Письмо ЦБР и ГТК РФ от 28 мая 1996 г. NN 285, 01-42/9482 "Об отдельных вопросах применения совместной инструкции Банка России и ГТК России от 26 июля 1995 года N 30 и N 01-20/10538 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары"

В связи с многочисленными запросами, касающимися исполнения установленных совместной инструкцией Банка России и ГТК России от 26 июля 1995 года N 30 и N 01-20/10538 (далее - Инструкция) требований по валютному контролю за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары, Банк России и ГТК России разъясняет следующее:

1. Действие Инструкции распространяется на все сделки, предусматривающие импорт товаров, исполнение которых предполагает проведение расчетов во всех видах иностранных валют (включая свободно конвертируемые и замкнутые), а также в расчетных, клиринговых и условных валютах (единицах) с осуществлением учета взаимных поставок на открываемых банками Импортерам счетах.

2. Действие Инструкции не распространяется на сделки, предусматривающие:

- ввоз товаров на территорию Российской Федерации по договорам финансовой аренды (лизинга);

- ввоз оборудования и материалов иностранными фирмами-нерезидентами по договорам подряда на капитальное строительство объектов на территории Российской Федерации в тех случаях, когда условиями указанных договоров стоимость ввозимых товарно-материальных ценностей не определена.

3. Если по условиям контракта ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации предусматривалось осуществить в срок, не превышающий 180 календарных дней с даты их оплаты, а фактически ввоз и/или таможенное оформление товаров в соответствии с таможенными режимами "выпуск для свободного обращения" и "реимпорт" производится по истечении 180 дней с даты перевода денежных средств в иностранной валюте в их оплату, паспорта импортных сделок (ПСи) оформляются в соответствии с условиями представленного внешнеторгового контракта в установленном Инструкцией порядке без разрешения Банка России на осуществление операций, связанных с движением капитала.

Оформленный таким образом ПСи принимается таможенными органами при таможенном оформлении указанных товаров.

При этом установленное настоящим пунктом право Импортера на оформление ПСи по истечении 180 дней с момента перевода денежных средств не снимает с него обязанности получения лицензии (разрешения) Банка России при проведении валютной операции, связанной с движением капитала, если иное не установлено Банком России.

4. В графе "Последняя дата" ПСи указывается наиболее поздняя из следующих двух прогнозируемых дат, рассчитываемых Импортером самостоятельно исходя из условий импортного контракта, на основании которого составлен данный ПСи:

- дата завершения таможенного оформления на территории Российской Федерации в отношении последней партии товара в соответствии с таможенными режимами "выпуск для свободного обращения" или "реимпорт". Завершение таможенного оформления в соответствии с иными таможенными режимами ("временный ввоз", "таможенный склад" и т.д.) не учитывается при определении "Последней даты".

- дата последнего платежа за импортируемые по данному контракту товары.

Ввиду того, что завершение таможенного оформления в соответствии с таможенными режимами "выпуск для свободного обращения" или "реимпорт" последней партии ввозимого по данному контракту товара может производиться позднее завершения исполнения иностранной стороной всех своих обязательств по контракту, в графе "Последняя дата" ПСи может указываться дата, более поздняя, чем предусмотренные контрактом сроки исполнения сторонами своих взаимных обязательств.

5. По контрактам, платежи по которым были полностью произведены до вступления в силу Указа Президента Российской Федерации от 21 ноября 1995 года N 1163 "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" со счета третьего лица, не являющегося Импортером по данному контракту, ПСи оформляются в Банке Импортера без представления в последний разрешения Банка России на осуществление такого рода операций с учетом следующих особенностей:

1) графа "Номер счета" раздела "Реквизиты Банка Импортера" указывается номер валютного (текущего, клирингового либо специального "бартерного") счета Импортера в Банке Импортера;

2) в разделе "Особые отметки Банка Импортера" на основании представленных Импортером информации и документов (копий выписок из лицевых счетов, заявлений на перевод средств и т.п.), подтверждающих, что платежи за товары, импортируемые по указанному в настоящем ПСи контракту, были произведены со счета третьего лица, указываются даты соответствующих переводов, номер текущего валютного счета, с которого были оплачены товары, ввозимые в Российскую Федерацию по данному контракту, а также наименования владельца этого счета и уполномоченного банка, в котором он открыт.

При заполнении Карточки платежа в этом случае в графах "Сумма П.", "КВП", "Дата П.", "Инф. Би/ФР", "Инф. Би/КВ ", "Инф.Би/Сумма Б." проставляются нули, а в графе "Особые отметки" повторяется информация, содержащаяся в аналогичной графе ПСи.

6. По контрактам, платежи по которым были произведены до 1 января 1996 года со счета в уполномоченном банке, прекратившем кредитно-расчетное обслуживание данного Импортера, ПСи на основании разрешений, выданных Импортерам территориальными учреждениями Банка России по месту расположения Импортера, могут быть оформлены в ином банке (Банке Импортера) с учетом особенностей, указанных в предыдущем пункте настоящего письма.

7. В случае невозможности осуществления Банком Импортера кредитно-расчетного обслуживания импортной сделки до "закрытия" Досье (импорт) по данному контракту в связи с отзывом лицензии на право осуществления банковских или валютных операций, а также проблемным положением Банка Импортера, территориальное учреждение Банка России по месту регистрации данного банка выдает Импортеру разрешение на оформление нового ПСи в другом уполномоченным банке, перевод Досье (импорт) в этот банк и проведение дальнейших расчетов по контракту через него. При этом новый ПСи оформляется на полную сумму контракта, по которому не завершены расчеты с иностранным продавцом или не полностью поставлены товары в Российскую Федерацию.

Первый заместитель Председателя Государственного Таможенного Комитета Российской Федерации

В.Ф. Кругликов

Первый заместитель Председателя Центрального банка Российской Федерации

А.А. Хандруев