0,0	0,0	0,0	119,0	0,0
1П6. Прямые РЕПО с нерезидентами
1П6.5. С ценными бумагами нерези- дентов	0,0	120,0	0,0	0,0	120,0	0,0
1П6.2. С ОГВВЗ Минфина России	0,0	70,0	0,0	0,0	70,0	0,0

Обратите внимание. Ценные бумаги нерезидентов, проданные по операциям РЕПО, продолжают включаться в состав иностранных активов отчитывающегося банка, а ОГВВЗ Минфина России, проданные по операциям РЕПО нерезидентам, естественно, не отражаются в разделе 1, так как они выпущены резидентом и поэтому не являются иностранными активами.

Пример 2. В отчетном периоде по второй части операции РЕПО типа "покупка с последующей продажей", осуществленной с нерезидентом, за 102 тыс. долларов США были проданы ОГВВЗ Минфина России, первоначально купленные за 100 тыс. долларов в предыдущем периоде. С момента покупки ОГВВЗ до момента их продажи отчитывающийся банк не получал купонных платежей по ОГВВЗ.

(тыс. долларов США)

	Остаток на нача- ло пери- ода	Измене- ния в резуль- тате операций	Измене- ния в резуль- тате пе- реоценки (гр.5- гр.1- гр.2- гр.4	Прочие измене- ния	Остаток на конец периода	Процен- ты/до- ходы по участию в капи- тале, начис- ленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1А3. Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезиден- тах	0,0	102,0	0,0	0,0	102,0	0,0
1А7. Обратные РЕПО с нерезидентами
1А7.2. С ОГВВЗ Минфина России	100,0	-100,0	0,0	0,0	0,0	2,0

II.11.11. Долговые ценные бумаги

Обращающиеся долговые финансовые инструменты, приносящие процентный доход, например, купонные облигации (в частности, еврооблигации), облигации с нулевым купоном, бессрочные облигации (по которым выплачиваются только купонные платежи), векселя (в том числе еврокоммерческие векселя), депозитные сертификаты, банковские акцепты, коммерческие ценные бумаги. Кроме упомянутых выше бессрочных облигаций, долговые ценные бумаги имеют срок погашения.

Что касается долговых ценных бумаг, участвующих в операциях РЕПО, то по строкам для активов включаются долговые ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и проданные нерезидентам и резидентам по операциям РЕПО, но не включаются выпущенные нерезидентами долговые ценные бумаги, купленные по операциям РЕПО у нерезидентов и резидентов (см. пункт II.11.10).

Если по вложениям в ценные бумаги создаются резервы под обесценение, то при условии, что эти резервы рассчитываются на основе рыночных котировок, по графам 1 и 5 раздела 1, а также по графе 1 раздела 5 долговые ценные бумаги отражаются по стоимости приобретения за вычетом резервов под обесценение. При этом изменение активов в результате перерасчета резервов под обесценение отражается в графе 3 раздела 1.

Обратите внимание. По статьям для обязательств включаются только долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (и находящиеся в собственности нерезидентов).

Пример. В течение отчетного периода (период Б) нерезиденты приобрели выпущенных отчитывающимся банком краткосрочных ценных бумаг на 100 тыс. долларов у резидентов, которые приобрели таких ценных бумаг при их первичной эмиссии банком в предыдущем отчетном периоде (период А) всего на 150 тыс. долларов.

(тыс. долларов США)

	Остаток на нача- ло пери- ода	Измене- ния в резуль- тате операций	Измене- ния в резуль- тате пе- реоценки (гр.5- гр.1- гр.2- гр.4	Прочие измене- ния	Остаток на конец периода	Процен- ты/до- ходы по участию в капи- тале, начис- ленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
Отчетный период А (в этом периоде держателями ценных бумаг банка были только резиденты)
1П7. Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами
1П7.1. Краткосроч- ные	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Отчетный период Б (в этом периоде нерезиденты приобрели ценные бумаги банка у резидентов)
1П7. Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами
1П7.1. Краткосроч- ные	0,0	100,0	0,0	0,0	100,0	0,0

II.11.11.1. Отражение операций с бескупонными ценными бумагами

В этом пункте рассматриваются правила отражения в данной отчетности ценных бумаг, представляющих собой обращающиеся права на получение одной фиксированной суммы средств (номинала или основной суммы и процентов) на определенную дату в будущем. К таким ценным бумагам относятся документарные векселя, депозитные сертификаты, государственные и частные бескупонные облигации, включая выпущенные в электронной форме. Особенностью бескупонных ценных бумаг (кроме депозитных сертификатов) является то, что они приобретаются и продаются с дисконтом.

Операция по приобретению бескупонных ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, оценивается по стоимости приобретения.

До особых указаний Банка России при условии, что стоимость продажи бескупонных ценных бумаг выше стоимости их приобретения, операция по продаже таких ценных бумаг оценивается в данной отчетности (и отражается в графе 2) по стоимости приобретения. При этом разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения отражается в графе 6 и трактуется как начисленные проценты. Если же стоимость продажи этих ценных бумаг ниже стоимости их приобретения, то операция по продаже оценивается по стоимости продажи, а разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения рассматривается как убыток от отрицательной переоценки ценных бумаг и отражается в графе 3.

Пример. Краткосрочные векселя казначейства США номиналом 10 тыс. долларов приобретаются отчитывающимся банком за 8 тыс. долларов. Затем часть этих векселей номиналом 5 тыс. долларов продается за 4,5 тыс. долларов, а часть векселей номиналом 2 тыс. долларов продается за 1 тыс. долларов.

(тыс. долларов США)

	Остаток на нача- ло пери- ода	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате операций	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате пе- реоценки (гр.5- гр.1- гр.2- гр.4	Прочие измене- ния ак- тивов	Остаток на конец периода	Процен- ты/до- ходы по участию в капи- тале, начис- ленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.1. Краткосроч- ные	0,0	3,0	-0,6	0,0	2,4	0,5
Объяснение	0,0	8-4-1	2,4-0- 3-0	0	8x (3/10)	4,5-4

Изменения в результате переоценки в сумме - 0,6 тыс. долларов отражают тот факт, что облигации номиналом 2 тыс. долларов, купленные за 1,6 тыс. долларов, были перепроданы за 1 тыс. долларов.

Приобретение и продажа нерезидентами векселей, выпущенных отчитывающимся банком, оцениваются по тем же правилам, что и приобретение отчитывающимся банком векселей, выпущенных нерезидентами. Это, в частности, означает, что продажа нерезидентам векселей, выпущенных отчитывающимся банком (а также накопленная задолженность по ним перед нерезидентами), оценивается не по номиналу, а исходя из размера фактически полученных от их продажи/размещения денежных средств.

II.11.11.2. Отражение операций с ценными бумагами типа купонных облигаций

В данном пункте рассматриваются правила отражения ценных бумаг, представляющих собой обращающееся право на получение фиксированной суммы средств (номинала, а также в некоторых случаях процентного платежа) на одну определенную дату в будущем, а также сумм средств (купонов), причитающихся на ряд определенных дат в будущем. Такие ценные бумаги могут приобретаться и продаваться с дисконтом или премией и обычно называются купонными облигациями.

Операция по приобретению, купонных облигаций, выпущенных нерезидентами, оценивается (и отражается в графе 2) по стоимости приобретения, включая оплату части купона предыдущему владельцу. Оплата купона предыдущему владельцу показывается в графе 2 вместе с оплатой корпуса облигации и в том случае, если в бухгалтерском учете она показывается по отдельному счету. Соответственно, в графах 1 и 5 облигации показываются в оценке, включающей стоимость части купона, оплаченной предыдущему владельцу.

До особых указаний Банка России при условии, что стоимость продажи бескупонных ценных бумаг (без учета продажи накопленного купона) выше стоимости их приобретения, операция по продаже таких ценных бумаг оценивается в данной отчетности (и отражается в графе 2) по стоимости приобретения. При этом разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения отражается в графе 6 и трактуется как начисленные проценты. Если же стоимость продажи этих ценных бумаг (без учета продажи накопленного купона) ниже стоимости их приобретения, то операция по продаже оценивается по стоимости продажи, а разница между стоимостью продажи и стоимостью приобретения рассматривается как убыток от отрицательной переоценки ценных бумаг и отражается в графе 3.

Операция по выплате купона эмитентом или его продаже следующему владельцу рассматривается как платеж, состоящий из погашения части этого купона, оплаченной предыдущему владельцу (что отражается в графе 2), и выплаты процентного дохода (что отражается в графе 6).

Пример. Облигации казначейства США с первоначальным сроком погашения 2 года и номиналом 10 тыс. долларов приобретаются отчитывающимся банком по цене 11 тыс. долларов. Кроме этого отчитывающийся банк выплачивает предыдущему владельцу облигации 1 тыс. долларов за приобретение купона. Затем часть облигаций номиналом 5 тыс. долларов продается за 6 тыс. долларов (без учета оплаты накопленного купона) (стоимость приобретения проданных бумаг равна (11)х(5/10)=5,5тыс. долларов США), поступления от продажи накопленного купона составили, допустим, 0,75 тыс. долларов (стоимость приобретения этого купона у предыдущего владельца составила 1х(5/10)=0,5тыс. долларов США). После этого эмитент выплачивает банку купон в размере 1 тыс. долларов по оставшимся ценным бумагам номиналом 5 тыс. долларов (стоимость приобретения части этого купона составила 1х(5/10)=0,5 тыс. долларов США).

Наконец, часть облигаций номиналом 2 тыс. долларов продается за 1,5 тыс. долларов (без учета оплаты накопленного купона) (стоимость приобретения проданных бумаг равна (11)х(2/10)=2,2тыс. долларов США), поступления от продажи накопленного купона составили, допустим, 0,2 тыс. долларов (отчитывающийся банк выступал держателем облигации с начала купонного периода).

(тыс. долларов США)

	Остаток на нача- ло пери- ода	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате операций	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате пе- реоценки (гр.5- гр.1- гр.2- гр.4	Прочие измене- ния ак- тивов	Остаток на конец периода	Процен- ты/до- ходы по участию в капи- тале, начис- ленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1А8. Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.2. Долгосроч- ные	0,0	4,0	-0,7	0,0	3,3	1,5
Объяснение
	Остаток на нача- ло опе- рации	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате операций	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате пе- реоценки (гр.5- гр.1- гр.2- гр.4	Прочие измене- ния ак- тивов	Остаток на конец операций	Процен- ты/до- ходы по участию в капи- тале, начис- ленные в отчетном периоде
Приобретение	0	11+1	0	0	12	0
Продажа облигации номиналом 5 тыс.	12	-5,5	0	0	6,5	6-5,5
Продажа накоплен- ного купона по об- лигации номиналом 5 тыс.	6,5	-0,5			6	0,75-0,5
Выплата купона	6	-0,5	0	0	5,5	1-0,5
Продажа облигации номиналом 2 тыс.	5,5	-1,5	-0,7	0	3,3	0
Продажа накоплен- ного купона по об- лигации номиналом 2 тыс.	3,3	0,0	0	0	3,3 (=11х3/ 10)	0,2

Изменения в результате переоценки в сумме - 0,7 тыс. долларов отражают тот факт, что облигации номиналом 2 тыс. долларов, купленные за 2,2 тыс. долларов, были перепроданы за 1,5 тыс. долларов.

Приобретение и продажа нерезидентами купонных облигаций, выпущенных отчитывающимся банком, оцениваются по тем же правилам, что приобретение отчитывающимся банком облигаций, выпущенных нерезидентами. Это, в частности, означает, что продажа нерезидентам купонных облигаций, выпущенных отчитывающимся банком (а также накопленная задолженность по ним перед нерезидентами), оценивается не по номиналу, а исходя из размера фактически полученных от их продажи/размещения денежных средств, включая накопленный купонный доход.

II.11.12. Участие в капитале

Право на долю в активах банка или предприятия, остающихся после удовлетворения требований всех его кредиторов.

По строке для активов включаются обыкновенные и привилегированные акции, кроме акций, приобретенных по обратным РЕПО, но включая акции, проданные по прямым РЕПО. Также включаются паи, доли в имуществе.

По строке для пассивов включаются обыкновенные, привилегированные акции, выпущенные отчитывающимся банком и приобретенные нерезидентами, а также паи и доли в капитале отчитывающегося банка, принадлежащие нерезидентам. Включаются акции отчитывающегося банка, на которые выпущены депозитарные расписки (в частности, американские депозитарные расписки), приобретенные нерезидентами.

Участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка по состоянию на начало и конец отчетного периода оценивается путем умножения доли нерезидентов в оплаченном уставном капитале на величину собственных средств банка по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно. Исключительно для составления данной отчетности величина собственных средств отчитывающегося банка рассчитывается по следующей формуле: 102+103+104-105+ 106+107+701-702+ 703-704-705+61306+ 61307+61308+61406- 61407-61408, где числа обозначают соответствующие номера счетов банка.

Если значение, полученное по этой формуле, отрицательное, то отчитывающийся банк должен использовать в качестве оценки собственных средств нулевое значение.

Указанное правило оценки накопленного участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка можно записать в виде следующей формулы:

                               Fs(t)

                     Es(t) = --------- x K(t), где:

                                F(t)

- Es(t) - оценка накопленного участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка на дату t;

- Fs(t) - номинал акций или паев, которые на дату t принадлежат нерезидентам;

- F(t) - общий номинал акций и паев (то есть оплаченный уставный капитал) на дату t;

- К(t) - собственные средства банка на дату t.

Если операции с акциями и паями отчитывающегося банка произвел сам отчитывающийся банк, то в графе 2 отражается фактическая сумма средств от размещения, продажи/выкупа участия.

Если операции с акциями и паями отчитывающегося банка нерезиденты произвели с резидентами на вторичном рынке без участия отчитывающегося банка (что видно из данных реестра акционеров), то такая операция оценивается путем умножения доли, которую составляло приобретенное или проданное в данной операции участие нерезидента в оплаченном уставном капитале, на величину собственных средств банка на дату этой операции (или средний размер собственных средств за отчетный период).

Указанное правило оценки операций с участием в капитале, совершенных на некоторую дату без участия отчитывающегося банка, можно записать в виде следующей формулы:

                                 Fo(t)

                       Eo(t) = --------- х К, где:

                                 F(t)

- Eo(t) - оценки операций с участием в капитале, совершенных на дату t без участия отчитывающегося банка;

- Fo(t) - номинал акций или паев, которые были приобретены нерезидентами без участия отчитывающегося банка на дату t, за вычетом номинала акций или паев, которые были проданы нерезидентами без участия отчитывающегося банка на дату t;

- F(t) - общий номинал акций и паев (то есть оплаченный уставный капитал) t;

- К - собственные средства банка на дату t или средний размер собственных средств отчитывающегося банка за отчетный период.

Если изменения оценки участия в капитале произошли не за счет отражаемых в графе 2 операций с акциями, паями, которые совершаются на первичном или вторичном рынке, и не за счет капитализации нераспределенной прибыли путем дополнительного выпуска акций, то такие изменения отражаются в графе 3 как изменения участия в капитале в результате переоценки.

Пример. Акции отчитывающегося банка номиналом 100 тыс. рублей приобретаются нерезидентом при первичной эмиссии за 120 тыс. рублей. Курс Банка России доллара США к рублю на дату приобретения составил 6 рублей за доллар, то есть эквивалент в долларах США стоимости приобретения акций составил 120/6 = 20 тыс. долларов. Официальный курс Банка России доллара США к рублю не изменился до конца отчетного периода. Эквивалент в долларах США участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода, рассчитанный в соответствии с данным Порядком, составил 21 тыс. долларов.

Изменения долларового эквивалента указанного участия произошли вследствие изменения размера собственных средств банка.

(тыс. долларов США)

	Остаток на нача- ло пери- ода	Измене- ния пас- сивов в резуль- тате операций	Измене- ния пас- сивов в резуль- тате пе- реоценки (гр.5- гр.1- гр.2- гр.4	Прочие измене- ния пасси- вов	Остаток на конец периода	Процен- ты/до- ходы по участию в капи- тале, начис- ленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1П8. Участие (ак- ции, паи) нерези- дентов в капитале отчитывающегося банка	0,0	20,0	1,0	0,0	21,0	0,0

Участием в капитале нерезидентов считается также участие в капитале находящихся за границей дочерних банков и отделений (юридических лиц) отчитывающегося банка, так как они в соответствии с пунктом I.9.2(а) данного Порядка считаются нерезидентами России.

Участие отчитывающегося банка в капитале нерезидентов оценивается по балансовой стоимости.

II.11.13. Недвижимое имущество заграничных филиалов и представительств

Приобретение и долгосрочная аренда зданий, сооружений, земли и другого недвижимого имущества на территории других государств для обеспечения деятельности филиалов и представительств (не являющихся самостоятельными юридическими лицами) отчитывающегося банка. Указанные активы отражаются по строке 1А10.

II.11.14. Просроченная задолженность

Обязательства, которые не были погашены в срок, предусмотренный первоначальным соглашением, и которые не переоформлены в новую задолженность (то есть задолженность с новыми условиями погашения).

Кроме просроченной задолженности по ссудам (см. пример ниже), прочая просроченная задолженность включает:

- просроченную задолженность по векселям и депозитам;

- суммы, не взысканные с нерезидентов по их гарантиям (активы банка), а также суммы, не перечисленные нерезидентам по гарантиям, выданным отчитывающимся банком (обязательства банка), например, неисполненные непокрытые безотзывные аккредитивы;

- остатки на блокированных счетах, расчеты по которым приостановлены из-за неплатежеспособности дебитора;

- неисполненные обязательства перед нерезидентами по срочным сделкам, а также неисполненные обязательства нерезидентов перед отчитывающимся банком по срочным сделкам;

- прочую просроченную задолженность.

Также включаются обязательства, не выплаченные в срок по причине введения органами государственного управления одностороннего моратория на погашение внешнего долга (если кредитор не дал согласия на их отсрочку), даже если такие обязательства не отражаются на счетах для учета просроченной задолженности.

Просроченные обязательства по беспоставочным (индексным) форвардным операциям оцениваются в размере чистой суммы непоставленных активов или денежных средств, но не в размере номинальной суммы обязательств, на основе которой была определена чистая сумма непоставленных активов (см. пример ниже).

В то же время просроченные обязательства по поставочным форвардным операциям оцениваются в размере номинальной суммы обязательств (см. пример ниже).

Если поставочный форвардный контракт не был исполнен по вине отчитывающегося банка, то встречное требование к нерезиденту по этому форвардному контракту не является просроченной задолженностью нерезидента, поскольку оно не было выплачено в срок не по вине последнего и должно отражаться по строке для учета прочих требований к нерезидентам (см. пример ниже). Аналогично если поставочный форвардный контракт не был исполнен по вине нерезидента, то встречное обязательство перед нерезидентом по этому форвардному контракту не является просроченной задолженностью отчитывающегося банка и должно отражаться по строке для учета прочих обязательств перед нерезидентами.

Пример. В течение отчетного периода было просрочено погашение основного долга в сумме 10 тыс. долларов и процентов в сумме 1 тыс. долларов по долгосрочной ссуде, привлеченной от банка-нерезидента, а также исполнение поставочного форвардного контракта на продажу 20 тыс. долларов США за 140 тыс. российских рублей и индексного форвардного контракта, по которому нерезиденту должно было быть выплачено 2 тыс. долларов США. Курс доллара США к рублю в течение всего периода был равен 10 рублям за доллар.

(тыс. долларов США)

	Остаток на нача- ло пери- ода	Измене- ния пас- сивов в резуль- тате операций	Измене- ния пас- сивов в резуль- тате пе- реоценки (гр.5- гр.1- гр.2- гр.4	Прочие измене- ния пасси- вов	Остаток на конец периода	Процен- ты/до- ходы по участию в капи- тале, начис- ленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П5.1.Долгосрочные	10,0	-10,0	0,0	0,0	0,0	1,0
1П9. Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства отчитывающегося банка)
1П9.1. Не погашен- ный в срок основ- ной долг	0,0	32,0 (=10+20 +2)	0,0	0,0	32,0	0,0
1П9.2. Не погашен- ные в срок процен- ты	0,0	1,0	0,0	0,0	1,0	0,0
1А50. Прочие требования к нерезидентам
1А50.1. Краткос- рочные	0,0	14,0(= 140/10)	0,0	0,0	14,0	0,0

Если начисленные в отчетном периоде проценты по непросроченной задолженности были в этом же периоде просрочены, то они вначале должны быть показаны в графе 6 как начисленные по той статье, по которой была отражена эта задолженность, а затем как увеличение просроченной задолженности в графе 2 по строке для учета задолженности по просроченным процентам.

Пример. В течение отчетного периода было просрочено погашение процентов в сумме 1 тыс. долларов по долгосрочной ссуде в 10 тыс. долларов, привлеченной от банка-нерезидента, которая должна быть погашена только в следующем отчетном периоде.

(тыс. долларов США)

	Остаток на нача- ло пери- ода	Измене- ния пас- сивов в резуль- тате операций	Измене- ния пас- сивов в резуль- тате пе- реоценки (гр.5- гр.1- гр.2- гр.4	Прочие измене- ния пасси- вов	Остаток на конец периода	Процен- ты/до- ходы по участию в капи- тале, начис- ленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
1П5. Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П5.1.Долгосрочные	10,0	0,0	0,0	0,0	10,0	1,0
1П9. Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства отчитывающегося банка)
1П9.2. Не погашен- ные в срок процен- ты	0,0	1,0	0,0	0,0	1,0	0,0

II.11.15. Прочие активы и обязательства

Непросроченные требования и обязательства, возникающие в процессе расчетов, включая остатки по счетам незавершенных расчетов. Кроме того, непросроченные требования и обязательства по конверсионным, хозяйственным операциям, требования и обязательства по непросроченным невыплаченным процентам, если последние не отражены по другим строкам, и другие.

По строке для обязательств также включаются не выплаченные нерезидентам переводы и платежные документы, выпущенные отчитывающимся банком и приобретенные нерезидентами.

III. Раздел 2. "Отдельные иностранные активы и обязательства отчитывающегося банка в разбивке по секторам кредиторов и дебиторов"

III.1. Общая характеристика раздела 2

В разделе 2 отражаются отдельные иностранные активы и обязательства банка в разбивке по секторам кредиторов и дебиторов по состоянию на начало и конец отчетного периода. Эти данные представляют собой расшифровку соответствующих данных из граф 1 и 5 раздела 1. Полное соответствие между данными разделов 1 и 2 приведено в пункте IX.2.

IV. Раздел 3. "Движение прямых иностранных инвестиций"

IV.1. Общая характеристика раздела 3

В разделе 3 отражаются составляющие прямые иностранные инвестиции активы и обязательства по состоянию на начало и конец отчетного периода и их движение в течение этого периода.

IV.2. Понятие прямых инвестиций

В общем случае прямые иностранные инвестиции отчитывающегося банка представляют собой сумму участия в капитале нерезидентов и требований к ним при условии, что указанное участие обеспечивает не менее 10 процентов голосов в управлении. Аналогичным образом интерпретируется понятие прямых иностранных инвестиций в отчитывающийся банк. Эта характеристика является лишь пояснением названия и структуры данного раздела.

Все активы и обязательства, которые были отражены в разделе 3, должны быть также отражены по соответствующим строкам раздела 1. Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 3 приведена в пункте IX.4.

В этом разделе отражаются отдельные активы из раздела 1, которые представляли собой требования к нерезидентам, в капитале которых по состоянию на начало и/или конец отчетного периода отчитывающийся банк обладал участием, обеспечивавшим ему не менее 10 процентов голосов в управлении. Аналогично здесь отражаются только те обязательства из раздела 1, которые представляли собой обязательства по отношению к нерезидентам, каждый из которых по состоянию на начало и/или конец отчетного периода обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивавшим ему не менее 10 процентов голосов в управлении.

IV.3. Голосующее и неголосующее участие в капитале

Голосующим является паевое участие. Как правило, это участие в форме обыкновенных акций и в некоторых случаях участие в форме привилегированных акций. За некоторыми исключениями, неголосующим участием является участие в форме привилегированных акций.

IV.4. Общие правила заполнения раздела 3

Структура и все общие принципы, касающиеся заполнения данного раздела (порядок пересчета остатков и оборотов в доллары США, правила отражения участия в капитале и других финансовых инструментов) полностью совпадают со структурой и общими принципами заполнения раздела 1. Как и в разделе 1, по каждой строке раздела 3 должно выполняться соотношение: графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5.

Пример. На начало отчетного периода банк владел 11 процентами обыкновенных акций банка-нерезидента стоимостью 120 тыс. долларов США и 3 процентами привилегированных акций стоимостью 30 тыс. долларов США. Кроме того, на начало отчетного периода банк владел 9 процентами обыкновенных акций фирмы-нерезидента стоимостью 50 тыс. долларов США и 3 процентами привилегированных акций стоимостью 15 тыс. долларов США.

(тыс. долларов США)

	Остаток на нача- ло пери- ода	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате операций	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате пе- реоценки (гр.5- гр.1- гр.2- гр.4	Прочие измене- ния ак- тивов	Остаток на конец периода	Процен- ты/до- ходы по участию в капи- тале, начис- ленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
В разделе 1
1А9. Участие (ак- ции, паи) в капи- тале нерезидентов	215,0	...	...	...	...	...
В разделе 3
3А1. Требования к банкам-нерезидентам
3А1.1. Участие (акции, паи) в ка- питале	150,0	...	...	...	...	...
3А2. Требования к прочим юридическим лицам - нерезидентам
3А2.1. Участие (акции, паи) в ка- питале )	0,0	...	...	...	...	...

Участие в капитале юридических лиц - нерезидентов не является прямыми иностранными инвестициями, так как отчитывающийся банк владел только 9 процентами голосов в их управлении, хотя, возможно, с учетом привилегированных акций доля отчитывающегося банка в капитале юридических лиц - нерезидентов была больше 10 процентов.

IV. 5. Особенности отражения прочих изменений активов и обязательств в разделе 3

При отражении в графе 4 данного раздела прочих изменений в объеме активов/обязательств существуют некоторые особенности. В частности, в данной графе отражаются не только те изменения, о которых говорилось в комментарии к разделу 1 (см. пункт II.4), но и изменения, связанные с ростом прямых инвестиций в результате изменения количества голосов с величины меньшей, чем 10 процентов, до величины большей, чем 10 процентов, и наоборот.

Приобретение участия, которое приводит к увеличению прав голосования с величины меньшей, чем 10 процентов, до величины большей, чем 10 процентов, отражается следующим образом:

по статье для учета участия в капитале в графе 4 "Прочие изменения" данного раздела показывается рост участия в результате изменения его классификации (переход в категорию прямых инвестиций), по этой же статье в графе 2 "Изменения активов в результате операций" показывается сумма приобретения.

Пример. На начало отчетного периода банк владел 6 процентами голосующих акций банка-нерезидента стоимостью 120 тыс. долларов, в течение отчетного периода отчитывающимся банком были приобретены акции этого нерезидента на сумму 180 тыс. долларов, что привело к увеличению прав голосования до 15 процентов.

(тыс. долларов США)

	Остаток на нача- ло пери- ода	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате операций	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате пе- реоценки (гр.5- гр.1- гр.2- гр.4	Прочие измене- ния ак- тивов	Остаток на конец периода	Процен- ты/до- ходы по участию в капи- тале, начис- ленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
В разделе 1
1А9. Участие (ак- ции, паи) в капи- тале нерезидентов	120,0	180,0	0,0	120,0	300,0	0,0
В разделе 3
3А1. Требования к банкам-нерезидентам
3А1.1. Участие (акции, паи) в ка- питале	0,0	180,0	0,0	120,0	300,0	0,0

Аналогичным образом отражается рост/снижение прямых инвестиций в результате изменения доли прав голосования, которое имело место без участия отчитывающегося банка.

Пример. На начало отчетного периода банк владел 10 процентами голосующих акций банка-нерезидента стоимостью 100 тыс. долларов, в течение отчетного периода в результате дополнительной эмиссии акции этого банка были приобретены третьей стороной. В итоге к концу периода доля акций отчитывающегося банка снизилась до 9 процентов.

(тыс. долларов США)

	Остаток на нача- ло пери- ода	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате операций	Измене- ния ак- тивов в резуль- тате пе- реоценки (гр.5- гр.1- гр.2- гр.4	Прочие измене- ния ак- тивов	Остаток на конец периода	Процен- ты/до- ходы по участию в капи- тале, начис- ленные в отчетном периоде
	1	2	3	4	5	6
В разделе 1
1А9. Участие (ак- ции, паи) в капи- тале нерезидентов	100,0	0,0	0,0	0,0	100,0	0,0
В разделе 3
3А1. Требования к банкам-нерезидентам
3А1.1. Участие (акции, паи) в ка- питале	100,0	0,0	0,0	-100,0	0,0	0,0

IV.6. Строки раздела 3 для учета долговых финансовых инструментов

В строках подраздела 3А раздела 3 для учета долговых финансовых инструментов (строки 3А1.2, 3А2.2, 3А2.3, 3А2.4, 3А2.5, 3А2.10, 3А2.11) отражаются требования к нерезидентам, в капитале которых по состоянию на начало и/или конец отчетного периода отчитывающийся банк обладал участием в капитале, обеспечивающим ему не менее 10 процентов голосов в управлении. Примером являются ссуды дочернему небанковскому предприятию за границей, и другие требования к нему, а также субординированные кредиты (бессрочные ссуды) дочернему банку за границей.

В строках подраздела 3П раздела 3 для учета долговых финансовых инструментов (строки 3П1.2, 3П2.2) отражаются обязательства перед нерезидентами, каждый из которых по состоянию на начало и/или конец отчетного периода обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивающим ему не менее 10 процентов голосов в управлении. Примером являются субординированные кредиты (бессрочные ссуды), привлеченные от головного иностранного банка или материнской иностранной компании.

Из сказанного выше следует, что в графах 1, 5, 6 указанных строк для учета долговых финансовых инструментов в разделе 3 не может быть отражено ненулевое значение, если в графах 1, 5, 6 соответствующих строк раздела 3 для учета участия в капитале показано нулевое значение (подробнее см. пункт IХ.3).

Определения некоторых показателей, используемых в разделе 3

Ниже приведены определения показателей, которые отражаются только в данном разделе. Определения остальных показателей см. в пунктах II.11.8, II.11.10, II.11.11, II.11.11.1, II.11.11.2, II.11.12, II.11.14, II.11.15.

IV.7. Субординированные кредиты

Бессрочные ссуды (то есть ссуды, которые могут быть погашены по желанию дебитора, но не кредитора), предоставленные банку или предприятию, в которых кредитор обладал участием в капитале. Как правило, выплаты начисленных процентов по субординированным кредитам осуществляются также по желанию дебитора, но эти выплаты становятся твердым обязательством дебитора при принятии им решения о выплате дивидендов. В разделе 1 они отражаются по строкам для долгосрочных ссуд (1А6.2 и 1П5.2).

IV.8. Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его распределения или выплаты дивидендов) нерезидентов, соответствующая доле участия отчитывающегося банка в их капитале

Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его распределения или выплаты дивидендов, но после выплаты налогов и других обязательных платежей) нерезидентов, соответствующая доле участия в их капитале отчитывающегося банка, обладающего по состоянию на начало и/или конец отчетного периода не менее чем 10 процентами голосов в управлении.

Под чистым доходом понимается разница между доходами и расходами нерезидентов, которые были начислены в отчетном периоде. В расходы включаются налоговые платежи, но не включаются выплаты дивидендов, распределение прибыли и создание фондов из прибыли. Если имеются данные о расходах и доходах нерезидентов, представляющих собой курсовые разницы, другие виды переоценки активов и обязательств, а также списание активов на убытки, то они в расчет чистого дохода не включаются.

Если в отчетном периоде у одного из нерезидентов, в капитале которого банк обладал участием, обеспечивавшим ему не менее 10 процентов голосов, разница между доходами и расходами отрицательная (то есть образовался чистый убыток по текущим операциям), то при расчете строки 3А3 используется нулевая оценка чистого дохода данного нерезидента.

В случае отсутствия данных о чистом доходе нерезидентов за отчетный период они включаются в расчет строки 3А3 за тот период, в который эти данные были получены от нерезидента.

Пример. За отчетный период доходы иностранного отделения отчитывающегося банка (самостоятельного юридического лица со стопроцентным участием) в долларовом эквиваленте составили 100 тыс. долларов США, расходы - 50 тыс. долларов США. Значение данного показателя должно быть равно 50,0 тыс. долларов США (100-50).

IV.9. Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его распределения или выплаты дивидендов) отчитывающегося банка, соответствующая доле участия нерезидентов в его капитале

Часть начисленного в отчетном периоде чистого дохода (до его распределения или выплаты дивидендов, но после выплаты налогов и других обязательных платежей) отчитывающегося банка, соответствующая доле участия в его капитале нерезидентов, каждый из которых обладал по состоянию на начало и/или конец отчетного периода не менее чем 10 процентами голосов в управлении.

Под чистым доходом понимается разница между доходами и расходами отчитывающегося банка, которые были начислены в отчетном периоде, но не остатки или движение по бухгалтерскому счету 703 "Прибыль". В расходы включаются налоговые платежи, но не включаются выплаты дивидендов, распределение прибыли и создание фондов банка из прибыли. Расходы и доходы, представляющие собой курсовые разницы, другие виды переоценки активов и обязательств, а также списание активов на убытки, в расчет чистого дохода не включаются.

Если в отчетном периоде разница между доходами и расходами отчитывающегося банка отрицательная (то есть образовался убыток по текущим операциям), то по строке 3П3 показывается нулевое значение.

Пример. Доходы отчитывающегося банка, начисленные за отчетный период в долларовом эквиваленте, составили 100 тыс. долларов США, расходы - 50 тыс. долларов США. Участием в капитале отчитывающегося банка обладали 3 нерезидента. Один из нерезидентов обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивающим 11 процентов голосов и составившим 13 процентов в общей величине капитала (разница между долей участия и процентом голосов может происходить за счет привилегированных акций). Второй нерезидент обладал соответственно 10 процентами голосов и 9 процентами участия, а третий - 9 и 8 процентами соответственно. Значение данного показателя должно быть равно 11,0 тыс. долларов США ([100 - 50]х[0,13 + 0,09]).

V. Взаимосвязь показателей разделов 1 и 3 формы N 401 и данных бухгалтерского учета

Ниже указаны соответствия между показателями данной формы и счетами Плана счетов в кредитных организациях Российской Федерации, утвержденного 18 июня 1997 г. и введенного в действие с 1 января 1998 года, с последующими изменениями и дополнениями.

V.1

Соответствия указываются между строками формы и несколькими группами счетов второго порядка. Группы счетов отделены друг от друга точкой с запятой и обозначены буквами. Внутри каждой группы номера отдельных счетов отделены друг от друга с помощью запятых или тире. В скобках после каждой группы счетов указаны обозначения дополнительных критериев, по которым необходимо отбирать данные, учтенные по всем счетам данной группы.

Например, запись "а) 32102 - 32107, 32302 - 32307 (срочные и сберегательные депозиты)" означает, что из полных оборотов и остатков по счетам 32102 - 32107, 32302 - 32307 необходимо отобрать обороты и остатки, соответствующие оборотам и остаткам срочных и сберегательных депозитов в соответствии с определениями данного Порядка.

Ниже приводится расшифровка основных таких обозначений:

(иностранная валюта)	активы/обязательства, выраженные (по данным аналитического учета) в иностранной валюте
(нерезиденты)	активы/обязательства только по от- ношению к нерезидентам
(краткосрочные)	активы/обязательства с первоначаль- ным сроком погашения до 1 года включительно
(долгосрочные)	активы/обязательства с первоначаль- ным сроком погашения более 1 года
(участие, обеспечивающее >=10% прав голосования)	участие в капитале, обеспечивающее не менее 10 процентов прав голосо- вания
(по отношению к нерезидентам с >=10% прав голосования в их капита- ле)	активы по отношению к нерезидентам, в капитале которых отчитывающийся банк обладал участием, обеспечиваю- щим не менее 10 процентов прав го- лосования
(срочные и сберегательные депозиты)	срочные и сберегательные депозиты в соответствии с определениями данно- го Порядка
(ссуды)	ссуды в соответствии с определения- ми данного Порядка
(залоговые депозиты)	залоговые депозиты в соответствии с определениями данного Порядка
(РЕПО с нерезидентами)	прямые/обратные РЕПО с контрагента- ми-нерезидентами

Другие подобные обозначения расшифровываются аналогично.

V.2

Приведенные ниже соответствия носят рекомендательный характер. В ряде случаев в силу особенностей учета в отчитывающемся банке они могут отсутствовать. Поэтому номера счетов служат общим ориентиром для составления разделов 1 - 3. Для точного заполнения формы в соответствии сданным Порядком необходимо выяснить детали конкретных операций (например, для разграничения межбанковских депозитов и кредитов по принципу, указанному в п.II.11.9 данного Порядка), исходя из их группировок по лицевым счетам.

V.3

Также необходимо учесть, что отбор данных со счетов ведется по отдельным странам, чтобы обеспечить правильное отнесение данных к отчетам по отдельным странам или группам стран (дальнее зарубежье, страны СНГ).

В приведенных таблицах при отнесении данных по счетам, на которых активы и обязательства группируются по срокам погашения, необходимо исходить из первоначального срока погашения.

Номер строки	Строки подраздела 1А	Счета баланса банка
1А1	Наличная иностранная валюта	а) 20202, 20206, 20207, 20208, 20209 (иностранная валюта)
1А2	Платежные документы, выпу- щенные нерезидентами	а) 20203, 20210 (выпущенные нерези- дентами)
1А3	Остатки на корреспондент- ских счетах и депозиты до востребования в банках-не- резидентах	а) 30114, 30115, 30119; б) 32301; в) 20316 (остатки на корреспондент- ских счетах и депозиты до востребо- вания в банках-нерезидентах)
1А4	Залоговые депозиты и покры- тия по аккредитивам в бан- ках-нерезидентах	а) 47410 (нерезиденты); б) 32310; в) 32301-32309 (залоговые депозиты)
1А5	Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах (непросроченные)
1А5.1	Краткосрочные (кроме депо- зитов до востребования)	а) 32302-32307, 32102-32107, 20316 (срочные и сберегательные депозиты)
1А5.2	Долгосрочные	а) 32308-32309, 32108-32109, 20316 (срочные и сберегательные депозиты)
1А6	Ссуды (непросроченные), предоставленные нерезидентам
1А6.1	Краткосрочные	а) 32101; б) 20312, 32102-32107, 32302-32307 (ссуды); в) 45601-45604, 45701-45704; г) 47301-47305; д) 40308 (краткосрочные)
1А6.2	Долгосрочные	а) 20312, 32108-32109, 32308-32309 (ссуды долгосрочные); б) 45605-45606, 45705-45706; в) 60606 (нерезиденты); г) 47306-47307; д) 40308 (долгосрочные)
1А7	Обратные РЕПО с нерезидентами
1А7.4	С ценными бумагами резиден- тов, кроме ОГВВЗ Минфина России	а) 50101 (кроме ОГВВЗ, РЕПО с нере- зидентами); б) 50201, 50301, 50401, 50801, 50901, (РЕПО с нерезидентами); г) 512-515 (РЕПО с нерезидентами); д) 61405 (по ценным бумагам, учтен- ным в группах "а" и "б")
1А7.2	С ОГВВЗ Минфина России	а) 50101 (ОГВВЗ Минфина России, РЕПО с нерезидентами); б) 61405 (по ценным бумагам, учтен- ным в группе "а")
1А7.5	С ценными бумагами нерези- дентов	а) 50501, 50601, 50701, 51001, 51101 (РЕПО с нерезидентами); б) 516-519 (РЕПО с нерезидентами); в) 61405 (по ценным бумагам, учтен- ным в группе "а")
1А8	Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами
1А8.1	Краткосрочные	а) 505-507, кроме 50501, 50601, 50701 (краткосрочные); б) 51601-51605, 51701-51705, 51801-51805, 51901-51905; в) краткосрочные, выпущенные нерези- дентами и проданные нерезидентам по прямым операциям РЕПО (отсутствуют на балансовых счетах); г) 61405 (по ценным бумагам, учтен- ным в группах "а" и "б"); д) минус 50504, 50604, 50704, 51610, 51710, 51810, 51910 (созданные на основе рыночных котировок по ценным бумагам, учтенным согласно группам "а" и "б")
1А8.2	Долгосрочные	а) 505-507, кроме 50501, 50601, 50701 (долгосрочные); б) 51606-51607, 51706-51707, 51806-51807, 51906-51907; в) долгосрочные, выпущенные нерези- дентами и проданные нерезидентам по прямым операциям РЕПО (отсутствуют на балансовых счетах); г) 61405 (по ценным бумагам, учтен- ным в группах "а" и "б"); д) минус 50504, 50604, 50704, 51610, 51710, 51810, 51910 (созданные на основе рыночных котировок по ценным бумагам, учтенным согласно группам "а" и "б")
1А9	Участие (акции, паи) в ка- питале нерезидентов	а) 51002-51003, 51102-51103, 60103, 60104, 60203, 60204; б) минус 51004, 51104 (созданные на основе рыночных котировок по ценным бумагам, учтенным согласно группе "а")
1А10	Недвижимое имущество загра- ничных филиалов и предста- вительств банка	а) 60205; б) 60401, 60404, 60405, 607 за выче- том 60601 и 60604 (все счета в части недвижимого имущества на территории других государств)
1А11	Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка)
1А11.1	Не погашенный в срок основ- ной долг	а) 32402; б) 45816; в) 45817; г) 20318; д) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909 (основной долг); е) 40310; ж) 47406, 47408 (нерезиденты, прос- роченные требования)
1А11.2	Не погашенные в срок про- центы	а) 32502: б) 45916; в) 45917; г) 20320; д) 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909 (процен- ты); е) 40311
1А50	Прочие требования к нерезидентам
1А50.1	Краткосрочные	а) 47406, 47408 (нерезиденты, кроме просроченных требований); б) 60314 (краткосрочные); в) 47427 (нерезиденты); г) 47423 (нерезиденты, краткосроч- ные)
1А50.2	Долгосрочные	а) 60314 (долгосрочные); б) 47423 (нерезиденты, долгосрочные)

Номер строки	Строки подраздела 1П	Счета баланса банка
1П1	Остатки на корреспондент- ских счетах и депозиты до востребования банков-нере- зидентов	а) 20314 (остатки на корреспондент- ских счетах и депозиты до востребо- вания банков-нерезидентов); б) 30111, 30112, 30113, 30117; в) 31601; г) 40804-40806 (банки)
1П2	Остатки на текущих счетах и депозиты до востребования нерезидентов, кроме банков	а) 40803, 40807; б) 40804-40806 (кроме банков); в) 42501, 42601; г) 40910; д) 20310
1П3	Залоговые депозиты нерези- дентов и покрытия по аккре- дитивам, перечисленные не- резидентами	а) 47409, 40902 (нерезиденты); б) 31610, 42508, 42608; в) 44001-44007 (залоговые депозиты)
1П4	Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П4.1	Краткосрочные (кроме депо- зитов до востребования)	а) 31602-31607 (срочные и сберега- тельные депозиты); б) 42602-42605, 42502-42505; в) 20314 (срочные и сберегательные депозиты, краткосрочные)
1П4.2	Долгосрочные	а) 31608-31609 (срочные и сберега- тельные депозиты); б) 42606-42607, 42506-42507; в) 20314 (срочные и сберегательные депозиты, долгосрочные)
1П5	Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные)
1П5.1	Краткосрочные	а) 31401-31407; б) 31602-31607 (ссуды); в) 44002-44005 (ссуды); г) 40307 (краткосрочные, непросро- ченные)
1П5.2	Долгосрочные	а) 31408-31409; б) 31608-31609 (ссуды); в) 44006-44007 (ссуды); г) 60605 (нерезиденты); д) 40307 (долгосрочные, непросрочен- ные)
1П6	Прямые РЕПО с нерезидентами
1П6.4	С ценными бумагами резиден- тов, кроме ОГВВЗ Минфина России	Для заполнения этой строки следует использовать данные бухгалтерского учета о стоимости продаж нерезиден- там ценных бумаг по сделкам прямых РЕПО, при этом не следует использо- вать данные об обязательствах по прямым РЕПО, учтенных на внебалансо- вых счетах, поскольку на этих счетах они оцениваются по стоимости выкупа ценных бумаг, в то время как по дан- ной строке обязательства по прямым РЕПО оцениваются по стоимости прода- жи ценных бумаг
1П6.2	С ОГВВЗ Минфина России	То же, что и по строке 1П6.4
1П6.5	С ценными бумагами нерези- дентов	То же, что и по строке 1П6.4
1П7	Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами
1П7.1	Краткосрочные	520-523 (нерезиденты, краткосрочные) плюс регулирующие контрпроводки (к проводкам по счетам 520-523) по сче- ту 61305 в части премии по ценным бумагам минус регулирующие проводки (к проводкам по счетам 520-523) по счету 61402 в части дисконта по цен- ным бумагам
1П7.2	Долгосрочные	520-523 (нерезиденты, долгосрочные) плюс регулирующие контрпроводки (к проводкам по счетам 520-523) по сче- ту 61305 в части премии по ценным бумагам минус регулирующие проводки (к проводкам по счетам 520-523) по счету 61402 в части дисконта по цен- ным бумагам
1П8	Участие (акции, паи) нере- зидентов в капитале отчиты- вающегося банка	(10206+10306+10406)/(102+103+104- 105) х собственные средства банка, которые рассчитываются по формуле, приведенной в п.II.11.12
1П9	Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства отчитывающегося банка)
1П9.1	Не погашенный в срок основ- ной долг	а) 31703; б) 40307 (просроченный основной долг); в) 47405, 47407 (просроченная задол- женность перед нерезидентами); г) 47418 (нерезиденты); д) прочие счета в части просроченной задолженности перед нерезидентами
1П9.2	Не погашенные в срок про- центы	а) 31803; б) по пассивам, кроме кредитов, сче- та отсутствуют
1П50	Прочие обязательства перед нерезидентами
1П50.1	Краткосрочные	а) 40903 (нерезиденты); б) 47405, 47407 (нерезиденты, неп- росроченная задолженность); в) 60313 (краткосрочные); г) 47426, 47411 (нерезиденты); д) 47422 (нерезиденты, краткосроч- ные); е) 30606; ж) 30220,30223 (нерезиденты)
1П50.2	Долгосрочные	а) 60313 (долгосрочные); б) 47422 (нерезиденты, долгосрочные)

Номер строки	Строки подраздела 3А	Счета баланса банка
3А1	Требования к банкам-нерезидентам
3А1.1	Участие (акции, паи) в ка- питале	а) 51002-51004, 60103, 60203, 60205 (участие, обеспечивающее >=10% прав голосования)
3А1.2	Субординированные (бессроч- ные) кредиты	а) 32109, 32309 (бессрочные ссуды, по отношению к нерезидентам с >=10% прав голосования в их капитале)
3А2	Требования к прочим юридическим лицам - нерезидентам
3А2.1	Участие в капитале (акции, паи)	а) 51102-51104, 60104, 60204 (учас- тие, обеспечивающее >=10% прав голо- сования)
3А2.2	Краткосрочные ссуды предос- тавленные	а) 20312 (по отношению к нерезиден- там с >=10% прав голосования в их капитале); б) 45601-45604 (по отношению к нере- зидентам с >=10% прав голосования в их капитале)
3А2.3	Долгосрочные ссуды предос- тавленные	а) 20312 (по отношению к нерезиден- там с >=10% прав голосования в их капитале); б) 45605-45606 (по отношению к нере- зидентам с >=10% прав голосования в их капитале); в) 60606 (нерезиденты, по отношению к нерезидентам с >=10% прав голосо- вания в их капитале)
3А2.4	Краткосрочные долговые цен- ные бумаги	а) 507, кроме 50701 (краткосрочные); б) 51901-51905; в) 61405 (по ценным бумагам, учтен- ным в группах "а" и "б"); пп.а)-в) - по отношению к нерезиден- там с >=10% прав голосования в их капитале
3А2.5	Долгосрочные долговые цен- ные бумаги	а) 507, кроме 50701 (долгосрочные); б) 51906-51907; в) 61405 (по ценным бумагам, учтен- ным в группах "а" и "б"); пп.а)-в) - по отношению к нерезиден- там с >=10% прав голосования в их капитале
3А2.10	Прочие краткосрочные требо- вания	а) 60314 (краткосрочные, по отноше- нию к нерезидентам с >=10% прав го- лосования в их капитале)
3А2.11	Прочие долгосрочные требо- вания	а) 60314 (долгосрочные, по отношению к нерезидентам с >=10% прав голосо- вания в их капитале)
3А3	Часть начисленного в отчет- ном периоде чистого дохода (до его распределения или выплаты дивидендов) нерези- дентов, соответствующая до- ле участия отчитывающегося банка в их капитале	Не отражается на балансовых счетах банка

Номер строки	Строки подраздела 3П	Счета баланса банка
3П1	Обязательства перед банками-нерезидентами
3П1.1	Участие (акции, паи) в ка- питале	Соответствие то же, что и для строки 1П8, но по счетам 10206, 10306, 10406 включаются данные, относящиеся к банкам-нерезидентам, каждый из ко- торых по состоянию на начало и/или конец периода обладал участием в ка- питале отчитывающегося банка, обес- печивавшим не менее 10 процентов прав голосов
3П1.2	Субординированные (бессроч- ные) кредиты	а) 31609 (субординированные кредиты)
3П2	Обязательства перед прочими юридическими лицами - нерезидентами
3П2.1	Участие (акции, паи) в ка- питале	Соответствие то же, что и для строки 1П8, но по счетам 10206, 10306, 10406 включаются данные, относящиеся к нерезидентам (кроме банков), каж- дый из которых по состоянию на нача- ло и/или конец периода обладал учас- тием в капитале отчитывающегося бан- ка, обеспечивавшим не менее 10 про- центов прав голосов
3П2.2	Субординированные (бессроч- ные) кредиты	а) 44007 (субординированные кредиты)
3П3	Часть начисленного в отчет- ном периоде чистого дохода (до его распределения или выплаты дивидендов) отчиты- вающегося банка, соответс- твующая доле участия нере- зидентов в его капитале	Сумма оборотов по счету 701 за дан- ный отчетный период минус сумма обо- ротов по счету 702 и счету 705 (в части дивидендов и налоговых начис- лений) за тот же период. Результат вычитания, пересчитанный в долларо- вый эквивалент, умножается на долю в капитале отчитывающегося банка, ко- торую в нем составляет участие нере- зидентов, каждый из которых обладал не менее 10 процентами голосов

VI. Раздел 4 "Другие операции отчитывающегося банка с нерезидентами (кроме операций с финансовыми активами и обязательствами, процентов по ним и доходов по участию в капитале)"

VI. 1. Общая характеристика раздела 4

В разделе отражаются операции отчитывающегося банка с нерезидентами, которые не были отражены в разделе 1, а именно операции с услугами, безвозмездные перечисления (например, штрафы, налоги) и другие.

В этом разделе все данные приводятся в эквиваленте долларов США. Порядок пересчета в доллары США показателей раздела указан в пункте I.11.

Определения показателей, используемых в разделе 4

VI.2. Финансовые услуги (комиссия)

Услуги по финансовому посредничеству, то есть деятельности по преобразованию финансовых активов и обязательств клиентов.

В графе 1 отражаются начисленные к уплате нерезидентам комиссии, относимые на расходы отчитывающегося банка, а в графе 2 - начисленные к получению от нерезидентов комиссии, относимые на доходы отчитывающегося банка.

Включаются начисленные комиссии за:

- открытие аккредитивов;

- андеррайтинг (услуги по организации выпуска ценных бумаг путем их покупки у эмитента при первичной эмиссии с дальнейшим размещением среди инвесторов);

- обмен наличной валюты, конверсионные безналичные операции (если комиссия взимается по тарифу);

- снятие наличной валюты;

- исполнение платежных поручений;

- инкассо и приобретение/продажу чеков;

- открытие расчетных счетов и выдачу кредитных карт;

- неиспользованный остаток по кредитной линии;

- управление активами, их учет и хранение;

- использование программ выпуска депозитарных расписок;

- брокерские комиссии;

- прочие услуги по преобразованию финансовых активов и обязательств клиентов.

Не включается оплата услуг иностранных платежных систем, которая включается в прочие виды услуг.

Не включаются курсовые разницы, возникающие при конверсионных операциях.

По определению расходы на оплату финансовых услуг нерезидентов могут включать оплату услуг только финансовых учреждений - нерезидентов. Доходы от оказания финансовых услуг нерезидентам могут быть получены как от финансовых учреждений - нерезидентов, так и от других клиентов-нерезидентов.

VI.3. Прочие услуги

Включаются: консалтинговые (например, оплата иностранных консультантов), информационные услуги (например, платежи за подключение к международным информационным системам), услуги иностранных платежных систем, маркетинговые услуги, услуги связи, строительные услуги и другие (платежи за лицензии).

В графе 1 отражаются начисленные расходы отчитывающегося банка за услуги, оказанные ему нерезидентами, а в графе 2 - начисленные доходы отчитывающегося банка за услуги, оказанные им нерезидентам.

VI.4. Безвозмездные перечисления, выплаченные нерезидентам/полученные от нерезидентов

В графе 1 отражаются:

- налоги, уплаченные налоговым органам других государств или удержанные в пользу этих органов;

- штрафы, начисленные к выплате нерезидентам (кроме повышенных процентов);

- списания сумм непросроченных начисленных процентов к получению (то есть наращенных) в корреспонденции со счетом требований по начисленным процентам вследствие удержания дебитором-нерезидентом части начисленных процентов при досрочном изъятии депозитов, досрочном погашении ссуд и других требований;

- другие безвозмездные перечисления отчитывающегося банка нерезидентам.

В графе 2 отражаются:

- штрафы, начисленные к получению от нерезидентов (кроме повышенных процентов);

- списания сумм непросроченных начисленных процентов к выплате (то есть наращенных) в корреспонденции со счетом обязательств по начисленным процентам вследствие удержания отчитывающимся банком части начисленных процентов при досрочном изъятии депозитов нерезидентов и досрочном погашении ссуд и других обязательств перед нерезидентами;

- другие безвозмездные перечисления нерезидентов отчитывающемуся банку.

VI.5. Операции банка с финансовыми производными нерезидентов

В графе 1 отражаются платежи отчитывающегося банка за приобретение финансовых производных, выпущенных нерезидентами (например, опционов и фьючерсов). В графе 2 отражаются поступления отчитывающегося банка от продажи финансовых производных, выпущенных нерезидентами.

VI.6. Операции нерезидентов с финансовыми производными банка

В графе 1 отражаются платежи отчитывающегося банка за выкуп у нерезидентов выпущенных им финансовых производных (например, опционов). В графе 2 отражаются поступления отчитывающегося банка от продажи нерезидентам выпускаемых им финансовых производных.

VI.7. Прочие операции с нерезидентами

Операции с нерезидентами, которые не были отражены ни в разделе 1, ни по другим строкам раздела 4. Например, в графе 1 отражаются платежи нерезидентам за приобретение отчитывающимся банком у нерезидентов банковского оборудования или программного обеспечения.

VI.8. Платежи банка для возмещения оплаченных нерезидентами расходов, осуществленных резидентами России за границей с использованием пластиковых карт, выпущенных отчитывающимся банком

Данное возмещение финансируется либо дебетованием счетов клиента, которому была выдана пластиковая карта, либо предоставлением ему овердрафтного кредита и обычно осуществляется автоматически за счет средств залоговых депозитов, внесенных отчитывающимся банком.

VI.9. Полученные от нерезидентов возмещения оплаченных отчитывающимся банком платежных документов, связанных с использованием пластиковых карт

Примером такой операции являются полученные от нерезидентов возмещения за оплату отчитывающимся банком слипов по кредитным картам, предъявленных к оплате резидентами, которые реализовали нерезидентам товары или оказали услуги с оплатой по пластиковым картам.

VII. Раздел 5. "Требования и обязательства отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют"

VII.1. Общая характеристика раздела 5

В разделе 5 отражаются:

- все иностранные активы и обязательства (кроме участия нерезидентов в капитале отчитывающегося банка), учтенные по графе 5 раздела 1 в разбивке по видам валют;

- балансовые требования и обязательства банка в иностранной валюте по отношению к резидентам России по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют и секторам дебиторов/кредиторов;

- выпущенные резидентами ценные бумаги в иностранной валюте, проданные по прямым РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода в разбивке по видам валют и секторам дебиторов.

VII.2. Графы раздела 5

Графа 1. В графе 1 отражаются все без исключения иностранные активы, учтенные по графе 5 в подразделе 1А раздела 1.

Графа 2. В графе 2 отражаются балансовые требования к кредитным организациям - резидентам в иностранной валюте, а также ценные бумаги, выпущенные кредитными организациями - резидентами и проданные по прямым РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода.

Графа 3. В графе 3 отражаются балансовые требования в иностранной валюте к резидентам, не являющимися кредитными организациями (например, федеральным и местным органам государственного управления, предприятиям, общественным организациям, физическим лицам), а также ценные бумаги, выпущенные этими резидентами и проданные отчитывающимся банком по прямым РЕПО нерезидентам по состоянию на конец отчетного периода.

Графа 4. В графе 4 отражаются все без исключения иностранные обязательства, учтенные по графе 5 в подразделе 1П раздела 1.

Графа 5. В графе 5 отражаются балансовые обязательства перед кредитными организациями - резидентами в иностранной валюте.

Графа 6. В графе 6 отражаются балансовые обязательства в иностранной валюте перед физическими лицами - резидентами, кроме предпринимателей.

Графа 7. В графе 7 отражаются балансовые обязательства в иностранной валюте перед резидентами, являющимися физическими лицами - предпринимателями, а также не являющимися кредитными организациями - юридическими лицами (например, федеральными и местными органами государственного управления, предприятиями, общественными организациями).

VII.3. Отражение остатков по счетам в иностранной валюте, не являющихся требованиями и обязательствами

В разделе 5 не учитываются остатки в иностранной валюте по счетам межфилиальных расчетов, учтенные в одинаковой сумме по кредиту этих счетов в головном офисе или одном из филиалов/подразделений банка и по дебету этих счетов в другом филиале/подразделении банка или его головном офисе (указанные остатки не учитываются в данном разделе, поскольку они не являются требованиями и обязательствами банка).

Требования и обязательства в иностранной валюте по отношению к клиентам-резидентам, учитываемые на счетах незавершенных расчетов, отражаются в разделе 5 наравне с обычными видами требований и обязательств. Если получение данных о секторе дебитора/кредитора по таким требованиям и обязательствам затруднительно, то отчитывающийся банк может условно отнести их в графы 3, 7 "Прочие резиденты". Требования и обязательства в иностранной валюте по отношению к клиентам-нерезидентам, учитываемые на счетах незавершенных расчетов, отражаются в разделе 5 в графах 1 и 4 (а также в разделах 1, 2, 3).

Остатки в иностранной валюте по счетам невыясненных сумм рекомендуется отражать в графах 3, 7 раздела 5.

В разделе 5 не учитываются остатки на счетах доходов/расходов будущих периодов в иностранной валюте, не являющиеся требованиями и обязательствами банка. В то же время в данном разделе учитывается уплаченный/полученный авансом накопленный процентный (купонный) доход по долговым обязательствам по ценным бумагам, а также требования и обязательства банка по начисленным процентам.

VII.4. Правила заполнения отдельных строк раздела 5

По строке "Драгоценные металлы" отражаются остатки по текущим, депозитным, ссудным и другим обезличенным металлическим счетам. Физические драгоценные металлы по данной строке не отражаются.

По строке 5.8 "Евро" помимо активов и обязательств в евро отражаются активы и обязательства в ЭКЮ, если они числятся на счетах банка.

По строке 5.49 "СКВ, кроме указанных по строкам 5.1-5.5, 5.8" отражаются активы и обязательства в следующих валютах:

австралийские доллары      испанские песеты        португальские эскудо

австрийские шиллинги       итальянские лиры        турецкие лиры

бельгийские франки         ирландские фунты        финляндские марки

нидерландские гульдены     исландские кроны        шведские кроны

греческие драхмы           канадские доллары       швейцарские франки

датские кроны              норвежские кроны        сингапурские доллары

Данные валюты отнесены к СКВ только для целей составления данной отчетности.

По строке 5.50 "Прочие валюты" отражаются активы и обязательства в валютах, которые не указаны по строкам 5.1 - 5.49.

По строке 5.51 "Итого" в каждой графе показывается сумма строк 5.1 - 5.50.

Если вследствие округления сумма строк 5.1 - 5.50 расходится с итоговым значением, отчитывающийся банк должен таким образом округлить значения в данном разделе, чтобы указанное расхождение не имело места.

Пример. По состоянию на конец отчетного периода отчитывающийся банк располагает следующими видами активов и обязательств в иностранной валюте.

Активы

Финансовый инструмент	Дебитор	Валюта	Сумма	Кросс- -курс Банка России к дол- лару США*	Экви- валент в тыс. долла- ров США
Ссуда	банк-резидент	французский франк	125 тыс.	5,7	22,0
Облигации внутренне- го валютного займа Минфина России	Минфин России	доллар США	200 тыс.	1	200,0
Ссуда	физическое лицо-резидент	немецкая мар- ка	25 тыс.	1,7	14,7
Еврооблигации	банк-нерези- дент	японская иена	1,5 млн.	112	13,4
Ссуда	предприя- тие-резидент	казахстанский тенге	1 млн.	76	13,2
Наличная валюта	Центральный банк Бельгии	бельгийский франк	50 тыс.	35	1,4
Ссуда	инвестицион- ная компа- ния-резидент	нидерландский гульден	19 тыс.	1,9	10,0
Остаток по коррес- пондентскому счету в драгоценных металлах	банк-нерези- дент	золото	1 кг	10,3 долл./ гр.	10,3
Акции банка-резиден- та Венгрии	банк-нерези- дент	венгерский форинт	3 млн.	200	15,0

Обязательства

Финансовый инструмент	Кредитор	Валюта	Сумма	Кросс- -курс Банка России к дол- лару США*	Экви- валент в тыс. долла- ров США
Ссуда	банк-резидент	французский франк	100 тыс.	5,7	17,5
Ссуда	банк-нерези- дент	бельгийский франк	130 тыс.	35	3,7
Остаток по валютному расчетному счету	федеральный орган власти	доллар США	50 тыс.	1	50,0
Остаток по валютному расчетному счету	предприя- тие-резидент	украинская гривна	85 тыс.	1,86	45,7
Остаток по валютному транзитному счету	предприя- тие-резидент	немецкая мар- ка	15 тыс.	1,7	8,8
Остаток по валютному расчетному счету	физическое лицо-резидент	доллар США	120 тыс.	1	120,0
Остаток по счету ти- па "И"	предприя- тие-нерези- дент	российский рубль	1 тыс.	5,8	0,2

-------------------------------------------------------------------------

* По состоянию на конец отчетного периода.

(в тыс. долларов США)

Но- мер стро- ки	Валюта	Активы			Обязательства (кроме участия в капитале)
		нере- зиден- ты	резиденты		нере- зиден- ты	резиденты
			кре- дитные орга- низа- ции	про- чие		кре- дитные орга- низа- ции	физичес- кие ли- ца, кро- ме предпри- нимате- лей	про- чие
		1	2	3	4	5	6	7
5.1	Доллары США	0,0	0,0	200,0	0,0	0,0	120,0	50,0
5.2	Немецкие марки	0,0	0,0	14,7	0,0	0,0	0,0	8,8
5.3	Японские иены	13,4	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
5.4	Французские франки	0,0	22,0	0,0	0,0	17,5	0,0	0,0
5.5	Английские фунты	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
5.6	Драгоценные ме- таллы	10,3	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
5.7	Российские рубли	0,0	X	X	0,2	X	X	X
5.8	Евро	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
5.48	Валюты стран СНГ, кроме рос- сийских рублей	0,0	0,0	13,2	0,0	0,0	0,0	45,7
5.49	СКВ, кроме ука- занных по стро- кам 5.1-5.5, 5.8	1,4	0,0	10,0	3,7	0,0	0,0	0,0
5.50	Прочие валюты	15,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
5.51	Итого	40,1	22,0	237,9	3,9	17,5	120,0	104,5

VII. 5. Метод оценки выпущенных резидентами ценных бумаг в иностранной валюте в разделе 5

Для оценки выпущенных резидентами ценных бумаг в разделе 5 используются те же методы, что и для оценки ценных бумаг, составляющих иностранные активы и обязательства (см. пункты II.11.11, II.11.11.1, II.11.11.2). В частности, приобретенные отчитывающимся банком ценные бумаги резидентов (отражающиеся в графах 2 и 3) оцениваются с учетом уплаченного накопленного купонного дохода, а выпущенные ценные бумаги отчитывающегося банка и приобретенные резидентами (отражающиеся в графах 5, 6 ,7) оцениваются по стоимости выпуска (продажи) с учетом полученного купонного дохода.

VII.6. Взаимосвязь показателей раздела 5 и раздела 1

Сумма активов по графе 1 раздела 5 должна быть равна итоговой сумме иностранных активов в отчетах по дальнему зарубежью и странам СНГ по графе 5 раздела 1. Сумма обязательств по графе 4 раздела 5 должна быть равна итоговой сумме иностранных обязательств в отчетах по дальнему зарубежью и странам СНГ по графе 5 раздела 1 за вычетом значений в графе 5 по строке "Участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка" в этих отчетах.

VIII. Раздел 6. Совершенные в отчетном периоде операции с нерезидентами по покупке и продаже ценных бумаг, выпущенных резидентами (не включая операции РЕПО)

VIII.1. Общая характеристика раздела 6

В разделе 6 отражаются совершенные отчитывающимся банком в отчетном периоде операции с нерезидентами по покупке и продаже ценных бумаг, выпущенных резидентами в разбивке по видам ценных бумаг и датам расчетов по сделкам.

Включаются операции с ценными бумагами с номиналом в иностранной валюте и в российских рублях, выпущенными всеми резидентами Российской Федерации, включая ценные бумаги, выпущенные предприятиями, кредитными организациями, федеральными и местными органами государственного управления, но за исключением ценных бумаг, выпущенных отчитывающимся банком, и ГКО-ОФЗ Минфина России. Включаются операции с долговыми ценными бумагами, акциями, депозитарными расписками на акции (в том случае, если акции выпущены резидентами и вне зависимости от того, кто выпустил депозитарные расписки - резиденты или нерезиденты).

Не включаются продажи ценных бумаг по первой части прямых операций РЕПО с нерезидентами и второй части обратных РЕПО с нерезидентами. Также не включаются покупки ценных бумаг по первой части обратных РЕПО с нерезидентами и второй части прямых РЕПО с нерезидентами.

Помимо операций с портфелем ценных бумаг отчитывающегося банка, включаются также операции, совершенные банком, который выступает в качестве брокера для клиентов-резидентов. Не включаются операции, совершенные банком, выступающим в качестве брокера для клиентов-нерезидентов.

VIII.2. Перечень долговых ценных бумаг в иностранной валюте, выпущенных органами государственного управления и Внешэкономбанком, операции с которыми включаются в раздел 6

Для удобства заполнения отчетности ниже приведен перечень долговых ценных бумаг в иностранной валюте, выпущенных органами государственного управления и Внешэкономбанком (по состоянию на 1.08.98):

Эмитент	Наименование ценных бумаг	Дата пога- шения	Валюта	Код валюты
Минфин России	ОГВВЗ (3-й транш)	14.05.1999	Доллар США	840
Правительство Москвы	Еврооблигации	31.05.2000	Доллар США	840
Правительство Москвы	Еврооблигации	9.04.2001	Немецкая марка	280
Правительство Москвы	Еврооблигации	18.05.2001	Итальянская лира	380
Минфин России	Еврооблигации	27.11.2001	Доллар США	840
Правительство Санкт-Петербурга	Еврооблигации	18.06.2002	Доллар США	840
Правительство Нижне- го Новгорода	Еврооблигации	3.10.2002	Доллар США	840
Минфин России	Еврооблигации	30.04.2003	Итальянская лира	380
Минфин России	ОГВВЗ (4-й транш)	14.05.2003	Доллар США	840
Минфин России	Еврооблигации	10.06.2003	Доллар США	840
Минфин России	Еврооблигации	25.03.2004	Немецкая марка	280
Минфин России	Еврооблигации	31.03.2005	Немецкая марка	280
Минфин России	Облигации, обмененные на ГКО	25.07.2005	Доллар США	840
Минфин России	ОГВВЗ (6-й транш)	14.05.2006	Доллар США	840
Минфин России	Еврооблигации	26.06.2007	Доллар США	840
Минфин России	ОГВВЗ (5-й транш)	14.05.2008	Доллар США	840
Минфин России	ОГВВЗ (7-й транш)	14.05.2011	Доллар США	840
Внешэкономбанк	Процентные облигации	15.12.2015	Доллар США	840
Минфин России	Облигации, обмененные на ГКО	24.07.2018	Доллар США	840
Внешэкономбанк	Реструктури- рованные кре- диты	15.12.2020	Доллар США	840
Внешэкономбанк	Реструктури- рованные кре- диты	15.12.2020	Немецкая марка	280
Внешэкономбанк	Реструктури- рованные кре- диты	15.12.2020	Японская иена	392
Внешэкономбанк	Реструктури- рованные кре- диты	15.12.2020	Швейцарский франк	756
Внешэкономбанк	Реструктури- рованные кре- диты	15.12.2020	ЭКЮ	954
Минфин России	Еврооблигации	24.06.2028	Доллар США	840

Ценные бумаги в иностранной валюте, выпущенные органами государственного управления и Внешэкономбанком после 1.08.98, а также прочие ценные бумаги этих и других эмитентов также включаются в раздел 6.

VIII.3. Графы раздела 6

В графе 1 отражается дата валютирования операции. В графе 2 указывается наименование эмитента ценных бумаг. До особых указаний графа 3 является резервной. В ней предполагается указывать код эмитента ценных бумаг для целей электронной обработки данных. В графе 4 по долговым ценным бумагам отражается дата их погашения, по акциям проставляется знак "х". В графе 5 приводится наименование ценных бумаг, например, обыкновенные акции, привилегированные акции, еврооблигации, ОГВВЗ (5-й транш) и т.п.

В графе 6 отражается цифровой код валюты, в которой выражены ценные бумаги, согласно Общероссийскому классификатору валют. В графе 7 указывается тип операции, осуществленной с нерезидентами,- "покупка" или "продажа". В графе 8 указывается номинал ценных бумаг в операциях в тысячах единиц валюты, указанной в графе 6. В графе 9 указывается цифровой код валюты платежа по сделке согласно Общероссийскому классификатору валют. В графе 10 показывается сумма платежа по операциям в тысячах единиц валюты, указанной в графе 9.

Пример. В отчетном периоде отчитывающимся банком у нерезидентов 2.11.98 были приобретены еврооблигации Правительства Москвы номиналом 100 тыс. долларов США за 70 тыс. долларов США плюс 1 тыс. долларов США накопленного купонного дохода. Дата погашения еврооблигаций - 31.05.2000. Кроме того, 5.11.98 нерезидентам были проданы обыкновенные акции РАО "ЕЭС" номиналом 200 тыс. рублей за 600 тыс. рублей.

Но- мер ст- ро- ки	Дата опера- ции	Параметры ценных бумаг					Параметры расчетов по сделке
		резидент, эмитент ценных бу- маг		дата пога- шения (толь- ко для долго- вых ценных бумаг)	наиме- нова- ние ценных бумаг	код валюты ценных бумаг	тип опера- ции (по- купка/ прода- жа)	номи- нал ценных бумаг по сдел- ке, тыс. валют- ных единиц	код валю- ты пла- тежа по сдел- ке	сумма плате- жа по сдел- ке, тыс. валют- ных единиц
		наиме- нование	код
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
6.1	2.11.98	Прави- тельст- во Москвы		31.05. 2000	Евро- обли- гации	840	Покуп- ка	100	840	71
6.2	5.11.98	РАО "ЕЭС"		х	Обык- новен- ные акции	810	Прода- жа	200	810	600

IX. Взаимосвязь между показателями формы N 401

IX.1. Взаимосвязь между показателями раздела 1

По каждой строке в разделе 1 формы должно выполняться соотношение:

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5

По каждой графе в разделе 1 формы в подразделе для иностранных активов должно выполняться соотношение:

сумма значений по строкам 1А1, 1А2, 1А3, 1А4, 1А5.1, 1А5.2, 1А6.1, 1А6.2, 1А7.4, 1А7.2, 1А7.5, 1А8.1, 1А8.2, 1А9, 1А10, 1А11.1, 1А11.2, 1А50.1, 1А50.2 должна быть равна значению по строке 1А51.

По каждой графе в разделе 1 формы в подразделе для иностранных пассивов должно выполняться соотношение:

сумма значений по строкам 1П1, 1П2, 1ПЗ, 1П4.1, 1П4.2, 1П5.1, 1П5.2, 1П6.4, 1П6.2, 1П6.5, 1П7.1, 1П7.2, 1П8, 1П9.1, 1П9.2, 1П50.1, 1П50.2 должна быть равна значению по строке 1П51.

Если вследствие округления указанные соотношения нарушаются, отчитывающийся банк должен восстановить их, округлив соответствующим образом значения в разделе 1.

Значения по графам 1, 5, 6 каждой строки раздела 1 в отчете по Германии не должны превосходить значения по графам 1, 5, 6 той же строки в отчете по дальнему зарубежью.

Значения по графам 1, 5, 6 каждой строки раздела 1 в отчете по Украине в сумме со значениями по графам 1, 5, 6 соответствующей строки в отчете по Казахстану не должны превосходить значения по графам 1, 5, 6 той же строки в отчете по странам СНГ.

IX.2. Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 2

Ниже приводится полное описание соответствий между показателями разделов 1 и 2:

Сумма строк раздела 2 по графе 1 (2)	Сумма строк раздела 1 по графе 1 (5)
Строки для учета активов
Краткосрочные ссуды (непросроченные), предостав- ленные банкам-нерезидентам (2А1.1) + краткосроч- ные ссуды (непросроченные), предоставленные про- чим нерезидентам (2А1.2)	1А6.1
Долгосрочные ссуды (непросроченные), предостав- ленные банкам-нерезидентам (2А2.1) + долгосрочные ссуды (непросроченные), предоставленные прочим нерезидентам (2А2.2)	1А6.2
Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитиро- ванные банками-нерезидентами (2А3.1) + долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные фе- деральными и местными органами власти других стран (2А3.2) + долговые ценные бумаги (непросро- ченные), эмитированные прочими нерезидентами (2А3.3)	1А8.1 + 1А8.2
Участие (акции, паи) в капитале банков-нерезиден- тов (2А4.1) + участие (акции, паи) в капитале прочих нерезидентов (2А4.2)	1А9
Требования к банкам-нерезидентам, учтенные по строкам 1А7.4, 1А7.2, 1А7.5, 1А11.1, 1А11.2, 1А50.1, 1А50.2 (2А10.1)+ требования к прочим не- резидентам, учтенные по строкам 1А7.4, 1А7.2, 1А7.5, 1А11.1, 1А11.2, 1А50.1, 1А50.2 (2А10.2)	1А7.4 + 1А7.2 + 1А7.5 - 1А11.1 + 1А11.2 + 1А50.1 + 1А50.2
Строки для учета обязательств
Краткосрочные депозиты (непросроченные), привле- ченные от банков-нерезидентов (2П1.1 ) + краткос- рочные депозиты (непросроченные), привлеченные от прочих нерезидентов (2П1.2)	1П4.1
Долгосрочные депозиты (непросроченные), привле- ченные от банков-нерезидентов (2П2.1) + долгос- рочные депозиты (непросроченные), привлеченные от прочих нерезидентов (2П2.2)	1П4.2
Краткосрочные ссуды (непросроченные), привлечен- ные от банков-нерезидентов (2П3.1) + краткосроч- ные ссуды (непросроченные), привлеченные от про- чих нерезидентов (2П3.2)	1П5.1
Долгосрочные ссуды (непросроченные), привлеченные от банков-нерезидентов (2П4.1) + долгосрочные ссуды (непросроченные), привлеченные от прочих нерезидентов (2П4.2)	1П5.2
Участие (акции, паи) банков-нерезидентов в капи- тале отчитывающегося банка (2П5.1) + участие (ак- ции, паи) прочих нерезидентов в капитале отчиты- вающегося банка (2П5.2)	1П8
Обязательства перед банками-нерезидентами, учтен- ные по строкам 1П6.4, 1П6.2, 1П6.5, 1П7.1, 1П7.2, 1П9.1, 1П9.2, 1П50.1, 1П50.2 (2П10.1) + обяза- тельства перед прочими нерезидентами, учтенные по строкам 1П6.4, 1П6.2, 1П6.5, 1П7.1, 1П7.2, 1П9.1, 1П9.2, 1П50.1, 1П50.2 (2П10.2)	1П6.4 + 1П6.2 + 1П6.5 + 1П7.1 + 1П7.2 + 1П9.1 + 1П9.2 + 1П50.1 + 1П50.2

IX.3. Взаимосвязь между показателями раздела 3

По каждой строке в разделе 3 формы должно выполняться соотношение:

графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5.

Если по одной из граф 1, 5, 6 значение по строке 3А1.1 равно нулю, то в той же графе строки 3А1.2 значение также должно быть равно нулю.

Если по одной из граф 1, 5, 6 значение по строке 3А2.1 равно нулю, то в той же графе сумма значений по строкам 3А2.2, 3А2.3, 3А2.4, 3А2.5, 3А2.10, 3А2.11 также должна быть равна нулю.

Если по одной из граф 1, 5, 6 значение по строке ЗП1.1 равно нулю, то в той же графе строки ЗП1.2 значение также должно быть равно нулю.

Если по одной из граф 1, 5, 6 значение по строке ЗП2.1 равно нулю, то в той же графе строки ЗП2.2 значение также должно быть равно нулю.

Значения по графам 1, 5, 6 каждой строки раздела 3 в отчете по Германии не должны превосходить значения по графам 1, 5, 6 той же строки в отчете по дальнему зарубежью. Аналогичное соотношение должно выполняться между показателями 3А3 и 3П3 в этих отчетах.

Значения по графам 1, 5, 6 каждой строки раздела 3 в отчете по Украине в сумме со значениями по графам 1, 5, 6 соответствующей строки в отчете по Казахстану не должны превосходить значения по графам 1, 5, 6 той же строки в отчете по странам СНГ. Аналогичное соотношение должно выполняться между показателями 3А3 и 3П3 в этих отчетах.

IX.4. Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 3

Все активы и обязательства, которые были отражены в разделе 3, должны быть также отражены по соответствующим строкам раздела 1, что показано в следующей таблице:

Строки раздела 3 по графам 1, 5, 6	Характер соот- ветствия	Соответствующие строки раздела 1 по графам 1, 5, 6, данные в которых охватывают данные строк раздела 3 по графам 1, 5, 6
3А1.1+3А2.1	=<	1А9
3А1.2+3А2.3	=<	1А6.2
3А2.2	=<	1А6.1
3А2.4	=<	1А8.1
3А2.5	=<	1А8.2
3А2.10	=<	1А50.1+1А11.1+1А11.2
3А2.11	=<	1А50.2
3П1.1+3П2.1	=<	1П8
3П1.2+3П2.2	=<	1П5.2

IX.5. Взаимосвязь между показателями раздела 4

Значения по каждой графе каждой строки раздела 4 в отчете по Германии не должны превосходить значения по той же графе той же строки в отчете по дальнему зарубежью.

Значения по каждой графе каждой строки раздела 4 в отчете по Украине в сумме со значениями по соответствующей графе соответствующей строки в отчете по Казахстану не должны превосходить значения по той же графе той же строки в отчете по странам СНГ.

IX.6. Взаимосвязь между показателями раздела 5

Сумма строк 5.1 - 5.50 каждой графы должна равняться значению по строке 5.51 "Итого" той же графы.

Если вследствие округления сумма строк 5.1 - 5.50 расходится с итоговым значением, отчитывающийся банк должен таким образом округлить значения в данном разделе, чтобы устранить указанное расхождение.

IX.7. Взаимосвязь между показателями разделов 1 и 5

Сумма активов по графе 1 раздела 5 должна быть равна итоговой сумме иностранных активов в отчетах по дальнему зарубежью и странам СНГ по графе 5 раздела 1. Сумма обязательств по графе 4 раздела 5 должна быть равна итоговой сумме иностранных обязательств в отчетах по дальнему зарубежью и странам СНГ по графе 5 раздела 1 за вычетом значений в графе 5 по строке "Участие нерезидентов в капитале отчитывающегося банка" в этих отчетах.

Иначе говоря:

значение по строке 5.51 по графе 1 в разделе 5 = (значение по строке 1А51 по графе 5 в отчете по дальнему зарубежью + значение по строке 1А51 по графе 5 в отчете по странам СНГ) в разделе 1;

значение по строке 5.51 по графе 4 в разделе 5 = ((значение по строке 1П51 по графе 5 - значение по строке 1П8 по графе 5) в отчете по дальнему зарубежью + (значение по строке 1П51 по графе 5 - значение по строке 1П8 по графе 5) в отчете по странам СНГ) в разделе 1.

Приложение
к форме N 401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях"
за _________ (квартал) __ года

Ежеквартальное

Представляется Внешэкономбанком

Перечень направляемых на ______ листах (включая титульный лист) отчетов:

Использованный метод пересчета данных в доллары США

(ненужное зачеркнуть):

основной/альтернативный

Руководитель                                                     (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер                                                (Ф.И.О.)

Исполнитель                                                      (Ф.И.О.)

телефон

М.П.

Отчетный период: ________________________                     Стр. Х из Y

Раздел 1. Движение задолженности по ссудам, по которым Внешэкономбанк выступает агентом Правительства России

Номер и наименование  вида отчета: ______________________________________

(номера и наименования видов отчетов

указаны в Порядке их составления

и представления)

(в тыс. долл. США или тыс. единиц оригинальной валюты)

Номер строки		Непросрочен- ная задолжен- ность по ос- новному долгу		Просроченная задолженность		Неп- росро- ченные начис- ленные про-
		крат- кос- рочная	дол- гос- рочная	по ос- новно- му долгу	по про- центам
		1	2	3	4	5
1.1	Задолженность на начало от- четного периода
1.2	Изменение задолженности в результате операций в отчет- ном периоде (1.2.1-1.2.2)
1.2.1	Рост задолженности в резуль- тате операций в отчетном пе- риоде (1.2.1.1 + ... + 1.2.1.8)
1.2.1.1	Использовано в денежной фор- ме			Х	Х	Х
1.2.1.2	Использовано в натуральной форме			Х	Х	Х
1.2.1.3	Капитализировано (причисле- но)/начислено процентов			Х
1.2.1.4	Перенесено на более поздний срок погашения/переоформлено в новую задолженность из за- долженности, отражавшейся в данном отчете			Х	Х	Х
1.2.1.5	Включено в данный отчет/пе- реоформлено из задолженнос- ти, не отражавшейся ранее в данном отчете
1.2.1.6	Просрочено	Х	Х			Х
1.2.1.7	Передано с баланса Минфина России и других организаций
1.2.1.8	Прочие операции
1.2.2	Снижение задолженности в ре- зультате операций в отчетном периоде (1.2.2.1 + ... + 1.2.2.9)
1.2.2.1	Погашено в денежной форме
1.2.2.2	Погашено в натуральной форме
1.2.2.3	Капитализировано (причисле- но) процентов	Х	Х	Х	Х
1.2.2.4	Перенесено на более поздний срок погашения/переоформлено в новую задолженность, отра- жающуюся в данном отчете
1.2.2.5	Исключено из данного отче- та/переоформлено в задолжен- ность, не отражающуюся в данном отчете
1.2.2.6	Просрочено			Х	Х
1.2.2.7	Передано на баланс Минфина России и других организаций
1.2.2.8	Прощено
1.2.2.9	Прочие операции
1.3	Изменения в задолженности в результате переоценки (1.5 - 1.1 - 1.2 - 1.41 - 1.42)
1.41	Списание долга в убыток, кроме прощения долга
1.42	Прочие изменения (расшифро- вать)
1.5	Задолженность на конец пери- ода

1.6

Проценты, начисленные в от- четном периоде

Х

Отчетный период: ________________________                     Стр. Х из Y

Раздел 2. Движение задолженности по Реструктурированным кредитам и Процентным облигациям, выпущенным в соответствии с соглашениями Внешэкономбанка с Лондонским клубом кредиторов от 6.10.97 (с учетом дополнений к ним)

Подраздел 2.1. Процентные ставки и курсы пересчета, действовавшие в течение отчетного периода

Номер строки	Процентные периоды, заканчивающиеся и/или начинающиеся в отчетном периоде	Процент- ная ставка, процен- тов го- довых	Курс пе- ресчета процен- тов в доллары США*
	1	2	3
2.1.1	Процентные облигации в долларах США
2.1.1.1-N	(Указать даты начала и конца каждого про- центного периода)		Х
2.1.2	Реструктурированные кредиты
2.1.2.1	В долларах США
2.1.2.1.1-N	(Указать даты начала и конца каждого про- центного периода)		Х
2.1.2.2	В немецких марках
2.1.2.2.1-N	(Указать даты начала и конца каждого про- центного периода)
2.1.2.3	В японских иенах
2.1.2.3.1-N	(Указать даты начала и конца каждого про- центного периода)
2.1.2.4	В швейцарских франках
2.1.2.4.1-N	(Указать даты начала и конца каждого про- центного периода)
2.1.2.5	В ЭКЮ
2.1.2.5.1-N	(Указать даты начала и конца каждого про- центного периода)
2.1.2.6	В евро
2.1.2.6.1-N	(Указать даты начала и конца каждого про- центного периода)

-------------------------------------------------------------------------

* Курс пересчета указывается только для тех процентных периодов, которые заканчиваются в отчетном периоде.

Подраздел 2.2. Движение задолженности по Реструктурированным кредитам и Процентным облигациям

(в тыс. единиц оригинальной валюты)

Номер стро- ки		Про- цент- ные обли- гации в дол- ларах США	Реструктурированные кредиты						Тип изме- не- ний*
			в дол- ларах США	в не- мец- ких мар- ках	в япон- ских иенах	в швей- царс- ких фран- ках ках	в ЭКЮ	в евро
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
2.2.1	Задолженность на на- чало периода								Х
2.2.2	Изменения в резуль- тате операций								Х
	(Указать даты изме- нений)**
2.2.3	Изменения в резуль- тате переоценки, возникающей при вы- купе задолженности на вторичном рынке								Х
	(Указать даты изме- нений)**								Х
2.2.4	Прочие изменения								Х
	(Указать даты изме- нений)**
2.2.5	Задолженность на ко- нец периода								Х
2.2.6	Проценты, начислен- ные к платежу в те- чение отчетного пе- риода								Х
	(Указать даты начис- лений)**								Х

-------------------------------------------------------------------------

* Например, выпуск для присоединившихся кредиторов / выпуск для выплаты начисленных процентов/выкуп/погашение и прочее.

** Указывается дата валютирования, но не дата проведения по учету.

Отчетный период: ________________________                     Стр. Х из Y

Раздел 3. Движение средств по текущим/расчетным счетам в клиринговых валютах

Подраздел 3.1. Остатки по активным счетам

(в тыс. единиц оригинальной валюты)

Номер строки	Страна	Валюта	Остаток на начало пе- риода	Изменения остатка в результате операций	Изменения остатка за счет сторно и прочих изменений	Остаток на конец пери- ода
	1	2	3	4	5	6
3.1.1

Подраздел 3.2. Остатки по пассивным счетам

(в тыс. единиц оригинальной валюты)

Номер строки	Страна	Валюта	Остаток на начало пе- риода	Изменения остатка в результате операций	Изменения остатка за счет сторно и прочих изменений	Остаток на конец пери- ода
	1	2	3	4	5	6
3.2.1

Раздел 4. Движение задолженности зарубежных импортеров перед Внешэкономбанком

(в тыс. единиц оригинальной валюты)

Номер стро- ки	Номер соот- ветствующей строки раз- дела 1 фор- мы N 401	Стра- на	Валю- та	Остаток на нача- ло пери- ода	Изменения остатка в результа- те опера- ций	Изменения остатка за счет сторно и прочих изменений	Остаток на конец периода
	1	2	3	4	5	6	7
4.1.1

Порядок
составления и представления Приложения к форме N 401

I. Общие положения

I.1. Цель сбора информации

Собираемая информация представляет собой расшифровку отдельных показателей по форме N 401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях" и используется для составления платежного баланса России и международной инвестиционной позиции России.

I.2. Раскрытие информации и публикация данных Банком России

Полученные сведения представляются в платежном балансе России в агрегированном виде. Банк России гарантирует конфиденциальность полученной информации.

I.3. Порядок и сроки представления отчетов

Сроки представления отчетов и отчетные периоды по Приложению к форме N 401 совпадают со сроками представления и отчетными периодами по форме N 401. По Приложению к форме N 401 отчитывается только Внешэкономбанк. Отчеты по Приложению к форме N 401 направляются им в бумажной форме непосредственно в Управление платежного баланса Департамента иностранных операций Банка России.

I.4. Единицы измерения

Все числовые данные должны быть представлены в эквиваленте тысяч долларов США с одним знаком после запятой (или точки) или в тысячах единиц оригинальной валюты. Порядок пересчета в доллары США показателей, выраженных в других валютах, изложен в п.I.11.

I.5. Вопросы к Банку России

В случае возникновения вопросов по заполнению и представлению отчета просьба обращаться по телефону (095) 921-13-73 (факс: (095) 928-45-86, e-mail: inu2@dio.neg.cbr.ru).

I.6. Срок хранения отчитывающимися кредитными организациями копий направленных отчетов - 5 лет

I.7. Разделы Приложения

Приложение состоит из четырех разделов:

- Движение задолженности по ссудам, по которым отчитывающаяся организация выступает агентом Правительства России (раздел 1).

- Движение задолженности по реструктурированным кредитам и процентным облигациям, выпущенным в соответствии с соглашениями Внешэкономбанка России с Лондонским клубом кредиторов от 6.10.97, с учетом дополнений к ним (раздел 2).

- Движение средств по текущим/расчетным счетам в клиринговых валютах (раздел 3).

- Движение задолженности зарубежных импортеров перед отчитывающейся организацией (раздел 4).

I.8. Определения основных понятий, используемых в настоящем Порядке

Определения используемых в данной отчетности понятий резидентов России, нерезидентов России, дальнего зарубежья, стран СНГ, начисленных доходов, процентных доходов полностью совпадают с определениями этих же понятий, указанными в Порядке составления и представления отчетности по форме N 401.

I.9. Правила представления числовых показателей

Если значение некоторого показателя равно нулю или явление, которое он отражает, отсутствует, то в отчете по этому показателю проставляется значение "0,0" (или "0.0").

I.10. Правила отнесения активов и обязательств к группе стран (дальнее зарубежье и страны СНГ) или отдельным странам

Данные правила полностью совпадают с правилами отнесения активов и обязательств к группе стран или отдельным странам, изложенными в Порядке составления и представления отчетности по форме N 401.

I.11. Правила пересчета данных в эквивалент долларов США

Для пересчета данных в эквивалент долларов США могут быть использованы два метода: основной и альтернативный. Содержание каждого метода приводится в пункте I.11 Порядка составления и представления отчетов по форме N 401.

II. Порядок составления раздела 1 (Движение задолженности по ссудам, по которым Внешэкономбанк выступает агентом Правительства России)

II.1. Общая характеристика

В разделе 1 Приложения расшифровываются данные о движении непросроченной и просроченной задолженности по ссудам, отраженной в разделе 1 формы N 401. В отличие от раздела 1 формы N 401, данные об изменении задолженности в результате операций и прочих изменений в данном разделе предоставляются в разбивке по отдельным видам этих изменений.

Раздел 1 Приложения состоит из нескольких отчетов или видов отчетов, в каждом из которых отражаются данные о ссудах определенного типа.

Выделяются следующие виды отчетов:

Вид отчета	Номер отчета
Ссуды привлеченные
Ссуды, привлеченные бывшим СССР
От официальных кредиторов - членов Парижского клуба креди- торов, подпадающие под условия реструктуризации задолжен- ности перед Парижским клубом кредиторов или реструктуриро- ванные в его рамках	О.П.1.1
От официальных кредиторов - членов Парижского клуба креди- торов, не подпадающие под условия реструктуризации задол- женности перед Парижским клубом и не реструктурированные в его рамках	О.П.1.2
От официальных кредиторов из стран СЭВ	О.П.1.3
От прочих официальных кредиторов и международных финансо- вых организаций	О.П.1.4
От частных кредиторов	О.П.1.5
Ссуды, привлеченные Россией
От официальных кредиторов	О.П.2.1
От частных кредиторов	О.П.2.2
Ссуды предоставленные
Госкредиты по межправительственным соглашениям странам дальнего зарубежья, кроме реструктурированных в рамках Па- рижского клуба кредиторов	О.А.1.1
Прочие кредиты странам дальнего зарубежья, кроме реструк- турированных в рамках Парижского клуба кредиторов	О.А.1.2
Кредиты странам дальнего зарубежья, реструктурированные в рамках Парижского клуба кредиторов	О.А.1.3
Кредиты, предоставленные СССР бывшим союзным республикам, кроме стран Балтии	О.А.1.4
Кредиты, предоставленные Россией странам СНГ (по каждой стране)	О.А.1.5

При заполнении отчетов следует руководствоваться следующими определениями:

Обязательства бывшего СССР и обязательства России

Под обязательствами бывшего СССР в данной отчетности понимаются:

а) обязательства, накопленные до 1.01.92 (как просроченные, так и непросроченные), также условно включаются обязательства, признанные в качестве таковых после 1.01.92 (например, обязательства по погашению облигаций, выпущенных до 1917 г.);

б) просроченные и непросроченные обязательства по уплате процентов, начисленных по задолженности, указанной в пункте а);

в) обязательства, возникшие после 31.12.91 в результате реструктуризации, переоформления (включая перенос сроков погашения) задолженности, указанной в пунктах а), б), в) и г);

г) просроченные и непросроченные обязательства по уплате процентов, начисленных по задолженности, указанной в пункте в).

Все прочие обязательства считаются обязательствами России.

Задолженность, подпадающая под условия реструктуризации задолженности перед Парижским клубом кредиторов

Для целей данной отчетности задолженностью, подпадающей под условия реструктуризации задолженности перед Парижским клубом кредиторов, считается любая задолженность перед страной - членом Парижского клуба кредиторов, если она подлежит реструктуризации (то есть потенциально может быть реструктурирована) в соответствии с рамочным соглашением, подписанным страной заемщика с Парижским клубом кредиторов.

Задолженность перед органами государственного управления страны, являющейся членом Парижского клуба кредиторов, не подлежащая реструктуризации в соответствии с рамочным соглашением, которое подписано страной заемщика с Парижским клубом кредиторов, не включается в данную категорию.

Задолженность, реструктурированная в рамках Парижского клуба кредиторов

Для целей данной отчетности задолженностью, реструктурированной в рамках Парижского клуба кредиторов, считается задолженность перед страной - членом Парижского клуба кредиторов, которая возникла в результате реструктуризации старой задолженности в соответствии с двухсторонним соглашением, составленным на основе рамочного соглашения между страной заемщика и Парижским клубом кредиторов или со ссылкой на него.

Задолженность перед официальными кредиторами и задолженность перед частными кредиторами

Для составления данной отчетности задолженностью перед официальными кредиторами считается:

- задолженность перед органами государственного управления других государств;

- любая внешняя задолженность, гарантированная или застрахованная органами государственного управления других государств.

Вся прочая задолженность считается задолженностью перед частными кредиторами.

II.2. Единицы измерения

Данные по каждому виду отчетов представляются в эквиваленте тысяч долларов США или в тысячах единиц оригинальной валюты.

II.3. Графы раздела 1

В графах 1, 2 отражается движение непросроченной ссудной задолженности по основному долгу, что служит расшифровкой данных, показанных в разделе 1 формы N 401 по строкам 1А6.1, 1А6.2, 1П5.1, 1П5.2.

В графах 3, 4 отражается движение просроченной ссудной задолженности, что служит расшифровкой данных, показанных в разделе 1 формы N 401 по строкам 1А11.1, 1А11.2, 1П9.1, 1П9.2. В графе 3 отражается движение просроченной задолженности по основному долгу, а в графе 4 - движение просроченной задолженности по процентам, включая просроченную задолженность по процентам, начисленным по просроченной задолженности.

В графе 5 отражается движение непросроченной задолженности по процентам, начисленным по непросроченной задолженности, учитываемой в графах 1 и 2 раздела 1 Приложения. Графа 5 служит расшифровкой данных, показанных в разделе 1 формы N 401 по строкам 1А6.1, 1А6.2, 1П5.1, 1П5.2 (или по строкам 1А50.1, 1А50.2, 1П50.1, 1П50.2).

II.4. Правила оценки операций

Правила оценки данных в строках 1.1 и 1.5 совпадают с правилами оценки накопленной задолженности по активам и обязательствам, отражающейся соответственно в графах 1 и 5 раздела 1 формы N 401 (см. пункт II.6).

Правила оценки данных в строках 1.2.1.1, 1,2.1.2, 1.2.1.3, 1.2.1.4, 1.2.1.5, 1.2.1.6, 1.2,1.7, 1.2.1.8, 1.2.2.1, 1.2.2.2, 1.2.2.3, 1.2.2.4, 1.2.2.5, 1.2.2.6, 1.2.2.7, 1.2.2.8, 1.2.2.9 совпадают с правилами оценки изменения активов и обязательств в результате операций, отражающихся в графе 2 раздела 1 формы N 401 (см. пункты II.7 - II.9).

Правила оценки данных в строках 1.41, 1.42 совпадают с правилами оценки изменения активов и обязательств в результате прочих изменений активов и обязательств, которые отражаются в графе 4 раздела 1 формы N 401 (см. пункты II.7 - II.9).

Правила оценки данных в строке 1.3 совпадают с правилами оценки изменения активов и обязательств в результате переоценки, которые отражаются в графе 3 раздела 1 формы N 401 (см. пункты II.7 - II.9).

II.5. Строки раздела 1

1.1. Задолженность на начало отчетного периода

По данной строке показывается накопленная на начало отчетного периода задолженность, которая была отражена в графе 1 соответствующей строки раздела 1 формы N 401.

1.2. Изменения задолженности в результате операций

По данной строке показывается произошедшее в отчетном периоде в результате операций изменение задолженности, которое было отражено по графе 2 соответствующей строки раздела 1 формы N 401. Понятие "изменения задолженности в результате операций" определено в Порядке составления и представления отчета по форме N 401 (см. пункт II.4). Значение по каждой графе строки 1.2 должно быть равно разности значений по строкам 1.2.1 и 1.2.2 по той же графе.

1.2.1. Рост задолженности в результате операций

По данной строке показывается произошедший в отчетном периоде рост задолженности в результате операций. Значение по каждой графе данной строки должно быть равно сумме значений по строкам 1.2.1.1, 1.2.1.2, 1.2.1.3, 1.2.1.4, 1.2.1.5, 1.2.1.6, 1.2.1.7, 1.2.1.8 по той же графе.

1.2.1.1. Использовано в денежной форме

По данной строке в графах 1 и 2 отражается привлечение/предоставление средств в денежной форме по кредитным соглашениям. Графы 3, 4, 5 по данной строке не заполняются.

1.2.1.2. Использовано в натуральной форме

По данной строке в графах 1 и 2 отражается привлечение/предоставление средств в натуральной форме (в виде товаров и услуг) по кредитным соглашениям. Графы 3, 4, 5 по данной строке не заполняются.

1.2.1.3. Капитализировано (причислено)/начислено процентов

В графах 1 и 2 по данной строке отражается рост задолженности в результате капитализации непросроченных начисленных процентов. Равное по величине снижение непросроченной задолженности по непросроченным начисленным процентам показывается по графе 5 строки 1.2.2.3.

В графе 4 по данной строке отражается сумма процентов, начисленных в отчетном периоде по просроченной задолженности (учитываемой в графах 3, 4) и одновременно показанных по графам 3, 4 строки 1.6.

В графе 5 по данной строке отражается сумма процентов, начисленных в отчетном периоде по непросроченной задолженности (учитываемой в графах 1, 2) и одновременно показанных по графам 1, 2 строки 1.6.

По графе 3 строка 1.2.1.3 не заполняется.

Пример. В отчетном периоде к долгосрочной ссуде в сумме 1000 тыс. долларов США были причислены проценты в сумме 100 тыс. долларов США, начисленные по ней в отчетном периоде.

Номер строки		Непросроченная задолженность по основному долгу		Просроченная за- долженность		Непрос- роченные начис- ленные проценты
		краткос- рочная	долгос- рочная	по ос- новному долгу	по про- центам
		1	2	3	4	5
1.1	Задолженность на начало отчетного периода		1000,0			0,0
1.2	Изменение задол- женности в ре- зультате операций в отчетном перио- де (1.2.1-1.2.2)		100,0			0,0
1.2.1	Рост задолженнос- ти в результате операций в отчет- ном периоде (1.2.1.1 + ... + 1.2.1.8)		100,0			100,0
1.2.1.3	Капитализировано (причислено)/на- числено процентов		100,0	X		100,0
1.2.2	Снижение задол- женности в ре- зультате операций в отчетном перио- де (1.2.2.1 + ... + 1.2.2.9)		0,0			100,0
1.2.2.3	Капитализировано (причислено) про- центов	X	X	X	Х	100,0
1.5	Задолженность на конец периода		1100,0			0,0
1.6	Проценты, начис- ленные в отчетном периоде		100,0			Х

1.2.1.4. Перенесено на более поздний срок погашения/переоформлено в новую задолженность из задолженности, отражавшейся в данном отчете

В графах 1 и 2 по данной строке приводятся данные о росте задолженности по новому кредитному соглашению, в соответствии с которым определяются новые сроки погашения отражавшейся в данном отчете накопленной задолженности или происходит переоформление на новых условиях отражавшейся в данном отчете накопленной задолженности. Равное по величине снижение задолженности указывается по строке 1.2.2.4.

Пример. В отчетном периоде срок погашения основного долга по краткосрочным ссудам на сумму 50 тыс. долларов США был перенесен на 2 года вперед. Кроме того, была получена отсрочка на 90 дней по ранее просроченным ссудам на сумму 60 тыс. долларов США, включая 55 тыс. долларов основного долга и 5 тыс. долларов процентов.

Номер строки		Непросроченная задолженность по основному долгу		Просроченная за- долженность		Непрос- роченные начис- ленные проценты
		краткос- рочная	долгос- рочная	по ос- новному долгу	по про- центам
		1	2	3	4	5
1.1	Задолженность на начало отчетного периода	50,0	0,0	55,0	5,0
1.2	Изменение задол- женности в ре- зультате операций в отчетном перио- де (1.2.1-1.2.2)	10,0	50,0	-55,0	-5,0
1.2.1	Рост задолженнос- ти в результате операций в отче- том периоде (1.2.1.1 + ... + 1.2.1.8)	60,0	50,0	0,0	0,0
1.2.1.4	Перенесено на бо- лее поздний срок погашения / пере- оформлено в новую задолженность из задолженности, отражавшейся в данном отчете	60,0	50,0	X	X	X
1.2.2	Снижение задол- женности в ре- зультате операций в отчетом периоде (1.2.2.1 + ... + 1.2.2.9)	50,0	0,0	55,0	5,0
1.2.2.4	Перенесено на бо- лее поздний срок погашения / пере- оформлено в новую задолженность, отражающуюся в данном отчете	50,0	0,0	55,0	5,0
1.5	Задолженность на конец периода	60,0	50,0	0,0	0,0

1.2.1.5. Включено в данный отчет/переоформлено из задолженности, не отражавшейся ранее в данном отчете

По данной строке указывается сумма задолженности, которая была включена в отчетном периоде в задолженность, отражающуюся в данном отчете и ранее либо показывалась в другом отчете раздела 1 Приложения, либо вовсе не отражалась в разделе 1 Приложения. Другими словами, указанное включение может происходить в результате:

- переоформления задолженности, ранее не отражавшейся в отчетах по разделу 1 Приложения, в новую задолженность по ссудам;

- соответствующего изменения характеристик задолженности, ранее не отражавшейся в этом виде отчета (например, включение задолженности, ранее не подпадавшей под условия реструктуризации долга перед Парижским клубом кредиторов, в состав задолженности, подпадающей под такие условия).

1.2.1.6. Просрочено

В графах 3 и 4 по данной строке отражается накопление просроченной задолженности в результате неплатежей в установленные кредитными соглашениями сроки (соответствующее снижение непросроченной задолженности показывается в графах 1, 2, 5 по строке 1.2.2.6). По графам 1, 2, 5 строка 1.2.1.6 не заполняется.

Пример. В отчетном периоде были просрочены задолженность по основному долгу по долгосрочным ссудам в размере 100 тыс. долларов США и проценты, начисленные в отчетном периоде на сумму 5 тыс. долларов по этой ссуде. Кроме того, по ранее просроченной задолженности по основному долгу на сумму 30 тыс. долларов США были начислены проценты в размере 3 тыс. долларов США, которые не были выплачены в отчетном периоде.

Номер строки		Непросроченная задолженность по основному долгу		Просроченная за- долженность		Непрос- роченные начис- ленные проценты
		краткос- рочная	долгос- рочная	по ос- новному долгу	по про- центам
		1	2	3	4	5
1.1	Задолженность на начало отчетного периода		100,0	30,0	0,0	0,0
1.2	Изменение задол- женности в ре- зультате операций в отчетном перио- де (1.2.1-1.2.2)		-100,0	100,0	8,0	0,0
1.2.1	Рост задолженнос- ти в результате операций в отчет- ном периоде (1.2.1.1 + ... + 1.2.1.8)		0,0	100,0	8,0	5,0
1.2.1.3	Капитализировано (причислено)/на- числено процентов		0,0	Х	3,0	5,0
1.2.1.6	Просрочено	X	X	100,0	5,0	X
1.2.2	Снижение задол- женности в ре- зультате операций в отчетном перио- де (1.2.2.1 + ... + 1.2.2.9)		100,0	30,0	0,0	5,0
1.2.2.6	Просрочено		100,0	X	X	5,0
1.5	Задолженность на конец периода		0,0	130,0	8,0	0,0

1.6

Проценты, начис- ленные в отчетном периоде

5,0

3,0

0,0

Х

1.2.1.7. Передано с баланса Минфина России и других организаций

По данной строке отражается рост задолженности в результате реализации соглашений с Минфином России, Банком России или другими организациями - резидентами о передаче задолженности с их баланса на баланс Внешэкономбанка.

1.2.1.8. Прочие операции

По данной строке отражаются изменения задолженности в результате операций, которые не могут быть отражены ни по одной из следующих строк: 1.2.1.1, 1.2.1.2, 1.2.1.3, 1.2.1.4, 1.2.1.5, 1.2.1.6, 1.2.1.7.

1.2.2 Снижение задолженности в результате операций

По данной строке показывается произошедшее в отчетном периоде снижение задолженности в результате операций. Значение по каждой графе данной строки должно быть равно сумме значений по строкам 1.2.2.1, 1.2.2.2, 1.2.2.3, 1.2.2.4, 1.2.2.5, 1.2.2.6, 1.2.2.7, 1.2.2.8 по той же графе. По строке 1.2.2 сумма снижения задолженности отражается со знаком "плюс".

1.2.2.1. Погашено в денежной форме

По данной строке отражается снижение задолженности в результате ее погашения за счет кассовых платежей. При этом в графе 5 показывается сумма уплаченных за счет кассовых платежей начисленных до начала или в течение отчетного периода непросроченных процентов.

1.2.2.2. Погашено в натуральной форме

По данной строке отражается снижение задолженности в результате ее погашения за счет поставок товаров и оказания услуг. При этом в графе 5 показывается сумма уплаченных за счет поставок товаров и оказания услуг начисленных до начала или в течение отчетного периода непросроченных процентов.

1.2.2.3. Капитализировано (причислено) процентов

В графе 5 по данной строке отражается снижение задолженности по начисленным процентам за счет их капитализации (равный по величине рост задолженности по основному долгу, возникающий в результате капитализации процентов, отражается в графах 1, 2 по строке 1.2.1.3).

Пример. См. пример к строке 1.2.1.3.

1.2.2.4. Перенесено на более поздний срок погашения / переоформлено в новую задолженность, отражающуюся в данном отчете

По данной строке отражается снижение задолженности по старому кредитному соглашению, в результате заключения нового соглашения, в соответствии с которым определяются новые сроки погашения отражавшейся в данном отчете накопленной задолженности или происходит переоформление на новых условиях отражавшейся в данном отчете накопленной задолженности (равное по величине увеличение задолженности отражается в графах 1, 2 по строке 1.2.1.4).

Пример. См. пример к строке 1.2.1.4.

1.2.2.5. Исключено из данного отчета / переоформлено в задолженность, не отражающуюся в данном отчете

В любом отчете по данной строке отражается снижение задолженности в результате переоформления ее в задолженность, не отражающуюся в этом отчете (в том числе в результате переоформления ее в задолженность, отражающуюся в другом отчете раздела 1 Приложения).

Кроме того, по данной строке показывается снижение задолженности, произошедшее в результате соответствующего изменения ее характеристик (например, исключение задолженности из отчета в связи с включением ее в задолженность, подпадающую под условия реструктуризации долга перед Парижским клубом кредиторов, и необходимостью ее отражения в другом виде отчета).

Пример. В результате соглашения задолженность перед частными кредиторами в размере 20990 тыс. долларов США по просроченному основному долгу и 1110 тыс. долларов по непросроченному долгосрочному основному долгу была переоформлена в ценные бумаги. Кроме того, за счет выпуска ценных бумаг на сумму 6036 тыс. долларов США была переоформлена часть задолженности по просроченным процентам, общая сумма которой на начало отчетного периода составила 9056 тыс. долларов. Оставшаяся часть задолженности по просроченным процентам в размере 3020 тыс. долларов США в течение отчетного периода была погашена за счет кассового платежа.

Номер строки		Непросроченная задолженность по основному долгу		Просроченная за- долженность		Непрос- роченные начис- ленные проценты
		краткос- рочная	долгос- рочная	по ос- новному долгу	по про- центам
		1	2	3	4	5
1.1	Задолженность на начало отчетного периода		1110,0	20990,0	9056,0
1.2	Изменение задол- женности в ре- зультате операций в отчетном перио- де (1.2.1-1.2.2)		-1110,0	-20990,0	-9056,0
1.2.2	Снижение задол- женности в ре- зультате операций в отчетном перио- де (1.2.2.1 + ... + 1.2.2.9)		1110,0	20990,0	9056,0
1.2.2.1	Погашено в денеж- ной форме		0,0	0,0	3020,0
1.2.2.5	Включено/перео- формлено в задол- женность, не от- ражающуюся в дан- ном отчете		1110,0	20990,0	6036,0
1.5	Задолженность на конец периода		0,0	0,0	0,0

1.2.2.6. Просрочено

В графах 1, 2, 5 по данной строке отражается снижение непросроченной задолженности в результате нарушения сроков ее погашения (эквивалентное увеличение просроченной задолженности показывается по строке 1.2.1.6).

Пример. См. пример к строке 1.2.1.6.

1.2.2.7. Передано на баланс Минфина России и других организаций

По данной строке отражается снижение задолженности в результате реализации соглашения с Минфином России, Банком России или другими организациями - резидентами о передаче задолженности на их баланс с баланса Внешэкономбанка.

1.2.2.8. Прощено

По данной строке отражается снижение задолженности в результате соглашения с дебитором о прощении долга, включая соглашения в рамках Парижского клуба кредиторов. Списание долга в одностороннем порядке отражается по строке 1.41.

Пример. В рамках Парижского клуба кредиторов в отчетном периоде была переоформлена в долгосрочные ссуды просроченная задолженность по предоставленным ссудам, в том числе 100,0 тыс. долларов просроченного основного долга и 10,0 тыс. долларов просроченных процентов. При этом предусматривается списание 80,0 тыс. долларов просроченного основного долга и 8,0 тыс. просроченных процентов (то есть новая задолженность составит 22,0 тыс. долларов).

Номер строки		Непросроченная задолженность по основному долгу		Просроченная за- долженность		Непрос- роченные начис- ленные проценты
		краткос- рочная	долгос- рочная	по ос- новному долгу	по про- центам
		1	2	3	4	5
1.1	Задолженность на начало отчетного периода		0,0	100,0	10,0
1.2	Изменение задол- женности в ре- зультате операций в отчетном перио- де (1.2.1-1.2.2)		22,0	-100,0	-10,0
1.2.1	Рост задолженнос- ти в результате операций в отчет- ном периоде (1.2.1.1 + ... + 1.2.1.8)		22,0	0,0	0,0
1.2.1.4	Перенесено на бо- лее поздний срок погашения / пере- оформлено в новую задолженность из задолженности, отражавшейся в данном отчете		22,0	Х	Х	Х
1.2.2	Снижение задол- женности в ре- зультате операций в отчетном перио- де (1.2.2.1 + ... + 1.2.2.9)		0,0	100,0	10,0
1.2.2.4	Перенесено на бо- лее поздний срок погашения / пере- оформлено в новую задолженность, отражающуюся в данном отчете		0,0	20,0	2,0
1.2.2.8	Прощено		0,0	80,0	8,0
1.5	Задолженность на конец периода		22,0	0,0	0,0

1.2.2.9. Прочие операции

По данной строке отражаются изменения задолженности в результате операций, которые не могут быть отражены ни по одной из следующих строк: 1.2.2.1, 1.2.2.2, 1.2.2.3, 1 .2.2.4, 1.2.2.5, 1.2.2.6, 1.2.2.7, 1.2.2.8.

Пример. В результате взаимозачета с Польшей за счет встречных обязательств в форме остатков по счетам "лоро" в отчетном периоде была погашена задолженность по предоставленным кредитам на сумму 8000,0 тыс. долларов США, в том числе 4000,0 тыс. долларов долгосрочного непросроченного основного долга, 3000,0 тыс. долларов США просроченного основного долга и 1000,0 тыс. долларов просроченных процентов.

Номер строки		Непросроченная задолженность по основному долгу		Просроченная за- долженность		Непрос- роченные начис- ленные проценты
		краткос- рочная	долгос- рочная	по ос- новному долгу	по про- центам
		1	2	3	4	5
1.1	Задолженность на начало отчетного периода		4000,0	3000,0	1000,0
1.2	Изменение задол- женности в резу- льтате операций в отчетном периоде (1.2.1-1.2.2)		-4000,0	-3000,0	-1000,0
1.2.2	Снижение задол- женности в ре- зультате операций в отчетном перио- де (1.2.2.1 + ... + 1.2.2.9)		4000,0	3000,0	1000,0
1.2.2.9	Прочие операции (взаимозачет с Польшей)		4000,0	3000,0	1000,0
1.5	Задолженность на конец периода		0,0	0,0	0,0

1.3. Изменения в задолженности в результате переоценки

По данной строке показывается произошедшее в отчетном периоде изменение задолженности в результате переоценки. Понятие "изменения задолженности в результате переоценки" определено в Порядке составления и представления отчета по форме N 401 (см. пункт II.4).

1.41. Списание долга в убыток, кроме прощения долга

По данной строке в отчетах по операциям с иностранными активами показывается (со знаком "минус") снижение задолженности в результате одностороннего (то есть без уведомления дебитора) списания долга в убыток. Списание долга в убыток в результате прощения соответствующего соглашения с дебитором, включая соглашения в рамках Парижского клуба кредиторов, отражается по строке 1.2.2.8. В отчетах по операциям с иностранными обязательствами строка 1.41 не заполняется.

1.42. Прочие изменения

По данной строке показываются изменения задолженности, не являющиеся ни изменениями в результате операций, ни изменениями в результате переоценки и списания долга в убыток. Примером являются сторнирующие записи.

1.5. Задолженность на конец отчетного периода

По данной строке показывается накопленная на конец отчетного периода задолженность, которая была отражена по графе 5 соответствующей строки раздела 1 формы N 401.

1.6. Проценты, начисленные в отчетном периоде

По данной строке показываются суммы процентов, начисленных в отчетном периоде. При этом в каждой из граф 1, 2, 3, 4 учитываются проценты, начисленные по задолженности, отражающейся именно в этой графе. По графе 5 данная строка не заполняется. Суммы процентов, учтенные по данной строке, должны быть также отражены по графе 6 раздела 1 формы N 401.

Пример. См. пример к строке 1.2.1.6.

II.6. Взаимосвязи между показателями раздела 1 Приложения

а) по каждой графе должны выполняться следующие соотношения:

1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.41 + 1.42 = 1.5

1.2 = 1.2.1 - 1.2.2

1.2.1 = 1.2.1.1 + 1.2.1.2 + 1.2.1.3 + 1.2.1.4 + 1.2.1.5 + 1.2.1.6 + 1.2.1.7 + 1.2.1.8

1.2.2 = 1.2.2.1 + 1.2.2.2 + 1.2.2.3 + 1.2.2.4 + 1.2.2.5 + 1.2.2.6 + 1.2.2.7 + 1.2.2.8 + 1.2.2.9

б) 1.2.2.3, гр.5 = 1.2.1.3, гр.1 + 1.2.1.3, гр.2

в) 1.2.2.4, гр.1 + 1.2.2.4, гр.2 + 1.2.2.4, гр.3 + 1.2.2.4, гр.4 + 1.2.2.4, гр.5 = 1.2.1.4, гр.1 + 1.2.1.4, гр.2

г) 1.2.2.6, гр.1 + 1.2.2.6, гр.2-1.2.1.6, гр.3

д) 1.2.2.6, гр.5 = 1.2.1.6, гр.4

е) 1.6, гр.1 + 1.6, гр.2 = 1.2.1.3, гр.5

ж) 1.6, гр.3 + 1.6, гр.4 = 1.2.1.3, гр.4

Данные соответствия схематично представлены ниже:

Номер строки		Непросроченная задолженность по основному долгу		Просроченная за- долженность		Непрос- роченные начис- ленные проценты
		краткос- рочная	долгос- рочная	по ос- новному долгу	по про- центам
		1	2	3	4	5
1.1	Задолженность на начало отчетного периода
1.2	Изменение задол- женности в ре- зультате операций в отчетном перио- де (1.2.1-1.2.2)
1.2.1	Рост задолженнос- ти в результате операций в отчет- ном периоде (1.2.1.1 + ... + 1.2.1.8)
1.2.1.1	Использовано в денежной форме			Х	Х	Х
1.2.1.2	Использовано в натуральной форме			Х	Х	Х
1.2.1.3	Капитализировано (причислено)/на- числено процентов	Б	Б	Х	Ж	Е
1.2.1.4	Перенесено на бо- лее поздний срок погашения / пере- оформлено в новую задолженность из задолженности, отражавшейся в данном отчете	В	В	Х	Х	Х
1.2.1.5	Включено в данную таблицу / перео- формлено из за- долженности, не отражавшейся ра- нее в данном от- чете
1.2.1.6	Просрочено	Х	Х	Г	Д	Х
1.2.1.7	Передано с балан- са Минфина России и других органи- заций
1.2.1.8	Прочие операции (расшифровать)
1.2.2	Снижение задол- женности в ре- зультате операций в отчетном перио- де (1.2.2.1 + ... + 1.2.2.9)
1.2.2.1	Погашено в денеж- ной форме
1.2.2.2	Погашено в нату- ральной форме
1.2.2.3	Капитализировано (причислено) про- центов	Х	Х	Х	Х	Б
1.2.2.4	Перенесено на бо- лее поздний срок погашения/перео- формлено в новую задолженность, отражающуюся в данном отчете	В	В	В	В	В
1.2.2.5	Включено/перео- формлено в задол- женность, не от- ражающуюся в дан- ном отчете
1.2.2.6	Просрочено	Г	Г	Х	Х	Д
1.2.2.7	Передано на ба- ланс Минфина Рос- сии и других ор- ганизаций
1.2.2.8	Прощено
1.2.2.9	Прочие операции (расшифровать)
1.3	Изменения в за- долженности в ре- зультате перео- ценки (1.5-1.1-1.2-1.41 -1.42)
1.41	Списание долга в убыток, кроме прощения долга
1.42	Прочие изменения (расшифровать)
1.5	Задолженность на конец периода
1.6	Проценты, начис- ленные в отчетном периоде	Е	Е	Ж	Ж	Х

III. Порядок составления раздела 2 (Движение задолженности по Реструктурированным кредитам и Процентным облигациям, выпущенным в соответствии с соглашениями Внешэкономбанка России с Лондонским клубом кредиторов от 6.10.97, с учетом дополнений к ним)

В разделе 2 Приложения расшифровываются отраженные по строкам 1П7.1 и 1П7.2 раздела 1 формы N 401 данные о задолженности по Реструктурированным кредитам и Процентным облигациям, выпущенным в соответствии с соглашениями Внешэкономбанка России с Лондонским клубом кредиторов от 6.10.97.

Раздел 2 Приложения состоит из двух подразделов: подраздела 2.1 и подраздела 2.2.

В подразделе 2.1 приводятся данные:

- о процентных ставках по процентным облигациям и реструктурированным кредитам, действовавших в течение процентных периодов, начинающихся и/или заканчивающихся в отчетном периоде;

- о курсах пересчета в доллары США, использованных для расчета суммы процентных облигаций, которые были выпущены в отчетном периоде в погашение процентов, начисленных по реструктурированным кредитам.

В подразделе 2.2 приводятся данные об остатках задолженности по процентным облигациям и реструктурированным кредитам в оригинальных валютах на начало и конец отчетного периода, а также о ее изменении в течение отчетного периода в разбивке по каждой дате таких изменений.

Снижение задолженности показывается со знаком "минус", рост - со знаком "плюс". Пример заполнения подраздела 2.1 для отчета за второй квартал 1998 года

Подраздел 2.1. Процентные ставки и курсы пересчета, действовавшие в течение отчетного периода

Номер строки	Процентные периоды, заканчивающиеся и/или начинающиеся в отчетном периоде	Процент- ная ставка, процен- тов го- довых	Курс пе- ресчета процен- тов в доллары США*
	1	2	3
2.1.1	Процентные облигации в долларах США
2.1.1.1	2.12.97-2.06.98	6,71875	X
2.1.1.2	2.06.98-2.12.98	6,625	X
2.1.2	Реструктурированные кредиты
2.1.2.1	В долларах США
2.1.2.1.1	2.12.97-2.06.98	6,71875	X
2.1.2.1.2	2.06.98-2.12.98	6,625	X
2.1.2.2	В немецких марках
2.1.2.2.1	2.12.97-2.06.98	5	1,78
2.1.2.2.2	2.06.98-2.12.98	4,65635	-
2.1.2.3	В японских иенах
2.1.2.3.1	2.12.97-2.06.98	1,71875	139,0
2.1.2.3.2	2.06.98-2.12.98	1,5	-
2.1.2.4	В швейцарских франках
2.1.2.4.1	2.12.97-2.06.98	3,3125	1,48
2.1.2.4.2	2.06.98-2.12.98	2,75	-
2.1.2.5	В ЭКЮ
2.1.2.5.1	2.12.97-2.06.98	5,75	0,91
2.1.2.5.2	2.06.98-2.12.98	5,125	-
	В евро
2.1.2.6.1	2.12.97-2.06.98	-	-
2.1.2.6.2	2.06.98-2.12.98	-	-

-------------------------------------------------------------------------

* Курс пересчета указывается только для тех процентных периодов, которые заканчиваются в отчетном периоде.

Пример заполнения подраздела 2.2.

Задолженность по реструктурированным кредитам на начало отчетного периода в оригинальных валютах составила: 20 000 тыс. долларов США, 3000 тыс. немецких марок, 30 000 тыс. японских иен, 140 тыс. швейцарских франков, 70 тыс. ЭКЮ, по процентным облигациям - 6000 тыс. долларов США.

В течение отчетного периода были начислены проценты по реструктурированным кредитам в размере 680 тыс. долларов США, 70 тыс. немецких марок, 257 тыс. японских иен, 2 тыс. швейцарских франков, 2 тыс. ЭКЮ и по процентным облигациям - в размере 206 тыс. долларов США. Часть этих начисленных процентов была выплачена за счет выпуска новых процентных облигаций на сумму 380 тыс. долларов США.

Кроме того, в течение отчетного периода задолженность перед вновь присоединившимися (к соглашению от 6.10.97) кредиторами 2.06.98 была переоформлена в процентные облигации на сумму 10 тыс. долларов и реструктурированные кредиты на сумму 100 тыс. долларов США и 20 тыс. немецких марок. Наконец, 15.06.98 были выкуплены процентные облигации номиналом 50 тыс. долларов США за 40 тыс. долларов США.

Подраздел 2.2. Движение задолженности по реструктурированным кредитам и процентным облигациям

(в тыс. единиц оригинальной валюты)

Номер стро- ки		Про- цент- ные обли- гации в дол- ларах США	Реструктурированные кредиты						Тип изме- не- ний
			в дол- ларах США	в не- мец- ких мар- ках	в япон- ских иенах	в швей- царс- ких фран- ках	в ЭКЮ	в евро
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
2.2.1	Остаток на начало пе- риода	6000,0	20000,0	3000,0	30000,0	140,0	70,0	0,0	X
2.2.2	Изменения в резуль- тате опе- раций	350,0	100,0	20,0	0,0	0,0	0,0	0,0	X
2.2.2.1	2.06.98	380,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	Вы- пуск для вып- латы на- чис- лен- ных про- цен- тов
2.2.2.2	2.06.98	10,0	100,0	20,0	0,0	0,0	0,0	0,0	Вы- пуск для вновь при- сое- ди- нив- шихся кре- дито- ров
2.2.2.3	15.06.98	-40,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	Выкуп
2.2.3	Изменения в резуль- тате пере- оценки, возникаю- щей при выкупе за- долженнос- ти на вто- ричном рынке	-10,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	X
2.2.3.1	15.06.98	-10,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	Х
2.2.4	Прочие из- менения	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	X
2.2.5	Остаток на конец пе- риода	6340,0	20100,0	3020,0	30000,0	140,0	70,0	0,0	X
2.2.6	Проценты, начислен- ные к пла- тежу в те- чение от- четного периода	206,0	680,0	70,0	257,0	2,0	2,0	0,0	X
2.2.6.1	2.06.98	206,0	680,0	70,0	257,0	2,0	2,0	0,0	X

IV. Порядок составления раздела 3 (Движение средств по текущим/расчетным счетам в клиринговых валютах)

В разделе 3 Приложения представляются данные о движении средств по текущим/расчетным счетам в клиринговых валютах в разбивке по каждой валюте и каждой стране. Эти данные служат расшифровкой строк 1А3 и 1П1, 1П2 раздела 1 формы N 401 , по которым отражается движение средств по депозитам до востребования, текущим/расчетным счетам, включая счета в клиринговых валютах.

Раздел 3 Приложения состоит из двух подразделов: подраздела 3.1 и подраздела 3.2. В таблице 3.1 отражается движение средств по счетам в пределах активного сальдо, а в таблице 3.2 - в пределах пассивного сальдо. В остальном правила заполнения подразделов 3.1 и 3.2 совпадают.

В графе 1 подразделов 3.1 и 3.2 Приложения указывается страна кредитора/дебитора, которому / у которого открыты счета. В графе 2 указывается наименование валюты счета. В графе 3 отражается остаток по счету в оригинальной валюте на начало отчетного периода, в графе 6 - остаток по счету в оригинальной валюте на конец отчетного периода. В графе 4 отражаются изменения остатка по счету в результате операций. Понятие "изменений задолженности в результате операций" определено в Порядке составления и представления отчета по форме N 401 (см. пункт II.4). Прочие изменения остатка по счету отражаются в графе 5.

Списание суммы средств с имеющего активное сальдо счета, которое приводит к образованию пассивного сальдо, отражается в графах 4 или 5 подраздела 3.1 Приложения в размере активного сальдо по этому счету и в графах 4, 5 таблицы 3.2 в размере оставшейся части (с противоположным знаком).

Пример. Остаток по счету отчитывающейся организации в Центральном банке Китайской Народной Республики составил 10 тыс. швейцарских франков по расчетам с Китаем. В отчетном периоде был осуществлен платеж за импорт товаров в размере 15 тыс. швейцарских франков.

Подраздел 3.1. Остатки по активным счетам (расшифровка строки 1А3 раздела 1 формы N 401)

(в тыс. единиц оригинальной валюты)

Номер строки	Страна	Валюта	Остаток на начало пе- риода	Изменения остатка в результате операций	Изменения остатка за счет сторно и прочих изменений	Остаток на конец пери- ода
	1	2	3	4	5	6
3.1.1	Китай	Швейцар- ский франк по расчетам с Китаем	10,0	-10,0	0,0	0,0

Подраздел 3.2. Остатки по пассивным счетам

(в тыс. единиц оригинальной валюты)

Номер строки	Страна	Валюта	Остаток на начало пе- риода	Изменения остатка в результате операций	Изменения остатка за счет сторно и прочих изменений	Остаток на конец пери- ода
	1	2	3	4	5	6
3.2.1	Китай	Швейцар- ский франк по расчетам с Китаем	0,0	5,0	0,0	5,0

V. Порядок составления раздела 4 (Движение задолженности зарубежных импортеров перед отчитывающейся организацией)

В разделе 4 Приложения представляются данные о движении задолженности зарубежных импортеров перед отчитывающейся организацией в разбивке по каждой валюте и каждой стране. Эти данные служат расшифровкой соответствующих строк раздела 1 формы N 401.

В графе 1 указывается номер строки раздела 1 формы N 401, по которой отражена задолженность, показанная в разделе 4 Приложения. В графе 2 указывается страна зарубежного импортера. В графе 3 указывается наименование валюты задолженности. В графе 4 отражается остаток задолженности в оригинальной валюте на начало отчетного периода, в графе 6 - остаток задолженности в оригинальной валюте на конец отчетного периода. В графе 4 отражаются изменения задолженности в результате операций. Понятие "изменений задолженности в результате операций" определено в Порядке составления и представления отчета по форме N 401 (см. пункт II.4). Прочие изменения задолженности отражаются в графе 5.

Банковская отчетность

Код формы документа по ОКУД 0409402

                       /------------------------------------------------\

                       |Код территории|    Код кредитной организации    |

                       |   по СОАТО   |---------------------------------|

                       |              |по ОКПО|регистрационный номер|БИК|

                       \------------------------------------------------/

Платежи и поступления по операциям между резидентами (кроме кредитных организаций) и нерезидентами, осуществленные через их счета в уполномоченном банке за ________ (месяц) __ года

Наименование кредитной организации: _____________________________

Почтовый адрес:___________________________________________________

Форма N 402

Ежемесячно

Перечень направляемых на ______ листах (включая титульный лист) отчетов:

Вид отчета	Ненужное зачеркнуть*
Отчет по дальнему зарубежью	Данные нулевые / Данные ненулевые
Отчет по странам СНГ	Данные нулевые / Данные ненулевые

Использованный метод пересчета данных в доллары США (ненужное зачеркнуть):

основной/альтернативный

Руководитель                                                     (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер                                                (Ф.И.О.)

Исполнитель                                                      (Ф.И.О.)

телефон

М.П.

Наименование отчитывающейся кредитной организации ___________ стр. Х из Y

Платежи и поступления по операциям между резидентами (кроме кредитных организаций) и нерезидентами, осуществленные через их счета в отчитывающемся банке

Отчет по ___________________________________________ за ______________ г.

         (указать вид отчета: по дальнему зарубежью,   (отчетный период)

                      странам СНГ)

(тыс. долларов США)

Номер строки		В иностранной валюте		В российских рублях
		платежи в поль- зу не- рези- дентов по по- ручению клиен- тов-ре- зиден- тов**	поступ- ления от не- рези- дентов в поль- зу кли- ен- тов-ре- зиден- тов**	поступ- ления от ре- зиден- тов в пользу клиен- тов-не- резиде- нтов**	платежи в поль- зу ре- зиден- тов по поруче- нию клиен- тов-не- резиде- нтов**
		1	2	3	4
ПР1	Импорт/экспорт товаров
ПР1.1	Авансовые платежи, по которым поставка товаров не была осу- ществлена до конца отчетного периода
ПР1.2	Платежи против поставок товаров в предыдущие отчетные периоды
ПР1.3	Платежи против поставок товаров в текущем отчетном периоде
ПР2	Услуги, всего
ПР3	Проценты
ПР3.1	Проценты по ссудам
ПР3.2	Проценты по долговым ценным бу- магам (кроме процентов по ГКО-ОФЗ)
ПР3.10	Проценты по прочим активам/обя- зательствам
ПР4	Дивиденды и другие доходы по участию в капитале, всего
ПР5	Безвозмездные перечисления, всего
ПР6	Перечисления по поручению / в пользу физических лиц
ПР6.1	По поручению / в пользу рези- дентов - граждан России
ПР6.2	По поручению / в пользу рези- дентов - иностранных граждан
ПР6.3	По поручению / в пользу нерези- дентов			Х	Х
ПР7	Обязательства резидентов перед нерезидентами (кроме процентов и дивидендов)
ПР7.1	Ссуды, привлеченные резидентами от нерезидентов
ПР7.2	Финансовый лизинг		Х		Х
ПР7.3	Долговые ценные бумаги, выпу- щенные резидентами и приобре- тенные нерезидентами
ПР7.3.1	Долговые ценные бумаги феде- ральных органов власти (кроме ГКО-ОФЗ)
ПР7.3.2	Долговые ценные бумаги местных органов власти
ПР7.3.3	Долговые ценные бумага прочих резидентов
ПР7.4	Участие нерезидентов в капитале резидентов (в форме акций, па- ев)
ПР7.10	Прочие обязательства резидентов перед нерезидентами
ПР8	Требования резидентов к нерези- дентам (кроме процентов и диви- дендов)
ПР8.1	Переводы средств на счета и со счетов резидентов в банках-не- резидентах			Х	Х
ПР8.2	Ссуды, предоставленные резиден- тами нерезидентам
ПР8.3	Долговые ценные бумаги, выпу- щенные нерезидентами и приобре- тенные резидентами			Х	Х
ПР8.4	Участие резидентов в капитале нерезидентов
ПР8.10	Прочие требования резидентов к нерезидентам
ПР9	Приобретение/продажа резидента- ми земли и недвижимости на тер- ритории других государств
ПР10	Приобретение (выкуп)/продажа земли и недвижимости нерезиден- тами на территории России
ПР11	Итого

-------------------------------------------------------------------------

* Отчеты с нулевыми данными могут не направляться на бумажных носителях отчитывающимся банком, если в данной таблице сделана соответствующая пометка.

** Кроме строки ПР6.3, по которой в графе 1 отражаются операции между нерезидентами, особый порядок заполнения имеют также строки ПР8.3, ПР8.4 (он изложен в Порядке составления и представления отчетов по форме N 402).

Главный бухгалтер ____________

                    (подпись)

Порядок
составления и представления отчетов по форме N 402 ("Платежи поступления по операциям между резидентами (кроме кредитных организаций) и нерезидентами, осуществленные через их счета в уполномоченном банке")

I. Общие положения

I.1. Цель сбора информации

Собираемая информация используется для составления платежного баланса России.

I.2. Раскрытие информации и публикация данных Банком России

Полученные сведения представляются в платежном балансе России в агрегированном виде. Банк России гарантирует конфиденциальность полученной информации.

I.3. Порядок и сроки представления отчетов

Отчеты по форме N 402 уполномоченные банки (по перечню) ежемесячно направляют в территориальные учреждения Банка России не позднее 1-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

Перечень банков, отчитывающихся по форме N 402, определяется и пересматривается Управлением платежного баланса Департамента иностранных операций Банка России.

Если в каком-либо из отчетов данные только нулевые, то отчитывающийся банк имеет право не присылать этот отчет, сделав соответствующую пометку на титульном листе формы в таблице с перечнем отчетов.

I.4. Единицы измерения

Все числовые данные должны быть представлены в эквиваленте тысяч долларов США с одним знаком после запятой (или точки). Порядок пересчета в доллары США показателей, выраженных в других валютах, изложен в пункте II.6 данного Порядка.

I.5. Вопросы к Банку России

В случае возникновения вопросов по порядку представления отчета просьба обращаться по телефону (095) 928-45-86 (факс: (095)928-45-86, e-mail: vav1@dio.neg.cbr.ru).

В случае возникновения вопросов по порядку заполнения отчета просьба обращаться по телефону (095) 921-13-73 (факс: (095) 928-45-86, e-mail: inu2@dio.neg.cbr.ru).

I.6. Срок хранения отчитывающимися банками копий направленных отчетов - 5 лет

I.7. Структура формы

В форме N 402 отражаются платежи и поступления по операциям между резидентами и нерезидентами, осуществленные через их счета в отчитывающемся банке.

Данные по форме представляются по следующим видам отчетов:

- "Дальнее зарубежье";

- "Страны СНГ".

I.8. Включение данных по филиалам отчитывающегося банка

Представляемые сведения должны включать данные по филиалам отчитывающегося банка, включая филиалы (не являющиеся самостоятельными юридическими лицами), находящиеся на территории других государств.

II. Характеристика формы и определения основных понятий, используемых в настоящем Порядке

II.1. Определения используемых в данной отчетности понятий

Определения понятий резидентов России, нерезидентов России, дальнего зарубежья, стран СНГ, используемых в данной отчетности, полностью совпадают с определениями этих же понятий, указанными в Порядке составления и представления отчетности по форме N 401.

II.2. Резиденты, данные об операциях которых включаются в отчет по форме N 402

В форме N 402 отражаются операции с нерезидентами следующих резидентов: предприятий, финансовых организаций, не являющихся кредитными организациями (например, инвестиционных фондов), физических лиц, федеральных и местных органов власти, общественных организаций. Далее по тексту данного Порядка, если нет оговорок, под термином клиент-резидент или резидент понимается одно из вышеперечисленных юридических или физических лиц - резидентов.

II.3. Графы формы

Все данные группируются по четырем графам:

в графе 1 отражаются платежи отчитывающегося банка в иностранной валюте в пользу нерезидентов, совершенные по поручению клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций);

в графе 2 отражаются поступления в иностранной валюте на счета отчитывающегося банка от нерезидентов в пользу его клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций):

в графе 3 отражаются поступления на счета клиентов-нерезидентов в российских рублях (кроме счетов типа "С", но включая счета "Т" и "И") от резидентов (кроме кредитных организаций);

в графе 4 отражаются платежи со счетов клиентов-нерезидентов в российских рублях (кроме счетов типа "С", но включая счета "Т" и "И") в пользу резидентов (кроме кредитных организаций).

II.4. Трактовка платежей, осуществляемых транзитом через другие уполномоченные банки

В графе 1 отражаются как переводы нерезидентам, осуществленные отчитывающимся банком непосредственно через его счета "ностро" или аккредитивные счета в банках-нерезидентах (или счета "лоро" нерезидентов), так и переводы, осуществленные другими банками-резидентами по поручению отчитывающегося банка (например, по причине отсутствия необходимых для платежа корреспондентских отношений).

Аналогично в графе 2 отражаются переводы, поступающие от нерезидентов непосредственно на счета отчитывающегося банка в банках-нерезидентах (в пользу клиентов), а также на счета других банков-резидентов с дальнейшим перечислением на счета отчитывающегося банка (в пользу клиентов).

II.5. Определения клиентских операций

Платеж банка считается совершенным по поручению клиента, если у клиента возникает обязательство перед банком по возмещению расходов, понесенных последним в результате платежа. Данное обязательство клиента может быть немедленно погашено за счет дебетования расчетного счета клиента. Таким образом, платеж банка считается совершенным по поручению клиента, если у банка либо возникает требование к клиенту, либо снижаются обязательства перед клиентом. Другими словами, признаком платежа по поручению клиентов является снижение нетто-задолженности банка перед клиентами.

Пример 1. Со своего счета "ностро" в иностранном банке банк производит платеж за осуществляемый одним из его клиентов импорт товаров в размере 100 тыс. долларов за счет средств клиента на его расчетном счете в банке, по которому клиент может получить овердрафтный кредит размере 20 тыс. долларов. Остаток по счету клиента составлял 80 тыс. долларов. Кроме указанного платежа, со своего счета "ностро" в иностранном банке банк размещает депозит в другом банке-нерезиденте на сумму в 50 тыс. долларов.

Платеж в сумме 100 тыс. долларов совершен по поручению клиента, так как в результате платежа, с одной стороны, снижаются обязательства банка перед клиентом на 80 тыс. долларов за счет дебетования его расчетного счета, а с другой - увеличиваются требования к клиенту на 20 тыс. долларов в форме овердрафтного кредита. Поэтому этот платеж должен быть отражен в отчете по форме N 402. Платеж в сумме 50 тыс. долларов не является совершенным по поручению клиента, так как в результате платежа не произошло снижения нетто-задолженности банка перед клиентами, и, следовательно, он не должен отражаться в отчете по форме N 402.

Пример 2. Отчитывающийся банк переводит банку-нерезиденту покрытие по аккредитиву, открытому по поручению клиента-импортера. Данный платеж не отражается в отчете по форме N 402, так как в результате платежа задолженность банка перед клиентом не изменяется. Затем после получения товара переведенное покрытие списывается. Данное списание отражается в отчете по форме N 402, так как в его результате отчитывающийся банк получает требование к клиенту-импортеру.

Аналогичным образом определяются поступления на счета банка в пользу клиентов. Поступления на счета банка являются поступлениями в пользу клиентов, если в результате этих поступлений у банка возникает обязательство перед клиентами, или, иначе говоря, увеличивается нетто-задолженность перед ними.

II.6. Правила пересчета данных в эквивалент долларов США

В отчете по форме N 402 все данные приводятся в эквиваленте долларов США. Для пересчета данных в эквивалент долларов США могут быть использованы два метода: основной и альтернативный. Содержание каждого метода приводится в пункте I.11 Порядка составления и представления отчетов по форме N 401.

Источником информации для заполнения отчета по форме N 402 являются данные об операциях клиентов банка, которыми он располагает как агент валютного контроля, и другие данные, которые получены им от клиентов.

II.7. Правила отражения возвратов платежей

Если в отчетном периоде на счета отчитывающегося банка была возвращена сумма ранее осуществленного по поручению клиента платежа, то этот возврат показывается со знаком "минус" по той же строке, по которой был отражен сам платеж.

Аналогично если в отчетном периоде отчитывающийся банк возвратил ранее поступившую в пользу клиента сумму платежа, то этот возврат показывается со знаком "минус" по той же строке, по которой было отражено само поступление.

II.8. Правила представления числовых показателей

Если значение некоторого показателя равно нулю или явление, которое он отражает, отсутствует, то в отчете по этому показателю проставляется значение "0,0" (или "0.0").

Показатели в данной отчетности могут принимать отрицательные значения только по причине отражения возврата на счета отчитывающегося банка неосуществленных платежей.

По поводу единиц измерения см. пункт I.4.

Правила отнесения активов и обязательств к группе стран (дальнее зарубежье и страны СНГ)

Данные правила полностью совпадают с правилами отнесения активов и обязательств к группе стран, изложенными в Порядке составления и представления отчетности по форме N 401.

III. Порядок заполнения отдельных строк

III.1.ПР1.1. Авансовые платежи, по которым поставка товаров не была осуществлена до конца отчетного периода

В графе 1 отражаются осуществленные по поручению клиентов платежи в иностранной валюте за импорт товаров, поставка которых не была осуществлена до конца отчетного периода, а в графе 2 - суммы тех платежей в иностранной валюте, поступающих от нерезидентов в пользу клиентов за экспортируемые ими товары, поставка которых не была осуществлена до конца отчетного периода.

В графе 3 отражаются суммы средств, поступающие на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях за импортируемые резидентами товары, поставка которых не была осуществлена до конца отчетного периода, а в графе 4 - платежи с открытых нерезидентам счетов в российских рублях в отчитывающемся банке в пользу резидентов за экспортируемые ими товары, поставка которых не была осуществлена до конца отчетного периода.

III.2.ПР1.2. Платежи против поставок товаров в предыдущие отчетные периоды

В графе 1 отражаются осуществленные по поручению клиентов платежи в иностранной валюте за импорт товаров, поставка которых была осуществлена в предыдущие отчетные периоды, а в графе 2 - суммы тех платежей в иностранной валюте, поступающих от нерезидентов в пользу клиентов за экспортируемые ими товары, поставка которых была осуществлена в предыдущие отчетные периоды.

В графе 3 отражаются суммы средств, поступающие на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях за импортируемые резидентами товары, поставка которых была осуществлена в предыдущие отчетные периоды, а в графе 4 - платежи с открытых нерезидентам счетов в российских рублях в отчитывающемся банке в пользу резидентов за экспортируемые ими товары, поставка которых была осуществлена в предыдущие отчетные периоды.

III.3.ПР1.3. Платежи против поставок товаров в текущем отчетном периоде

В графе 1 отражаются осуществленные по поручению клиентов платежи в иностранной валюте за импорт товаров, по которым поставка товаров была осуществлена в текущем отчетном периоде, а в графе 2 - суммы тех платежей в иностранной валюте, поступающих от нерезидентов в пользу клиентов за экспортируемые ими товары, поставка которых была осуществлена в текущем отчетном периоде.

В графе 3 отражаются суммы средств, поступающие на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях за импортируемые резидентами товары, поставка которых была осуществлена в текущем отчетном периоде, а в графе 4 - платежи с открытых нерезидентам счетов в российских рублях в отчитывающемся банке в пользу резидентов за экспортируемые ими товары, поставка которых была осуществлена в текущем отчетном периоде.

Кроме товаров, требующих таможенного оформления, в пункты III.1, III.2, III.3 включаются платежи и поступления за приобретение у нерезидентов и продажу нерезидентам товаров вне таможенной территории, например, продажа российскими судами за границей рыбы, выловленной ими в открытом море.

III.4.ПР2. Услуги, всего

В графе 1 отражаются осуществленные по поручению клиентов платежи в иностранной валюте за услуги, оказанные нерезидентами, а в графе 2 - суммы платежей в иностранной валюте, поступающие от нерезидентов в пользу клиентов за оказанные ими услуги.

В графе 3 отражаются суммы средств, поступающие на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях за услуги, оказанные нерезидентами, а в графе 4 - платежи, осуществленные по поручению нерезидентов с открытых им счетов в российских рублях в отчитывающемся банке, в пользу резидентов за оказанные ими (резидентами) услуги.

III.5.ПР3.1. Проценты по ссудам

В графе 1 отражаются осуществленные по поручению клиентов платежи в иностранной валюте нерезидентам процентов по ссудам, привлеченным от нерезидентов, а в графе 2 - суммы процентных платежей в иностранной валюте по предоставленным нерезидентам ссудам, поступающие в пользу клиентов.

В графе 3 отражаются поступающие от дебиторов-резидентов на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях суммы процентов по ссудам, привлеченным от нерезидентов, а в графе 4 - осуществленные по поручению нерезидентов с открытых им счетов в российских рублях в отчитывающемся банке платежи процентов по предоставленным нерезидентам ссудам, поступающие в пользу кредиторов-резидентов.

III.6.ПР3.2. Проценты по долговым ценным бумагам, кроме процентов по ГКО-ОФЗ

В графе 1 отражаются осуществленные по поручению клиентов платежи в иностранной валюте нерезидентам процентов по выпущенным резидентами долговым ценным бумагам, а в графе 2 - суммы процентных платежей в иностранной валюте по выпущенным нерезидентами долговым ценным бумагам, поступающие в пользу клиентов - держателей этих ценных бумаг.

В графе 3 отражаются поступающие на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях суммы процентов по выпущенным резидентами долговым ценным бумагам (кроме ГКО-ОФЗ), а в графе 4 - осуществленные по поручению нерезидентов с открытых им счетов в российских рублях в отчитывающемся банке платежи процентов по выпущенным нерезидентами долговым ценным бумагам, поступающие в пользу держателей-резидентов.

III.7.ПР3.10. Проценты по прочим активам/обязательствам

В графе 1 отражаются осуществленные по поручению клиентов платежи нерезидентам процентов в иностранной валюте по обязательствам клиентов перед нерезидентами, кроме платежей процентов, учтенных по строкам ПР3.1 - ПР3.2, а в графе 2 - суммы процентных платежей в иностранной валюте по требованиям к нерезидентам, поступающие в пользу клиентов, являющихся их держателями, кроме процентных платежей, учтенных по строкам ПР3.1 - ПР3.2.

В графе 3 отражаются суммы процентов по обязательствам резидентов перед нерезидентами, поступающие от дебиторов-резидентов на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях, кроме платежей процентов, учтенных по строкам ПР3.1 - ПР3.2, а в графе 4 - осуществленные по поручению нерезидентов с открытых им счетов в российских рублях в отчитывающемся банке платежи процентов, кроме платежей процентов, учтенных по строкам ПР3.1-ПР3.2.

III.8.ПР4. Дивиденды и другие доходы по участию в капитале, всего

В графе 1 отражаются осуществленные по поручению клиентов платежи в иностранной валюте нерезидентам дивидендов по приобретенным ими акциям, выпущенным резидентами, а также суммы распределенной прибыли в иностранной валюте по паевому участию нерезидентов в капитале резидентов.

В графе 2 показываются суммы дивидендов в иностранной валюте по акциям, выпущенным нерезидентами, поступающие в пользу клиентов, являющихся их держателями, а также суммы распределенной прибыли в иностранной валюте по паевому участию в капитале нерезидентов, поступающие в пользу клиентов - собственников этих паев.

В графе 3 отражаются поступающие от резидентов на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях суммы дивидендов по акциям, выпущенным резидентами, и суммы распределенной прибыли по паевому участию в капитале резидентов.

В графе 4 показываются осуществленные по поручению нерезидентов с открытых им счетов в российских рублях в отчитывающемся банке платежи в пользу держателей-резидентов дивидендов по акциям, выпущенным нерезидентами, а также платежи в пользу собственников резидентов распределенной прибыли по паевому участию в капитале нерезидентов.

III.9.ПР5. Безвозмездные перечисления, всего

В графе 1 показываются осуществленные по поручению юридических лиц - клиентов платежи в иностранной валюте нерезидентам налогов, штрафов, взносов в международные организации (кроме взносов в капитал этих организаций, которые отражаются по строке ПР8.10), выплаты в иностранной валюте пенсий, пособий российским гражданам, проживающим за границей, платежи в иностранной валюте в качестве безвозмездной помощи иностранным государствам и другие безвозмездные перечисления.

В графе 2 отражаются поступающие от нерезидентов в пользу клиентов - юридических лиц суммы штрафов, налогов, безвозмездной помощи в иностранной валюте и другие безвозмездные перечисления в иностранной валюте.

В графе 3 отражаются поступающие от резидентов на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях суммы штрафов, взносов в международные организации (кроме взносов в капитал этих организаций, которые отражаются по строке ПР8.10), и другие безвозмездные перечисления.

В графе 4 показываются осуществленные по поручению нерезидентов с открытых им счетов в российских рублях в отчитывающемся банке платежи штрафов, налогов, перечисляемые в пользу резидентов, и другие безвозмездные перечисления в пользу резидентов.

III.10.ПР6.1. По поручению /в пользу резидентов - граждан России

В графе 1 отражаются переводы в иностранной валюте за границу, осуществленные по поручению резидентов - граждан России по текущим операциям, например, переводы родственникам за границей, а в графе 2 - переводы в иностранной валюте по текущим операциям, поступающие из-за границы в пользу резидентов - граждан России, в том числе переводы родственников из-за границы, пенсии и пособия, полученные из-за границы.

В графе 3 отражаются поступающие от резидентов - граждан России на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях платежи по текущим операциям, а в графе 4 показываются осуществленные по поручению нерезидентов с открытых им счетов в российских рублях в отчитывающемся банке платежи по текущим операциям, перечисляемые в пользу резидентов - граждан России.

Включаются переводы по поручению / в пользу резидентов - граждан России, осуществленные в соответствии с Порядком осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов от 27 августа 1997 г. N 508.

III.11.6.2. По поручению/в пользу резидентов - иностранных граждан

Данная строка заполняется аналогично строке ПР6.1.

III.12.ПР6.3. По поручению/в пользу нерезидентов

В графе 1 отражаются переводы иностранной валюты за границу, осуществленные по поручению физических лиц - нерезидентов, временно находящихся в России, например, переводы родственникам за границей, а в графе 2 - переводы иностранной валюты резидентов нерезидентам, временно находящимся в России, например, в качестве оплаты труда, гонораров.

В графах 3 и 4 проставляется знак "х".

Включаются переводы по поручению / в пользу резидентов - граждан России, осуществленные в соответствии с Порядком осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов от 27 августа 1997 г. N 508.

III.13.ПР7.1. Ссуды, привлеченные резидентами от нерезидентов

В графе 1 показываются осуществленные по поручению клиентов платежи в иностранной валюте нерезидентам в погашение основного долга по ссудам, привлеченным ими от нерезидентов, а в графе 2 - суммы средств в иностранной валюте, поступающие от нерезидентов в пользу клиентов в качестве предоставленных им ссуд.

В графе 3 отражаются поступающие от резидентов на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях платежи в качестве погашения основного долга по ссудам, предоставленным резидентам, а в графе 4 - осуществленные по поручению нерезидентов с открытых им счетов в российских рублях в отчитывающемся банке платежи в пользу резидентов в качестве предоставленных им ссуд.

III.14.ПР7.2. Финансовый лизинг

В графе 1 показываются осуществленные по поручению клиентов платежи в иностранной валюте нерезидентам для погашения обязательств по финансовому лизингу (кроме обязательств по процентам за кредитование по финансовому лизингу, если такие выделяются отдельно), т.е. платежи за аренду оборудования или недвижимости на весь срок или большую часть срока их экономической эксплуатации. В графе 2 проставляется знак "х".

В графе 3 отражаются поступающие на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях платежи для погашения обязательств резидентов по финансовому лизингу. В графе 4 проставляется знак "х".

III.15.ПР7.3.1-ПР7.3.3. Долговые ценные бумаги, выпущенные резидентами и приобретенные нерезидентами (кроме ГКО-ОФЗ)

В графе 1 показываются осуществленные по поручению клиентов платежи нерезидентам в иностранной валюте для выкупа или погашения долговых ценных бумаг, выпущенных резидентами (кроме отчитывающегося банка).

В графе 2 отражаются суммы средств в иностранной валюте, поступающие от нерезидентов в пользу клиентов для приобретения у них долговых ценных бумаг, выпущенных резидентами (кроме отчитывающегося банка), в том числе при первичной эмиссии и на вторичном рынке.

В графе 3 отражаются поступающие от резидентов (не включая кредитные организации) на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях платежи для выкупа или погашения долговых ценных бумаг, выпущенных резидентами (кроме выпущенных отчитывающимся банком и кроме ГКО-ОФЗ).

В графе 4 показываются осуществленные по поручению нерезидентов с открытых им счетов в российских рублях в отчитывающемся банке платежи в пользу резидентов (не включая кредитные организации) для приобретения у них долговых ценных бумаг, выпущенных резидентами (кроме выпущенных отчитывающимся банком и кроме ГКО-ОФЗ).

III.16.ПР7.4. Участие нерезидентов в капитале резидентов (в форме акций, паев)

В графе 1 показываются осуществленные по поручению клиентов платежи нерезидентам в иностранной валюте для выкупа обыкновенных, привилегированных акций, выпущенных резидентами (кроме отчитывающегося банка), а также паев в капитале резидентов.

В графе 2 отражаются суммы средств в иностранной валюте, поступающие от нерезидентов в пользу клиентов для приобретения у них акций, выпущенных резидентами, а также паев в капитале резидентов (кроме отчитывающегося банка). В графе 2 отражаются приобретения акций и паев как при первичной эмиссии, так и на вторичном рынке.

В графе 3 отражаются поступающие от резидентов (не включая кредитные организации) на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях платежи для выкупа обыкновенных, привилегированных акций, выпущенных резидентами (кроме отчитывающегося банка), а также паев в капитале резидентов.

В графе 4 показываются осуществленные по поручению нерезидентов с открытых им счетов в российских рублях в отчитывающемся банке платежи в пользу резидентов (не включая кредитные организации) для приобретения у них акций, выпущенных резидентами, а также паев в капитале резидентов (кроме отчитывающегося банка).

III.17.ПР7.10. Прочие обязательства резидентов перед нерезидентами

В графе 1 показываются осуществленные по поручению клиентов платежи в иностранной валюте нерезидентам для погашения или выкупа основного долга по обязательствам резидентов перед нерезидентами, кроме платежей, отраженных по строкам ПР7.1 - ПР7.4.

В графе 2 отражаются суммы средств в иностранной валюте, поступающие от нерезидентов в пользу клиентов для приобретения требований к резидентам, кроме сумм, которые должны быть учтены по строкам ПР7.1 - ПР7.4.

В графе 3 отражаются поступающие от резидентов на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях платежи для приобретения требований к резидентам, кроме сумм, которые должны быть учтены по строкам ПР7.1 - ПР7.4.

В графе 4 показываются осуществленные по поручению нерезидентов с открытых им счетов в российских рублях в отчитывающемся банке платежи в пользу резидентов для приобретения требований к резидентам, кроме сумм, которые должны быть учтены по строкам ПР7.1 - ПР7.4.

III.18.ПР8.1. Переводы средств на счета и со счетов резидентов в банках-нерезидентах

В графе 1 показываются осуществленные по поручению клиентов переводы на их расчетные счета, открытые непосредственно в банках-нерезидентах, или для размещения в депозиты в банках-нерезидентах.

В графе 2 отражаются переводы клиентами средств с их счетов, открытых непосредственно в банках-нерезидентах, а также переводы клиентами средств, образовавшихся за счет погашения депозитов в банках-нерезидентах, на их счета в отчитывающемся банке.

В графах 3 и 4 проставляется знак "х".

Пример. Получив разрешение Банка России на открытие счета в иностранном банке, предприятие-резидент поручает отчитывающемуся банку перевести средства в размере 100 тыс. долларов США с его счета в этом банке на указанный счет в иностранном банке.

Номер строки		В иностранной валюте		В российских рублях
		платежи в поль- зу не- рези- дентов по по- ручению клиен- тов-ре- зиден- тов	поступ- ления от не- рези- дентов в поль- зу кли- ентов- ре- зиден- тов	поступ- ления от ре- зиден- тов в пользу клиен- тов-не- рези- дентов	платежи в поль- зу ре- зиден- тов по поруче- нию клиен- тов-не- рези- дентов
		1	2	3	4
ПР8.1	Переводы средств на счета и со счетов резидентов в банках-не- резидентах	100,0	0,0	0,0	0,0

III.19.ПР8.2. Ссуды, предоставленные резидентами нерезидентам

В графе 1 отражаются осуществленные по поручению клиентов платежи в иностранной валюте нерезидентам в качестве предоставления ссуд, а графе 2 - суммы погашения в иностранной валюте основного долга по ссудам, предоставленным нерезидентам, поступающие на счета кредиторов - клиентов в отчитывающемся банке.

В графе 3 отражаются поступающие от резидентов на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях средства в качестве предоставления ссуд, а в графе 4 - осуществленные по поручению нерезидентов с открытых им счетов в российских рублях в отчитывающемся банке платежи в пользу резидентов в качестве погашения основного долга по ссудам, предоставленным нерезидентам.

III.20. ПР8.3. Долговые ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и приобретенные резидентами

В графе 1 показываются осуществленные по поручению клиентов платежи в иностранной валюте как нерезидентам, так и резидентам (включая отчитывающийся банк) в оплату долговых ценных бумаг, выпущенных нерезидентами.

В графе 2 отражаются поступающие на счета клиентов в отчитывающемся банке суммы средств в иностранной валюте от погашения нерезидентами долговых ценных бумаг или продажи как нерезидентам, так и резидентам (включая отчитывающийся банк) этих ценных бумаг.

В графах 3 и 4 проставляется знак "х".

Обратите внимание: по данной строке помимо платежей и поступлений между резидентами и нерезидентами отражаются платежи и поступления между резидентами, что является исключением из общего правила заполнения данной формы отчетности.

Пример. Получив разрешение Банка России на приобретение долговых ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, предприятие-резидент приобретает за границей выпущенные нерезидентами облигации за 100 тыс. долларов США и затем перепродает часть из них отчитывающемуся банку за 50 тыс. долларов, и часть - другому банку-резиденту за 25 тыс. долларов. Все расчеты предприятие осуществляет через свои счета в отчитывающемся банке.

Номер строки		В иностранной валюте		В российских рублях
		платежи в поль- зу не- рези- дентов по по- ручению клиен- тов-ре- зиден- тов	поступ- ления от не- рези- дентов в поль- зу кли- ен- тов-ре- зиден- тов	поступ- ления от ре- зиден- тов в пользу клиен- тов-не- рези- дентов	платежи в поль- зу ре- зиден- тов по поруче- нию клиен- тов-не- рези- дентов
		1	2	3	4
ПР8.3	Долговые ценные бумаги, выпу- щенные нерезидентами и приобре- тенные резидентами	100,0	75,0	Х	Х

(Приобретение ценных бумаг отчитывающимся банком за 50 тыс. долларов также должно быть отражено в разделе 1.)

III.21.ПР8.4. Участие резидентов в капитале нерезидентов

В графе 1 показываются осуществленные по поручению клиентов платежи в иностранной валюте как нерезидентам, так и резидентам (включая отчитывающийся банк) в оплату акций, выпущенных нерезидентами, а также паев в предприятиях и банках-нерезидентах, а в графе 2 - суммы средств в иностранной валюте, поступающие в пользу клиентов от продажи как нерезидентам, так и резидентам (включая отчитывающийся банк) этих ценных бумаг или паев.

В графе 3 отражаются поступающие от резидентов на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях платежи в оплату акций, выпущенных нерезидентами, а также паев в предприятиях и банках-нерезидентах, а в графе 4 - осуществленные по поручению нерезидентов с открытых им в отчитывающемся банке счетов в российских рублях платежи в пользу резидентов, для выкупа у них акций, выпущенных нерезидентами, а также паев в капитале нерезидентов.

Обратите внимание: по данной строке, помимо платежей и поступлений между резидентами и нерезидентами, отражаются платежи и поступления между резидентами, что является исключением из общего правила заполнения данной формы отчетности.

III.22.ПР8.10. Прочие требования резидентов к нерезидентам

В графе 1 показываются осуществленные по поручению клиентов платежи нерезидентам в иностранной валюте для приобретения требований к нерезидентам, не учтенные по строкам ПР8.1 - ПР8.4.

В графе 2 отражаются суммы средств в иностранной валюте от погашения или продажи нерезидентам требований к ним, поступающие на счета клиентов в отчитывающемся банке, не учтенные по строкам ПР8.1 - ПР8.4.

В графе 3 отражаются поступающие от резидентов на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях платежи для приобретения требований к нерезидентам, неучтенные по строкам ПР8.1 - ПР8.4.

В графе 4 показываются осуществленные по поручению нерезидентов с открытых им счетов в российских рублях в отчитывающемся банке платежи в пользу резидентов для выкупа или погашения их требований к нерезидентам, неучтенные по строкам ПР8.1-ПР8.4.

III.23.ПР9. Приобретение/продажа резидентами земли и недвижимости на территории других государств

В графе 1 показываются осуществленные по поручению клиентов платежи в иностранной валюте нерезидентам для приобретения земли и недвижимости на территории других государств без образования там юридического лица, выступающего их собственником.

В графе 2 отражаются суммы платежей в иностранной валюте, поступающих в пользу клиентов от продажи земли и недвижимости на территории других государств, юридическим владельцем которых являлся этот клиент.

В графе 3 отражаются поступающие от резидентов на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях платежи для приобретения земли и недвижимости на территории других государств без образования там юридического лица, выступающего их собственником.

В графе 4 показываются осуществленные по поручению нерезидентов с открытых им счетов в российских рублях в отчитывающемся банке платежи за выкуп земли и недвижимости на территории других государств, поступающие в пользу резидентов - юридических владельцев.

III.24.ПР10. Приобретение (выкуп)/продажа земли и недвижимости нерезидентами на территории России

В графе 1 показываются осуществленные по поручению клиентов платежи нерезидентам для выкупа у них земли и недвижимости на территории России, владельцем которых юридически выступали эти нерезиденты.

В графе 2 отражаются суммы платежей, поступающих в пользу клиентов от продажи нерезидентам земли и недвижимости на территории России, которые становятся их юридическими владельцами.

В графе 3 отражаются поступающие от резидентов на открытые нерезидентам в отчитывающемся банке счета в российских рублях платежи для выкупа у нерезидентов земли и недвижимости на территории России, владельцем которых юридически выступали эти нерезиденты.

В графе 4 показываются осуществленные по поручению нерезидентов с открытых им счетов в российских рублях в отчитывающемся банке платежи за приобретение земли и недвижимости на территории России, поступающие в пользу резидентов - юридических владельцев.

______________________________

(1) Здесь и далее под обезличенными металлическими счетами понимаются требования и обязательства, выраженные в массе драгоценных металлов.