Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Правила организации статистической отчетности в банках СССР (утв. Госбанком СССР 18 декабря 1987 г. N 5)
- Приложение N 2. Дополнительные сведения к балансу (форма N 700)
Приложение N 2. Дополнительные сведения к балансу (форма N 700)
Приложение N 2
Дополнительные сведения к балансу
(форма N 700)
1. Содержание отчета
1. Дополнительные сведения к отчетному балансу составляются на первое число каждого месяца в миллионах рублей с одним десятичным знаком, отделениями банков - в тысячах рублей по следующей номенклатуре символов:
-------------------------------------------------------------------------
N счетов | Наименование отчетных показателей баланса | Сим- |
по балансу | | волы |
------------+------------------------------------------------+------+----
| -------------------------------------------- | 01 |
410 | Выдано краткосрочных ссуд колхозам (сооб- | |
| щается нарастающим итогом с начала года) | 10 |
| | |
410 | Возвращено краткосрочных ссуд колхозами | |
621 | (срочных, отсроченных, просроченных - | |
| нарастающим итогом с начала года) | 11 |
| | |
415 | Выдано краткосрочных ссуд совхозам и дру- | |
416 | гим государственным сельхозпредприятиям и | |
| организациям (сообщается нарастающим ито- | |
| гом с начала года) | 12 |
| | |
415 | Возвращено краткосрочных ссуд совхозами и | |
416 | другими сельхозпредприятиями и организаци- | |
621 | ями (срочных, отсроченных, просроченных - | |
| нарастающим итогом с начала года) | 13 |
| | |
400 | Оборот по кредиту расчетных счетов кол- | |
| хозов за отчетный месяц | 14 |
| | |
405 | Оборот по кредиту расчетных счетов совхо- | |
406 | зов и других государственных сельхозпред- | |
| приятий за отчетный месяц | 15 |
| | |
674 | Дебетовые остатки а) на хлебопродукты | 20 |
| лицевых счетов по | |
| разницам в ценах, б) на товары сель- | |
| возмещаемых из хозтехники, ми- | |
| средств союзного неральные удоб- | |
| бюджета рения | 21 |
| | |
676 | Дебетовые остатки а) на мясо | 30 |
| лицевых счетов по | |
| разницам в ценах, б) на молоко | 31 |
| возмещаемых из | |
| средств республи- в) на сахарную | |
| канских бюджетов свеклу | 32 |
| союзных республик | |
-------------------------------------------------------------------------
N счетов | Наименование отчетных показателей баланса | Сим- |
по балансу | | волы |
------------+------------------------------------------------+------+----
| Просроченная задолженность по разницам в | |
| ценах на скот, птицу, кроликов и мясо | 40 |
| | |
| Просроченная задолженность по разницам в | |
| ценах на молоко и молочные продукты | 41 |
| | |
| Дебетовые остатки лицевых счетов по вы- | |
| плаченным надбавкам к закупочным ценам на | |
| сельхозпродукцию, продаваемую государству | |
| низкорентабельными и убыточными хозяйства- | |
| ми, возмещаемым из средств республиканских | |
| бюджетов союзных республик | 45 |
| | |
674 | Кредитовые остатки а) на хлебопродукты | 50 |
| лицевых счетов по раз- | |
| ницам в ценах, воз- б) на товары, сель- | |
| мещаемых из средств хозтехники, ми- | |
| республиканских бюд- неральные удоб- | |
| жетов союзного рения | 51 |
| бюджета | |
| | |
676 | Кредитовые остатки а) на мясо | 60 |
| лицевых счетов по | |
| разницам в ценах, б) на молоко | 61 |
| возмещаемых из | |
| средств республи- в) на сахарную | 62 |
| канских бюджетов свеклу | |
| союзных республик | |
| | |
| а) по долгосрочным | |
677 | Расчеты по задолжен- ссудам | 65 * |
| ности колхозов, преоб- | |
| разованных в совхозы б) по краткосроч- | 66 * |
| ным ссудам | |
| | |
772 | Отсроченные долгосрочные ссуды совхозам и | |
| другим государственным сельхозпредприятиям | |
| Госагропрома СССР | 68 * |
| | |
774 | Отсроченные долгосрочные ссуды колхозам | 69 * |
| | |
773 | Остаток задолженности по долгосрочным | |
| ссудам коммунальных предприятий | 70 * |
| | |
| Сумма поступивших поставщикам отказов от | 96 * |
| акцепта | 97 |
| | 99 |
| ---------------------------------------+------+----
| Контрольный итог (символы 01-99) | |
2. Дополнительные сведения к балансу составляются отделениями банков одновременно с составлением отчетного баланса.
Для составления дополнительных сведений к балансу в бухгалтерии отделения банка ведется ведомость динамики показателей по форме N 700-Д, в которую заносятся следующие данные по номенклатуре символов отчета в целых тысячах рублей на первое число каждого месяца:
- по символам 10, 11, 12 и 13 - сведения о выдаче краткосрочных ссуд колхозам, совхозам и другим государственным сельхозпредприятиям и о погашении этих ссуд составляются по лицевым счетам балансовых счетов N 410, 415 (символы 07, 08, 48), N 416 (символы 08, 40, 43, 70)**, а по возврату ссуд, кроме того по лицевым счетам балансового счета N 621 "Просроченная задолженность по краткосрочным ссудам предприятий и организаций, относящихся к клиентуре Агропромбанка СССР".
Правильное отражение данных по символам 10 и 11, 12 и 13 проверяется следующим расчетом по балансовому счету N 410, 415 и 416:
задолженность колхозов, совхозов и других государственных сельхозпредприятий и организаций по краткосрочным ссудам на начало года, показанная в формах N 721 и 722 по счетам 410, 415 (символы 07, 08, 48) **, 416 (символы 08, 40, 43, 48, 70) **, плюс выдано ссуд на отчетную дату (символы 10, 12, ф. N 700-Д), минус погашено ссуд на отчетную дату (символ 11, 13 ф. N 700-Д), должна равняться задолженности колхозов, совхозов и других государственных сельхозпредприятий и организаций по краткосрочным ссудам на отчетную дату, показанной в формах N 721 и 722.
Если в отчетном периоде проводилось списание задолженности по решениям Правительства, а также преобразование колхозов в совхозы, то фактический остаток задолженности на отчетную дату будет меньше определенного на основании рекомендованного расчета на сумму списанной по указанным причинам задолженности;
- по символу 14 - итоги кредитовых оборотов за истекший месяц по балансовому счету N 400, не включая обороты по передаче остатков средств одного хозяйства другому в связи с их слиянием, остатки счетов, принятых от ликвидированных учреждений банка, и другие нереальные обороты;
- по символу 15 - итоги кредитовых оборотов за истекший месяц по балансовым счетам N 405, 406 - по совхозам и другим государственным сельхозпредприятиям за отчетный месяц, не включая обороты по передаче остатков средств одного хозяйства другому в связи с их слиянием, остатки счетов, принятых от ликвидированных учреждений банка, и другие нереальные обороты.
- по символам 20, 21, 50, 51, 30-32, 45, 60-62, 70 - итоги остатков соответствующих лицевых счетов по балансовым счетам N 674, 676, 773;
- по символам 40 и 41 республиканские специализированные банки (союзных республик) сообщают суммы дебетовых остатков счетов просроченных разниц в ценах соответственно на скот и молоко, подлежащих возмещению не позднее 25 числа отчетного периода. Сведения сообщаются по данным отдельных лицевых счетов, открытых по каждому из видов разниц в ценах на балансовом счете N 676. Для заполнения ведомости динамики показателей по указанным выше символам предварительно производится подсчет на вычислительных машинах нужных итогов по соответствующим лицевым счетам, подобранным по символам дополнительных сведений к балансу. Исправительные и другие обороты, перечисленные задолженности н счет просроченных ссуд, не относящиеся к выдаче и возврату ссуд и не включаемые по символам 10 и 11, 12 и 13, а также указанные выше обороты, не включаемые по символам 14, 15, должны быть подчеркнуты цветным карандашом ( что рекомендуется делать операционным работникам ежедневно при проверке записей в лицевых счетах).
3. Записи в ведомости динамики показателей проверяются главным бухгалтером или его заместителем в следующем порядке:
суммы выданных и погашенных кредитов по балансовым счетам N 410, 415, 416, показанные по символам 10 и 11, 12 и 13, сверяются с итогами лент подсчета по выдаче и погашению ссуд за исключением оборотов по исправлению ошибочных записей и других сумм нереальных выдач и погашений, указанных в п. 2;
суммы кредитовых оборотов по балансовым счетам N 410, 415, 416, показанные по символам 14, 15, сверяются с итогами лент подсчета кредитовых оборотов в лицевых счетах, за исключением оборотов по исправлению ошибочных записей, по перечислению средств при слиянии колхозов и ликвидации отделений банка и других реальных оборотов;
сведения по символам 20, 21, 50, 51, 30-32, 45, 60-62, 70 сверяются сданными отчетного баланса об остатках соответствующих балансовых счетов. При сверке с балансом сумм, показанных по символам 20, 21, 50, 51, 30-32, 45, 60-62, следует иметь в виду остатки по лицевым счетам разниц в ценах на соль, спирт и другие продукты и сырье, которые в дополнительные сведения к балансу не включаются.
4. Проверенная главным бухгалтером или его заместителем ведомость динамики показателей передается руководителю кредитного отдела для проверки правильности заполнения показателей, относящихся к кредитным операциям, в частности, по символам 10-13.
5. Ведомость динамики показателей визируется главным бухгалтером или его заместителем и руководителем кредитного отдела в графе показателей на отчетную дату, после чего передается оператору для печатания дополнительных сведений к балансу в двух экземплярах на листе бумаги с указанием символов, суммы (в целых тысячах рублей) и выводом контрольного итога.
6. Сведения по символам 65, 66 заполняются только в тех управлениях, где учитывается задолженность по ссудам колхозов преобразованных в совхозы, а также часть задолженности по кредитам, выданным на строительство домов для переселенцев в республике и подлежащим погашению из республиканского бюджета союзной республики.
7. Бухгалтерские работники управления специализированного банка проверяют правильность оформления сведений, расположение символов в порядке их нумерации, наличие итога, а также правильность отчетных сведений по следующим показателям:
итого по символам 20, 21, 50, 51, 30-32, 45, 60-62 не должны быть больше соответствующих остатков по счетам N 674 и 676 в отчетном балансе, а по символу 69 - не должен быть больше остатка счета N 774.
8. Затем данные сведений передаются отраслевым кредитным отделам, где производится проверка показателей в части, относящейся к кредитным операциям.
9. Проверка сводных сведений по Управлению производится применительно к порядку, предусмотренному для проверки сведений отделений банков (п.2,3).
10. К сводному отчетному балансу в Управлениях ведутся таблицы динамики дополнительных сведений к балансу на бланках формы N 700-Д.
--------------------------------------------
Примечание. Символы 65 и 66 заполняются только республиканскими спецбанками.
Сведения по символам, отмеченным знаком "*", сообщаются в отчете один раз в квартал по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября и 1 января.
**Символы указаны в соответствии с номенклатурой статистической отчетности по краткосрочным ссудам (письмо Госбанка СССР от 20 января 1988 г., N 102)