Приложение 4. Инструкция о порядке заполнения форм годовой отчетности страховых организаций, представляемых в порядке надзора в Министерство финансов РФ

Приложение 4
к приказу Минфина РФ
от 30 декабря 1996 г. N 111

Инструкция
о порядке заполнения форм годовой отчетности страховых организаций, представляемых в порядке надзора в Министерство финансов Российской Федерации

1. Отчет о платежеспособности страховой организации (форма N 6-страховщик)

1.1. При составлении отчета о платежеспособности страховым организациям следует руководствоваться Инструкцией о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков, утвержденной приказом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 30 октября 1995 г. N 02-02/20, с изменениями и дополнениями, утвержденными приказом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 19 июня 1996 г. N 02-02/16 "Об утверждении изменений и дополнений к Инструкции о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков".

1.2. Указанный отчет составляется на основе данных Бухгалтерского баланса страховой организации - форма N 1-страховщик, Отчета о прибылях и убытках - форма N 2-страховщик, а также данных аналитического учета страховой организации.

При заполнении отчета о платежеспособности следует руководствоваться информацией, записанной в графе "Источник".

1.3. Раздел I "Расчет отклонения фактического размера свободных активов от нормативного" заполняется на основании данных раздела II "Расчет фактического размера свободных активов" и раздела III "Показатели, принимаемые для расчета нормативного размера свободных активов".

В разделе I "Расчет отклонения фактического размера свободных активов от нормативного" страховые организации, занимающиеся только страхованием жизни, заполняют строки 001, 002, 004 и 005, а страховые организации, занимаются только видами страхования иными, чем страхование жизни, заполняющие строки 001, 003, 004 и 005. Страховые организации, занимающиеся страхованием жизни и видами страхования иными, чем страхование жизни, заполняют строки с 001 по 005.

При заполнении раздела необходимо иметь в виду, что если фактический размер свободных активов меньше нормативного, то по строке 005 данные показываются со знаком минус.

1.4. При заполнении раздела II "Расчет фактического размера свободных активов" необходимо иметь в виду, что если разность показателей строк 255, 260 и 270 отрицательная, то по строке 280 данные показываются со знаком минус.

2. Отчет о размещении страховых резервов (форма N 7-страховщик)

2.1. При составлении отчета о размещении страховых резервов страховым организациям следует руководствоваться Правилами размещения страховых резервов, утвержденными приказом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 14 марта 1995 г. N 02-02/06.

2.2. Отчет заполняется на основании данных аналитического учета по счетам 06 "Долгосрочные финансовые вложения", 07 "Долгосрочные ценные бумаги", 57 "Депозитные счета в банках", 58 "Краткосрочные финансовые вложения", 59 "Краткосрочные ценные бумаги" и других счетов, на которых учитываются активы, покрывающие страховые резервы и имущество, приобретенное за счет этих средств.

2.3. Расшифровка направлений размещения страховых резервов приводится в разделах с 1 по 8 указанного отчета. В том числе резерва по страхованию жизни - в подразделах 1.1, 2.1, 3.1.1, 3.2.1.1, 3.2.2.1, 4.1.1, 4.2.1, 4.3.1, 5.1, 6.1.1, 6.2.1, 7.1.1, 7.2.1, 7.3.1; резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни - в подразделах 1.2, 2.2, 3.1.2, 3.2.1.2, 3.2.2.2, 4.1.2, 4.2.2, 4.3.2, 5.2, 6.1.2, 6.2.2, 7.1.2, 7.2.2, 7.3.2; резерва предупредительных мероприятий по видам страхования иным, чем страхование жизни, - в разделе 8.

2.4. При заполнении раздела 2 и разделов с 4 по 7 формы N 7-страховщик необходимо иметь в виду, что сначала показываются инвестиции на территории Российской Федерации, с выведением промежуточного итога. Ниже показываются инвестиции за пределами Российской Федерации. Строка "Итого" заполняется на основе данных об инвестициях как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами. Данные строк "Промежуточный итог" и "Итого" используются при заполнении соответствующих строк раздела 1.

При заполнении граф "ИНН банка" или "ИНН организации, эмитента" разделов со 2 по 5 и 8 проставляется присвоенный банку, организации (эмитенту) органами Государственной налоговой службы Российской Федерации идентификационный номер налогоплательщика.

При заполнении граф "Код ценной бумаги", "Код категории акции", "Код недвижимости" проставляются соответствующие коды, указанные в пункте 2.14.

При этом в графе "Наименование организации, эмитента, наименование ценной бумаги" записывается наименование организации, эмитента, а строкой ниже - наименование ценной бумаги, а в графах "Код эмитента", "Код ценной бумаги" - соответствующие коды.

Если страховая организация имеет привилегированные и обыкновенные акции одного эмитента, то сведения о каждой категории акции показываются по отдельной строке.

2.5. При заполнении отчета следует руководствоваться информацией, приведенной в графе "Источник".

Данные подразделов 1.1 и 1.2 служат основанием для заполнения показателей раздела 1.

По строке 010 в подразделе 1.1 "Размещение резерва по страхованию жизни" и подразделе 1.2 "Размещение страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни" показывается соответственно сумма резерва по страхованию жизни и резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, уменьшенная на долю перестраховщиков в этих резервах.

При заполнении данных по строке 020 "Денежные средства" раздела 1 и подразделов 1.1 и 1.2 необходимо иметь в виду следующее.

Данные по строке 020 подраздела 1.1 определяются как разность между данными строки 010 и данными строк 030, 040, 042, 050, 052, 060, 070, 072, 080, 082, 090 раздела 1, а также суммой строки "Итого" подраздела 7.2.1.

Данные по строке 020 подраздела 1.2 определяются как разность между данными строки 010 и данными строк 030, 040, 042, 050, 052, 060, 070, 072, 080 и 082, а также суммой строки "Итого" подраздела 7.2.2.

Данные по строке 020 раздела 1 определяются как сумма данных по соответствующим строкам подразделов 1.1 и 1.2.

2.6. В разделе 2 "Банковские вклады (депозиты)" в графе 1 "Фирменное наименование банка" записываются наименования банков, в которых страховая организация имеет депозиты (депозитные и сберегательные сертификаты). В графах 3 и 4 показываются данные о срочных вкладах, т.е. внесенных на условиях выдачи вклада по истечении определенного договором банковского вклада срока, в графах 5 и 6 - о вкладах до востребования, т.е. внесенных на условиях выдачи вклада по первому требованию.

2.7. В разделе 3 "Государственные ценные бумаги и ценные бумаги, выпускаемые органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления" показывается сумма вложений средств страховых резервов в государственные ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства) и ценные бумаги органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. В графе 1 записывается отдельной строкой наименование эмитента, строкой ниже - наименование ценной бумаги, указанное на бланках облигаций и т.п. Данные по ценным бумагам одного наименования (независимо от выпуска) суммируются и приводятся в отчете по одной строке. В графах 4 и 5 показывается номинальная стоимость ценных бумаг, указанная на бланке, а в графах 6 и 7 - стоимость ценных бумаг, по которой они отражены в бухгалтерском балансе страховой организации.

2.8. В разделе 4 "Размещение страховых резервов в акции, паи и другие ценные бумаги" в графе 1 указывается наименование акционерных обществ, акциями которых владеет страховая организация, или наименование организаций, в которых страховая организация имеет долю права участия или пай.

При заполнении раздела необходимо иметь в виду, что в подразделе 4.1 показываются данные по ценным бумагам (акции) и вложениям (пай, доля участия), принадлежащим страховой организации на правах учредителя или участника.

В подразделе 4.2 показываются данные по акциям, приобретенным страховой организацией по открытой подписке, на вторичном рынке ценных бумаг.

В графах с 4 по 11 подраздела 4.2 проставляется соответственно: номинальная стоимость акций (графы 4, 5), указанная на бланке, покупная стоимость (графы 6, 7), т.е. стоимость, по которой первоначально были приобретены акции, рыночная стоимость - при отражении в конце отчетного года страховой организацией акций, котирующихся на бирже или на специальных аукционах, котировка которых регулярно публикуется по рыночной стоимости и если она ниже балансовой, и балансовая стоимость акций (графы 10, 11), т.е. стоимость акций, по которой они учитываются на балансе. При этом балансовая стоимость может совпадать и с номинальной, и с покупной, и с рыночной стоимостью.

В подразделе 4.3 показываются другие виды ценных бумаг, принадлежащих страховой организации (облигации, векселя, жилищные сертификаты).

2.9. Раздел 5 "Размещение страховых резервов в валютные ценности" заполняется страховыми организациями, формирующими страховые резервы в рублях. В графе 1 раздела сведения о банках, ценных бумагах в иностранной валюте и других валютных ценностях заполняются в соответствии с указаниями по заполнению разделов 2, 3, 4.

2.10. В разделе 6 "Размещение страховых резервов в недвижимое имущество и отдельные квартиры" в графе 1 "Вид недвижимого имущества" показываются земля, здания, сооружения и другие виды недвижимого имущества, а также отдельные квартиры, приобретенные в собственность страховой организацией в покрытие страховых резервов.

В графах 4 и 5 показывается первоначальная стоимость недвижимого имущества и отдельных квартир.

2.11. В разделе 7 "Другие виды размещения страховых резервов" отражается размещение страховых резервов иным способом, чем предусмотрено Правилами размещения страховых резервов.

В графе 1 подразделов 7.1 и 7.3 указываются направления размещения страховых резервов при получении от Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью разрешения на размещение страховых резервов иным способом с указанием даты и номера письма Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью.

В графе 1 подраздела 7.2 отражаются иные активы баланса, покрывающие страховые резервы (депо премий по рискам, принятым в перестрахование, у других страховых организаций; авансы, выданные лечебно-профилактическим учреждениям; убыток как результат формирования страховых резервов и др.).

В подразделе 7.3 показываются другие виды размещения средств страховых резервов, по которым при согласовании с Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью установлен норматив оценки активов.

2.12. Раздел 8 "Размещение резерва предупредительных мероприятий" заполняется в соответствии с указаниями по заполнению разделов 2, 3, 4, 5, 7.

2.13. В разделе 9 "Результаты размещения страховых резервов за год" показывается финансовый результат от размещения страховых резервов по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни.

В графах 3 и 5 показывается соответственно фактическая сумма доходов, полученная за отчетный период от размещения страховых резервов, и расходов, связанных с размещением страховых резервов. При этом в графе 3 отражаются те доходы, с целью получения которых и было произведено инвестирование средств (проценты, дивиденды, арендная плата и т.п.).

В графах 4 и 6 из сумм доходов и расходов выделяются экстраординарные доходы и расходы, т.е. получение которых не является обычным инвестиционным доходом, а связано с реализацией имущества, приобретенного за счет средств страховых резервов, а также потери, связанные с инвестиционным риском (банкротство эмитента, неплатежеспособность и т.п.).

2.14. Коды, используемые при заполнении формы N 7-страховщик за 1996 год.

Наименование ценной бумаги, акции, владения (участия), вида недвижимости	Код ценной бумаги, вложения недвижимости	Код категории
		обыкновенные	привилегирован- ные
Пай Доля участия Акции (сертификат акций): принадлежащие страховой организации на правах учредителя принадлежащие страховой организации на правах акционера Облигации: государственные органов государственной власти субъектов Российской Федерации органов местного самоуправления других организаций Другие виды ценных бумаг (кроме акций, облигаций): государственные органов государственной власти субъектов Российской Федерации органов местного самоуправления других организаций Недвижимость: земельные участки и объекты природопользования здания сооружения	10 20 30 40 50 60 70 80 51 61 71 81 90 91 92	001 001	002 002

3. Отчет о размещении страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию
(форма N 7а-страховщик)

3.1. Отчет о размещении страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию составляют страховые медицинские организации, осуществляющие обязательное медицинское страхование.

При составлении Отчета о размещении страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию страховым медицинским организациям следует руководствоваться Положением о страховых медицинских организациях, осуществляющих обязательное медицинское страхование, утвержденным постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 11 октября 1993 г. N 1018.

3.2. Отчет заполняется на основании данных аналитического учета к субсчету "Обязательное медицинское страхование" счетов 06 "Долгосрочные финансовые вложения", 07 "Долгосрочные ценные бумаги", 57 "Депозитные счета в банках", 58 "Краткосрочные финансовые вложения", 59 "Краткосрочные ценные бумаги" и других счетов, на которых учитываются активы, покрывающие страховые резервы по обязательному медицинскому страхованию.

3.3. Расшифровка направлений размещения страховых резервов приводится в разделах с 1 по 5 указанного отчета.

3.4. При заполнении отчета следует руководствоваться информацией, приведенной в графе "Источник", и указаниями по заполнению аналогичных граф Отчета о размещении страховых резервов (форма N 7-страховщик).

4. Отчет о страховых резервах по видам страхования иным, чем страхование жизни
(форма N 8-страховщик)

4.1. При составлении Отчета о страховых резервах по видам страхования иным, чем страхование жизни, необходимо руководствоваться Правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, и иными указаниями Росстрахнадзора по этому вопросу.

4.2. Отчет составляется на основании данных Бухгалтерского баланса страховой организации - форма N 1-страховщик, Отчета о прибылях и убытках страховой организации - форма N 2-страховщик (раздел II "Страхование иное, чем страхование жизни"), данные аналитического учета и специальных расчетов, произведенных в соответствии с установленным Росстрахнадзором порядком.

4.3. В графах 3, 4, 5 "Виды страхования" приводятся показатели с разбивкой по видам страхования, относящимся в целях расчета резерва незаработанной премии к I, II, III учетным группам в соответствии с указанными правилами.

4.4. Информацией, приведенной в графе "Источник" по строкам 010 - 015, следует руководствоваться только при заполнении графы 6 этих строк.

5. Отчет об использовании средств резерва предупредительных мероприятий
(форма N 9-страховщик)

5.1. При составлении Отчета об использовании средств резерва предупредительных мероприятий следует руководствоваться письмом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 18.01.95 г. N 15/1-1р и Положением о порядке формирования и использования резерва предупредительных мероприятий по обязательному личному страхованию пассажиров, перевозимых автомобильным транспортом в междугородном сообщении, утвержденным Департаментом автомобильного транспорта Минтранса России по согласованию с Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью от 17.01.95 г. N ДАТ-17/16.

Указанный отчет заполняется на основании данных аналитического учета по счету 93 "Резервы убытков и другие технические резервы", субсчет "Резерв предупредительных мероприятий по добровольным видам страхования" и "Резерв предупредительных мероприятий по обязательным видам страхования".

5.2. В разделе 1 "Движение средств резерва предупредительных мероприятий" отражаются данные о движении средств резерва предупредительных мероприятий по добровольным и по обязательным видам страхования.

При заполнении раздела 1 "Движение средств резерва предупредительных мероприятий" следует руководствоваться информацией, приведенной в графе "Источник".

В графе "Остаток на начало года" и графе "Остаток на конец года" отражаются соответственно данные об остатке средств резерва предупредительных мероприятий на начало и на конец года.

В графе "Отчислено за отчетный год" показывается сумма фактических отчислений от поступивших страховых платежей в резерв предупредительных мероприятий, а в графе "Израсходовано за отчетный год" - сумма средств фактически перечисленных на финансирование предупредительных мероприятий.

5.3. Расшифровка направлений использования средств резерва предупредительных мероприятий по добровольным видам страхования приводится в разделе 2.1 "Направления использования средств резерва предупредительных мероприятий по добровольным видам страхования".

По вписываемым строкам 035 - 045 отражаются направления использования средств резерва предупредительных мероприятий по добровольным видам страхования, утвержденные Положением о резерве предупредительных мероприятий, согласованным с Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью, не нашедшие отражения по другим строкам.

Сумма по строке 020, графа 3 раздела 2.1 должна быть равна сумме по строке 011, графа 5 раздела 1.

5.4. Расшифровка направлений использования средств резерва предупредительных мероприятий по обязательному личному страхованию пассажиров, перевозимых автомобильным транспортом в междугородном сообщении, в соответствии с Положением о порядке формирования и использования резерва предупредительных мероприятий по обязательному личному страхованию пассажиров, перевозимых автомобильным транспортом в междугородном сообщении, приводится в разделе 2.2.

Сумма, отраженная по строке 067 раздела 2.2, должна быть расшифрована в пояснительной записке к годовому бухгалтерскому отчету.

6. Отчет об операциях перестрахования (форма N 10-страховщик)

В отчете показываются сведения о начисленных страховых взносах (премиях) по рискам, принятым и переданным в перестрахование, о начисленной доли убытков по рискам, принятым и переданным в перестрахование, о страховых резервах, образованных в части рисков, принятых в перестрахование, и доли перестраховщиков в страховых резервах, о суммах начисленного комиссионного вознаграждения и тантьем по рискам, принятым и переданным в перестрахование.

Отчет составляется на основании данных Бухгалтерского баланса страховой организации - форма N 1-страховщик и Отчета о прибылях и убытках страховой организации - форма N 2-страховщик, данных аналитического учета страховых и перестраховочных операций, страховых резервов.

При заполнении отчета необходимо руководствоваться информацией, приведенной в графе "Источник".

В графах 4 и 7 отчета приводятся данные по операциям перестрахования, осуществляемого на территории России с российскими страховыми организациями.

В графах 5 и 8 отчета приводятся данные по рискам, принятым в перестрахование из-за границы или переданным в перестрахование за границу.