Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11 апреля 2012 г. N 19АП-520/12

г. Воронеж

11 апреля 2012 г.

Дело N А08-4199/2011

Резолютивная часть постановления объявлена 04 апреля 2012 г.

Постановление в полном объеме изготовлено 11 апреля 2012 г.

Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Потаповой Т.Б.,

судей Барковой В.М.,

Сурненкова А.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Вакало И.А.,

при участии:

от уполномоченного органа: Оленик О.В., представитель по доверенности б/н от 11.07.2011, Ильин С.В., представитель по доверенности N 05-08 от 25.05.2011;

от ИП Чижова А.В.: Чижов А.В.;

от иных лиц, участвующих в деле: представители не явились, извещены надлежащим образом;

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу ФНС России в лице ИФНС России N 21 по г. Москве на решение Арбитражного суда Белгородской области от 23.08.2011 года по делу N А08-4199/2011 (судья Топоркова А.В.),

УСТАНОВИЛ:

Федеральная налоговая служба в лице ИФНС N 21 по г. Москве (далее - ФНС России, уполномоченный орган, истец) обратилась в Арбитражный суд Белгородской области с иском к индивидуальному предпринимателю Чижову Александру Владимировичу (далее - ИП Чижов А.В., ответчик) о взыскании 348 600 руб., причиненных им в период исполнения обязанностей конкурсного управляющего Общества с ограниченной ответственностью "Инкомспецфинанс" (далее - ООО "Инкомспецфинанс", должник).

К участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельные требования, привлечены некоммерческое партнерство "Союз менеджеров и антикризисных управляющих", ОАО "Альфа Страхование".

Решением Арбитражного суда Белгородской области от 23.08.2011 в удовлетворении исковых требований отказано.

Не согласившись с принятым решением и ссылаясь на его незаконность и необоснованность, истец обратился в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции от 23.08.2011 отменить.

В судебное заседание апелляционной инстанции третьи лица не явились. Учитывая наличие у суда доказательств надлежащего извещения указанных лица о времени и месте судебного разбирательства, апелляционная жалоба рассматривалась в отсутствие их представителей в порядке статей 123, 156, 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).

Представители уполномоченного органа поддержали доводы апелляционной жалобы.

ИП Чижов А.В. с доводами апелляционной жалобы не согласился, считая обжалуемое решение законным и обоснованным по основаниям, изложенным в отзыве, просил оставить его без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Изучив материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, отзыва на жалобу, заслушав пояснения представителей истца и ответчика, суд апелляционной инстанции считает, что обжалуемое решение подлежит отмене по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, определением Арбитражного суда г.Москвы от 19.01.2010 по делу N А40-1413/10-86-17Б принято заявление ООО "Инкомспецфинанс" о признании ликвидируемого должника несостоятельным ( банкротом).

Решением Арбитражного суда г. Москвы от 01.04.2010 ООО "Инкомспецфинанс" признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство сроком на 6 месяцев, конкурсным управляющим утвержден Чижов А.В.

Определением суда от 20.01.2011 конкурсное производство в отношении ООО "Инкомспецфинанс" завершено.

Ссылаясь на то, что в результате ненадлежащего исполнения арбитражным управляющим ООО "Инкомспецфинанс" Чижовым А.В. своих обязанностей, были причинены убытки ФНС России в сумме 348 600 руб. истец обратился в суд с настоящим иском.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции исходил из недоказанности истцом совокупности требуемых законом условий для привлечения ответчика к ответственности в виде возмещения убытков.

Между тем, при вынесении обжалуемого судебного акта суд первой инстанции не учел следующее.

Согласно пункту 4 статьи 20.4 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" арбитражный управляющий обязан возместить должнику, кредиторам и иным лицам убытки, которые причинены в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения арбитражным управляющим возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве и факт причинения которых установлен вступившим в законную силу решением суда.

В пункте 48 Постановления Пленума ВАС РФ от 15.12.2004 N 29 "О некоторых вопросах практики применения Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" разъяснено, что кредиторы и иные лица вправе обратиться с иском к арбитражному управляющему, если его неправомерными действиями им причинены убытки.

В соответствии со статьей 15 Гражданского кодекса РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Лицо, требующее возмещения убытков, должно доказать противоправность поведения ответчика, наличие и размер понесенных убытков, а также причинную связь между противоправностью поведения ответчика и наступившими убытками.

В соответствии со статьей 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которое оно ссылается в обоснование своих требований и возражений. Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий (ч.2 ст. 9 АПК РФ).

В данном случае истец считает необоснованным расходование ИП Чижовым А.В. при исполнении им обязанностей конкурсного управляющего ООО "Инкомспецфинанс" денежных средств за счет конкурсной массы на выплату вознаграждения привлеченным специалистам Бирюковой Н.В. и Матвеевой О.Е. по договорам N N 1,2 на оказание услуг от 02.04.2010.

Как следует из материалов дела, 02.04.2010 между индивидуальным предпринимателем Бирюковой Наталией Владимировной и конкурсным управляющим ООО "Инкомспецфинанс" Чижовым А.В. был заключен договор N 1 на оказание услуг, согласно которому ИП Бирюкова Н.В. обязалась в соответствии с указаниями ИП Чижова А.В. осуществить от его имени и за его счёт услуги по сопровождению процедуры банкротства в отношении ООО "Инкомспецфинанс", в том числе следующие действия:

- подготовка документов для передачи от ликвидационной комиссии и принятие в ведение конкурсного управляющего имущества ООО "Инкомспецфинанс", оказание содействия в проведение его инвентаризации;

- оказание содействия в проведении инвентаризации обязательств ООО "Инкомспецфинанс", подготовка исковых заявлений;

- проведение работы по взысканию дебиторской задолженности: проведение сверки с должниками; работа с первичными документами; выявление фактических должников реальных к взысканию; поиск бухгалтерских и юридических документов, подтверждающих дебиторскую задолженность; подготовка справок по дебиторской задолженности;

- оказание содействия в проведении анализа финансового состояния должника: подготовка документов для предъявления к третьим лицам, имеющим задолженность перед ООО "Инкомспецфинанс", требований о взыскании в порядке, установленном законом; контроль за возвратом денежных средств; проведение анализа банковских выписок о движении денежных средств ООО "Инкомспецфинанс";

- подготовка документов для погашения текущих платежей: судебные расходы должника, расходы на опубликование сведений, расходы, связанные с выплатой вознаграждения арбитражному управляющему, иные текущие платежи ООО "Инкомспецфинанс", связанные с проведением конкурсного производства;

- подготовка документов для погашения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов ООО "Инкомспецфинанс";

- организация нотариального заверения правоустанавливающих документов для представления в уполномоченные органы, банк, ИФНС др. органы, подготовка пакета документов для замены банковских карточек в банках и т.д. (пп. 1.1-1.1.12) (л.д.61-63).

В соответствии с пунктами 2.1-2.2 договора N 1 от 02.04.2010 стоимость оказываемых по договору услуг составляет 60 000 руб. в месяц, без НДС, и производится путем безналичного расчета.

Кроме того, 02.04.2010 между индивидуальным предпринимателем Матвеевой Ольгой Евгеньевной и конкурсным управляющим ООО "Инкомспецфинанс" Чижовым А.В. был заключен договор N 2 на оказание услуг, согласно которому ИП Матвеева О.Е. обязалась в соответствии с указаниями ИП Чижова А.В. осуществить от его имени и за его счёт услуги по сопровождению процедуры банкротства в отношении ООО "Инкомспецфинанс", в том числе следующие действия:

- подготовка правового анализа определений Арбитражного суда г.Москвы о включении требований кредиторов в реестр требований кредиторов ООО "Инкомспецфинанс";

- подготовка отзывов и возражений относительно требований кредиторов, предъявляемых в ООО "Инкомспецфинанс";

- подготовка и направление в Арбитражный суд г. Москвы ходатайств об исправление ошибок, описок;

- подготовка соответствующих запросов необходимых сведений в регистрирующие органы для уточнения сведений о наличии (отсутствии) имущества, принадлежащего ООО "Инкомспецфинанс";

- подготовка документов и принятие мер для снятия ранее наложенных арестов на имущество ООО "Инкомспецфинанс" и иных ограничений распоряжения имуществом должника;

- оказание помощи в организации и проведении собраний кредиторов;

- организация проведения комитета кредиторов;

- подготовка заявлений и ходатайств в суд в случаях предусмотренных Федеральным законом;

- подготовка проектов документов отчета конкурсного управляющего для рассмотрения арбитражным судом о результатах проведения конкурсного производства;

- проведение правового анализа и оценки дебиторской задолженности, разработка мероприятий по ее взысканию, группировка дебиторской задолженности по степени ликвидности, возможности и срокам получения долгов или их реализация, проверка дебиторская задолженности, по которой истек срок исковой давности;

- подготовка и направление требований ООО "Инкомспецфинанс" о включении в реестр требований кредиторов и т.д. (пп. 1.1-1.21) (л.д.65-67).

В соответствии с пунктами 2.1-2.2 договора N 2 от 02.04.2010 стоимость оказываемых по договору услуг составляет 80 000 руб. в месяц, без НДС, и производится путем безналичного расчета.

Из представленных в материалы дела актов выполненных работ от 07.06.2010, 05.07.2010, 02.08.2010, 02.09.2010, 04.10.2010, 02.11.2010, 02.12.2010 по договору N 1 от 02.04.2010 усматривается, что ИП Бирюкова Н.В. оказала следующие услуги:

- проводила проверку доводов, изложенных в требованиях о включении в реестр требований кредиторов ООО "Инкомспецфинанс"

- оказывала содействие конкурсному управляющему в подготовке отчета конкурсного управляющего о своей деятельности и результатах конкурсного производств. ООО "Инкомспецфинанс", отчета конкурсного управляющего об использовании денежных средств должника, реестра требований кредиторов ООО "Инкомспецфинанс"

- оказывала содействие конкурсному управляющему в подготовке к собранию кредиторов ООО "Инкомспецфинанс"

- в ИФНС России N 21 по г. Москве получила реквизиты для расчетов в ходе конкурсного производства

- в ИФНС России N 21 по г. Москве получила копии бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытках ООО "Инкомспецфинанс" с 4-го квартала 2007 года по 4-й квартал 2009 года

- с целью оказания содействия конкурсному управляющему в подготовке Заключения о наличии/отсутствии признаков фиктивного и/или преднамеренного банкротства и Анализа финансового состояния и финансово-хозяйственной деятельности ООО "Инкомспецфинанс" проведен анализ полученных в ИФНС России N 21 по г. Москве копий бухгалтерских балансов и отчетов о прибылях и убытков ООО "Инкомспецфиннас" с 4-го квартала 2007 года по 4-й квартал 2009 года

- подготавливала и направляла запросы в ИФНС России N 21 по г.Москве (4 запроса), ОАО Банк ЗЕНИТ (2 запроса), Филиал ФСС N 16 по г.Москве (1 запрос);

- принимала участие в подготовке требования к Филиалу N 16 ФСС РФ о возврате переплаты по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 12 514,00 руб.

- направляла документы в ОАО Банк ЗЕНИТ и ОАО "МДМ Банк" для смены банковских карточек с образцами подписи и печати,

- подготавливала и направляла в ИФНС России N 21 по г. Москве налоговые декларации,

- оказывала услуги по сопровождению отправки и получения корреспонденции,

- производила расчет вознаграждения конкурсного управляющего и иных расходов на проведение конкурсного производства, производила расчет вознаграждения лиц, привлеченных конкурсным управляющим для осуществления своей деятельности и т.д.

Согласно актам выполненных работ от 07.06.2010, 05.07.2010, 02.08.2010, 02.09.2010, 04.10.2010, 02.11.2010, 02.12.2010 по договору N 2 от 02.04.2010 ИП Матвеева О.Е. оказала следующие услуги:

- давала консультации по правовым вопросам в рамках конкурсного производства ООО "Инкомспецфинанс",

- производила работу по поиску с помощью Интернет-ресурсов адресов дебиторов должника

- в Арбитражный суд г. Москвы подготовила и направила ходатайство о выдаче копий судебного решения Арбитражного суда г. Москвы от 01.04.2010 по делу N А40-1413/10-86-17Б

- получала копии иных судебных актов в Арбитражном суде г.Москвы

- подготовила и направляла отзывы кредиторам и в Арбитражный суд г.Москвы на требования кредиторов

- принимала участие в судебных заседаниях

- сдавала документы в Арбитражный суд г. Москвы (л.д.83-94).

Денежные средства в размере 360 000 руб. вознаграждения по договору N 1 на оказание услуг от 02.04.2010 перечислены конкурсным управляющим ООО "Инкомспецфинанс" Чижовым А.В. на счет ИП Бирюковой Н.В., денежные средства в размере 480 000 руб. вознаграждения по договору N 2 на оказание услуг от 02.04.2010 перечислены на счет ИП Матвеевой О.Е.

В силу абзаца шестого пункта 1 статьи 20.3 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" арбитражный управляющий в деле о банкротстве имеет право привлекать для обеспечения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве на договорной основе иных лиц с оплатой их деятельности за счет средств должника, если иное не установлено настоящим Федеральным законом, стандартами и правилами профессиональной деятельности или соглашением арбитражного управляющего с кредиторами.

Вместе с тем, согласно пункту 4 статьи 20.3 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" при проведении процедур, применяемых в деле о банкротстве, арбитражный управляющий обязан действовать добросовестно и разумно в интересах должника, кредиторов и общества.

Привлекая специалистов, арбитражный управляющий, обязан учитывать необходимость их привлечения, а также возможность оплаты их услуг за счет имущества должника. При этом арбитражный управляющий должен разумно подходить к расходам по оплате услуг привлекаемых лиц.

Возможности арбитражного управляющего по привлечению специалистов ограничены выполняемыми самим арбитражным управляющим функциями и обязанностями в процедуре банкротства.

Неразумное и необоснованное расходование денежных средств может повлечь убытки должника и кредиторов, в связи с чем, указанное обстоятельство подлежит оценке судом при разрешении вопроса о взыскании расходов.

По мнению апелляционной коллегии, перечень оказанных привлеченными специалистами услуг не свидетельствует о большом объеме выполненной работы, необходимости наличия специальных юридических и бухгалтерских познаний.

Доказательства выполнения какой-либо работы, требующей специальных юридических познаний, в том числе составление исков, участие в судебных заседаниях (помимо дела N А40-1413/10-86-17Б - дела о банкротстве ООО "Инкомспецфинанс") и так далее, в материалы дела не представлено.

Выполнение какой-либо сложной бухгалтерской работы, также не подтверждается материалами дела. Составление 5 деклараций с нулевыми показателями не требуют особых познаний бухгалтерского и налогового учета.

В соответствии с Единой программой подготовки арбитражных управляющих, утвержденной приказом Росрегистрации от 11.02.2005 N 12, арбитражный управляющий должен обладать комплексными знаниями, включающими познания в области гражданского, налогового, трудового и уголовного права, гражданского, арбитражного и уголовного процесса, бухгалтерского учета и финансового анализа, оценочной деятельности и менеджмента, для осуществления деятельности в качестве арбитражного управляющего. В соответствии с пунктом 10 Правил проведения стажировки в качестве помощника арбитражного управляющего, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 09.07.2003 N 414, план стажировки предусматривает присутствие помощника арбитражного управляющего на заседаниях арбитражного суда, рассматривающего дело о несостоятельности (банкротстве) должника, и участие помощника арбитражного управляющего в выявлении кредиторов должника, рассмотрении предъявленных ими требований, заявлении обоснованных возражений кредиторам и проведении с ними расчетов; в ведении реестра требований кредиторов; в организации и проведении собраний кредиторов; в составлении основных разделов плана внешнего управления либо разработки предложений о порядке, сроках и условиях продажи имущества должника в конкурсном производстве; в проведении инвентаризации и оценки имущества должника либо осуществлении мероприятий по продаже имущества должника; в ведении бухгалтерского, финансового, статистического учета и составлении отчетности; в принятии мер по взысканию задолженности перед должником; в подготовке отчетов арбитражного управляющего.

Как следует из материалов дела, пояснений сторон, объема и сложности проведенной привлеченными специалистами работы, оказанные услуги по своей сути отражают обязанности конкурсного управляющего, обладающего специальными познаниями, полученными им при подготовке как арбитражного управляющего.

Кроме того, апелляционная инстанция также учитывает следующее. Конкурсная масса ООО "Инкомспецфинанс" составила 1425161,92 руб. При этом, доказательств пополнения конкурсной массы за счет работы привлеченных специалистов (в том числе взыскание дебиторской задолженности) в дело не представлено.

Более того, как следует из отчета конкурсного управляющего о сведениях по поступившим и использованным денежным средствам 840 000 руб.- было направлено на выплату вознаграждения лицам, привлеченным конкурсным управляющим для осуществления своей деятельности по договору N 1 на оказания услуг от 02.04.2010 и договору N2 на оказания услуг от 02.04.2010, что составляет 58,94% от сформированной конкурсной массы.

Таким образом, ИП Чижовым А.В. не представлены доказательства обоснованности привлечения специалистов для оказания услуг по договорам N N 1, 2 от 02.04.2010, не подтверждена невозможность их самостоятельного осуществления (с учетом объема и сложности).

При таких обстоятельствах, судебная коллегия считает, что привлечение специалистов для оказания юридических услуг было необоснованным и нецелесообразным.

При этом, суд апелляционной инстанции не может согласиться с доводами Чижова А.В. о том, что налоговый орган знал о привлеченных специалистах, не возражал против заключения данных договоров и выплаты вознаграждения Бирюковой Н.В. и Матвеевой О.Е.

Как следует из пояснений уполномоченного органа, материалов дела в ходе процедуры банкротства ООО "Инкомспецфинанс" у конкурсного управляющего Чижова А.В. налоговым органом запрашивались доказательства экономической целесообразности привлечения специалистов, копии договоров, актов приема-сдачи выполненных работ (письма ИФНС от 01.09.2010 исх. 26-15/31844, от 30.11.2010 г.. исх. N 26-15/40462). Более того, на собрании кредиторов от 01.12.2010 уполномоченным органом было заявлено ходатайство о включении в повестку дня вопроса о запрете выплаты вознаграждения привлеченным специалистам.

Кроме того, судебная коллегия учитывает также то обстоятельство, что банкротство ООО "Инкомспецфинанс" проходило по упрощенной процедуре по заявлению должника.

С учетом вышеизложенного, в результате неправомерных действий арбитражного управляющего Чижова А.В. из конкурсной массы необоснованно были произведены расходы на оплату услуг привлеченных специалистов в сумме 840 000 руб., которая должна быть направлена на погашение требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов должника.

Кроме того, суд апелляционной инстанции учитывает, что при расчете заявленной суммы убытков ФНС России исходила из того, что ее требования как уполномоченного органа по представлению интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства включены в реестр требований кредиторов должника в состав третьей очереди в сумме 4 861 664, 58 руб., что составляет 41,5 % от размера задолженности всех кредиторов, включенных в третью очередь реестра требований кредиторов.

Фактически, на погашение требований ФНС России направлены денежные средства в сумме 119 429, 83 руб.

За вычетом требований кредиторов первой и второй очереди, а также с учетом пропорции погашения требований кредиторов одной очереди, на погашение требований ФНС России при соблюдении ст. 142 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" должны были быть направлены денежные средства в сумме 468 029, 83 руб.

Учитывая, что в конкурсную массу не поступило 840 000 руб., а также размер требований ФНС России, включенный в реестр требований кредиторов должника, уполномоченный орган заявил о взыскании убытков в сумме лишь 348 600 руб. (41,5% от 840 000 руб.).

При совокупности представленных в материалы дела доказательств, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что ФНС России как органу, уполномоченному представлять интересы Российской Федерации как кредитору в делах о банкротстве и в процедурах банкротства, неправомерными действиями ИП Чижова А.В. причинены убытки в виде необоснованно произведенных расходов на оплату услуг по договорам N N 1, 2 от 02.04.2010.

Факт причинения убытков уполномоченному органу, их размер, вина ИП Чижова А.В. в их причинении, а также причинная связь между противоправностью поведения ответчика и наступившими убытками подтверждается материалами дела.

Арифметический расчет убытков не оспорен ответчиком.

Таким образом, суд апелляционной инстанции, исследовав и оценив имеющиеся в деле доказательствами полагает, что материалами дела доказано наличие у истца убытков, причиненных действиями ответчика, на общую сумму 348 600 руб., в связи с чем, приходит к выводу об удовлетворении исковых требований и взыскании с ответчика в пользу истца 348 600 руб. убытков.

При таких обстоятельствах, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что решение Арбитражного суда Белгородской области от 23.08.2011 следует отменить и взыскать с ИП Чижова А.В. в пользу ФНС России 348 600 руб. убытков.

В силу статьи 110 АПК РФ государственная пошлина, уплаченная при рассмотрении дела в судах первой и апелляционной инстанции, подлежит распределению между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно статье 112 АПК РФ вопросы распределения судебных расходов, отнесения судебных расходов на лицо, злоупотребляющее своими процессуальными правами, и другие вопросы о судебных расходах разрешаются арбитражным судом, рассматривающим дело, в судебном акте, которым заканчивается рассмотрение дела по существу, или в определении.

Учитывая вышеизложенное, результат рассмотрения искового заявления и апелляционной жалобы, государственная пошлина в общем размере 11 972 руб. относится на ответчика и подлежит взысканию в доход федерального бюджета.

Руководствуясь статьей 271, пунктом 2 статьи 269 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ

Решение Арбитражного суда Белгородской области от 23.08.2011 г.. по делу N А08-4199/2011 отменить.

Взыскать с индивидуального предпринимателя Чижова Александра Владимировича, 23.05.1976 г.р., место рождения г.Белгород, проживающего г.Белгород пр-т Гражданский д. 33 кв. 85, ИНН 312300175786, ОГРН 304312331700033) в пользу Федеральной налоговой службы России 348 600 руб. убытков, а также в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 11 972 руб.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в кассационном порядке в Федеральный арбитражный суд Центрального округа в двухмесячный срок через арбитражный суд первой инстанции согласно части 1 статьи 275 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий судья

Т.Б. Потапова

Судьи

В.М. Баркова А.А. Сурненков