Приложение N 12. Отчет о кассовых оборотах банка (формы N 747 и 748)

Приложение N 12

Отчет о кассовых оборотах банка
(формы N 747 и 748)

Отчеты о кассовых оборотах составляют отделения (операционные управления, отделы, осуществляющие кассовое обслуживание предприятий, организаций и учреждений) Промстройбанка СССР, Агропромбанка СССР, Жилсоцбанка СССР, Внешэкономбанка СССР и представляют его ВЦ или республиканскому банку (в республиках не имеющих областного деления), областному (краевому) управлению Госбанка СССР*.

Учреждения Сберегательного банка СССР такие отчеты не составляют. Их операции учитываются учреждениями банков без распределения по символам - по общей сумме поступлений денежных излишков от учреждений Сберегательного банка и общей сумме выдачи им денежных подкреплений. Учреждения Сберегательного банка представляют учреждениям банков отчетные материалы по показателям, предусмотренным настоящей инструкцией.

Отделения Внешэкономбанка включают в отчеты о кассовых оборотах операции в советской валюте.

1. Содержание отчетов (месячного и пятидневного)

1. Отчеты о кассовых оборотах за месяц и по пятидневкам составляются учреждениями банков в тысячах рублей, управлениями, республиканскими банками Госбанка СССР - в десятках тысяч рублей.

Отчет о кассовых оборотах за месяц составляется по следующей номенклатуре символов формы N 748.

---------------------------------------------------------------------

     Статьи прихода и расхода                       | Символы

----------------------------------------------------+----------------

                                                    |

                     Приход                         |

                                                    |

     Поступления торговой выручки  потребительской  |  01

кооперации                                          |

     Поступления торговой  выручки  всех торговых   |  02

систем, кроме выручки потребительской кооперации    |

     Поступления выручки железнодорожного, водно-   |  05

го и воздушного транспорта                          |

     Поступления выручки местного транспорта        |  06

     Поступления квартирной платы  и коммунальных   |  08

платежей                                            |

     Поступления выручки зрелищных предприятий      |  09

     Поступления выручки предприятий бытового об-   |  11

служивания                                          |

     Поступления налогов и сборов                   |  12

     Поступления на счета колхозов                  |  13

     Поступления на счета кооператоров по торгов-   |  14

ле, услугам и производству товаров                  |

     Поступления на счета жилищных кооперативов     |  15

     Поступления от предприятий министерств связи   |  17

     Поступления от   учреждений  Сберегательного   |  18

банка                                               |

     Возврат заработной платы                       |  28

ных бумаг                                           |

     Прочие поступления                             |  32

----------------------------------------------------+----------------

     Итого по приходу - символы 01-32 (передается   |

только в пятидневной отчетности)                    |

     Остаток оборотной кассы на  начало отчетного   |  34

периода                                             |

     Поступления денег в оборотную кассу от дру-    |  36

гих учреждений банков                               |

     Перечисления из резервных фондов в оборотную   |  38

кассу                                               |

----------------------------------------------------+----------------

     Баланс (итог символов 01-38=итогу символов 40  |

-73) - передается без символа                       |

                                                    |

                     Расход                         |

                                                    |

     Выдачи на заработную плату                     |  40

     Выдачи на стипендии                            |  41

     Выдачи на прочие виды оплаты труда             |  42

     Выдачи на  выплату постоянных надбавок к за-   |  43

работной плате и командировочные расходы            |

     Выдачи на  выплату  премий из фондов матери-   |  44

ального поощрения                                   |

     Выдачи на  закупки сельскохозяйственных про-   |  46

дуктов                                              |

     Выдачи со счетов колхозов на оплату труда      |  47

     Выдачи со счетов колхозов на прочие нужды      |  48

     Выдачи на    выплату   пенсий,   пособий   и   |  50

страховых возмещений                                |

     Выдачи со счетов кооперативов по торговле,     |

услугам и производству товаров                      |  51

     Выдачи на несельскохозяйственные заготовки и   |

другие цели                                         |  53

     Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег   |

на операции ломбардов                               |  54

     Выдачи на командировочные расходы, призводимые |

в счет лимита                                       |  55

                                                    |  56

     Выдачи на хозяйственно-операционные расходы    |  57

     Выдачи подкреплений предприятиям министерств   |  59

связи                                               |

     Выдачи подкреплений учреждениям Сберегатель-   |  61

ного банка                                          |

----------------------------------------------------+----------------

     Итого по расходу - символы 40-61 (передается   |

только в пятидневной отчетности)                    |

                                                    |

     Остаток оборотной  кассы  на конец отчетного   |  69

периода                                             |

     Пересылка денег в оборотную кассу других уч-   |  71

реждений банков                                     |

----------------------------------------------------+------------------

     Перечисления из оборотной кассы в резервные    |  73

фонды                                               |

----------------------------------------------------+------------------

     Баланс (итог  символов  40-73=итогу символов   |

01-38) - в телеграмме не передается                 |

     Поступления через почту:                       |

     а) торговой выручки                            |  75

     б) налогов и сборов                            |  76

     в) выручки зрелищных предприятий               |  77

     Поступления через учреждения сберегательного   |

банка:                                              |

     а) торговой выручки                            |  79

     б) квартирной платы и  коммунальных платежей   |  80

за услуги предприятий связи                         |

     в) выручки предприятий бытового обслуживания   |  81

     г) на счета жилищных кооперативов              |  82

     Поступления членских профсоюзных взносов безна-|

личными перечислениями из заработной платы рабочих  |

и служащих                                          |  83

     Поступления членских   профсоюзных   взносов   |  84

безналичными перечислениями из заработков колхоз-   |

ников                                               |

     Поступления в уплату за товары и услуги без-   |  85

наличными перечислениями                            |

     Поступления расчетных чеков за товары и  ус-   |  86

луги                                                |

     Поступления чеков за услуги предприятий желез- |

нодорожного, водного и воздушного транспорта        |  95

     Поступления расчетных чеков в уплату за иност- |

ранную валюту, обслуживание и проезд туристов       |  97

     Поступления членских комсомольских взносов без-|

наличными перечислениями из заработной платы рабо-  |

чих, служащих и заработков  колхозников             |  98

     Поступления квартирной  платы и коммунальных   |  99

платежей безналичными перечислениями из  заработ-   |

ной платы рабочих и служащих                        |

----------------------------------------------------+----------------

     Контрольный арифметический итог символов 75-   |

99 формы N 748 (передается в телеграмме без  сим-   |

вола)                                               |

Отчет о кассовых оборотах по пятидневкам составляется пять раз за месяц за периоды: с 1 по 5, с 6 по 10, с 11 по 15, с 16 по 20 и с 21 по 25 числа по следующей номенклатуре символов формы N 747.

--------------------------------------------------------------------

     Статьи прихода и расхода                       | Символы

----------------------------------------------------+----------------

                     Приход                         |

                                                    |

     Поступления торговой выручки потребительской   |  01

кооперации                                          |

     Поступления торговой  выручки  всех торговых   |  02

систем, кроме выручки потребительской кооперации    |

     Поступления от предприятий министерств связи   |  17

     Поступления от   учреждений  Сберегательного   |  18

банка                                               |

----------------------------------------------------+----------------

     Итого по приходу (символы 01-32 формы N 748)   |   0

                                                    |

                     Расход                         |

                                                    |

     Выдачи на заработную плату,  стипендии, про-   |  40

чие виды оплаты труда,  постоянные надбавки, пре-   |

мии из фондов  материального  поощрения  (символы   |

40,41,42,43,44,47,51 формы N 748)                   |

     Выдачи подкреплений предприятиям министерств   |  59

связи                                               |

     Выдачи подкреплений учреждениям  Сберегатель-  |  61

ного банка                                          |

----------------------------------------------------+----------------

     Итого по расходу (символы 40-61 формы N 748)   |   0

     Остаток оборотной кассы на  конец  отчетного   |  69

периода                                             |

     Поступления через учреждения Сберегательного   |  78

банка выручки местного транспорта                   |

     Стоимость товаров,  оплаченных через банк за   |

месяц:                                              |

     а) в счет лимита мелкого опта                  |  87

     б) без зачета в лимит мелкого опта             |  88

     Сумма торговой выручки  предыдущего  месяца,   |  89

проведенная по  балансу в первый рабочий день те-   |

кущего месяца                                       |

     Выдачи наличных  денег  учреждениям Сберега-   |

тельного банка по поручениям  банков предприятиям   |

и организациям за месяц:                            |

     а) на выплату заработной платы и  на рабочие   |  90

виды оплаты труда                                   |

     б) на закупки сельскохозяйственных продуктов   |  91

     в) колхозам                                    |  92

     г) на выплату пенсий,  пособий  и  страховых   |  93

возмещений                                          |

     д) на командировочные и хозяйственно-операци-  |  94

онные расходы                                       |

                                                    |

     Выдачи на  заработную плату в текущем месяце   |

по срокам,  приходящимся на  следующий  месяц,  в   |

разрешенных Правлением Госбанка СССР случаях        |  96

----------------------------------------------------+----------------

     Контрольный арифметический итог символов 01-   |

96 (передается в телеграмме без символа)            |

Примечание. Сведения по символам 78,87-94,96 сообщаются за предыдущий месяц (по каждому символу) в отчете за первую пятидневку каждого месяца

2. По символам 01-73 отражается весь оборот наличных денег, проходящий через кассы всех учреждений банков (кроме учреждений Сберегательного банка), включая приписные кассы при хозяйственных организациях.

По символам, начиная с 75, приводятся за балансом денежного оборота дополнительные данные, необходимые для анализа исполнения кассового плана.

3. Содержание символов пятидневного отчета, кроме символов 40 и 47, соответствует содержанию этих же символов в месячном отчете формы N 748. Содержание символа 40 соответствует содержанию символов 40,41, 42,43 и 44 формы N 748, а содержание символа 47 - содержанию символов 47 и 48 формы N 748.

Сведения под символом "о" по приходу в пятидневном отчете соответствуют итогу символов 01-32 формы N 748, а под символом "0" по расходу - итогу символов 40-61 формы N 748.

4. Если после отправки отчетов будут обнаружены ошибки, то отделение банка немедленно телеграфирует управлению Госбанка СССР, республиканскому банку Госбанка СССР, а последнее - вышестоящему учреждению Госбанка СССР об исправлении этих ошибок, причем в телеграмме сообщаются все исправляемые показатели. В случае изменения контрольных итогов, телеграфируются также исправленные итоги.

5. При распределении кассовых оборотов по символам отчета следует руководствоваться следующими указаниями о содержании символов.

Поступления торговой выручки потребительской кооперации
(символ 01)

Поступления в кассы банков выручки наличными деньгами от продажи товаров розничной сетью и предприятиями общественного питания потребительской кооперации, а также выручки от продажи сельскохозяйственных продуктов, закупленных по ценам согласно договоренности и принятых на комиссию.

Поступления торговой выручки всех торговых систем, кроме выручки потребительской кооперации
(символ 02)

Поступления выручки наличными деньгами от продажи товаров государственной розничной сетью и предприятиями общественного питания всех организаций и ведомств, торговый оборот которых учитывается в составе розничного товарооборота, согласно инструкции Госкомстата СССР "По учету розничного товарооборота и товарных запасов в государственной и кооперативной торговле".

Учитывается также выручка наличными деньгами от услуг, оказываемых населению предприятиями бытового обслуживания и другими предприятиями, которая согласно указанной инструкции Госкомстата СССР учитывается в составе розничного товарооборота.

Поступления выручки железнодорожного, водного и воздушного транспорта
(символ 05)

Поступления выручки наличными деньгами железнодорожного, водного и воздушного транспорта (министерств путей сообщения, морского флота, гражданской авиации, министерств, главных управлений и управлений речного флота союзных республик, других министерств и ведомств) от пассажирских и грузовых перевозок. Поступления от обслуживания пассажиров в пути, плата за пользование постельными принадлежностями, за услуги носильщиков, за хранение багажа и грузов и другие услуги связанные с пассажирскими и грузовыми перевозками, а также поступления от страхования пассажиров на транспорте.

Поступления выручки местного транспорта
(символ 06)

Поступления выручки наличными деньгами всех видов местного транспорта (включая междугородные линии) независимо от подчинения предприятий (в том числе и предприятий, для которых оказание этих услуг не является основной деятельностью): выручка трамваев, троллейбусов, автобусов, легковых и грузовых такси, метрополитена, речных трамваев и переправ, паромов, гужевого транспорта и прочих видов местного транспорта. По символу 06 учитывается также выручка от продажи предприятиями и организациями талонов на проезд местным транспортом.

Поступления квартирной платы и коммунальных платежей
(символ 08)

Поступления наличными деньгами квартирной платы, включая плату за пользование общежитием, и за коммунальные услуги (освещение, отопление, водоснабжение, канализация, газ и т.д.) как в коммунальных домах, так и в домах предприятий, организаций, учреждений и жилищно-строительных кооперативов; платежи за установку и пользование телефонами и радио; поступления наличных денег за пользование гостиницами.

Поступления выручки зрелищных предприятий
(символ 09)

Поступления выручки наличными деньгами от театров, кинотеатров, клубов, концертных и лекционных залов, лекционных бюро, эстрады, цирков, музеев, выставок, планетариев, парков, садов, ипподромов, стадионов, различных аттракционов, катков, лодочных, лыжных и велосипедных прокатных станций и других зрелищных предприятий, культурно-просветительных и спортивных организаций всех ведомств, включая поступления денег от профсоюзных организаций за проводимые ими зрелищные мероприятия.

Выручка наличными деньгами от демонстрации фильмов на киноустановках, находящихся на балансе различных организаций, независимо от зачисления части этой выручки на счета бюджета.

Не отражается выручка колхозных киноустановок, поступающая на расчетные счета колхозов (см. символ 13).

Поступления выручки предприятий бытового обслуживания
(символ 11)

Поступления выручки наличными деньгами от бань, душевых, прачечных, парикмахерских, фотографий, переплетных мастерских, пунктов проката предметов культурно-бытового назначения и хозяйственного обихода и легковых автомобилей, платных стоянок автомашин и платных гаражей, туристских и экскурсионных баз, справочных бюро, платных поликлиник, от продажи платных и льготных путевок в санатории и дома отдыха, взносов на содержание детей в детских садах, яслях, лагерях и других детских учреждениях, поступления от лечебных, курортных и других организаций, получаемые наличными деньгами от обслуживающего персонала в уплату за питание, от молочно-раздаточных пунктов детского питания, взносов за обучение на платных курсах, в музыкальных и других специальных школах, оплата услуг на рынках, услуг юридических консультаций, поступления от медвытрезвителей и других услуг.

Поступления выручки наличными деньгами от оказания аналогичных видов услуг предприятиями, для которых оказание услуг населению не является основной деятельностью.

Не отражается выручка от услуг, включаемая в состав розничного товарооборота (см. символ 02).

Поступления налогов и сборов
(символ 12)

Поступления наличными деньгами всех видов налогов, зачисляемых на счета союзного, республиканского и местного бюджетов, всех видов страховых платежей, поступающих на счета государственного страхования (кроме поступлений по страхованию пассажиров и багажа), средств самообложения, разового сбора за торговлю на колхозных рынках, таможенных доходов и госпошлины, штрафов, сбора за выдачу паспортов, прописочного и курортного сборов, сбора с владельцев транспортных средств и скота и других сборов, зачисляемых в бюджет, а также поступления сборов автоинспекции за осмотр автомашин.

Не отражаются поступления за услуги на рынках, за проверку измерительных приборов и от реализации бесхозного имущества (см. символы 11 и 32).

Поступления на счета колхозов
(символ 13)

Все поступления наличными деньгами от колхозов на их счета; наличные деньги, сдаваемые в банк для перевода на счета колхозов в другие отделения банков; поступления неиспользованных по назначению денег, полученных колхозами в банке.

Поступления на счета кооперативов по торговле, услугам и производству товаров
(символ 14)

Все поступления наличными деньгами на счета кооперативов общественного питания, по бытовому обслуживанию населения, по производству товаров народного потребления, заготовке и переработке вторичного сырья, торговых и других кооперативов.

Поступления на счета жилищных кооперативов
(символ 15)

Поступления наличными деньгами на счета жилищно-строительных и других строительных кооперативов по взносам населения: паевым, вступительным, целевым (кроме квартирной платы и коммунальных платежей - см. символ 08).

Поступления от предприятий министерств связи
(символ 17)

Поступления наличными деньгами от почтово-телеграфных предприятий министерств связи независимо от того, из каких источников образовалась денежная наличность в кассах предприятий.

Не отражаются поступления от производственных и других предприятий и организаций министерств связи (заводов, мастерских и т.п.).

Поступления от учреждений Сберегательного банка
(символ 18)

Поступления наличными деньгами от учреждений Сберегательного банка независимо от того, из каких источников образовалась денежная наличность в учреждениях Сберегательного банка, а также поступления наличных денег непосредственно в кассы учреждений банков от продажи лотерейных билетов предприятиями и организациями.

Возврат заработной платы
(символ 28)

Поступления неиспользованных по назначению наличных денег, полученных в банке объединениями, предприятиями, организациями и учреждениями на заработную плату. К этому символу относятся также все поступления наличных денег от учреждений и воинских частей Министерства обороны СССР, Министерства внутренних дел СССР и Комитета государственной безопасности СССР, а также от партийных и комсомольских организаций, если во взносных объявлениях ими не указан источник поступления денег.

Не отражаются поступления неиспользованных денег, полученных в банке колхозами (см.символ 13).

Прочие поступления
(символ 32)

Все поступления наличными деньгами, не учтенные по другим статьям приходной части кассового плана. В частности, по этому символу отражаются: членские взносы в профсоюзные организации и добровольные общества; паевые взносы в потребительскую кооперацию; взносы граждан в фонд мира и другие фонды, поступления от граждан в уплату за иностранную валюту; погашение индивидуальными заемщиками ссуд, поступления от касс взаимопомощи и ломбардов, плата за проверку измерительных приборов, поступления на депозитные счета; поступления от продажи топлива, лесоматериалов, строительных материалов и других товаров неторговыми организациями; поступления от колхозных рынков от реализации сельскохозяйственной продукции; поступления от реализации бесхозного имущества, неликвидов, утиля, тары, разного рода случайные поступления; возврат подотчетных и других неизрасходованных сумм, полученных организаторами по чекам в банке, включая и возврат неиспользованных бюджетных кредитов (кроме возврата неиспользованных сумм заработной платы - см. символ 28).

Остатки оборотной кассы на начало отчетного периода
(символ 34)

Остатки наличных денег в оборотной кассе учреждений банков (кроме учреждений Сберегательного банка), числящиеся на балансовом счете N 030, остатки денег в приписных кассах банков, числящиеся на балансовом счете N 040, остатки денег в советской валюте в кассах учреждений Внешэкономбанка.

Суммы денежной наличности, переданные инкассаторам для доставки подкреплений учреждениям Сберегательного банка и числящиеся на начало дня на счете N 041 (см. символ 69).

Поступления денег в оборотную кассу от других учреждений банков
(символ 36)

Поступления наличных денег в оборотную кассу учреждений банков от приписных касс и учреждений Внешэкономбанка, поступления наличных денег в приписные кассы и учреждения Внешэкономбанка от учреждений банков.

Суммы, полученные инкассаторами от торгующих организаций в обмен на разменную монету.

Перечисления из резервных фондов в оборотную кассу
(символ 38)

Перечисления денежной наличности из резервных фондов Госбанка СССР в оборотную кассу учреждений банков, включая перечисления в порядке обмена ветхих денежных билетов на годные.

Выдачи на заработную плату
(символ 40)

Выдачи наличных денег на выплаты всех видов заработной платы, включаемых в состав фонда заработной платы, согласно инструкции Госкомстата СССР "О составе фонда заработной платы рабочих и служащих" (включая авансы завербованным на работу рабочим в счет их заработной платы и выплаты заработной платы межхозяйственным предприятиям и организациям). Исходя из указанной инструкции Госкомстата СССР по этому символу учитывается также оплата труда несписочного (нештатного) состава работников независимо от отнесения ее к той или иной статье в сметах организаций, как то, оплата погрузочно-разгрузочных работ, работ по уборке помещений, ремонту и т.п.

Все выдачи наличных денег войсковым частям и учреждениям Министерства обороны СССР, Министерства внутренних дел СССР, Комитета государственной безопасности СССР, партийным и комсомольским организациям.

Выдачи на стипендии
(символ 41)

Выдачи наличных денег на выплату стипендии учащимся высших учебных заведений (включая училища, курсы и т.д.) независимо от подчиненности.

Выдачи на прочие виды оплаты труда
(символ 42)

Выдачи наличных денег на выплату:

а) единовременных и других премий в случаях, предусмотренных законодательством, которые не включаются в состав фонда заработной платы объединений, предприятий, организаций и учреждений в соответствии с инструкцией Госкомстата СССР "О составе фонда заработной платы рабочих и служащих";

б) премий работникам объединений, предприятий и организаций за выполнение важных заданий и на оказание единовременной помощи за счет общего фонда заработной платы, установленного для министерства, ведомства;

в) поощрительного вознаграждения учащимся профессионально-технических училищ за счет средств, образующихся от выполнения заказов этими училищами, а также возмещения учащимся училищ стоимости продуктов питания, не предоставленных в натуре; доплаты учащимся технических училищ к стипендии до уровня тарифной ставки (минимального оклада) рабочих первого разряда за счет средств, предусмотренных на подготовку кадров;

г) единовременной помощи работникам объединений, предприятий и организаций за счет фонда материального поощрения;

д) гонораров за выступления, а также выплаты денег вместо гонорара иностранным художественным коллективам и исполнителям в СССР;

е) старателям за сдаваемое золото;

ж) дотаций на обеды и пособий, предусмотренных законодательством, из фонда объединения, предприятия и организации или других специальных фондов;

з) возмещений рабочим и служащим за спецодежду, спецобувь и предохранительные приспособления, приобретенные ими вследствие невыдачи указанных предметов администрацией объединений, предприятий, организаций и учреждений;

и) возмещений рабочим и служащим за принадлежащие им инструменты, материалы и другие средства производства, использованные при выполнении ими работ для объединений, предприятий, организаций и учреждений.

к) компенсаций за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок.

Выдачи на выплату постоянных надбавок к заработной плате
(символ 43)

Выдачи наличных денег:

а) на выдачу надбавок к заработной плате:

- за разъездной характер работы;

- за подвижной характер работы в строительстве;

- работникам, занятым в отгонном животноводстве в период пребывания на сезонных пастбищах;

б) на выплаты полевого довольствия работникам, занятым на геологоразведочных, топографических и других полевых работах;

в) на расходы, возмещаемые работникам объединений, предприятий и организаций в соответствии с действующим законодательством о компенсациях и гарантиях при переводе, приеме вновь и направлении на работу в другие местности;

г) на расходы по оплате проезда работников Крайнего Севера к месту отдыха и обратно;

д) на выплату 75 процентов среднего заработка, взамен суточных и квартирных, механизаторам, направленным в соответствии с принятыми решениями на сельскохозяйственные работы;

е) на затраты по направлению мастеров производственного обучения профтехучилищ на срок свыше двух месяцев для руководства производственной практикой учащихся.

Выдачи на выплату премий из фондов материального поощрения
(символ 44)

Выдачи наличных денег объединениям, предприятиям и организациям для выплаты из фондов материального поощрения, не включаемых в фонд заработной платы:

а) премий по установленным премиальным системам;

б) единовременных поощрений отличившимся работникам за выполнение особо важных производственных заданий;

в) вознаграждений за общие результаты работы предприятий по итогам за год;

г) премий работникам по итогам внутризаводского социалистического соревнования;

д) для оплаты за очередные отпуска в части, соответствующей доле их средней заработной платы, выплачиваемой за счет фонда материального поощрения;

е) для выплаты по районным коэффициентам к премиям, начисленным из фонда материального поощрения.

Выдачи на закупки сельскохозяйственных продуктов
(символ 46)

Выдачи наличных денег на оплату:

а) государственных закупок сельскохозяйственных продуктов и сырья у населения, включая выдачи с отдельных текущих счетов колхозов для расчетов с колхозниками за принятые от них сельскохозяйственные продукты для продажи заготовительным организациям;

б) закупок сельскохозяйственных продуктов и сырья для переработки и собственных нужд государственными торговыми организациями и другими предприятиями, которым разрешено ведение закупок;

в) закупок на рынках незерновых сельскохозяйственных продуктов, производимых в разрешенных законом случаях предприятиями общественного питания, а также санаториям, домами отдыха, больницами, детскими учреждениями и т.п. для собственных нужд;

г) скота, приобретаемого совхозами у населения;

д) сельскохозяйственных продуктов, закупленных потребительской кооперацией у населения по ценам согласно договоренности.

Выдачи со счетов колхозов на оплату труда
(символ 47)

Выдачи наличных денег на оплату труда колхозников с расчетных и ссудных счетов, со счетов по капитальным вложениям колхозов, включая выдачи со счетов рыболовецких колхозов.

Выдачи наличных денег на оплату труда наемных работников в колхозах.

Выдачи наличных денег со счетов сахарных заводов, свеклобаз для дополнительной оплаты труда колхозников за выращивание и сдачу государству сахарной свеклы.

Выдачи со счетов колхозов на прочие нужды
(символ 48)

Выдачи наличных денег со счетов колхозов на прочие нужды, не связанные с оплатой труда колхозников и наемных работников, в том числе на выплату стипендий, пенсий и ссуд молодым семьям за счет средств колхозов, на командировочные расходы, на покупку скота у населения для собственных нужд.

Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений
(символ 50)

Выдачи наличных денег на выплату:

а) пенсий и пособий из бюджета государственного социального страхования;

б) пенсий и пособий, назначаемых Министерством обороны СССР, Министерством внутренних дел СССР и Комитетом государственной безопасности СССР;

в) пособий из средств профсоюзов, безвозвратных пособий касс взаимопомощи;

г) компенсаций расходов на бензин, ремонт, техническое обслуживание автомобилей и запасные части к ним инвалидам из числа пенсионеров Министерства обороны СССР, Министерства внутренних дел СССР, Комитета государственной безопасности СССР, имеющим легковые автомобили и мотоколяски;

д) пособий на патронирование детей и душевнобольных;

е) пособий по временной нетрудоспособности членам колхозов за счет средств фонда социального страхования колхозников;

ж) пособий по беременности и родам женщинам - членам колхозов, а также пособий на детей малообеспеченным семьям колхозников за счет средств фонда социального обеспечения колхозников, выдаваемых со счетов колхозов;

з) страховых возмещений по государственному страхованию.

Выдачи со счетов кооперативов по торговле, услугам и производству товаров
(символ 51)

Выдачи наличных денег с расчетных и ссудных счетов кооперативов общественного питания, по бытовому обслуживанию населения, производству товаров народного потребления, заготовке и переработке вторичного сырья, торговых и других кооперативов.

Выдачи вкладов, на несельскохозяйственные заготовки и на другие цели
(символ 53)

Выдачи наличных денег:

- скупочным пунктам и магазинам Главювелирторга на скупку вещей и драгоценных металлов и камней, комиссионным магазинам на выплату комитентам; организациям Минкультуры СССР на покупку произведений и предметов искусства антиквариата; на заготовку утильсырья, металлолома и ремесленно-кустарных изделий (кроме выдач на эту цель кооперативам, поскольку указанные суммы должны учитываться по символу 51); колхозным рынкам для расчетов со сдатчиками сельскохозяйственной продукции; на скупку стеклянной тары у населения;

- объединениям, предприятиям, организациям и учреждениям для ссудных касс взаимопомощи, на выплату донорам, для возврата налогов, паевых взносов и других платежей; выплаты компенсации за увечье и материальный ущерб, за снос домов; выдачи с депозитных счетов народных судов в случаях, если в чеках не указано целевого назначения; на оплату 50 процентов стоимости проезда студентов-заочников для сдачи экзаменов в соответствии с действующим законодательством.

Выдачи денег за купленную банком иностранную валюту; организациям "Интурист" для выдачи иностранным туристам и иностранным гражданам; выплаты надбавок и суточных иностранным специалистам.

Не учитываются выдачи наличных денег предприятиям, объединениям, организациям и учреждениям на покупку всякого рода товаров (см. символ 57).

Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов
(символ 54)

Выдачи ссуд наличными деньгами индивидуальным заемщикам на жилищное строительство, приобретение скота, хозяйственное обзаведение, членам садоводческих товариществ на приобретение или строительство садовых домиков и благоустройство садовых участков, молодым семьям на улучшение жилищных условий и хозяйственное обзаведение.

Выплаты единовременных пособий на переселение за счет специальных средств.

Выдачи денежных подкреплений ломбардам на ссудные операции.

Выдачи на командировочные расходы, производимые в счет лимита
(символ 55)

Выдачи наличных денег объединениям, предприятиям, организациям и учреждениям на оплату всех видов командировочных расходов (суточные, квартирные, оплата проезда), производимые за счет установленных лимитов на эти цели в соответствии с действующим законодательством.

Выдачи на командировочные расходы, производимые без ограничения лимитом
(символ 56)

Выдачи наличных денег объединениям, предприятиям, организациям и учреждениям на оплату всех видов командировочных расходов (суточные, квартирные, оплата проезда), производимые учреждениями банков в разрешенных случаях без ограничения лимитом (за исключением выдачи денег колхозам - см. символ 48).

Выдачи на хозяйственно-операционные расходы
(символ 57)

Выдачи на оплату наличными деньгами в установленном порядке разрешенных законом товарных покупок в розничной сети, на оплату тарифа по железнодорожным и другим перевозкам, почтово-телеграфных расходов, аренды помещений у отдельных граждан и других хозяйственных расходов.

Выдачи подкреплений предприятиям министерств связи
(символ 59)

Выдачи наличных денег почтово-телеграфным предприятиям в порядке подкрепления их денежной наличностью на переводные операции.

Не включаются выдачи наличных денег предприятиям связи на заработную плату и другие расходы, учитываемые по соответствующим символам.

Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка
(символ 61)

Выдачи наличных денег всем учреждениям Сберегательного банка в порядке подкрепления их денежной наличностью.

Не включаются выдачи наличных денег учреждениям Сберегательного банка на заработную плату и другие расходы, учитываемые по соответствующим символам.

Остаток оборотной кассы на конец отчетного периода
(символ 69)

Остатки наличных денег в оборотной кассе учреждений банков, числящиеся на балансовом счете N 030, остатки денег в приписных кассах числящиеся на балансовом счете N 040, остатки денег в советской валюте в кассах учреждений Внешэкономбанка.

Суммы денежной наличности, переданные инкассаторам для доставки подкреплений учреждениям Сберегательного банка утром следующего дня и числящиеся на конец дня на счете N 041. Отражение этих сумм по символу 69 кассовых оборотов производится на основании ордеров, составляемых на списание сумм денежных подкреплений учреждениям Сберегательного банка со счета N 030 и отнесение на счет N 041. Суммы таких денежных подкреплений в день списания их со счета N 041 отражаются по символу 61 "Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка".

Пересылка денег в оборотную кассу других учреждений банков
(символ 71)

Суммы денежной наличности, отосланные из оборотной кассы учреждений банков приписным кассам и выданные учреждениям Внешэкономбанка.

Суммы, сданные в учреждения банков приписными кассами и учреждениями Внешэкономбанка.

Суммы разменной монеты, выданные инкассаторам для доставки торгующим организациям в обмен на денежные билеты.

Перечисления из оборотной кассы в резервные фонды
(символ 73)

Перечисления денежной наличности в резервные фонды Госбанка СССР из оборотной кассы учреждений банков, включая перечисления в порядке обмена ветхих денежных билетов на годные.

Поступления торговой выручки через почту
(символ 75)

Поступления торговой выручки через почту заполняются по данным ведущегося учреждениями банков учета сумм торговой выручки и выручки за подписные издания, переводимой на счета в учреждения банков через предприятия связи. Эти суммы учитываются в ведомости формы N 744 на основании платежных поручений или сводных платежных поручений предприятий связи, прилагаемых к выпискам из счетов переводополучателей.

Поступления налогов и сборов через почту
(символ 76)

Поступления налогов и сборов через почту учитываются на основании регистрации данных сопроводительных ведомостей, передаваемых учреждениям банков предприятиями связи при платежных поручениях или сводных платежных поручениях вместе с талонами переводов.

Поступления выручки зрелищных предприятий через почту
(символ 77)

Поступления выручки зрелищных предприятий через почту заполняются на основании регистрации данных сопроводительных ведомостей, передаваемых учреждениям банков предприятиями связи при платежных поручениях или сводных платежных поручениях вместе с талонами переводов.

Поступления через учреждения Сберегательного банка
(символы 78-82)

Символ 78 - поступления от продажи учреждениями Сберегательного банка билетов и талонов для проезда на местном транспорте, а также поступления в учреждения Сберегательного банка выручки наличными деньгами от предприятий всех видов местного транспорта (содержание символа 78 аналогично содержанию символа 06).

Символ 79 - поступления в учреждения Сберегательного банка выручки от торговых организаций всех систем (содержание символа 79 аналогично содержанию символов 01 и 02).

Символ 80 - поступления в учреждения Сберегательного банка наличными деньгами и безналичными перечислениями со счетов по вкладам граждан квартирной платы, платежей за коммунальные услуги (освещение, отопление, водоснабжение, канализацию, газ и т.д.), абонементной платы за телефон и радио, трансляционные точки, платежей за предоставленные в кредит междугородные телефонные разговоры и переданные по телефону телеграммы независимо от того, включены эти платежи в извещения управлений домами жилищно-эксплуатационных контор, предприятий, организаций и учреждений или по ним имеются отдельные документы на перечисление средств.

Символ 81 - поступления в учреждения Сберегательного банка платежей за содержание детей в детских учреждениях, взносов за обучение на платных курсах, в музыкальных и других специальных школах наличными деньгами и безналичными перечислениями со счетов по вкладам граждан, а также поступления выручки предприятий бытового обслуживания: парикмахерских, фотографий, прачечных, бань и других предприятий и организаций бытового обслуживания (содержание символа 81 аналогично содержанию символа 11).

Символ 82 - поступления в учреждения Сберегательного банка наличными деньгами и безналичными перечислениями со счетов по вкладам граждан платежей членов жилищно-строительных и других кооперативов: паевых, вступительных и целевых взносов, квартирной платы и других платежей за коммунальные услуги в жилищных кооперативах, платежей по возврату полученных ссуд.

Поступления членских профсоюзных взносов безналичными перечислениями из заработной платы рабочих и служащих и из заработков колхозников
(символы 83 и 84)

Символ 83 - суммы членских профсоюзных взносов, уплаченные безналичным путем из заработной платы рабочих и служащих.

Символ 84 - суммы членских профсоюзных взносов, уплаченные безналичным путем из заработков колхозников.

Учет этих сумм ведется учреждениями банков на основании платежных поручений объединений, предприятий, колхозов, учреждений и организаций (по месту нахождения их счета) на перечисление сумм членских профсоюзных взносов, уплаченных безналичным путем из заработной платы рабочих и служащих и заработков колхозников (не принимаются во внимание поручения профсоюзных организаций по перечислениям со своих счетов сумм членских профсоюзных взносов, уплаченных наличными деньгами).

Поступления в уплату за товары и услуги безналичными перечислениями
(символ 85)

Суммы безналичных перечислений денег по поручениям вкладчиков с их счетов по вкладам в учреждениях Сберегательного банка и учреждениях банков в уплату за приобретаемые промышленные товары и оказываемые услуги (которые в соответствии с инструкцией Госкомстата СССР учитываются в составе розничного товарооборота).

Учет этих сумм ведется в учреждениях банков по месту нахождения счета государственной или кооперативной торговой организации, предприятия бытового обслуживания на основании платежных поручений учреждений Сберегательного банка на перечисление списанных со счетов вкладчиков сумм, мемориальных ордеров или авизо учреждений банков.

Поступления расчетных чеков за товары и услуги
(символ 86)

Суммы расчетных чеков и чеков из чековых книжек, используемых населением при расчетах за товары и услуги (включаемые в состав розничного товарооборота), поступившие от торговых предприятий и предприятий бытового обслуживания.

Не учитываются расчетные чеки, поступившие от организаций Госснаба СССР.

Учет поступивших в учреждения банков расчетных чеков ведется на основании препроводительных ведомостей к инкассаторским сумкам, а также реестров чеков, представляемых торговыми организациями и предприятиями бытового обслуживания в учреждения банков.

Стоимость товаров, оплаченных через банк по мелкому опту
(символы 87 и 88)

По символу 87 учитываются суммы оплаченных товаров, приобретенных в торговой сети предприятиями, учреждениями, организациями в счет лимита опта и по символу 88 - без зачета в лимит мелкого опта. Учет этих сумм осуществляется на основе счетов торговых предприятий.

Записи сумм в ведомость формы N 744 по символам 87 88 производятся общим итогом за месяц.

Сумма торговой выручки предыдущего месяца, проведенная по балансу банка в первый рабочий день текущего месяца
(символ 89)

Суммы торговой выручки предыдущего месяца, проведенной по балансу учреждения банка в первый рабочий день следующего месяца (сведения заполняются один раз в месяц).

В тех случаях, когда месяц начинается нерабочим днем, по символу 89 записывается не вся выручка, оприходованная по балансу учреждения банка в первый рабочий день месяца, а лишь та ее часть, которая получена за последние дни предыдущего месяца.

В этих случаях размер выручки, перешедшей с прошлого месяца, определяется по торговым организациям, обслуживаемым инкассаторами, на основании препроводительных ведомостей к инкассаторским сумкам за соответствующие дни, а по остальным торговым организациям - на основании указаний торговых предприятий во взносных объявлениях. При отсутствии прямых указаний во взносном объявлении о сумме выручки, полученной от торговли за последние дни прошлого месяца, учреждения банков определяют эту выручку расчетным путем, в зависимости от количества дней, за которые она поступила.

Выдачи наличных денег учреждениями Сберегательного банка по поручениям банков предприятиям, организациям и учреждениям
(символы 90-94)

Сведения о выдачах наличных денег через учреждения Сберегательного банка по поручениям учреждений банков объединениям, предприятиям, организациям и учреждениям заполняются на основании сообщений учреждений Сберегательного банка, ведущих внесистемный учет по этим показателям. Указанные сведения учреждения Сберегательного банка сообщают учреждениям банков не позднее 3 числа каждого месяца, следующего за отчетным.

Поступления чеков за услуги предприятий железнодорожного, водного и воздушного транспорта
(символ 95)

Суммы чеков, принятых предприятиями железнодорожного, водного и воздушного транспорта в уплату за перевозки пассажиров.

Учет поступивших в учреждения банков расчетных чеков ведется на основании препроводительных ведомостей к инкассаторским сумкам, а также реестров чеков, представляемых транспортными предприятиями в учреждения банков.

Выдачи на заработную плату в текущем месяце по срокам, приходящимся на следующий месяц, в разрешенных Правлением Госбанка СССР случаях
(символ 96)

Сумма наличных денег, выданная в текущем месяце на выплату заработной платы по срокам, приходящимся на следующий месяц, в разрешенных Правлением Госбанка СССР случаях. Отчетность составляется на основании ведущихся в учреждениях банков ведомостей выдачи наличных денег на заработную плату.

Поступления расчетных чеков в уплату за иностранную валюту,
проезд и обслуживание туристов
(символ 97)

Суммы расчетных чеков, поступивших от советских граждан в уплату за иностранную валюту, туристские поездки за границу и по территории СССР (обслуживание и проезд туристов), отрезные чеки Внешэкономбанка.

Учет расчетных чеков, поступивших в уплату за иностранную валюту, осуществляется учреждениями Внешэкономбанка или банков - по месту свершения операции по покупке иностранной валюты.

Расчетные чеки, поступившие в уплату за проезд и обслуживание туристов, учитываются в учреждениях банков на основании препроводительных ведомостей к инкассаторским сумкам, а также реестров чеков, представляемых предприятиями Госкоминтуриста СССР.

Поступления членских комсомольских взносов безналичными перечислениями из заработной платы рабочих, служащих и заработков колхозников
(символ 98)

Суммы членских комсомольских взносов, уплаченные безналичным путем из заработной платы рабочих, служащих и заработков колхозников в разрешенных случаях.

Учет этих сумм ведется на основании платежных поручений объединений, предприятий, организаций и учреждений (по месту нахождения их счета) на перечисление сумм членских комсомольских взносов, уплаченных безналичным путем из заработной платы рабочих, служащих и заработков колхозников.

Поступления квартирной платы и коммунальных платежей безналичными перечислениями из заработной платы рабочих и служащих
(символ 99)

Суммы платежей за квартиру и коммунальные услуги, уплаченные безналичным путем из заработной платы рабочих и служащих.

Учет этих сумм ведется на основании платежных поручений объединений, предприятий, организаций и учреждений (по месту нахождения их счета) на перечисление платежей за квартиру и коммунальные услуги, уплаченные безналичным путем из заработной платы рабочих и служащих.

II. Составление отчета в учреждениях банков

6. Отчет составляется бухгалтерскими работниками. Учреждения банков, осуществляющие кассовое обслуживание предприятий, организаций и учреждений, представляют отчетность о кассовых оборотах с включением данных об оборотах наличных денег приписных касс при хозяйственных организациях и данных бескассовых отделений банков по забалансовым символам.

Отчет в части оборотов наличных денег, проходящих через кассы банка (символы 01-73), составляется по данным бухгалтерского учета поступлений и выдач наличных денег, который ведется в кассовых журналах, с указанием символов отчета на основании взносных объявлений, чеков, приходных и расходных кассовых ордеров.

Символы отчета о кассовых оборотах по приходу определяются по указанному в каждом приходном кассовом документе источнику образования денежных средств, например, торговая выручка, квартирная плата, возврат заработной платы и т.д. Предприятия, организации и учреждения, имеющие поступления из разных источников, показывают сумму поступлений по каждому источнику.

Символы отчета по расходу определяются по указанному клиентами на обороте денежных чеков целевому назначению получаемых в банке денежных сумм.

Для составления отчета о кассовых оборотах, проходящих через кассы учреждений банков, и оперативного контроля за ходом выполнения кассового плана работником бухгалтерии ведется ведомость учета кассовых оборотов по форме N 744 - по номенклатуре месячного отчета с итогами по группам статей, указанных в пп. 1 и 3 для составления пятидневных отчетов.

Ведомость учета кассовых оборотов заполняется ежедневно по данным группировки записей в кассовых журналах по приходу и расходу в разрезе символов отчета.

Записи в ведомости производятся в рублях без копеек, а в отделениях банков с большим объемом кассовых операций - в тысячах рублей.

Общие итоги прихода и расхода за день, записанные в ведомости формы N 744 под символами 01-32 и 40-61, за исключением остатков кассы, отраженных по символам 34 и 69, должны совпадать с итогами оборотов по дебету и кредиту балансового счета N 030 "Касса" по бухгалтерскому журналу (сводке оборотов) отделения банка.

Остатки касс, отраженные по символам 34 и 69 могут не совпадать с данными балансового счета N 030 "Касса" на суммы денежной наличности, переданные инкассаторам для доставки подкреплений учреждениям Сберегательного банка утром следующего дня и числящиеся на конец дня на счете N 041.

7. По операциям приписных касс в учреждениях банков ведется отдельная ведомость учета кассовых оборотов по форме N 744 на основе отчетных кассовых ведомостей и документов, представляемых приписными кассами. Записи в отдельной ведомости по форме N 744 производятся днем получения отчетности от приписных касс.

Общие итоги прихода и расхода по символам 01-38 и 40-73 в этой отдельной ведомости формы N 744 должны совпадать с оборотами по дебету и кредиту балансового счета N 040 "Приписные кассы".

8. Учет поступлений по символам 75-77 осуществляется в учреждениях банков по месту нахождения счета организации-получателя ответственными исполнителями, ведущими счета предприятий министерств связи по переводным операциям, либо, по усмотрению руководителя учреждения банка, ответственными исполнителями, ведущими счета торговых организаций, предприятий Союзпечати, бюджета, Госстраха, зрелищных предприятий.

При сдаче выручки на почту бытовыми предприятиями, вся сумма выручки отражается по символу 75. В последующем, на основании справки предприятий бытового обслуживания о распределении этих сумм по видам услуг, сумма в части, не относящейся к розничному товарообороту, должна быть снята с символа 75.

Учет поступлений по символу 78 от продажи учреждениями Сберегательного банка билетов и талонов для проезда на местном транспорте осуществляется на основании сведений о суммах проданных билетов и талонов за истекший месяц, сообщаемых учреждениями Сберегательного банка учреждениям банков не позднее 3 числа каждого месяца, а учет выручки, поступившей в учреждения Сберегательного банка наличными деньгами от предприятий местного транспорта, - на основании платежных поручений на перечисление этой выручки.

Сведения о поступлениях через учреждения Сберегательного банка по символам 79-82 заполняются учреждением банка по месту нахождения счета организации-получателя на основании платежных поручений учреждений Сберегательного банка, представляемых в учреждения банков при перечислении сумм выручки и принятых платежей от населения.

В тех случаях, когда учреждения Сберегательного банка перечисляют торговую выручку и принятые от населения платежи на счета получателей одним платежным поручением, составленным на общую сумму всех принятых платежей, в ведомость формы N 744 по соответствующим символам включаются сведения по данным сводки подсчета итоговых сумм платежей по каждому получателю, указанных в приложенной к платежному поручению ведомости N 2. Символы отчета определяются работником, ведущим счет учреждения Сберегательного банка, или работником, ведущим счет организации-получателя, по номерам счетов получателей, указанным в платежном поручении или в приложении к нему, и проставляются против соответствующих сумм.

Платежное поручение учреждения Сберегательного банка с указанными в нем или в приложении к нему символами 78-82 против соответствующих сумм передается оператору для подсчета поступлений по каждому символу и общего итога всех поступлений. Подсчет ведется по предприятиям и организациям, счета которых открыты в данном учреждении банка. Общий итог сверяется работником, ведущим счет учреждения Сберегательного банка, с суммой его платежного поручения. После проверки итоги сумм по каждому символу записываются в ведомость учета кассовых оборотов формы N 744 по соответствующим символам (78-82). Записи в ведомости формы N 744 по символам 78-82 производятся тем числом, которым проведено платежное поручение по счету организации-получателя.

Главный бухгалтер или заместитель главного бухгалтера (начальник операционного управления) учреждения банка ежедневно осуществляет контроль за правильностью отражения сумм по символам 75-82 и заверяет эти суммы своей подписью в ведомости формы N 744.

9. В ведомости формы N 744, ведущейся для учета оборотов, проходящих через кассы учреждений банков по каждому символу прихода и расхода выводятся итоги за истекшую пятидневку: с 1 по 5, с 6 по 10, с 11 по 15, с 16 по 20 и с 21 по 25 числа.

10. В конце последнего рабочего дня месяца по оборотам, проходящим через кассы учреждений банков, для составления отчета по форме N 748 в ведомости формы N 744 выводятся общие итоги кассовых оборотов за месяц по каждому символу прихода и расхода. При этом ежедневные остатки кассы по символам 34 и 69 не суммируются. По символу 34 в итоговую за месяц колонку заносится остаток кассы из первой колонки ведомости, т.е. на 1 число отчетного месяца, а по символу 69 - остаток кассы на 1 число следующего месяца из последней колонки ведомости.

11. Итоги оборотов по приходу (символы 01-38) и расходу (символы 40-73) в ведомости формы N 744 по пятидневкам и за месяц, за исключением сумм по символам 34 и 69, сверяются главным бухгалтером учреждения банка с итогами оборотов по дебету и кредиту за тот же период в сводных карточках формы N 67 по балансовому счету N 030 "Касса".

Сведения под символом 38 должны совпадать с итогом колонки "Перечислено в оборотную кассу" в расходной части книги резервных фондов формы N 136, а сведения под символом 73 - с итогом колонки "Перечислено из оборотной кассы" в приходной части той же книги.

12. В отдельной ведомости формы N 744 по операциям приписных касс выводятся итоги оборотов. Эти итоги и остатки кассы сверяются с итогами оборотов за тот же период и остатками в сводной карточке по балансовому счету N 040 "Приписные кассы".

13. Работник учреждения банка, занимающийся кассовым планированием, обязан раз в месяц проверять по документам правильность распределения кассовых поступлений и выдач по символам отчета о кассовых оборотах, а также правильность ведения учета для заполнения сведений за балансом. В случае необходимости он обязан узнать у клиента источники поступлений внесенных денег или целевое назначение получаемых в банке средств и принять меры к исправлению ошибок в учете и предотвращению их путем инструктирования операционных работников и проведения повторных проверок учета кассовых оборотов.

14. После проверки ведомостей формы N 744 сведения из них для составления телеграммы с отчетом за месяц переносятся в таблицу динамики показателей по форме N 748, в которую заблаговременно должны быть записаны суммы кассового плана по каждому символу. Предварительно суммируются показатели в ведомости кассовых оборотов учреждения банка, ведомости кассовых оборотов приписных касс, данных бескассовых отделений банков по забалансовым символам. Итоги переносятся в таблицу формы N 748 в тысячах рублей с соответствующим округлением, но так, чтобы сумма баланса в таблице динамики соответствовала сумме баланса колонки "Всего" ведомости формы N 744, выраженной в целых тысячах рублей.

15. В таблице динамики показателей формы N 748 выводятся предусмотренные формой итоги по приходу и расходу, частные итоги по отдельным символам, баланс и контрольные итоги.

При этом данные по символам 34-38 и 69-73 в итоги по приходу и расходу не включаются.

Поступления от предприятий связи и выдачи им подкреплений по символам 17 и 59, поступления от учреждений Сберегательного банка и выдачи им подкреплений по символам 18 и 61 записываются в таблицы динамики показателей в развернутом виде так же, как они записаны в ведомости учета кассовых оборотов формы N 744.

16. В последний рабочий день месяца работником бухгалтерии составляется отчет о кассовых оборотах по форме N 748 по данным ведомости учета кассовых оборотов формы N 744 и на основании таблицы динамики показателей формы N 748 за месяц в тысячах рублей для отсылки в управление Госбанка СССР (республиканский банк Госбанка СССР) по телеграфу или другим способом, по указанию Госбанка СССР.

В телеграмме отчета указываются символы слитно с суммами. В начале помещаются сведения по приходу - символы 01-38 и без символа сумма баланса, т.е. итог прихода, равный сумме баланса по расходу, а затем - сведения по расходу - символы 40-73. После символа 73 помещаются показатели под символами 75-77, 79-86, 95, 97-99 и в конце телеграммы без символа - итог символов 75-77, 79-86, 95, 97-99.

     Пример телеграммы по форме N 748 за месяц

     .................. Статбанк

     012852 021569 05102 06102 0626 08108 0937 1140 1286 1317 15123

17222 1 848 3230 3432 381031 6323 404843 418 423 4625 4710

48105 50173 537 5418 5547 5720 5983 61220 6981 73700 7585

79110 8015 815 8211 8310 843 857 8625 975 982 278

Примечание.

Баланс оборотов и итог забалансовых показателей подчеркнуты.

17. Отчетная телеграмма вместе с таблицей динамики показателей проверяется главным бухгалтером в порядке, предусмотренном п. 11, и затем передается для проверки работнику по кассовому плану.

Ответственность за правильность учета кассовых оборотов по соответствующим символам несет главный бухгалтер учреждения банка.

Телеграмма с отчетом по форме N 748 высылается управлению Госбанка СССР (республиканскому банку Госбанку СССР) обязательно в последний рабочий день отчетного месяца (в конце дня).

18. При составлении пятидневного отчета итоги из ведомости учета кассовых оборотов по форме N 744 записываются в тысячах рублей в таблицу формы N 747, в которой ведется динамика показателей пятидневной отчетности учреждения банка в течение года.

Итоги кассовых оборотов приписных касс записываются в отдельную таблицу формы N 747.

По заполненным таблицам динамики выводятся общие итоги по всем кассовым оборотам за пятидневку (суммируются данные учреждения банка приписных касс и бескассовых отделений банков).

В целях проверки итогов отчета в таблице формы N 747 по статьям "Прочие поступления" и "Прочие расходы" записываются суммы прихода и расхода за пятидневку по символам, не выделяемым в пятидневной отчетности, т.е. по символам 05, 06, 08, 09, 11, 14, 15, 28, 32 по приходу и 50, 51, 53-57 по расходу.

19. Телеграмма с отчетом о кассовых оборотах за пятидневку по форме N 747 составляется работником бухгалтерии на основании сводных данных по форме N 744 и динамики показателей по форме N 747 в целых тысячах рублей и высылается в управление Госбанка СССР (республиканский банк Госбанка СССР) в последний рабочий день каждой пятидневки в конце дня).

В телеграмме пятидневного отчета символы помещаются слитно с суммами.

В начале помещаются сведения по приходу - символы 01, 02, 12, 13, 17, 18 и под символом "0" - итог по приходу, соответствующий символам 0132 формы N 748, затем - сведения по расходу - символы 40, 46, 47, 59, 61 и итог под символом "0" по расходу, соответствующий символам 40-61 формы N 748, и сведения под символом 69. Сведения за отчетный месяц по символам 78, 87-94, 96 сообщаются в отчете за первую пятидневку следующего месяца.

В конце телеграммы помещается без символа контрольный арифметический итог всех символов отчета.

Период, за который составлен пятидневный отчет, в телеграмме не указывается.

Пример телеграммы отчета о кассовых оборотах за пятую пятидневку.

     .................Статбанк

     01420 02300 1211 132 1755 1812 0855 40850 469 475 5920 6129

     0948 6950 3566

III. Составление отчета в управлениях Госбанка СССР, республиканских банках Госбанка СССР.

20. Отчеты о кассовых оборотах учреждений Промстройбанка СССР, Агропромбанка СССР, Жилсоцбанка СССР, Внешэкономбанка СССР поступают в соответствующее управление Госбанка СССР (на ВЦ).

Работники управления Госбанка СССР проверяют в отчетах наличие необходимых сведений и итогов.

21. Проверенные сведения месячных отчетов о кассовых оборотах записываются в таблицы динамики по форме N 748 по каждому учреждению банка. На основании таблиц динамики заполняются разработанные таблицы по формам N 748-А по приходу, 748-Б по расходу, 748-В по забалансовым показателям для получения свода по области, краю, республике.

В таблицы динамики показателей формы N 748 управлением (отделом) денежного обращения заблаговременно вносятся суммы утвержденного кассового плана.

22. Таблицы динамики показателей формы N 748 по учреждениям банков проверяются в следующем порядке:

- остаток оборотной кассы на начало данного отчетного периода - по символу 34 в таблице динамики показателей по приходу сверяется с остатком оборотной кассы на конец отчетного периода - по символу 69, записанным в таблице динамики показателей по расходу на предыдущую отчетную дату;

- устанавливается, правильно ли в развернутом виде по приходу и расходу заполнены показатели по предприятиям связи, учреждениям Сберегательного банка, перечисленным из резервных фондов и в фонды Госбанка СССР по символам 17, 18, 38, 59, 61, 73;

- по всем символам прихода и расхода показатели сопоставляются с кассовым планом и показателями за предыдущие месяцы, а показатели по резервным фондам - по символам 38 и 73 - с итогами за месяц.

23. По данным сводной таблицы динамики показателей формы N 748 составляется сводный отчет по области, краю, республике в виде телеграммы согласно указаниям п. 16 в десятках тысяч рублей (миллионах с двумя десятичными знаками).

24. Телеграмма сводного отчета проверяется в управлении (отделе) денежного обращения, с использованием при этом сводной таблицы динамики показателей по форме N 748, а также сверяется с отчетом по резервным фондам за данный месяц в части перечислений в оборотную кассу из резервных фондов - символ 38 и перечислений из оборотной кассы в резервные фонды - символ 73.

25. По мере получения от учреждений банков отчетов по резервным фондам (форма N 136) в управлении (отделе) денежного обращения производится сверка показателей по символам 38 и 73 с итогами за месяц в бухгалтерской отчетности данного учреждения банка по резервным фондам (форма N 136) по графам "Перечислено в оборотную кассу" - символ 38 и "Перечислено из оборотной кассы" - символ 73.

26. Сведения о кассовых оборотах за пятидневку записываются в таблицы динамики по форме N 747 по каждому учреждению банка.

Свод по пятидневной отчетности составляется также на бланках по форме N 747, куда записываются показатели всех учреждений банков.

В таблицах динамики формы N 747 выводится разность между суммой "Всего по приходу" и показателями пятидневного отчета, по приходу, которая записывается в колонку "В том числе прочие поступления". Такое же вычисление производится по расходу, и разность записывается в колонку "В том числе прочие расходы".

По окончании месяца в таблицах динамики формы N 747 выводятся обороты за шестую пятидневку месяца по каждой статье путем исключения из оборотов за месяц по форме N 748 итога оборотов за 25 дней.

27. Показатели по форме N 747 за пятидневку сопоставляются с данными за предыдущую пятидневку и за соответствующую пятидневку предыдущего месяца.

После аналогичной проверки сводной таблицы по форме N 747 по выведенным в ней итогам за пятидневку составляется отчетная телеграмма в десятках тысяч рублей по образцу, приведенному в п. 19. В начале телеграммы указывается отчетный период.

В тех случаях, когда вследствие округлений небольшие суммы отдельных показателей за ту или иную пятидневку не включаются в сводный отчет, необходимо вносить поправки в отчетные показатели за следующие пятидневки.

Пример. По статье "Поступления на счета колхозов" в итоге по области получилось за первую пятидневку - 3 тыс. рублей, за вторую пятидневку - 4 тыс. рублей, следует в сводке за вторую пятидневку показать округленно - 10 тыс. рублей.

28. Сводные отчеты о кассовых оборотах за пятидневку управления Госбанка СССР высылают в первый день следующей пятидневки, т.е. 6, 11, 16, 21 и 26 числа каждого месяца (в установленные часы).

29. В случае неполучения отчетов от некоторых учреждений банков в установленный срок управления Госбанка СССР включают в сводный отчет за пятидневку сведения этих учреждений за соответствующую пятидневку предыдущего месяца, а по форме N 748 - за весь месяц, предшествующий отчетному.

30. Управления Госбанка СССР, республиканские банки Госбанка СССР в республиках, не имеющих областного деления, - сообщают управлениям специализированных банков СССР, республиканским специализированным банкам - в республиках, не имеющих областного деления, - данные о кассовых оборотах за месяц и за каждую пятидневку по учреждениям, подчиненным этим банкам - в день высылки отчетности вышестоящему учреждению Госбанка СССР (ВЦ).

При получении месячных оборотных ведомостей учреждений банка управление специализированного банка производит проверку отчетных сведений:

- итог (баланс) по приходу и расходу показателей за месяц сверяется с балансом оборотов, показанным в отчете учреждения банка;

- остаток кассы на конец отчетного периода - по символу 69 сверяется с суммой остатков по балансовым счетам N 030 и 040 в отчетном балансе данного учреждения банка (по получении баланса). Остаток кассы может не совпадать с остатком указанных балансовых счетов на суммы денежной наличности, переданные инкассаторам для доставки подкреплений учреждением Сберегательного банка и числящиеся на конец дня на счете N 041.

В случае выявления расхождений, их причины выясняются, управление специализированного банка сообщает управлению, республиканскому банку (в республиках, не имеющих областного деления) Госбанка СССР о поправках, которые необходимо внести в отчетность.

----------------------------------------

* В дальнейшем отделения (операционные управления, отделы) Промстройбанка СССР, Агропромбанка СССР, Жилсоцбанка СССР именуются условно "учреждения банков", республиканские банки Госбанка СССР в республиках, где нет областного деления, и управления Госбанка СССР - "управления".