Раздел 3. Пересчет денежной наличности (п.п. 43 - 62)

Раздел 3. Пересчет денежной наличности

43. Пересчет денег производится кассирами счетных бригад кассы пересчета. Каждая бригада возглавляется контролером. Обязанности контролера счетной бригады возлагаются на кассового или бухгалтерского работника, имеющего опыт работы в кассе пересчета.

44. Если в кассе пересчета одна бригада, кассиры во время обеденного перерыва могут хранить имеющуюся у них денежную наличность в общем металлическом шкафу. В этих случаях каждый кассир обязан свои деньги вложить в отдельный мешок или шкатулку. Шкаф запирается на два ключа: контролера бригады и одного из кассиров. Закрытие и открытие шкафа производятся в присутствии всех кассиров бригады.

45. Сумки с денежной наличностью и накладные к ним контролеры бригад принимают от кассира и бухгалтера-контролера вечерней кассы под расписку в справке (приложение N 3).

Прием сумок контролерами бригад производится по журналу (приложение N 1) или накладными в порядке, предусмотренном литерами "а", "в" и "г" п. 32 и п. 36.

После этого кассир вечерней кассы передает кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета, порожние инкассаторские сумки, журналы (приложение N 1), реестры, путевые ведомости и справку (приложение N 2), который проверяет соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале (приложение N 1).

Первые экземпляры маршрутных листов 0482112 с расписками инкассаторов брошюруются в отдельное дело, которое хранится у заведующего кассой в течение одного года.

46. Доставленные в течение операционного дня сумки с денежной наличностью принимаются контролером бригады в порядке, предусмотренном пп. 32, 33, 35 - 38, в присутствии бухгалтера-контролера. На время приема сумок зрительный контроль за работой кассиров бригады осуществляется другим кассовым работником.

47. Контролер бригады в течение рабочего дня хранит принятые сумки с денежной наличностью в металлическом шкафу, тележке или ящике специального стола.

Учет сумок и результатов пересчета ведется контролером бригады в ведомостях 0482176 в одном экземпляре или 0482177 - в двух экземплярах.

48. Контролер бригады выдает кассирам для пересчета по одной сумке, предварительно записывая ее номер в контрольную или сводную ведомость.

Кассир вскрывает сумку путем разрезания одного оборота шпагата под наблюдением контролера, вынимает из нее деньги и чеки и передает сумку контролеру, оставляя пломбу у себя. Контролер проверяет, все ли деньги и чеки изъяты из сумки, вынимает из сумки препроводительную ведомость, а из сумки с железнодорожной выручкой также квитанцию и оставляет сумку и эти документы у себя для контроля.

Пломба со шпагатом от вскрытой сумки сохраняется у кассира до окончания пересчета вложенных в сумку ценностей. при недостаче денег пломба вместе со шпагатом и актом предъявляется сдатчику денег для обозрения, если он того потребует. В этих случаях пломба от сумки не обезличивается и хранится у контролера бригады 10 рабочих дней.

49. После пересчета ценностей кассир сообщает контролеру фактически оказавшиеся в сумке суммы денег и чеков. Контролер сверяет названные суммы с суммами, указанными на лицевой и оборотной сторонах препроводительной ведомости.

Поступившие в сумках чеки из лимитированных и нелимитированных книжек, а также расчетные чеки Сберегательного банка СССР проверяются кассиром и контролером бригады в части правильности их оформления (наличие подписей, соответствие суммы прописью сумме цифрами, на чеках из лимитированных и нелимитированных книжек - календарного штемпеля железнодорожной станции, на расчетных чеках - штампа предприятия (организации), подтверждающего принятие их в уплату, и подписи должностного лица предприятия (организации).

При тождестве сумм, названных кассиром и указанных в препроводительной ведомости, контролер передает для подписи кассиру препроводительную ведомость, а в необходимых случаях и квитанцию. После этого контролер скрепляет ведомость и квитанцию своей подписью и записывает суммы в контрольную или сводную ведомость. Кассир убирает пересчитанные деньги в ящик своего стола и передает контролеру счетной бригады чеки под расписку в контрольном листе 0482175 с указанием количества чеков и суммы.

При расхождении суммы, фактически оказавшейся в сумке, с суммой, указанной в препроводительной ведомости, кассир обязан сверить с контролером сумму пересчитанных денег по достоинствам и вторично пересчитать денежные билеты того достоинства, в сумме которых выявлены расхождения.

При подтверждении недостачи или излишка составляется акт на лицевой стороне препроводительной ведомости, накладной и квитанции к сумке за подписями кассира и контролера, а также представителя организации, сдавшей денежную выручку, если он присутствовал при пересчете денег.

О недостаче денег или чеков в сумме свыше 10 рублей контролер ставит в известность заведующего кассой, а в необходимых случаях - руководителя учреждения банка.

Чек, неплатежный денежный билет или монета, которые не могут быть приняты банком, возвращаются железнодорожной станции в порядке, изложенном в п.п.50 и 59.

На оборотной стороне этого чека, препроводительной ведомости, накладной и квитанции делается отметка о причине возврата за подписями кассира и контролера. Чек (неплатежный денежный билет или монета) вкладывается в порожнюю сумку, которая пломбируется кассиром, производившим пересчет ценностей. К сумке прикрепляется ярлык с указанием станции назначения и суммы чека (неплатежного денежного билета или монеты).

Расчетные чеки, которые не могут быть приняты учреждением банка из-за отсутствия на их обороте оттиска штампа предприятия (организации) и подписи должностного лица, впредь до получения от предприятия (организации) подтверждения, хранятся в денежном хранилище банка и учитываются в номинальной сумме на внебалансовом счете N 9960. На оборотной стороне препроводительной ведомости и накладной делается отметка за подписями кассира и контролера банка о причинах непринятия чека.

Недостачи и излишки денег, обнаруженные при пересчете, регистрируются в кассе пересчета в карточках или в книге по отдельным торговым и другим предприятиям и организациям, а также по каждому кассиру, установившему недостачу или излишек.

Руководители учреждений банков СССР обязаны принимать меры к наведению порядка сдачи денежной выручки торговыми и другими предприятиями.

50. На обнаруженные при пересчете неплатежные и фальшивые билеты и монету составляется на препроводительной ведомости, накладной и квитанции к сумме акт с указанием серии, номера и достоинства каждого билета, суммы монеты. На неплатежных билетах ставятся штамп "В обмене отказано" с указанием наименования учреждения банка, дата и подпись лица, принявшего решение.

Указанные денежные билеты и монета при актах передаются кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета. Последний составляет справку о принятых неплатежных и фальшивых деньгах с указанием на ней наименования организаций, в сумках которых обнаружены эти деньги, достоинств и номеров билетов или суммы монеты. Справка направляется главному бухгалтеру для составления ордеров 0482102 и оприходования указанных денег по внебалансовому счету N 9960. Затем внебалансовые ордера, денежные билеты и монета передаются заведующему кассой. Неплатежные денежные билеты и монета в 10-дневный срок возвращаются клиенту под расписку на расходном внебалансовом ордере.

51. Передача в течение дня сумок с денежной наличностью от одного контролера другому производится под расписку на оборотной стороне контрольной ведомости с указанием номеров и общего количества (прописью) переданных сумок.

52. После вскрытия всех сумок и пересчета денежной наличности контролеры бригад в ведомостях выводят суммы пересчитанной денежной выручки по каждому кассиру и передают препроводительные ведомости и накладные к сумкам, а также сводные ведомости и чеки кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета. Чеки передаются под расписку в контрольном листе 0482175 с указанием количества чеков и суммы. Этот кассир (контролер), проверив заполнение в препроводительных ведомостях и накладных сведений о недостачах, излишках, неплатежных и фальшивых билетах и монете, о недостачах, излишках и дефектных чеках, передает операционным работникам накладные от сумок, чеки из лимитированных и нелимитированных книжек, расчетные чеки и сводные ведомости о результатах пересчета выручки железнодорожных станций. Расчетные чеки передаются операционному работнику под расписку в разносной книге с указанием количества чеков и суммы.

Накладные к сумкам передаются учетно-операционным работникам для записи результатов пересчета выручки в кассовый приходный журнал и отражения в бухгалтерском учете.

В учреждениях банков, принимающих выручку только одной станции, сводная ведомость не составляется, а запись в бухгалтерском учете по этой операции осуществляется на основании накладной, заверенной подписями кассира и контролера бригады.

53. В конце дня кассир производит сверку соответствия суммы пересчитанных и упакованных им наличных денег данным контрольной или сводной ведомости, которая оформляется подписями кассира и контролера под общей суммой денег, пересчитанных кассиром. В таком же порядке производится сверка при возникновении потребности в передаче денег заведующему кассой в течение операционного дня.

54. Денежные билеты и монета, из которых нельзя сформировать полные пачки, корешки, тюбики, пакеты и мешки, передаются по указанию кассира (контролера), возглавляющего кассу пересчета, для объединения и упаковки под расписку в контрольных листах 0482175 специально выделенным одному или нескольким кассирам, которые их обрабатывают и формируют в установленном порядке, после чего денежная наличность передается заведующему кассой под расписку в контрольном листе 0482175.

55. После сдачи кассирами денег контролеры счетных бригад сверяют выведенные в ведомостях суммы пересчитанной денежной выручки по каждому кассиру с итогами контрольных листов. Общую сумму ведомостей с учетом излишков и недостач контролеры бригад сопоставляют с объявленной суммой вложения денег в сумки, принятые ими для вскрытия и пересчета, и передают ведомости, контрольные листы кассиров и порожние сумки кассиру (контролеру).

56. Кассир (контролер) проверяет соответствие количества порожних сумок, возвращенных контролерами бригад, количеству сумок, полученных ими для пересчета, и полноту сдачи денег. После указанной проверки кассир (контролер, возглавляющий кассу пересчета, передает документы по пересчету денежной наличности заведующему кассой.

57. Заведующий кассой сверяет соответствие суммы денег, принятой им от кассиров, данным ведомостей, расписывается в справке (приложение N 3) о сумме денег, полученной им в оборотную кассу, и передает реестры, путевые ведомости и журнал (приложение N 1), а также ведомости по пересчету денежной наличности главному бухгалтеру учреждения банка. Контрольные листы кассиров возвращаются кассиру (контролеру) и хранятся в течение 10 рабочих дней.

58. Главный бухгалтер (его заместитель) проверяет полноту поступления денег в оборотную кассу и подписывает справку (приложение N 3).

59. Кассир (контролер) передает по окончании дня или по мере пересчета порожние сумки торговых предприятий, организаций, предприятий связи, станций железных дорог с вложенными в них квитанциями и непринятыми к оплате чеками, неплатежными денежными билетами и монетой участку инкассации, заведующему кассой под расписку в отдельной книге с указанием времени сдачи и количества сумок.

Передача порожних сумок участком инкассации, заведующим кассой или непосредственно кассиром (контролером), возглавлявшим кассу пересчета, представителю узла кустового отделения связи производится:

- для принятия связи под расписку в отдельной книге с указанием в ней даты, наименования узла или кустового отделения связи, количества и номеров сумок;

- для станций железных дорог по ведомости (приложение N 4), в которой в графе "Примечание" против записи сумки, в которую вложены дефектные чеки, неплатежные денежные билеты и монета, делается отметка "Ценная" и указывается их сумма, обозначенная на ярлыке, прикрепленном к сумке.

Ведомость составляется по каждой железной дороге отдельно на каждую ее линию в двух экземплярах. Первый экземпляр вручается работнику узла или кустового отделения связи, а второй - с распиской представителя узла или кустового отделения связи остается в учреждении банка и хранится в отдельной папке.

60. Если в общеустановленные выходные дни инкассаторами производится сбор выручки, а касса пересчета не работает, кассир (контролер) передает накануне этих дней в участок инкассации порожние инкассаторские сумки в порядке, указанном в п.59 настоящей инструкции, которые хранятся в сейфе или металлическом шкафу.

61. При пересчете проинкассированной выручки в нерабочие дни прием и хранение пересчитанных денег производятся одним из кассиров под контролем работника, возглавляющего кассу пересчета. Перечень лиц, на которых возлагаются указанные операции, оформляется приказом по учреждению банка. Указанные работники проверяют, все ли деньги и документы вложены в денежное хранилище (сейф), запирают его на два ключа, один из которых хранится у кассира, а второй - у контролера. Сейф опечатывается печатями этих лиц и сдается под охрану в установленном порядке.

Пересчитанная в нерабочие дни выручка может сдаваться кассиру и бухгалтеру-контролеру вечерней кассы, о чем издается приказ по учреждению банка. Указанная выручка хранится в отдельном сейфе.

62. В кассе пересчета по согласованию с профкомом вводится бригадная форма организации труда при обработке денежной наличности. В этом случае работа кассы пересчета организуется в соответствии с указаниями, изложенными в приложении N 5.