Приложение 1. Технология работы таможенных органов Московского таможенного управления с задержанными, конфискованными товарами и по взиманию штрафов

Приложение 1

к приказу МТУ

от 10 января 1997 г. N 3

Технология
работы таможенных органов Московского таможенного управления с задержанными, конфискованными товарами и по взиманию штрафов

ГАРАНТ:

См. Технологию работы подразделений МАГТ с задержанными и обращенными в федеральную собственность товарами и по взиманию штрафов, утвержденную приказом МАГТ от 4 марта 1997 г. N 111

1. Общие положения

1.1. Настоящая Технология разработана на основе Таможенного кодекса Российской Федерации, инструкции Минфина СССР от 19.12.84 N 185 и дополнений к ней от 09.09.90, от 31.05.91, от 13.08.91, приказов ГТК России от 28.12.92 N 648, от 06.12.93 N 509, от 30.12.93 N 559, от 22.02.94 N 71, от 26.09.95 N 591, от 11.04.96 N 229, указания ГТК России от 21.06.93 N 01-13/6048 "О порядке бухгалтерского и складского учета конфискованных, принятых на хранение и задержанных по квитанциям товаров (предметов), валюты и ценностей" и совместного письма ГТК России от 31.05.94 N 01-13/5993 и Госналогслужбы России от 30.05.94 N ВЗ-6-04/186 "О порядке перечисления средств от реализации товаров, обращенных в федеральную собственность по решениям таможенных органов" в целях упорядочения учета, хранения, обращения в федеральную собственность задержанных, изъятых товаров, транспортных средств, иных предметов (далее - товаров), распоряжения конфискованными товарами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и перечисления на депозитный счет ГТК России денежных средств, вырученных от реализации обращенных в федеральную собственность товаров.

1.2. Настоящая Технология не распространяется на наркотические средства, психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные и взрывчатые вещества, вооружение, взрывные устройства, огнестрельное оружие, патроны к нему и боеприпасы (кроме гладкоствольного охотничьего ружья и патронов к нему); ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового уничтожения, материалы и оборудование, которые заведомо могут быть использованы при его создании; скоропортящиеся, громоздкие (морские суда, самолеты, строительные конструкции и т.п.), пожаро- и взрывоопасные, а также представляющие угрозу жизни и здоровью людей и для окружающей природной среды предметы.

1.3. Настоящая Технология определяет процедуру работы структурных подразделений таможенных органов Управления с изъятыми и обращенными в федеральную собственность товарами (кроме указанных в п. 1.2) и документами по ним.

1.4. К работе в рамках настоящей Технологии непосредственно привлекаются, в соответствии с функциональным предназначением:

- отделы по борьбе с таможенными правонарушениями;

- отделы таможенных расследований;

- отделы дознания;

- отделы таможенного оформления и таможенного контроля;

- таможенные посты;

- отделы (группы) по работе с конфискатами и взиманию штрафов;

- отделы бухгалтерского учета и отчетности;

- отделы таможенных платежей;

- юридические отделы;

- экспертные учреждения;

- оперативно подчиненные МТУ подведомственные государственные предприятия, а также иные организации и учреждения, которым предоставлено право реализации конфискованных товаров.

ГАРАНТ:

См. Порядок взаимодействия таможенных органов региона деятельности МТУ с предприятиями по реализации автотранспортных средств, обращенных в федеральную собственность, утвержденный приказом МТУ от 13 февраля 1997 г. N 27

1.5. Организация взаимодействия вышеназванных структурных таможенных подразделений, ответственность за обеспечение их четкой и слаженной работы по выполнению требований настоящей Технологии возлагаются соответственно на заместителей начальников таможенных органов по правоохранительным и экономическим вопросам.

1.6. Начальники таможенных органов осуществляют руководство и контроль исполнения данной Технологии в подчиненных подразделениях, а также на СВХ и ТС, расположенных в зоне деятельности таможен (в части соблюдения требований таможенного законодательства).

2. Задержание, изъятие товара, подпадающего под НТП, и определение мест его хранения

2.1. Для оперативного задержания товаров, подпадающих под НТП, направленных в московский регион, подразделениями правоохранительного блока проводятся внезапные или плановые оперативные, оперативно-розыскные мероприятия, в том числе на основе соответствующей оперативной информации, полученной из пограничных таможен или из других источников.

При этом взаимодействие с территориальными органами МВД России, ФСБ России, налоговой полиции организуется в соответствии с согласованной с правоохранительными органами Москвы и Московской области и утвержденной в 1995 г. Региональной программной борьбы с таможенными правонарушениями на период до 1997 года включительно.

2.2. При оперативном задержании и изъятии товаров, подпадающих под НТП, вне таможенной зоны (на участках автомагистралей, железнодорожных станциях, на местах стоянок транспорта и т.п.) проводятся осмотр и проверка документов, составляется опись товара (форма Т-10). По результатам осмотра с учетом требований ст. 349 Таможенного кодекса РФ составляется протокол с отражением в нем полного и точного наименования каждого отдельного предмета или группы однородных равноценных предметов, внешнего вида, комплектности, их точного количества по весу, метражу, объему, с определением их приблизительной цены за единицу товара и стоимости. Осмотр товара может производиться на месте его задержания, на складе, а также (по решению начальника таможенного органа или его заместителя) в иных метах, приспособленных для хранения задержанных товаров. Совместно со службой таможенной охраны осуществляется доставка задержанного товара к месту хранения. За сохранность товаров до момента их помещения на склад (или в специальное место для задержанных товаров) несут ответственность сотрудники таможенной службы, производившие задержание товара. Учет оперативных задержаний товаров осуществляется по форме согласно приложению 2.

2.3. Изъятие товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации с нарушением таможенных правил, производится по квитанциям ТС-20, ТС-21.

2.4. Если товары, являющиеся непосредственным объектом правонарушения, невозможно изъять при заведении дела о НТП, то они изымаются при проведении таможенного обследования, осмотра или при осуществлении самостоятельного процессуального действия по изъятию, либо при наложении ареста на имущество.

2.5. При производстве по делам о нарушении таможенных правил изъятие задержанных (невыпущенных) товаров осуществляется по следующим процессуальным документам:

- протокол о нарушении таможенных правил (ст. 229 Таможенного кодекса РФ);

- протокол таможенного обследования (ст. 341 Таможенного кодекса РФ);

- протокол осмотра (ст. 342 Таможенного кодекса РФ);

- протокол изъятия как самостоятельного процессуального действия (ст. 338 Таможенного кодекса РФ).

2.6. Определение мест хранения задержанных, изъятых товаров:

2.6.1. При оперативном задержании, изъятии товаров, перемещаемых автомобильным транспортом, они направляются под таможенным сопровождением на склад таможенного органа, СВХ и ТС, имеющие договора об ответственном хранении с таможенными органами (приложение 1), а также на специально оборудованные парковочные площади, на которых обеспечивается охрана и сохранность товара.

2.6.2. При оперативном задержании, изъятии товаров, перемещаемых железнодорожным транспортом, в местах задержания, изъятия (на ж/д станциях) товары принимаются под таможенную охрану и (или) в последующем направляются для разгрузки на склад таможенного органа, СВХ и ТС с подъездными железнодорожными путями, имеющие договора о хранении с таможенным органом.

2.6.3. Товары в момент изъятия могут находится на складе таможенного органа, СВХ в зоне деятельности таможни, учрежденным таможенным органом либо российским лицом, получившим лицензию на учреждение склада, на таможенном складе, до заявления таможенного режима "таможенный склад". При размещении товаров на СВХ либо в случаях, когда во время нахождения товара на складе устанавливается факт, что данный товар является объектом правонарушения, таможенный орган информирует склад об изъятии товара путем его перемещения из зоны хранения товаров, находящихся под одним из таможенных режимов, в зону товаров, задержанных или конфискованных таможней.

2.6.4. Если изъятый товар находится у владельца, он помещается на хранение на склад таможенного органа, СВХ, находящийся в зоне деятельности таможни. При невозможности изъятия товара таможенный орган накладывает на него арест в соответствии со ст. 340 Таможенного кодекса Российской Федерации.

2.6.5. Передача задержанных товаров (за исключением валютных ценностей) на склады производится по акту приема-передачи (приложение 1 к Договору о хранении). Передача товара осуществляется представителю склада в присутствии не менее трех должностных лиц таможенного органа, которые подписывают акт. Первый экземпляр акта приобщается к делу о НТП, второй - передается лицу, принявшему товар на хранении, копии - в отдел бухгалтерского учета и отчетности и отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов.

2.6.6. Изъятые валютные ценности в установленном порядке сдаются в кассу таможенного органа для оприходования и хранения.

2.6.7. Начальник таможенного органа или его заместитель могут определить иное место, где должны находиться изъятые товары, если это не установлено таможенным либо другим действующим законодательством Российской Федерации.

3. Порядок доведения информации и осуществления процессуальных действий по задержанному, изъятому товару

3.1. Первичная (оперативная) информация о всех случаях задержания товаров доводится в установленном порядке соответствующими структурными подразделениями таможенных органов с регистрацией оперативных задержаний товаров и транспортных средств (приложение 2).

Информация о факте задержания товаров по установленной форме (приложение 2 к приказу Управления от 23.10.95 N 259) поступает оперативному дежурному таможенного органа для внесения в сводку по оперативной обстановке и доклада руководству таможни (Управления).

Копия информации о задержанных товарах передается в отделы по борьбе с таможенными правонарушениями и по работе с конфискатами и взиманию штрафов для учета и производства соответствующих административно-правовых действий.

Оперативно-дежурная служба Управления по получении сводок о задержании товаров докладывает начальнику Управления и его первому заместителю, а также информирует в части их касающейся:

- отдел контроля за соблюдением законности в производстве по делам о НТП;

- отдел по работе с конфискатами и взиманию штрафов.

3.2. В течение 3 - 5 рабочих дней с момента задержания, изъятия товаров документы по ним (п. 2.5 настоящей Технологии) представляются в отделы таможенных расследований, для заведения дела о НТП (учет дел о НТП - приложение 3). Допускается передача документов по факсу, телетайпу с последующим представлением оригиналов.

3.3. При принятии дела о НТП к производству информация по изъятым или арестованным товарам направляется в отделы бухгалтерского учета и отчетности, по работе с конфискатами и взиманию штрафов, контролю за соблюдением законности в производстве по делам о НТП в порядке и сроки, установленные в п. 3.2, настоящей Технологии.

При этом изъятые и принятые на хранение товары на основании описей (форма Т-10), актов приема-передачи на ответственное хранение СВХ, по квитанциям установленной формы и другим документам незамедлительно приходуются отделом бухгалтерского учета и отчетности, который зачисляет стоимость этих товаров на забалансовый счет N 332 "Товары, принятые на хранение".

3.4. При передачи материалов дела о НТП в другие правоохранительные органы им направляется сопроводительное письмо с указанием задержанных вещественных доказательств и мест их нахождения. В сопроводительном письме указывается порядок получения вещественных доказательств (ст. 328 таможенного кодекса РФ). Вместе с письмом и уголовным делом передаются также складские свидетельства или складские квитанции, в которых должны быть произведены записи о передаче права получения вещественных доказательств со склада органу, в который передается уголовное дело.

Одновременно в день передачи уголовного дела в другие правоохранительные органы на склад, где находятся вещественные доказательства, направляется требование о выдаче их органу, которому передается уголовное дело.

На основании реестра (приложение 8) изъятых и переданных органам предварительного следствия в качестве вещественных доказательств товаров по окончании расследования организуется возврат этих товаров в таможенные органы для осуществления с ними действий в соответствии с принятыми решениями.

Копия письма о передаче материалов дела с отметкой о получении его правоохранительным органом передается в отделы бухгалтерского учета и отчетности, по работе с конфискатами и взиманию штрафов для снятия товаров с учета.

3.5. При принятии дела о НТП к производству организуется первоначальная оценка изъятых товаров (ст. 339 Таможенного кодекса РФ) с участием Центральной таможенной лаборатории и, при необходимости, специалистов по таможенной стоимости и валютному контролю, по работе с конфискатами и взиманию штрафов. В случае назначения товароведческой экспертизы подбирается экспертное учреждение или независимый эксперт (на договорной основе).

3.6. Таможенные органы вправе разрешить реализацию товаров, задержанных по уголовным делам и делам о НТП, относящихся к скоропортящейся продукции, до вынесения постановления об их конфискации или направления дел в следственные органы.

Решение о реализации таких товаров применяется под контролем Управления после производства осмотра, взятия проб и образцов, применения других способов фиксации образцов в качестве вещественных доказательств, проведения товароведческих экспертиз и оценки товаров согласно установленному порядку.

3.7. При выявлении товаров, качество которых не отвечает установленным требованиям и нормам, срок годности которых на момент заведения дела о НТП истек или близок к истечению, данный товар подпадает под уничтожение либо подлежит немедленной реализации как скоропортящийся продукт - и после получения соответствующего заключения экспертизы, производства оценки, до вынесения постановления о конфискации товара или направления дел в следственные органы.

3.8. В случае прекращения дела о нарушении таможенных правил или принятия решения о возвращении товара владельцу информации с приложением соответствующих документов (копия решения или постановления) незамедлительно направляется в отделы: бухгалтерского учета и отчетности, по работе с конфискатами и взиманию штрафов, контролю за соблюдением законности в производстве по делам о НТП.

3.9. При принятии решения о возвращении изъятых товаров владельцу они возвращаются лицу, у которого находились в момент изъятия или наложения ареста. О возврате товаров составляется акт в 4-х экземплярах, которые передаются в отделы: бухгалтерского учета и отчетности, по работе с конфискатами и взиманию штрафов, владельцу товара и на склад.

Если товары не будут востребованы владельцем (или лицом, у которого они изъяты) после направления ему соответствующего уведомления, таможенные органы действуют в соответствии со статьей 225 Гражданского кодекса РФ.

3.10. В целях сокращения сроков подготовки конфискованных товаров к реализации, обеспечения контроля за их движением реестр постановлений о конфискации товаров по форе, определенной приложением 7, каждые 10 дней направляется соответствующим исполнителям.

3.11. Финансовые и имущественные расчеты по задержанному, изъятому товару.

3.11.1. С момента изъятия товара до момента вынесения постановления по делу о НТП все расходы таможенных органов по транспортировке, хранению, погрузочно-разгрузочным работам и иные расходы, понесенные таможенными органами при производстве по делу о НТП и его рассмотрении, являются издержками по делу о НТП и возмещаются соответствии со ст. 355 Таможенного кодекса РФ.

Перемещение изъятого товара, находящегося под одним из таможенных режимов на территории СВХ, в зону задержанных и конфискованных товаров (1/20 часть площади СВХ) до выхода постановления о НТП или отмены решения об изъятии осуществляется за счет владельца товара.

3.11.2. При наложении штрафных санкций в процессе рассмотрения дел о НТП по задержанному, изъятому товару (реестр постановлений - приложение 6, реестр платежных поручений о поступивших штрафах - приложение 14) взыскание штрафов осуществляется:

- уведомлением лиц, совершивших НТП, о необходимости уплаты штрафов;

- выставлением в банк, в котором находится расчетный счет нарушителя, платежного требования на бесспорное списание (это будет возможно после принятия соответствующего постановления Правительства РФ);

- из стоимости залога;

- из стоимости имущества, на которое наложен арест;

- путем предъявления к погашению гарантии банка;

- из суммы, внесенных юридическими и физическими лицами на депозит.

Процедура исполнения штрафных санкций осуществляется в соответствии с Положением об исполнении постановления таможенного органа Российской Федерации о наложении взыскания (штрафа) за нарушение таможенных правил, утвержденного приказом ГТК России от 11.04.96 N 229.

3.11.3. Товары, изъятые для обеспечения взыскания сумм штрафов и которые могут подлежать взысканию стоимости товаров и транспортных средств, по делам о НТП, выдаются лицу, привлеченному к ответственности за совершение таможенных правонарушений, после уплаты им в течение 15 дней указанных сумм.

При неуплате штрафа в установленные сроки товар, изъятый в счет обеспечения уплаты штрафов, обращается в федеральную собственность на основании дополнительного постановления о НТП. Сумма штрафа погашается из стоимости конфискованных товаров после их реализации.

Средства, полученные таможенным органом от реализации изъятых товаров в размере начисленного штрафа, перечисляются с субсчета "Конфискаты" на субсчет "Штрафы".

3.11.4. К постановлениям о наложении взыскания в виде штрафа в целях обеспечения уплаты штрафа товарами в отдел бухгалтерского учета и отчетности для постановки их на забалансовый счет N 333 передаются:

- банковские реквизиты организации - нарушителя;

- номер налоговой инспекции, где стоит на учете эта организация;

- протокол наложения ареста на имущество;

- акт приема - передачи на ответственное хранение;

- договор о залоге;

- гарантия банка о погашении задолженности по уплате штрафа, заверенная в отделе таможенных платежей.

3.11.5. В случае применения взыскания по упрощенной форме в виде штрафа (кратный размер по отношению к минимальной заработной плате) банковские реквизиты организации - нарушителя и другие сведения заносятся в реестр платежных поручений о поступивших штрафах (приложение 14), проводятся мероприятия по их взысканию в соответствии с установленными процедурами и сроками.

3.11.6. Учет уплаты штрафов за нарушение таможенных правил в погашение задолженности осуществляется по установленной форме (приложение 16).

4. Подготовка товара, обращенного в федеральную собственность, к реализации

4.1. Подготовка товара, обращенного в федеральную собственность, к реализации осуществляется по истечении срока обжалования по делу о НТП, завершении всех необходимых процессуальных и юридических действий и начинается с передачи по акту отделу по работе с конфискатами и взиманию штрафов для исполнения соответствующих постановлений по делам о НТП (приложение 4, 5) и других документов.

К постановлению о НТП приобщаются в обязательном порядке копии протокола о НТП, опись конфискованного имущества, документы, определяющие размеры (суммы) издержек по делу, копия договора о хранении либо ссылка на него с приложением расценок на выполненные работы и услуги, счета СВХ и счета за переадресовку грузов (ст. 355, 357 ТК РФ).

Одновременно вышеуказанные документы по акту приема-передачи передаются для исполнения в отдел бухгалтерского учета и отчетности.

4.2. Из партии товаров, подлежащих товароведческой экспертизе и сертификации, отбираются пробы и образцы, которые направляются в экспертные учреждения.

4.3. После получения результатов экспертизы, сертификационных документов производится оценка конфискованного товара комиссией, состоящей из представителей отделов бухгалтерского учета и отчетности, по работе с конфискатами и взиманию штрафов, местной государственной налоговой инспекции или органа по контролю за ценами, с привлечением на договорной основе экспертов и товароведов соответствующего профиля.

Оценка товара производится по свободным рыночным ценам, с учетом данных сертификации, потребительских свойств товара, объемов реализуемой партии, сезонности, степени морального и физического износа, конъюнктуры рынка, наличия гарантии дальнейшей эксплуатации имущества, а также других ценообразующих факторов.

По результатам оценки составляется акт, в котором подробно описывается состояние и качество оцениваемого товара с обоснованием установленной цены. К акту оценки могут прилагаться другие дополнительные документы, поясняющие установленную цену.

В целях формирования реальной цены на конфискованный товар комиссия может осмотреть и проверить всю партию оцениваемого товара на месте его хранения.

4.4. В соответствии с приказом ГТК России от 11.04.96 N 229 утверждение актов оценки товаров, контроль за обращением их в федеральную собственность и реализацией возлагается в зависимости от их стоимости относительно установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда:

- при стоимости до 4 700 размеров минимальной месячной оплаты труда - на таможни;

- при стоимости от 4 700 до 12 600 размеров минимальной месячной оплаты труда - на Управление;

- при стоимости свыше 12 600 размеров минимальной месячной оплаты труда - на ГТК России.

4.5. В целях исполнения полномочий, предоставленных начальникам таможенных органов приказом ГТК России от 29.05.96 N 326, осуществляются необходимые мероприятия:

- по реализации товаров и оборудования узкоспециализированного назначения, обращенных в федеральную собственность, предприятиям, заказавшим их и временно не имеющим финансовых средств для расчета с таможенными органами, под гарантию банка с последующей оплатой их стоимости в соответствии с Таможенным кодексом РФ;

- по подготовке к реализации нового конфискованного автотранспорта в соответствии с приказом ГТК России от 02.10.96 N 608;

- по приобретению товаров, обращенных в федеральную собственность, для нужд таможенных органов в целях укрепления их материально-технической базы по разрешению Управления, через торговые организации;

- по передаче с разрешения Управления на безвозмездной основе конфискованных товаров народного потребления, в том числе не пользующихся спросом, потерявших коммерческую ценность в связи с ухудшением качества и товарного вида, или расходы по хранению которых превышают стоимость указанных товаров, учреждениям сферы социального обеспечения и благотворительным организациям. Передача названных товаров осуществляется по актам приема - передачи в соответствии с установленным ГТК России порядком по решению комиссии, создаваемой в Управлении и состоящей из представителей: Управления, торговой (благотворительной) организации, финансового органа (налоговой инспекции), органа социальной защиты, а также представителя таможни, передающей товар;

- по демонтажу и реализации отдельных частей товаров, запрещенных к использованию на территории Российской Федерации, а при невозможности этого - по уничтожению и списанию их в установленном порядке.

4.6. В первоочередном порядке осуществляется подготовка к реализации конфи