Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 12 мая 2012 г. N 19АП-914/12

г. Воронеж

12 мая 2012 г.

Дело N А08-7772/2011

Резолютивная часть постановления объявлена 24.04.2012.

Постановление в полном объеме изготовлено 12.05.2012.

Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Миронцевой Н.Д.,

судей Семенюта Е.А.,

Ольшанской Н.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Щеголевой Е.В.,

при участии:

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области: представитель не явился, доказательства надлежащего извещения имеются в материалах дела;

от ООО "Контур": представитель не явился, доказательства надлежащего извещения имеются в материалах дела;

от Белгородской Таможни: представитель не явился, доказательства надлежащего извещения имеются в материалах дела;

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области на решение Арбитражного суда Белгородской области от 23.01.2012 по делу N А08-7772/2011 (судья Е.В. Бутылин) по заявлению ООО "Контур" к территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области о признании незаконным и отмене постановления от 04.10.2011 по делу N 14-11/255П об административном правонарушении,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью "Контур" (далее - заявитель, Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании постановления N 14-11/255П от 04.10.2011 по делу о привлечении его Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области (далее - Управление, административный орган) к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ незаконным и его отмене.

Решением Арбитражного суда Белгородской области от 23.01.2012 требования ООО "КОНТУР" удовлетворены в полном объеме.

Считая принятое решение незаконным и необоснованным, Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области обратилось в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит отменить решение Арбитражного суда Белгородской области от 23.01.2012 по делу N А08-7772/2011 и отказать ООО "Контур" в удовлетворении заявленных требований.

Податель апелляционной жалобы считает, что поскольку товар, перевозимый железнодорожным вагоном N 6383109, фактически был поставлен на территорию Российской Федерации по ГДТ N 10104080/291010/0006378, а требования п. 2.4 Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.2004 г. N 258-П Обществом соблюдены не были, то в действиях ООО "Контур" имеется состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

ООО "Контур" в представленном отзыве на апелляционную жалобу, возражает против доводов апелляционной жалобы, считая решение суда законным и обоснованным.

Белгородская таможня указывая в своем отзыве на то, что в соответствии с информацией, представленной Белгородским филиалом ОАО "Московский Индустриальный банк", документы, подтверждающие факт ввоза товара и справка о подтверждающих документах по ГДТ N 10104080/291010/0006378 в уполномоченный банк Обществом представлены не были, просит апелляционную жалобу удовлетворить, решение суда отменить, как незаконное и необоснованное.

Лица, участвующие в деле, явку своих представителей не обеспечили. Учитывая наличие у суда доказательств надлежащего извещения о времени и месте судебного разбирательства, апелляционная жалоба рассматривалась в их отсутствие ее представителя в порядке статей 156 и 266 АПК РФ.

В ходе судебного разбирательства установлено следующее.

ООО "Контур" (Покупатель) 09.09.2010 г. заключило контракт N 55/09 с ООО "Социальное Возрождение Донбасса", Украина (Продавец), на поставку последним щебня гранитного, (далее - Продукция) (п. 1.1 контракта).

Цена на Продукцию определяется в российских рублях за одну метрическую тонну веса (п.3.1).

Общая сумма контракта составляет 120 000 000,00 рублей РФ (п.3.2)I Продукция поставляется на условиях DAF украинско-российская граница, согласно "Инкотермс-2000" (п.4.1).

Датой поставки партии Продукции считается дата штемпеля станции Карань или Янисоль Донецкой ж.д. на железнодорожных накладных (п.4.4).

Платеж за Продукцию осуществляется банковским переводом на счет Продавца, указанный в контракте, в размере 100 % предварительной оплаты Продукции (п.5.2).

Платеж считается исполненным надлежащим образом с момента поступления денежных средств в банк Продавца (п.5.4).

В случае не поставки Продавцом Покупателю оплаченной партии Продукции или частичной ее недопоставки в срок, оговоренный в контракте, Продавец обязуется в срок не позднее 170 дней с момента поступления денежных средств в банк Продавца произвести возврат денежных средств в размере стоимости не поставленной (недопоставленной) Продукции (п. 5.6).

Контракт вступает в силу после его подписания обеими сторонами и действует до 31 декабря 2011 года (п. 9.8 контракта в редакции дополнительного соглашения от 17.03.2011 г. N 5).

По указанному выше контракту ООО "Контур" в Белгородском филиале ОАО "Московский Индустриальный банк" (открытое акционерное общество) был оформлен паспорт сделки N 10090003/0912/0038/2/0 (далее - ПС).

Во исполнение вышеназванного контракта N 55/09 по ГТД N10104080/251010/0006221 был задекларирован 25.10.2010 г. железнодорожный вагон N 63831309. Указанная грузовая таможенная декларация была проверена и принята Воронежской таможней, товар - щебень гранитный выпущен.

По техническим причинам железнодорожный вагон N 63831309 29.10.2010 г. был повторно задекларирован по ГТД N 10104080/291010/0006378, грузовая таможенная декларация проверена и принята Воронежской таможней.

В соответствии с информацией, представленной Белгородским филиалом ОАО "Московский Индустриальный банк", документы, подтверждающие факт ввоза товара и справка о подтверждающих документах по ГДТ N 10104080/291010/0006378 (общая сумма по счету - 19236,00 руб., дата выпуска - 29.10.2010 г.) в уполномоченный банк не были представлены.

Согласно протоколу, документы, подтверждающие факт ввоза на таможенную территорию РФ товара по ГДТ N 10104080/291010/0006378 и 2 экземпляра справки подтверждающих документах ООО "Контур" должно было представить в банк, оформивший паспорт сделки не позднее 13.11.2010 г.

После оформления повторной ГДТ N 10104080/291010/0006378 подтверждающие документы и справка о подтверждающих документах в уполномоченный банк обществом не представлялись.

ТУ ФСФБН в Белгородской области пришло к выводу, что ООО "Контур" не соблюдены требования п. 2.4 Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.2004 г. N 258-П (в редакции Указания ЦБ РФ от 26.09.2008 года N2080-У), в результате чего 16.11.2010 года совершено административное правонарушение, ответственность за которое установлена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области общество привлечено к административной ответственности по ч.6 cт.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размера 40000 руб.

Считая оспариваемое постановление незаконным и подлежащим отмене, Общество обратилось за судебной защитой.

Исследовав материалы дела, суд пришел к следующему.

В соответствии с частью 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Порядок валютного регулирования и валютного контроля регламентируется Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон "О валютном регулировании и валютном контроле"). Целью указанного Закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Согласно части 4 указанной статьи Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Формы учета по валютным операциям для резидентов установлены Указанием Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 N 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж", которым к формам учета отнесена справка о подтверждающих документах.

Из части 3 статьи 23 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" следует, что порядок представления уполномоченным банкам резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

При этом на основании пункта 1 части 2 статьи 24 указанного Закона резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 этого Закона.

Нормативным актом Банка России, регулирующим порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, является Положение N 258-П.

Согласно п. 2.4 Положения Центрального Банка Российской Федерации от 01.06.2004 года N 258-П заявитель обязан предоставить в банк ПС документы, подтверждающие факт ввоза товара на таможенную территорию РФ одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске товаров в таможенной декларации (графа "D" грузовой таможенной декларации).

Ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа, размер которого для юридических лиц составляет от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Основанием привлечения ООО "Контур" к административной ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, явилось нарушение Обществом срока предоставления в уполномоченный банк подтверждающих документов и справки о подтверждающих документах по ГТД N 10104080/291010/0006378.

В соответствии с ГТД N 10104080/291010/0006378 Воронежской таможней 29.10.2010 г. был задекларирован железнодорожный вагон N 63831309.

Как установлено судом первой инстанции и подтверждается материалами дела, этот же вагон N 63831309 ранее был задекларирован 25.10.2010 г.. по ГТД N10104080/251010/0006221 во исполнение контракта на поставку щебня гранитного N 55/09, заключенного между ООО "Контур" и ООО "Социальное Возрождение Донбасса". ГТД N10104080/251010/0006221 была проверена и принята Воронежской таможней, а товар - выпущен. Подтверждающие документы и справки по вагону N 63831309 были поданы Обществом в ОАО "Московский Индустриальный банк" 26.10.2011 г..

Как следует из переписки ООО "Контур" с Белгородской таможней повторное декларирование вагона N 63831309 по ГТД N 10104080/291010/0006378 произведено по техническим причинам, поскольку вагон N 63831309 был отцеплен от основного состава, а соответствующая запись сделана не была.

В данном случае не усматривается законных оснований для вывода о нарушении сроков представления справки о подтверждающих документах, о пренебрежительном отношении Общества к соблюдению валютного законодательства, поскольку факт ввоза на таможенную территорию подтверждается ГТД N 10104080/251010/0006221, а повторная декларация была принята таможней ошибочно вместо корректировки ранее поданной декларации.

Справка о подтверждающих документах (ГТД N 10104080/251010/0006221) представлена Обществом своевременно.

Субъективную сторону административного правонарушения характеризует вина.

Согласно части 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Принимая во внимание, что ГТД N 10104080/251010/0006221 была принята Воронежской таможней, а товар фактически пересек границу и был выпущен один раз, а также, тот факт, что уже на следующий день Общество представило справку о подтверждающих документах, апелляционная коллегия усматривает основания для применения ч. 4 ст. 1.5 КоАП РФ.

В соответствии с частью 4 статьи 1.5 КоАП РФ неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Положения статьи 1.5 КоАП РФ, устанавливающие презумпцию невиновности, направлены на защиту от необоснованного привлечения к ответственности.

Суд апелляционной инстанции не усматривает при установленных обстоятельствах состава вмененного правонарушения.

При таких обстоятельствах арбитражный суд области правомерно удовлетворил заявленное ООО "Контур" требование, признав незаконным и отменив постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Белгородской области N 14-11/255П от 04.10.2011.

Нарушений норм процессуального законодательства, влекущих безусловную отмену судебного акта, допущено не было.

Доводы, изложенные в апелляционной жалобе, не опровергают выводов суда и не могут являться основанием для отмены обжалуемого судебного акта.

Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в любом случае основаниями для отмены принятых судебных актов, судом апелляционной инстанции не установлено.

При таких обстоятельствах решение суда следует оставить без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Руководствуясь пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд,

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Белгородской области от 23.01.2012 по делу N А08-7772/2011 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня принятия и может быть обжаловано в кассационном порядке в Федеральный арбитражный суд Центрального округа в двухмесячный срок через арбитражный суд первой инстанции согласно части 1 статьи 275, части 5.1 статьи 211 АПК РФ.

Председательствующий судья

Н.Д. Миронцева

Судьи

Е.А. Семенюта Н.А. Ольшанская