Раздел 8. Порядок заключения оборотной кассы (п.п. 132 - 138)

Раздел 8. Порядок заключения оборотной кассы

132. После сверки кассовых оборотов с кассовыми журналами операционных работников сдают заведующему кассой сформированные в установленном порядке остатки имеющихся у них денег вместе со справками и кассовыми документами.Заведующий кассой, приняв деньги отчетные справки и документы от кассиров, проверяет: заверены ли суммы кассовых оборотов, указанные в справках кассиров, операционными работниками; правильно ли выведены остатки денег с учетом записей в своей книге 0482155; соответствуют ли количество и сумма сданных кассирами документов данным справок.

Затем заведующий кассой по данным отчетных справок и записям в журналах о принятых суммах денег кассой пересчета и вечерней кассой, а также по документам, деньги по которым приняты или выданы им лично, составляет сводную справку 0482111 и сверяет итоги ее с данными бухгалтерского учета. Сверка оформляется подписью работника бухгалтерии на справке 0482111, которая вместе с отчетными справками кассиров 0482109 и 0482110 хранится в кассовых документах дня.

После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу 0482120 общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток кассы на следующий день.

133. В случае расхождения между остатком денег в кассе и данными бухгалтерии заведующий кассой немедленно ставит об этом в известность руководителя и главного бухгалтера для принятия мер к выявлению причин расхождения. При подтверждении излишка или недостачи об этом составляется акт.

134. В наиболее крупных учреждениях банков обязанности по операциям в течение дня с денежной наличностью оборотной кассы могут быть возложены на специально выделенного старшего кассира.

135. После сводки кассы заведующий кассой (старший кассир оборотной кассы) передает кассовые документы вместе с приложениями для формирования и брошюровки одному из кассовых работников.

При формировании кассовые документы подбираются по балансовым счетам (в порядке возрастающей нумерации) отдельно по приходу и расходу кассы. Внебалансовые документы подбираются по номерам внебалансовых счетов - сначала приходные, а затем расходные.

Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый день. Суммовые данные сброшюрованных документов подсчитываются на вычислительной машине с выводом информации на печать. Ленты подсчета отдельно по приходу и расходу кассовых и внебалансовых ордеров, подписанные работником, производившим подсчет, помещаются в папке впереди документов.

На лицевой стороне папки документов ставится штамп или наклеивается ярлык (приложение N 9).

После сверки суммы кассовых документов с книгой 0482120 надпись на лицевой стороне папки заверяется кассиром, формировавшим ее, и заведующим кассой.

Кассовые документы, срок хранения которых превышает три года, брошюруются в отдельные папки в соответствии с установленными сроками их хранения, о чем на лицевой стороне папки кассовых документов делается отметка.

136. Не позднее следующего дня итоги документов должны быть сверены главным бухгалтером с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью.

Кассовые документ