Положение Минфина РФ и ЦБР от 29 ноября 2001 г. NN 101н, 162-П "О порядке перечисления управлениями федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по субъектам Российской Федерации доходов федерального бюджета, поступивших на территории субъектов Российской Федерации, на финансирование расходов федерального бюджета"

2. Для осуществления операций по перечислению доходов федерального бюджета на финансирование расходов федерального бюджета УФК открывает в том же банке, в котором ему открыт счет N 40102, лицевой счет на балансовом счете N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов" (далее - счет N 40103).

3. Счет N 40103 открывается УФК в банке на основании договора банковского счета при представлении всех необходимых для открытия банковского счета документов и приказа Министерства финансов Российской Федерации о предоставлении данному УФК права на перечисление поступающих на территории субъекта Российской Федерации доходов федерального бюджета на лицевой счет УФК, открытый ему в банке на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" (далее - счет N 40105); и/или лицевой счет Главного управления федерального казначейства Минфина России N 40105810200000010900, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России (БИК 044501002).

4. УФК, которому приказом Министерства финансов Российской Федерации предоставлено право осуществлять перечисление доходов федерального бюджета, поступивших на территории субъекта Российской Федерации, в соответствии с пунктом 3 настоящего Положения, осуществляет указанное перечисление платежными поручениями со счета N 40103 на:

5. УФК для определения размера суммы доходов федерального бюджета, подлежащей перечислению в соответствии с пунктами 4.1 настоящего Положения на счет N 40105, заполняет в двух экземплярах Ведомость расчета суммы доходов федерального бюджета, поступивших на счет Управления федерального казначейства Минфина России по субъекту Российской Федерации, подлежащей перечислению на лицевой счет, открытый на балансовом счете N 40105 по форме согласно Приложению 1 к настоящему Положению (далее - Ведомость по форме согласно Приложению 1) в порядке, изложенном в Приложении 2 к настоящему Положению.

6. УФК осуществляют установленное пунктами 4.1 настоящего Положения перечисление доходов федерального бюджета, поступивших на территории субъекта Российской Федерации, в соответствии с объемами финансирования, доведенными Главным управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации до УФК без перечисления им денежных средств, а также объемами финансирования, кассовые расходы за счет которых осуществляются УФК в соответствии с нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации без предварительного их доведения Главным управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации до УФК, в пределах суммы доходов федерального бюджета, определенной в порядке, установленном пунктом 5 настоящего Положения.

7. Размер суммы доходов федерального бюджета, подлежащей перечислению в соответствии с пунктом 4.2 настоящего Положения на лицевой счет Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации N 40105810200000010900, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России, определяется УФК на основании выписок из его лицевых счетов, открытых на балансовых счетах N 40102 и N 40103 соответственно, как разница между остатками средств на этих счетах (счет N 40102 минус счет N 40103) на начало дня перечисления.

При этом, УФК для определения размера суммы доходов федерального бюджета, подлежащей перечислению, заполняет в двух экземплярах Ведомость расчета суммы доходов федерального бюджета, поступивших на счет Управления федерального казначейства Минфина России по субъекту Российской Федерации, подлежащей перечислению на лицевой счет Главного управления федерального казначейства Минфина России, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России на балансовом счете N 40105 по форме согласно Приложению 3 к настоящему Положению (далее - Ведомость по форме согласно Приложению 3) в порядке, установленном в Приложении 4 к настоящему Положению.

8. В рабочие дни в период с 25 по 30 (31) число каждого месяца, УФК не производят возврат налогоплательщикам (плательщикам сборов) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, начисленных на эти суммы процентов, а также пени, возмещения уплаченного налога в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, (далее - возврат средств из федерального бюджета) со счета N 40102.

9. В дни осуществления перечисления доходов федерального бюджета, поступивших на территории субъекта Российской Федерации, на счет N 40105, за исключением периода с 25 по 30 (31) число каждого месяца, в случае осуществления УФК со счета N 40102 возврата средств из федерального бюджета, размер суммы доходов федерального бюджета, подлежащей перечислению на счет N 40105, уменьшается на сумму возврата средств из федерального бюджета.

10. Отделения федерального казначейства (далее - ОФК), которым в учреждениях Банка России или кредитных организациях открыты лицевые счета на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" (далее - счет N 40102 ОФК), ежедневно по рабочим дням, по получении в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации выписок из указанных лицевых счетов, платежным поручением перечисляют остатки с этих лицевых счетов на счет N 40102 соответствующего УФК.

В случае возврата ОФК средств из федерального бюджета со счета N 40102 ОФК сумма доходов федерального бюджета, подлежащая перечислению с этого счета на счет N 40102 УФК, уменьшается на сумму возврата средств из федерального бюджета.

При этом, ОФК в рабочие дни в период с 25 по 30 (31) число каждого месяца возврат средств из федерального бюджета не производят.

Операции, указанные в настоящем пункте Положения, производятся платежными поручениями ОФК, заполненными и оформленными в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Банка России, в пределах остатка средств на счете N 40102 ОФК.

11. В день перечисления доходов федерального бюджета, поступивших на территории субъекта Российской Федерации, на счет N 40105, УФК представляют в банк заполненные и оформленные в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Банка России, платежные поручения на перечисление доходов федерального бюджета со счета N 40103 на счет N 40105 с двумя экземплярами Ведомостей по форме согласно Приложениям 1 и 3, заполненными в зависимости от операции, осуществляемой УФК согласно настоящему Положению. Каждый экземпляр Ведомостей по формам согласно Приложениям 1 и 3 подписывается руководителем и главным бухгалтером УФК или их заместителями и заверяется оттиском печати УФК.

В дни осуществления УФК возврата средств из федерального бюджета со счета N 40102 платежные поручения на перечисление доходов федерального бюджета и платежные поручения на возврат средств из федерального бюджета представляются УФК в банк одновременно.

УФК несет ответственность за достоверность данных, включаемых в Ведомости по формам согласно Приложениям 1 и 3, а также за правильное и своевременное перечисление доходов федерального бюджета на финансирование расходов федерального бюджета.

12. При получении от УФК платежных поручений на перечисление доходов федерального бюджета и двух экземпляров соответствующих Ведомостей по формам согласно Приложениям 1 и 3, указанных в пунктах 5, 7 настоящего Положения, ответственный исполнитель банка (далее - ответственный исполнитель) проверяет правильность их заполнения и оформления.