Вопрос: Организация занимается ремонтно-строительными работами, оказанием услуг. Косвенных расходов нет. При проведении документа "Закрытие месяца" появляется сообщение: "Нет базы распределения на себестоимость продукции (услуг) прямых расходов". Документ не закрывается. Просим разъяснить порядок закрытия счета 20 в данной ситуации. ("Московский бухгалтер", N 19, октябрь 2007 г.)

Организация занимается ремонтно-строительными работами, оказанием услуг. Косвенных расходов нет. При проведении документа "Закрытие месяца" появляется сообщение: "Нет базы распределения на себестоимость продукции (услуг) прямых расходов". Документ не закрывается. Просим разъяснить порядок закрытия счета 20 в данной ситуации.

База распределения прямых расходов - это плановая себестоимость продукции. Плановая себестоимость продукции определяется кредитовыми оборотами счетов 20 и 23 (до проведения регламентной операции по расчету фактической стоимости продукции) и оборотами регистра "Выпуск продукции и услуг в плановых ценах".

Плановая себестоимость продукции формируется при проведении следующих документов: отчет производства за смену; акт оказания услуг производственного характера. То есть, для того чтобы после проведения "Закрытия месяца" счет 20 оказался закрытым, необходимо наличие в этом месяце документов "Отчет производства за смену" / "Акт об оказании производственных услуг".

Закрытие счета 20 нужно производить по следующей схеме:

1. Вносят документы "Требование-накладная".

2. Осуществляют ввод иных документов, отражающих затраты производства ("Поступление товаров и услуг" - закладка "Услуги", "Акт оказания услуг производственного характера" и другие).

3. Вносят документы "Отчет производства за смену" с ненулевыми плановыми стоимостями.

4. Устанавливают порядок подразделений для закрытия счетов.

5. Устанавливают методы распределения косвенных расходов.

6. Вносят остатки НЗП (документ "Инвентаризация НЗП").

7. Производят расчет фактической себестоимости (документ "Закрытие месяца").

А. Голицын,

ведущий эксперт по поддержке программных продуктов группы

компаний Ресурс

1 октября 2007 г.

"Московский бухгалтер", N 19, октябрь 2007 г.