Приложение 2. Правила проведения согласования решений о выпуске товаров для свободного обращения

Приложение 2

к приказу ГТК РФ

от 5 августа 2002 г. N 827

Правила
проведения согласования решений о выпуске товаров для свободного обращения

I. Общие положения

1. Настоящие правила проведения согласования решений о выпуске товаров для свободного обращения (далее - правила согласования) разработаны в целях установления на основе принципа разделения таможенного контроля на документальный и фактический (таможенный досмотр) порядка и последовательности действий должностных лиц таможенных органов (таможенных постов, далее - ТП), структурных подразделений таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль (ОТОиТК), отделов (отделений) контроля таможенного оформления таможен, а в таможнях, где указанные отделы не созданы - структурные подразделения таможенных органов, осуществляющие организацию таможенного оформления и таможенного контроля (ОКТО), при осуществлении согласования решения о выпуске товаров для свободного обращения, а также повышения эффективности их взаимодействия с иными подразделениями таможни, осуществляющими таможенный контроль.

2. В правилах согласования применяются понятия в следующих значениях:

а) согласование решения о выпуске товаров для свободного обращения (далее - согласование выпуска) - форма таможенного контроля, осуществляемого должностными лицами ОКТО после проведения должностными лицами ТП (ОТОиТК) всех этапов документального таможенного оформления и таможенного досмотра, с целью проверки обоснованности решений, принятых на каждом этапе (включая таможенный досмотр), а также достоверности заявления отдельных сведений о товаре;

б) риск - вероятность нарушения таможенного законодательства Российской Федерации, связанная с уклонением от уплаты причитающихся таможенных платежей;

в) товары риска - перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации товары, в отношении которых существует вероятность нарушения таможенных правил в целях уклонения от уплаты причитающихся таможенных платежей;

г) товары прикрытия - товары, которые с достаточной степенью вероятности могут заявляться (декларироваться) вместо товаров риска.

3. Согласование выпуска при выявлении рисков, указанных в перечне рисков при выпуске товаров для свободного обращения (приложение 1 к приказу, далее - перечень), осуществляется ОКТО таможни.

Если при согласовании выпуска у должностных лиц ОКТО возникают мотивированные сомнения в части достоверности заявленных в ГТД сведений о таможенной стоимости, коде согласно ТН ВЭД России либо стране происхождения товара, то заключения по указанным сведениям о товаре могут даваться также соответствующими структурными подразделениями таможни.

Если в соответствии с нормативными правовыми актами ГТК России, выпуск товаров производится только после проверки в соответствии с установленной компетенцией иными структурными подразделениями таможни по вопросам таможенной стоимости, определения кода согласно ТН ВЭД России либо страны происхождения товара, то заключение по указанным сведениям о товаре, выдаваемое соответствующими структурными подразделениями таможни, требуется в обязательном порядке. При этом в случае выявления при таможенном оформлении товаров рисков, указанных в перечне, документы, необходимые для выдачи такого заключения, направляются ТП (ОТОиТК) в ОКТО таможни и передаются в соответствующие функциональные подразделения таможни в соответствии с порядком, предусмотренным настоящими правилами согласования.

4. Таможенное оформление товаров при наличии признаков рисков, указанных в перечне, проводится ТП (ОТОиТК), как правило, в срок, не превышающий 3 рабочих дня со дня регистрации грузовой таможенной декларации (ГТД).

5. Решение о согласовании выпуска действительно только для тех товаров, сведения о которых заявлены в ГТД, представленной для такого согласования.

II. Порядок согласования выпуска

6. Выявление рисков, указанных в перечне, осуществляется уполномоченными должностными лицами ТП (ОТОиТК) при проведении следующих этапов предварительного и основного таможенного оформления товаров:

Риск N 1 - этап контроля за правильностью определения кода товара в соответствии с ТН ВЭД России и страны происхождения, а также за соблюдением законодательства Российской Федерации, устанавливающим запреты и ограничения (далее - 2 этап), этап валютного контроля и контроля таможенной стоимости (далее - 3 этап) и этап контроля таможенных платежей (далее - 4 этап);

Риск N 2 - 2 этап;

Риск N 3 - этап принятия уведомления о прибытии и оформления завершения процедуры доставки товаров под таможенным контролем (далее - предварительный этап), этап приема, регистрации и учета таможенных деклараций (далее - 1 этап), 2 и 3 этапы;

Риски N 4 и 5 - 2 этап;

Риски N 6 - 8, 12 - 1 этап;

Риски N 9 - 11 - этап досмотра и выпуска товаров (должностное лицо ТП (ОТОиТК), ответственное за выпуск товаров).

7. При выявлении на указанных этапах предварительного и основного таможенного оформления рисков, указанных в перечне, и после завершения проверки сведений, заявленных в ГТД, на оборотной стороне первого листа первого экземпляра ГТД под соответствующей цифрой кроме отметки "Проверено", должностные лица ТП (ОТОиТК) делают запись "Риск N_. Подлежит согласованию", под которой проставляют подпись и заверяют ее оттиском личной номерной печати (ЛНП).

При этом в графу "С" электронной копии ГТД должностное лицо ТП (ОТОиТК) вносит порядковый номер риска, содержащийся в перечне. Если при выявлении риска номер 1, содержащегося в перечне, установлено, что расхождения сведений о товаре не приводят к уменьшению величины причитающихся к уплате таможенных платежей, либо указанные сведения, содержащиеся в электронном уведомлении о направлении товаров и транспортных средств, поступившем из таможенного органа отправления первым (далее - электронное уведомление), в ГТД, совпадают, а иные риски не выявлены, то согласование выпуска не проводится, а в графу "С" электронной копии ГТД должностное лицо ТП (ОТОиТК) вносит цифру "0".

Если в соответствии с правовыми актами ГТК России согласование выпуска не применяется в отношении товаров отдельных категорий, то должностное лицо таможенного органа, ответственное за выпуск товаров, проставляет также после порядкового номера риска (рисков) в графу "С" электронной копии ГТД отметку о регистрационном номере такого акта (например, если согласование выпуска не применяется в соответствии с приказом ГТК России, то в соответствующем поле графы "С" проставляется число, соответствующее регистрационному номеру такого приказа).

8. На 2 этапе должностное лицо ТП (ОТОиТК) производит сверку количественных сведений о товаре и его коде согласно ТН ВЭД России и (или) иных национальных товарных (товарно-статистических) номенклатур внешнеэкономической деятельности, базирующихся на Гармонизированной системе описания и кодирования товаров (иных номенклатур), содержащихся в электронном уведомлении, ДКД (книжке МДП), ДУ, транспортных и товаросопроводительных документах, со сведениями, заявленными в ГТД.

После проведения указанной сверки, должностное лицо ТП (ОТОиТК), производящее 2 этап, на оборотной стороне первого экземпляра ГТД, помимо записей, установленных нормативными правовыми актами ГТК России и настоящими правилами согласования, делает следующую запись (записи):

а) "Сведения совпадают";

б) "Сведения по (весу брутто, количеству и(или) коду согласно ТН ВЭД) не совпадают";

в) "Электронное уведомление отсутствует. Подлежит согласованию. Риск N 2".

Под указанными записями подписывает и заверяет оттиском личной номерной печати (ЛНП) должностное лицо ТП (ОТОиТК) и передает ГТД с документами, прилагаемыми к ней, на 3 этап.

На 3 этапе должностное лицо ТП (ОТОиТК) производит сверку сведений в фактурной стоимости товара и коде валюты цены договора, содержащихся в электронном уведомлении, ДКД (книжке МДП), ДУ, транспортных и товаросопроводительных документах, со сведениями, заявленными в ГТД (за исключением случая отсутствия электронного уведомления), а по результатам сверки на оборотной стороне первого экземпляра ГТД делает, помимо записей, установленных нормативными правовыми актами ГТК России, еще одну из следующих записей:

а) "Сведения совпадают";

б) "Сведения по (фактурной стоимости и(или) коде валюты цены договора) не совпадают".

Указанные записи подписывает и заверяет оттиском личной номерной печати (ЛНП) должностное лицо ТП (ОТОиТК) и передает ГТД с документами, прилагаемыми к ней, на 4 этап.

На 4 этапе должностное лицо ТП (ОТОиТК) на основании записей, проставленных должностными лицами ТП (ОТОиТК) на 2 (3) этапе, производит проверку влияния выявленных расхождений сведений о товаре на величину причитающихся к уплате таможенных платежей. По результатам проверки должностное лицо ТП (ОТОиТК) на оборотной стороне первого экземпляра ГТД делает помимо записей, установленных нормативными правовыми актами ГТК России, одну из следующих записей:

а) "Расхождения сведений приводят к уменьшению величины причитающихся таможенных платежей. Риск N 1";

б) "Расхождения сведений не приводят к уменьшению величины причитающихся таможенных платежей".

9. В случае выявления расхождения сведений о товарах, которые приводят к уменьшению величины причитающихся к уплате таможенных платежей, либо отсутствия электронного уведомления на момент проведения таможенного оформления решение о выпуске товаров принимается только после согласования выпуска ОКТО таможни.

Решение о выпуске в этом случае принимается начальником ТП (ОТО и ТК). При положительном решении и после проведения согласования выпуска на оборотной стороне первого экземпляра ГТД он проставляет запись "Согласовано", которую подписывает и заверяет оттиском ЛНП.

10. Помимо отметок и записей, указанных в пунктах 7 и 8 настоящих правил, должностные лица ТП (ОТОиТК) в графу "С" электронной копии ГТД вносят номер риска, указываемого на оборотной стороне первого экземпляра ГТД. При этом в случае таможенного оформления сборных грузов проставляют отметку "13".

11. В случае выявления риска, указанного в перечне, и установления необходимости проведения согласования выпуска после проведения первых четырех этапов основного таможенного оформления, а также таможенного досмотра начальник ТП (ОТОиТК) либо должностное лицо ТП (ОТО и ТК), ответственное за проведение выпуска товаров, составляет в срок не более 1 часа после завершения таможенного досмотра направление на согласование по форме, приведенной в приложении 1 к настоящим правилам согласования (далее - направление).

Если в соответствии с нормативными правовыми актами ГТК России, выпуск товаров, в отношении которых применяется согласование выпуска, производится только после проверки в соответствии с установленной компетенцией структурными подразделениями таможни по вопросам таможенной стоимости, определения кода согласно ТН ВЭД России либо страны происхождения товара, то направление составляют после проведения первых трех этапов основного таможенного оформления и таможенного. досмотра, в соответствующей графе направления указывают необходимость получения заключения, а документы, необходимые для выдачи такого заключения, направляют ТП (ОТОиТК) в ОКТО таможни и передают в соответствующие функциональные подразделения таможни в соответствии с порядком, предусмотренным настоящими правилами согласования.

12. Не позднее следующего рабочего дня после составления направление отправляется по почте (фельдъегерской связью) либо в сопровождении должностного лица ТП (ОТОиТК) в ОКТО вместе с копиями ГТД (основного листа с оборотной стороной и добавочными листами), документов, прилагаемых к ГТД, и их описи, электронной копией ГТД на магнитном носителе (за исключением случая, когда в ОКТО таможни и ТП (ОТОиТК) применяется КАСТО АИСТ-РТ.21), а также распечаткой электронного уведомления о направлении товаров и транспортных средств (если имеется), заверенной оттиском ЛНП должностного лица ТП (ОТОиТК), осуществляющего предварительный этап.

13. Документы (копии), указанные в пункте 12 настоящих правил согласования (далее - комплект документов), принимает должностное лицо ОКТО, а направление регистрирует в журнале регистрации направлений на согласование выпуска (прошитом, пронумерованном и заверенном гербовой печатью таможни), форма которого установлена в приложении 2 к настоящим правилам, либо, по решению начальника таможни, в его электронном виде с последующим распечатыванием сведений учета и регистрацией на бумажном носителе согласно установленному порядку.

После регистрации направления осуществляется проверка сведений о товаре, содержащихся в комплекте документов, а также в соответствующих электронных базах данных либо иных сведений, которые подлежат проверке в зависимости от особенностей рисков, в соответствии с которым проводится такое согласование.

В зависимости от особенностей рисков, указанных в перечне, должностные лица ОКТО могут осуществлять следующее:

а) производить проверку наличия всех документов, необходимых для таможенных целей, правильность их заполнения в соответствии с международными договорами и нормативными правовыми актами ГТК России;

б) направлять в случае отсутствия электронного уведомления либо при выявлении расхождений сведении о товарах, содержащихся в комплекте документов и соответствующих электронных базах данных, незамедлительно по оперативным либо защищенным каналам связи запрос о предоставлении копий документов на товары и транспортные средства (электронного уведомления), подписанный начальником ОКТО, в таможенный орган отправления для последующей проверки (таможенный орган отправления должен направить копии документов по оперативным каналам связи в срок не позднее 3-х часов с момента получения запроса);

в) производить сверку сведений о количестве, весе брутто, фактурной стоимости, коде согласно ТН ВЭД России и (или) иных номенклатур, коде валюты цены договора товара, содержащихся в комплекте документов, копиях документов на товары, направленных в соответствии с запросом из таможенного органа отправления (при наличии таких документов), а также в соответствующих электронных базах данных (при наличии таких данных);

г) проверять наличие и достоверность отметок и средств таможенной идентификации (ЛНП) должностных лиц таможенных органов, содержащихся на копиях документов;

д) проверять по имеющимся электронным базам данных, образцам документов, и иным источникам информации, имеющихся в распоряжении таможенного органа, величину таможенной стоимости товара, код согласно ТН ВЭД России, страну происхождения товара, заявленные в ГТД, а также наличие и правильность заявления тарифных преференций;

е) проверять по имеющейся информации данные о грузоподъемности и (или) объемных характеристиках транспортных средств, транспортного оборудования либо специального транспортного оборудования;

ж) производить иные действия, обеспечивающие достаточность таможенного контроля в целях согласования выпуска.

14. В случае отсутствия в комплекте документов распечатки электронного уведомления (риск N 2) должностное лицо ОКТО незамедлительно проверяет по электронной базе данных, ведущейся в таможне, наличие соответствующего электронного уведомления, а в случае его отсутствия направляют в таможенный орган отправления по оперативным (телетайп, телефакс) либо защищенным (электронная почта автоматизированной системы контроля за доставкой товаров (АС КДТ) каналам связи запрос, подписанный начальником ОКТО, о предоставлении такого электронного уведомления для последующей сверки отдельных сведений о товаре и выявления расхождений в них, которые могут привести к уменьшению величины причитающихся к уплате таможенных платежей.

По результатам сверки отдельных сведений о товаре должностное лицо ОКТО проставляет на оборотной стороне направления одну из следующих записей:

а) "Сведения совпадают";

б) "Расхождения сведения приводят к уменьшению величины причитающихся таможенных платежей. Риск N 1";

в) "Расхождения сведений не приводят к уменьшению величины причитающихся таможенных платежей".

Указанные записи должностное лицо ОКТО подписывает и заверяет оттиском личной номерной печати.

15. Если в результате проверки установлена необходимость получения заключения иных структурных подразделений таможни об отдельных сведениях о товарах либо их выпуск производится только после проверки в соответствии с установленной нормативными правовыми актами ГТК России компетенцией иными структурными подразделениями таможни по вопросам таможенной стоимости, определения кода согласно ТН ВЭД России либо страны происхождения товара, то комплект документов направляется согласно порядку, установленному начальником таможни, в указанные структурные подразделения.

Уполномоченные должностные лица указанных подразделений осуществляют проверку сведений, содержащихся в комплекте документов и по которым требуется дать заключение, согласно порядку, установленному нормативными правовыми актами ГТК России.

При этом в случае наличия в комплекте документов предварительных решений о классификации товаров, выданных Главным управлением тарифного и нетарифного регулирования ГТК России согласно порядку, установленному приказом ГТК России от 30.03.2000 N 254 (зарегистрирован Минюстом России 26.04.200, рег. N 2208), дополнительная проверка кода товара согласно ТН ВЭД России не проводится.

Заключения по результатам проверки вносят на оборотную сторону направления должностными лицами соответствующих структурных подразделений таможни, под которыми проставляют их подписи и заверяются их оттисками личной номерной печати, а комплект документов возвращают в ОКТО.

В случаях, установленных начальником таможни, для составления заключения могут привлекаться должностные лица иных структурных подразделений таможни.

16. На любом этапе согласования (заключения) у декларанта могут быть запрошены дополнительные документы (сведения) для принятия решения о выпуске товаров в соответствии с нормативными правовыми актами по таможенному делу.

17. По результатам проверки начальник ОКТО может принять решение о проведении повторного таможенного досмотра должностными лицами ОКТО, в том числе с участием должностных лиц ТП (ОТОиТК).

В случаях, установленных начальником таможни, для проведения повторного таможенного досмотра могут привлекаться должностные лица иных структурных подразделений таможни.

Повторный таможенный досмотр может производиться также должностными лицами ТП (ОТОиТК) в присутствии уполномоченного должностного лица ОКТО и (или) иных структурных подразделений таможни на основании поручения, выданного начальником ОКТО согласно порядку, установленному приказом ГТК России от 08.05.2002 N 470 "Об утверждении Положения о таможенном досмотре товаров и транспортных средств" (зарегистрирован Минюстом России 17.06.2002, per. N 3513). В этом случае указанные должностные лица проставляют в графе "Присутствовали" акта подпись и оттиск ЛНП (если имеется).

После заполнения и оформления один экземпляр (копия) акта повторного таможенного досмотра представляют в ОКТО и хранят в соответствии с установленным порядком вместе с комплектом документов в архиве таможни в течение одного года со дня регистрации направления.

Также при возникновении в процессе документального контроля сомнений в подлинности и (или) достоверности документов либо содержащихся в них сведений о товаре при проведении повторного таможенного досмотра должностное лицо ОКТО может осуществлять проверку оригиналов комплекта документов, в том числе листа N 2 книжки МДП.

18. При выявлении должностными лицами ОКТО либо иными структурными подразделениями таможни в результате проверки, в том числе повторном таможенном досмотре, фактов (признаков) нарушений таможенных правил и (или) признаков дисциплинарных или должностных нарушений сотрудников ТП (ОТОиТК) о них незамедлительно информируют начальника таможни, либо лицо, его замещающее.

В таких случаях могут быть приняты решения:

- о довзыскании неуплаченных таможенных платежей;

- о запрете выпуска товаров в соответствии с представленной на согласование выпуска ГТД;

- о возбуждении дела об административном правонарушении и дальнейшем его производстве;

- о проведении служебных проверок в отношении должностных лиц, допустивших дисциплинарные или должностные нарушения;

- об отзыве или аннулировании лицензий на учреждение СВХ, а также об отзыве, приостановлении или аннулировании действия лицензий на осуществление деятельности организаций в качестве таможенных перевозчиков и (или) таможенных брокеров.

19. После принятия решения о согласовании выпуска уполномоченное должностное лицо ОКТО подписывает направление и заверяет подпись оттиском ЛИП (если имеется), а затем представляет его начальнику ОКТО для утверждения.

Результаты согласования выпуска указывают в соответствующей графе журнала регистрации направлений о согласовании выпуска путем внесения даты и времени окончания согласования, а также номера ЛНП (если имеется) должностного лица ОКТО, проводившего проверку. При этом делают одну из следующих записей:

- "Завершить таможенное оформление" (если в результате согласования сведения о товарах, указанные в ГТД, остаются без изменения);

- "Завершить таможенное оформление после устранения замечаний" (если в результате согласования сведения о товарах, указанные в ГТД, подлежат корректировке и при этом не требуется вынесения определения о возбуждении дела об административном правонарушении).

Аналогичные записи делаются также в графе "Заключение" направления.

Оригинал направления передают в ТП (ОТОиТК) для завершения таможенного оформления не позднее следующего рабочего дня после окончания проверочных мероприятий по почте (с использованием фельдъегерской связи) либо в сопровождении уполномоченного должностного лица ТП (ОТОиТК), а его копия (с оборотной стороной) остается и хранится в соответствии с установленным порядком вместе с комплектом документов в архиве таможни в течение одного года с момента регистрации направления.

Если ТП (ОТОиТК) находится на значительном удалении от таможни, то согласно порядку, установленному начальником таможни, допускается доводить решение о согласовании выпуска товаров до ТП (ОТОиТК) с применением защищенных (оперативных) каналов связи.

20. После получения направления с отметками уполномоченных должностных лиц структурных подразделений таможни о результатах проведения согласования выпуска и о заключениях в отношении отдельных сведений о товаре, начальник ТП (ОТОиТК), либо должностное лицо, им уполномоченное, контролирует их выполнение должностными лицами ТП (ОТОиТК), проводящими соответствующие этапы основного таможенного оформления.

После выполнения указанных решений должностное лицо ТП (ОТОиТК), ответственное за выпуск товаров:

а) проставляет также после порядкового номера риска (рисков) в графу "С" электронной копии ГТД одну из следующих отметок:

- "1" (если в результате согласования сведения о товарах, указанные в ГТД, остаются без изменения);

- "2" (если в результате согласования сведения о товарах, указанные в ГТД, подлежат корректировке и при этом не выносится определение о возбуждении дела об административном правонарушении);

- "3" (если в результате согласования выпуска принято решение о вынесении определения о возбуждении дела об административном правонарушении и (или) выпуск по ГТД подлежит запрету, в том числе без возбуждения дела об административном правонарушении);

б) принимает решение о выпуске товаров и транспортных средств для свободного обращения.

В случае отсутствия электронного уведомления на момент отправки в ОКТО таможни направления (риск N 2) в графу "С" (раздел N 1) электронной копии ГТД также проставляет одну из следующих отметок:

"1" (если при проверке ОКТО таможни установлено, что расхождения отдельных сведений о товаре приводят к уменьшению величины причитающихся к уплате таможенных платежей);

"0" (если при проверке ОКТО таможни установлено, что расхождения отдельных сведений о товаре не приводят к уменьшению величины причитающихся к уплате таможенных платежей либо отдельные сведения о товаре, совпадают).

Если по результатам согласования выпуска начальником ТП (ОТОиТК) либо должностным лицом, им уполномоченным, принято решение о проставлении на ГТД штампа "Выпуск запрещен", должностное лицо ТП (ОТОиТК), ответственное за выпуск товаров, после проставления указанной отметки "З" в графу "С" электронной копии ГТД проставляет одну из следующих отметок:

- "1" (если по результатам согласования выпуска вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении);

- "2" (если по результатам согласования выпуска вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении и руководством таможни принято решение о проведении служебной проверки в отношении сотрудников ТП (ОТОиТК);

- "3" (если по результатам согласования выпуска руководством таможни принято решение о проведении служебной проверки в отношении должностных лиц ТП (ОТОиТК), выпуск товаров запрещен, но определение о возбуждении дела об административном нарушении не выносилось).

III. Заключительные положения

21. Согласование выпуска товаров осуществляется ОКТО, как правило, в течение одного рабочего дня с момента регистрации уведомления с комплектом документов.

Если по результатам проверки указанных документов (копий) необходимо проведение повторного таможенного досмотра и/или выдача заключения иными структурными подразделениями таможни - не более трех рабочих дней, а при возникновении необходимости получения от декларанта дополнительных документов (сведений) - не более одного рабочего дня с момента представления последнего из них. При этом общий срок проверки ГТД не должен превышать срок, установленный ст.194 Таможенного кодекса Российской Федерации.

22. Исходя из особенностей функционирования конкретных таможенных органов либо их структурных подразделений (например, внутренний распорядок дня, время работы, территориальное размещение, наличие средств связи, техническая оснащенность и т.п.) начальник таможни может определять технологические особенности проведения согласования выпуска в части, не противоречащей настоящим правилам.