Пустяк или преступление? (С. Город, "Практический бухгалтерский учет", N 7, июль 2007 г.)

Пустяк или преступление?

К ценным бумагам относятся:

государственная облигация;

облигация;

вексель;

чек;

депозитный и сберегательный сертификаты;

банковская сберегательная книжка на предъявителя;

коносамент;

акция;

приватизационные ценные бумаги;

другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг.

Обязательность оплаты ценных бумаг должна быть подтверждена вступившим в силу решением суда.

В предпринимательской практике довольно часто встречаются ситуации, на которые реагируют примерно так, как Карлсон: "Пустяки, дело житейское!". Не возвращает партнер долги - вот негодяй, ну что ж, бывает! Пропали куда-то деньги и имущество банкрота, за счет которых можно было бы получить хоть какую-то сатисфакцию, - видали и не такое. Часто чрезмерно терпимое отношение провоцирует нечистоплотных предпринимателей на дальнейшие "подвиги", а чистоплотных сбивает с пути истинного.

Полезно знать, что с точки зрения уголовного закона эти "пустяки" называются иначе. Кто знает, может, ваш хитроумный должник не ведает, что творит? Может, имеет смысл просветить его?

Злостное уклонение от уплаты долгов

Закон устанавливает уголовную ответственность руководителя организации за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или оплаты ценных бумаг после вступления в силу соответствующего судебного акта (ст. 177 УК РФ).

Уклонение представляет собой несовершение действий по выполнению определенных обязанностей.

Наказание за это преступление несет руководитель организации или предприниматель без образования юридического лица.

Санкции за это преступление установлены следующие:

штраф до 200 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев либо

обязательные работы на срок от 180 до 240 часов либо

арест на срок от четырех до шести месяцев либо

лишением свободы на срок до двух лет. Преступление в данном случае выражается в действии или, скорее, бездействии, в невыполнении обязанности по погашению кредиторской задолженности, вытекающей из нормативно-правовых актов или договоров либо обязанности по оплате ценных бумаг, если она (обязанность) признана вступившим в законную силу решением суда.

Обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями и требованиями закона, иных нормативно-правовых актов. При отсутствии таких условий и требований обязательства должны выполняться в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями. Это установлено статьей 309 ГК РФ.

Кредиторская задолженность - это неисполненное либо исполненное, но с нарушением срока обязательство должника перед кредитором, в том числе и по денежным обязательствам. Обратите особое внимание на то, что уголовная ответственность наступает только при крупном размере задолженности, т.е. в сумме, превышающей 250 тыс. руб. (примечание к статье 169 УК РФ).

Ценная бумага - это документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении (ст. 142 ГК РФ).

Сударь, вы банкрот!

Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Это установлено статьей 3 Федерального закона от 26.10.02 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - закон о банкротстве). Иное может быть установлено самим законом о банкротстве. Правом на обращение в суд с заявлением о признании должника банкротом обладают:

должник;

конкурсный кредитор;

уполномоченные органы (ст. 7 закона о банкротстве).

Обязанность заявить о банкротстве

В некоторых случаях руководитель обязан подать заявление о признании банкротом (ст. 9 закона о банкротстве). Такая обязанность возникает, если:

удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств, обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами;

органом должника, уполномоченным в соответствии с учредительными документами должника на принятие решения о ликвидации должника, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;

органом, уполномоченным собственником имущества должника - унитарного предприятия, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;

обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника;

в иных случаях, предусмотренных законом о банкротстве.

Согласно части 5 статьи 14.13 КоАП РФ, "неисполнение руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица или индивидуального предпринимателя банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок от шести месяцев до двух лет".

Обязанность обратиться в суд возникает и в случае, если при проведении ликвидации юридического лица установлена невозможность удовлетворения требований кредиторов в полном объеме.

Должник вправе подать в суд заявление должника в случае предвидения банкротства при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что он не в состоянии будет исполнить денежные обязательства и (или) обязанность по уплате обязательных платежей в установленный срок (ст. 8 закона о банкротстве).

Преднамеренное банкротство

Формулировки преднамеренного банкротства в УК РФ и КоАП совпадают. Разграничение уголовной и административной ответственности осуществляется по признаку крупного размера.

Напомним, что, согласно примечанию к статье 169 УК РФ, крупным ущербом признается сумма, превышающая 250 тыс. руб.

При наличии крупного ущерба можно говорить об уголовной ответственности, если ущерб составил меньшую сумму, нежели установлена УК РФ, - то об административной.

Отвечать за преднамеренное банкротство может руководитель организации, учредитель (участник) и индивидуальный предприниматель.

Уголовная ответственность наступает за совершение действий (бездействия), заведомо влекущих за собой неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Основное значение имеет наличие у должника денежных средств, необходимых для удовлетворения требований кредиторов, а также действия должника по созданию препятствий для взыскания денежных средств. Важно, чтобы должник не отрицал долг. Если он его не отрицает, но и не возвращает, то можно вести речь о злостном уклонении. Если же должник оспаривает долг, то имеет место спор о праве. И рассматривать в этом случае дело - в зависимости от ситуации - следует в порядке гражданского или арбитражного судопроизводства.

Бесспорно, руководитель всегда несет ответственность за то, что происходит в организации.

Если вина руководителя выражается в принятии неверных управленческих решений, повлекших за собой задолженность и несостоятельность, то он несет ответственность только перед учредителями или собственниками организации.

УК РФ и КоАП РФ устанавливают ряд норм, закрепляющих ответственность руководителя организации за нарушение законодательства о банкротстве:

преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ, ст. 14.12 КоАП РФ);

фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ, ст. 14.12 КоАП РФ);

неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ, ст. 14.13 КоАП РФ).

В силу денежного обязательства должник обязан уплатить кредитору деньги, а кредитор вправе требовать такой уплаты (ст. 307 ГК РФ). Обязательства по уплате денежных средств кредитору могут возникнуть в силу закона либо заключенного договора, а также причинения вреда.

Конечно, если сделка:

совершена под влиянием обмана, насилия, угрозы, злонамеренного соглашения представителя одной стороны с другой стороной или

является кабальной (т.е. сделкой, которую лицо было вынуждено совершить вследствие стечения тяжелых обстоятельств на крайне невыгодных для себя условиях, чем другая сторона воспользовалась), - то она может быть признана судом недействительной по иску потерпевшей стороны (ст. 179 ГК РФ).

В таком случае потерпевшая сторона может претендовать на возврат другой стороной всего полученного ею по сделке, а при невозможности возвратить полученное в натуре возмещается его стоимость в деньгах. Кроме того, потерпевшему возмещается другой стороной причиненный ему реальный ущерб.

Прямой умысел и неосторожность

Для наступления ответственности необходимо, чтобы банкротство наступило вследствие именно умышленных действий руководителя, а не вследствие обычной экономической деятельности.

Как правонарушение, так и преступление могут совершаться только с прямым умыслом. При этом мотивы (скажем, личная заинтересованность) не имеют значения.

Для наступления уголовной или административной ответственности необходим прямой умысел. Для привлечения к гражданской ответственности достаточно неосторожности.

Бери все и не отдавай ничего

Старая схема - набрать долгов и объявить себя банкротом - также имеет название и в КоАП (ст. 14.12 КоАП РФ), и в УК РФ (ст. 197 УК РФ).

Это фиктивное банкротство, т.е. заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица или индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности.

Заведомо ложным объявлением является опубликование информации, не соответствующей действительности.

Подобные операции совершаются, как правило, в целях неоплаты либо получения отсрочки оплаты кредиторской задолженности. Впрочем, для целей квалификации по действующему законодательству цель совершения указанных действий значения не имеет.

В зависимости от размера ущерба наступает уголовная или административная ответственность.

Ответственность за фиктивное банкротство несет руководитель организации, учредитель (участник) и индивидуальный предприниматель.

Это преступление совершается путем заведомо ложного публичного объявления о несостоятельности, сделанного в установленном законом порядке (ст. 28 закона о банкротстве).

Согласно статье 28 закона о банкротстве, до определения Правительством РФ официального издания, в котором подлежат опубликованию сведения по вопросам, связанным с банкротством, указанные сведения подлежат опубликованию в "Российской газете". Таким образом, публикация сведений о несостоятельности в ином СМИ не может повлечь за собой ответственность за фиктивное банкротство. В этом случае можно говорить об ответственности за мошенничество.

Прятки с кредиторами

УК и КоАП РФ содержат ряд норм об ответственности за правонарушения, совершаемые при проведении процедуры банкротства.

Например, сокрытие имущества (ч. 1 ст. 14.13 КоАП РФ, ч. 1 ст. 195 УК РФ), которое заключается в действиях по:

сокрытию имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей;

сокрытию сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях;

передаче имущества во владение иным лицам;

отчуждению или уничтожению имущества;

сокрытию, уничтожению, фальсификации бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность.

Ответственность по указанным статьям возможна как в случае, если указанные действия совершаются после того, как лицо признано банкротом, так и в случае, если процедура банкротства не начата и нет соответствующих заявлений в арбитражный суд (в этом случае правоохранительными органами устанавливается, что указанные действия должника осуществлялись во время фактического банкротства и в целях избежания расплаты с кредиторами).

Ответственность по этим статьям могут нести должностные лица организации (руководитель, его заместители, главный бухгалтер) и индивидуальные предприниматели.

Разграничение уголовной и административной ответственности осуществляется по признаку крупного размера.

Кто успел, тот... ответит

Клятвенные заверения в том, что "случись что, с тобой рассчитаюсь с первым", вполне могут быть расценены соответствующими органами как неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов (ч. 2 ст. 14.13 КоАП РФ, ч. 2 ст. 195 УК РФ).

Преступник или правонарушитель предпринимает действия по противоправному удовлетворению требований кредиторов. Такие действия могут быть совершены только с прямым умыслом. Удовлетворение возможно при несоблюдении установленной очередности либо при несоблюдении размера установленных выплат (например, выплата полной суммы долга, что делает невозможным удовлетворение требований остальных кредиторов).

Кстати, стоит помнить о том, что КоАП РФ установлена также и ответственность за принятие такого удовлетворения кредитором.

Раньше, кстати, за принятие такого удовлетворения была установлена и уголовная ответственность. Федеральным законом от 19.12.05 N 161-ФЗ она была упразднена.

Ответственность за эти действия могут нести руководитель организации, учредитель (участник), индивидуальный предприниматель. Причем руководитель коммерческой организации несет уголовную ответственность по совокупности статей 195 и 204 УК РФ.

Не мешайте управляющему

Ответственность за незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной организации установлена в КоАП РФ (ч. 4 ст. 14.13), а также в УК РФ (ч. 3 ст. 195).

УК РФ и КоАП РФ называют и способы совершения воспрепятствования: уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу.

В случае же, если банкротство наступает по вине:

учредителей (участников) должника;

собственника имущества должника - унитарного предприятия;

иных лиц (в том числе по вине руководителя должника), - которые имеют право давать обязательные для должника указания или имеют возможность иным образом определять его действия, в случае недостаточности имущества должника на виновников может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

С. Город,

адвокат

"Практический бухгалтерский учет", N 7, июль 2007 г.