Приложение 2. Критерии оценки эффективности работы таможенных органов по осуществлению контроля таможенной стоимости и валютному контролю

Приложение 2

к указанию ГТК РФ

от 21 августа 1995 г. N 01-12/1047

Критерии оценки эффективности работы таможенных органов по осуществлению контроля таможенной стоимости и валютному контролю

С изменениями и дополнениями от:

4 июня 1997 г.

1. Показатели, характеризующие результаты работы таможенных органов по валютному контролю:

1.1. Коэффициенты, характеризующие загруженность сотрудников

таможенных органов, непосредственно занятых валютным контролем вк

                                                             (Кгтд, Кпс):

      вк     N гтд          Nпс

     Кгтд = -------; Кпс = -----,

             Асвк          Асвк

где Nгтд - общее количество ГТД, принятых к таможенному оформлению в отчетном периоде,

Nпс - количество ГТД, оформленных в отчетном периоде с представлением паспорта сделки,

Асвк - среднесписочная численность сотрудников, непосредственно занятых валютным контролем в отчетном периоде.

1.2. Коэффициент, характеризующий полноту отработки направляемой из ГТК информации:

            Nукп

     Ка = ----------,

         (Nук - Nукв)

где Nукп - количество УК, из направленных ГТК России в таможенный орган, по которым в отчетном периоде проведены проверки,

Nук - общее количество УК, направленных ГТК России в таможенный орган в отчетном периоде для проверки сведений о непоступлении валютной выручки на счета экспортеров,

Nукв - количество возвращенных в отчетном периоде в ГТК России УК, по которым экспортер находится не в зоне деятельности таможенного органа.

1.3. Коэффициенты, характеризующие результативность проведенных проверок (Кд, Крп, Кш):

            Nд

     Кд = -------,

            Nнв

где Nнв - количество выявленных в отчетном периоде случаев (ГТД) непоступления валютной выручки,

Nд - количество ГТД, по которым в отчетном периоде заведены дела о НТП, связанные с непоступлением валютной выручки.

            Sнш

     Крп = ------,

            Sнв

где Sнв - сумма выявленного в отчетном периоде непоступления валютной выручки, тыс.долларов США.

Sнш* - сумма наложенных в отчетном периоде штрафов по делам о НТП, связанным с непоступлением валютной выручки, тыс. долларов США,

           Sвш

     Кш = ------,

           Sнш

где Sвш - сумма штрафов, взысканных в отчетном периоде по делам о НТП, связанным с непоступлением валютной выручки, тыс.рублей,

Sнш - сумма наложенных в отчетном периоде штрафов по делам о НТП, связанных с непоступлением валютной выручки, тыс.рублей.

1.4. Производительность труда (П1, П2, П3)

          (Nфхд + Nдп)         Nд           Д

     П1 = ------------; П2 = ------; П3 = ------,

              п               Асвк         Асвк

               Асвк

где Nфхд - количество проверок финансово-хозяйственной деятельности предприятий (с выходом на предприятия), проведенных ОТС и ВК в отчетном периоде в целях валютного контроля,

Nдп - количество документальных проверок, т.е. проведенных ОТС и ВК в целях валютного контроля без выхода на предприятия,

Nд - количество дел о НТП, связанных с непоступлением валютной выручки, заведенных в отчетном периоде,

Д - доходы внебюджетного фонда развития таможенной системы от штрафов по делам о НТП, заведенным по результатам работы таможенного органа по осуществлению валютного контроля (в т.ч. по выявленным нарушениям таможенного законодательства, не являющимся нарушениями валютного законодательства, но выявленных в результате проверок, проведенных в целях валютного контроля), тыс.руб.,

     п

      Асвк - среднесписочная численность сотрудников  таможенного органа,

непосредственно привлекаемых к  проведению  проверок  в  целях  валютного

контроля (в т.ч.  и  отделов  по  борьбе  с  контрабандой  и  нарушениями

таможенных правил) в отчетном периоде,

Асвк - среднесписочная численность сотрудников ОТС и ВК, непосредственно занятых валютным контролем в отчетном периоде.

1.5. Коэффициенты, характеризующие инициативность таможенных органов (Ки) и сложность проводимых проверок (Кфхд):

                Nип                  Nфхд

     Ки = --------------; Кфхд = -------------,

          (Nгткп + Nип)          (Nфхд + Nдп)

где Nип - количество проведенных таможенным органом в целях валютного контроля инициативных плановых проверок финансово-хозяйственной деятельности участников ВЭД, а также проверок информации, полученной не из ГТК России, о непоступлении валютной выручки от экспорта товаров,

Nгткп - количество проверок, проведенных таможенным органом в целях валютного контроля, по информации, полученной из ГТК России,

Nфхд - количество проверок финансово-хозяйственной деятельности предприятий, проведенных ОТС и ВК в отчетном периоде в целях валютного контроля,

Nдп - количество документальных проверок, т.е. проведенных ОТС и ВК в целях валютного контроля без выхода на предприятия,

1.6. Коэффициент, характеризующий уровень взаимодействия таможенных органов с правоохранительными и налоговыми органами (Квп):

              Nпп

     Квп = -------------,

           (Nфхд + Nдп)

где Nпп - количество проверок, проведенных в целях валютного контроля в отчетном периоде совместно с правоохранительными и налоговыми органами,

Nфхд - количество проверок финансово-хозяйственной деятельности, проведенных ОТС и ВК в отчетном периоде в целях валютного контроля,

Nдп - количество документальных проверок, т.е. проведенных ОТС и ВК в целях валютного контроля без выхода на предприятия.

1.7. Коэффициент, характеризующий качество направляемой таможенными органами в ГТК России информации по форме 4-ТМ:

          (Nош - Nо)

     Ко= -------------,

             Nоб

где Nош - количество записей по форме 4-ТМ с ошибками, направленных таможенным органом в ГТК России в отчетном периоде,

Nо - количество записей по форме 4-ТМ в общем количестве ошибочных, по которым не требуется оформление паспорта сделки.

Nоб - общее количество записей по форме 4-ТМ, направленных в ГТК России в отчетном периоде.

Информация об изменениях:

Указанием ГТК РФ от 4 июня 1997 г. N 01-14/715 из настоящего приложения исключены показатели Sp, Nцб, Sцб, Дв

1.8. Показатели, характеризующие результаты работы ОТС и ВК таможенных органов в области неторгового оборота:

Sр - объем конфискованной в отчетном периоде рублевой наличности по ТС-22, тыс. рублей,

Nцб - количество конфискованных в отчетном периоде ценных бумаг в валюте Российской Федерации,

Sцб - общая стоимость по номиналу конфискованных в отчетном периоде ценных бумаг в валюте Российской Федерации, тыс. рублей,

Дв - объем перечисленной в отчетном периоде в доход федерального бюджета инвалюты по истечении срока хранения, тыс. долларов США.

1.9. Показатели конечных результатов контроля за поступлением экспортной валютной выручки и исполнением внешнеторговых бартерных сделок:

           (Nфхд + Nдп)        Sнш          Д

     К1 =  ------------;  К2 = ---;  К3 =  ---,

                Sук            Sук         Sук

где Nфхд - количество целевых проверок (актов) сведений о непоступлении экспортной валютной выручки или встречных поставок товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности по внешнеторговым бартерным сделкам (далее - встречных поставок), проведенных ОТСиВК в отчетном периоде с выходом на предприятия,

Nдп - количество документальных проверок (актов), т.е. проведенных ОТСиВК в целях валютного контроля и контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок без выхода на предприятия,

Sук - общая фактурная стоимость товаров по карточкам учета результатов валютного контроля, а также карточкам учета результатов контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок (далее - карточки), направленным ГТК России в отчетном периоде в таможенный орган для проведения целевых проверок, включая карточки, сформированные таможенным органом самостоятельно по проведенным ОТСиВК в отчетном периоде инициативным проверкам, тыс. руб.,

Sнш - сумма наложенных в отчетном периоде штрафов по делам о НТП, связанным с непоступлением экспортной валютной выручки, а также встречных поставок, тыс. руб.,

Д - доходы внебюджетного фонда развития таможенной системы от взысканных штрафов по делам о НТП, заведенным по результатам работы таможенного органа по осуществлению валютного контроля и контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок (в т.ч. по выявленным нарушениям таможенного законодательства, не являющимся нарушениями валютного законодательства либо государственного регулирования внешнеторговых бартерных сделок, по выявленным в результате проверок, проведенных в целях валютного контроля), тыс. руб.

1.10. Показатель, характеризующий долю отмененных дел о НТП, заведенных по результатам целевых проверок:

            Sпо

      Кпо = ---,

            Sнш

где Sпо - сумма отмененных в отчетном периоде постановлений, вынесенных по делам о НТП, связанным с непоступлением валютной выручки (учитывается в отчете вне зависимости от даты заведения отмененного дела), тыс. руб.,

Sнш - сумма наложенных в отчетном периоде штрафов по делам о НТП, связанным с непоступлением экспортной валютной выручки, тыс. руб.,

Примечания:

1. Учитывая, что вновь вводимые показатели более объективно позволяют сопоставить результаты работы таможенных органов по осуществлению валютного контроля, показатели Кгтд, Кпс, П1, П2, П3 (приложение 2 к Указанию ГТК России от 21.08.95 N 01-12/1047), а также вновь вводимый показатель Кпо рассчитывать как справочные (вспомогательные) для проведения анализа, и не учитывать при формировании ранжированного ряда по результатам совокупной оценки показателей.

2. При расчете ранее установленных и вновь вводимых показателей в отчетах, формируемых за 1 полугодие 1997 года и последующие отчетные периоды, учитывать объемы и результаты работы, проводимой таможенными органами в области контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок.

Начиная с указанного отчетного периода исходные данные для расчета показателей должны включать в себя:

Nгтд - общее количество ГТД (вне зависимости от таможенных режимов), принятых к таможенному оформлению в отчетном периоде,

Nпс - количество ГТД, оформленных в отчетном периоде с представлением паспортов сделки (ПС, ПСи, ПСб),

Nукп - количество карточек, из направленных ГТК России в отчетном периоде в таможенный орган, по которым в отчетном периоде проведены целевые проверки,

Nук - общее количество карточек, направленных ГТК России в таможенный орган в отчетном периоде для проверки сведений о непоступлении валютной выручки на счета экспортеров или встречных поставок,

Nукв - количество возвращенных в отчетном периоде в ГТК России карточек, по которым экспортер находится не в зоне деятельности таможенного органа,

Nнв - количество выявленных в отчетном периоде случаев (ГТД) непоступления валютной выручки, а также (по внешнеторговым бартерным сделкам) встречных поставок,

      гдт

     Nд   -  количество ГТД,  по которым в отчетном периоде заведены дела

о НТП,  связанные с непоступлением экспортной валютной выручки,  а  также

встречных поставок,

Sнв - сумма выявленного в отчетном периоде непоступления валютной выручки, а также встречных поставок, тыс. дол. США,

Sнш - сумма наложенных в отчетном периоде штрафов по делам о НТП, связанным с непоступлением валютной выручки, а также встречных поставок, тыс. дол. США (тыс. рублей),

Sвш - сумма штрафов, взысканных в отчетном периоде по делам о НТП, связанным с непоступлением валютной выручки, а также встречных поставок, тыс. дол. США,

Nфхд - количество целевых проверок (актов) сведений о непоступлении экспортной валютной выручки или встречных поставок товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности по внешнеторговым бартерным сделкам (далее - встречных поставок), проведенных ОТСиВК в отчетном периоде с выходом на предприятия,

Nдп - количество документальных проверок (актов), т.е. проведенных ОТСиВК в целях валютного контроля и контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок без выхода на предприятия,

Nип - количество проведенных таможенным органом инициативных проверок в целях валютного контроля, а также контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок,

Nгткп - количество проверок, проведенных таможенным органом в целях валютного контроля, а также контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок, по информации, полученной из ГТК России,

Внимание!

Обязательно выполнение следующих условий:

1) (Nфхд + Nдп) = (Nип + Nгткп).

2) Количество проводимых проверок (Nфхд, Nдп, Nип, Nгткп) должно равняться не количеству проверенных карточек, а количеству актов соответствующих проверок.

3) Nукп не может быть больше, чем (Nук - Nукв), т.е. коэффициента Ка < 1,0.

Nд - количество дел о НТП, связанных с непоступлением валютной выручки, а также встречных поставок,

Д - доходы внебюджетного фонда развития таможенной системы от взысканных штрафов по делам о НТП, заведенным по результатам работы таможенного органа по осуществлению валютного контроля, а также контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок (в т.ч. по выявленным в процессе этой работы иным нарушениям таможенного законодательства), тыс. руб.,

Nпп - количество проверок, проведенных в целях валютного контроля, а также контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок, совместно с правоохранительными и налоговыми органами,

Nош - общее (экспорт, импорт, бартер) количество записей по форме 4-ТМ с ошибками, направленными в отчетном периоде таможенным органом в ГТК России,

Nоб - общее (экспорт, импорт, бартер) количество записей по форме 4-ТМ, направленных в ГТК России в отчетном периоде,

Sук - общая фактурная стоимость товаров по карточкам, направленным ГТК России в отчетном периоде в таможенный орган для проведения целевых проверок, включая карточки, сформированные таможенным органом самостоятельно по проведенным в отчетном периоде инициативным проверкам, тыс. руб.,

Sпо - сумма отмененных в отчетном периоде постановлений, вынесенных по делам о НТП, связанным с непоступлением валютной выручки, а также встречных поставок (учитывается в отчете вне зависимости от даты заведения отмененного дела), тыс. руб.

2. Показатели, характеризующие результаты работы таможенных
органов по контролю таможенной стоимости:

2.1. Показатели, характеризующие загруженность сотрудников таможенных органов, непосредственно занятых контролем таможенной

стоимости   тс

          (Кгтд, Кдтс, Кктс):

     тс     Nгтд            Nдтс           Nктс

    Кгтд = -------; Кдтс = ------; Кктс = ------,

            Астс            Астс           Астс

где Nгтд - количество ГТД, принятых к таможенному оформлению в отчетном периоде;

Nдтс - количество ДТС, принятых к таможенному оформлению в отчетном периоде;

Nктс - количество проведенных в отчетном периоде корректировок таможенной стоимости;

Астс - среднесписочная численность сотрудников ОТС и ВК таможенного органа, непосредственно занятых контролем таможенной стоимости.

Показатели по п.2.1 рассчитываются отдельно по каждому таможенному посту и таможне. Таможни представляют исходные данные только по оформлению непосредственно ОТС и ВК таможни.

2.2. Показатели, характеризующие динамику цен на сопоставимые товары.

По товарам, перечень которых на каждый отчетный период устанавливается ТТУ ГТК России, таможнями, таможенными и акцизными постами дается динамика цен по сравнению с предыдущим сопоставимым периодом.

Динамика цен дается отдельно по каждому таможенному посту и таможне. Таможни представляют динамику цен только по товарам, оформленным непосредственно ОТС и ВК таможни.

Форма представления информации по динамике цен доводится до таможенных органов вместе с перечнем контролируемых товаров.

2.3. Показатели, характеризующие проведение ОТС и ВК таможен и Региональных таможенных управлений проверок в части таможенной стоимости

                Nпр                  Sд                 Nнтп

     Кп1 = ---------------; Кп2 = ---------; Кп3 = ---------------;

            Nгтк+Nрту+Nин            Nпр                 Nпр

             N впр              S нтп                   Sвнтп

     Кп4 = ----------; Кп5 = --------------; Кп6 = ---------------,

              Nпр                Nнтп                   Sнтп

где Nпр - общее количество проверок, проведенных за отчетный период в части таможенной стоимости (в т.ч. документальных проверок, т.е. без выхода на предприятие, и внешних проверок финансово-хозяйственной деятельности предприятий);

Nвпр - количество внешних проверок финансово-хозяйственной деятельности предприятий, проведенных за отчетный период в части таможенной стоимости;

Nгтк - количество контрактов, включенных в план проведения проверок таможенного органа по заданию ТТУ ГТК России;

Nрту - количество контрактов, включенных в план проведения проверок таможенного органа по заданию РТУ;

Nин - количество контрактов, включенных в план проведения проверок таможенного органа по собственной инициативе;

Sд - сумма доначисленных за отчетный период таможенных платежей в результате корректировок таможенной стоимости, осуществленной по итогам проверок, тыс. рублей;

Nнтп - количество дел о НТП, заведенных за отчетный период по нарушениям в части неправильного заявления таможенной стоимости;

Sнтп - сумма штрафов, начисленных за отчетный период по результатам заведенных дел о НТП, тыс. рублей;

Sвнтп - сумма штрафов, взысканных за отчетный период по результатам заведенных дел о НТП, тыс. рублей

2.4. Показатели, характеризующие проведение корректировок таможенной стоимости.

              Sктс

     Кктс = --------,

              Nктс

где ктс - сумма таможенных платежей, доначисленных за отчетный период в результате корректировок таможенной стоимости, тыс.руб.;

ктс - общее количество проведенных за отчетный период корректировок таможенной стоимости.

Примечания:

1. Учитывая сложность формализации работы таможенных органов по контролю таможенной стоимости и валютному контролю, а также специфику деятельности таможенных органов отдельных регионов, установленные показатели не должны использоваться в качестве единственных критериев оценки работы таможенных органов по данным направлениям.

2. Исходные данные и результаты расчета показателей, характеризующие работу таможенных органов: - по валютному контролю (раздел 1 Приложений 1,2) - представляются региональными таможенными управлениями в разрезе региональных таможенных управлений и таможен; - по контролю таможенной стоимости (раздел 2 Приложений 1, 2) - представляются региональными таможенными управлениями в разрезе региональных таможенных управлений, таможен, акцизных и таможенных постов (за исключением исходных данных и показателей по п.2.3, которые представляются в разрезе региональных таможенных управлений и таможен).

3. Исходные данные, используемые при расчете установленных показателей эффективности валютного контроля в торговом обороте, должны включать в себя только информацию о контроле экспортных операций с расчетами в валюте, отличной от валюты Российской Федерации.