Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24 августа 2012 г. N 17АП-8388/12

г. Пермь

24 августа 2012 г.

Дело N А50-5902/2012

Резолютивная часть постановления объявлена 22 августа 2012 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 24 августа 2012 года.

Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Гладких Д.Ю.,

судей Богдановой Р.А.,

Сусловой О.В.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Рязановой Н.Г.,

при участии:

от ответчика: Варзакова Л.Б., паспорт, доверенность от 10.05.2012;

истец о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом в порядке статей 121, 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на Интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда, не явился,

рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу

ответчика, ООО "Приз",

на решение Арбитражного суда Пермского края

от 09 июня 2012 года по делу N А50-5902/2012,

принятое судьей Муталлиевой И.О.

по иску Плотницкой Олеси Игоревны

к ООО "Приз" (ОГРН 1025900761590, ИНН 5903000667)

об обязании общества предоставить документы,

установил:

Истец, Плотницкая Олеся Игоревна, обратилась в арбитражный суд с иском к ответчику, ООО "Приз", о предоставлении следующих документов общества (с учетом неоднократных уточнений требований, принятых судом), а именно:

1. Положения о филиалах и представительствах и других структурных подразделений, выделенных на отдельный баланс, как имеющихся, так и не имеющихся счетов банках, образованный после 01.01.2009 года с документами об их регистрации (в государственной налоговой инспекции, в социальных фондах) в места нахождения, номера открытых банковских счетов;

2. Перечня имеющихся лицензий, в т. ч. полученных после 01.01.2009 года, на осуществление всех видов деятельности с указанием регистрационных номеров, дат начала и окончания действия, стоимости приобретения, место нахождения оригинала;

3. Списка аффилированных лиц с 2009-2011 г.;

4. Приказов и распоряжений за 2009-2011 г.;

5.Приказов и положений по учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета на 2009-2011 г.;

6. Положения о документообороте за 2009-2011 г;

7. Рабочего плана счетов и изменений и дополнений к нему после 01.01.2009 года с перечнем всех распорядительных документов, утверждающих эти изменения;

8. Утвержденных перечня и образца форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности с инструкциями по их заполнению, действующие в течение проверяемого периода с 01.01.2009-01.01.2012;

9. Положений об оплате труда и стимулирования работников и изменения и дополнения к нему за 2009-2011 г.;

10. Перечня подразделений в которых организованны кассы, Положения о порядке ведения кассовых операции, утвержденных банком лимит кассы, в том числе отдельным структурным подразделениям;

11. Бухгалтерской отчетности организации за 2009-2011 г.;

12. Расшифровки бухгалтерского баланса по субсчетам 2009-2011 г.;

13. Расшифровки составления форм N 2 по строкам, видам доходов и расходов и структурным подразделениям, выделенными на отдельный баланс;

14. Налоговых деклараций организации УСН за 2009-2011 годы (ежемесячные, квартальные, полугодовые, уточненные);

15. Расчета по взносам в государственный Пенсионный фонд за 2009-2011 г.;

16. Расчета по взносам фонда ОМС за 2009-2011 г.;

17. Расчета по взносам в фонд Социального страхования за 2009-2011 г.;

18. Расчетов по взносам в фонд занятости за 2009-2011 г.;

19. Перечня дебиторской задолженности в разрезе дебиторов с указанием сумм основного долга, штрафов и пеней, судебных издержек, списанных с баланса по истечении срока исковой давности за 2009-2011 г.;

20. Перечня кредиторской и депонентской задолженности с указанием кредитора и сумм долга, списанных с баланса в связи с истечение срока исковой давности за 2009-2011 г.;

21. Документов, подтверждающих государственную регистрацию прав собственности на недвижимое имущество за 2009-2011 г.;

22. Документов о вкладах в уставные капиталы других организаций с 2009 г.;

23. Документов, подтверждающих другие финансовые вложения с 2009 г.;

24. Перечня действовавших в 2009 году контрактов (договоров);

25. Списка материально-ответственных лиц, имеющих индивидуальные договоры о материальной ответственности, с указанием места работы, даты увольнения, перехода на другую работу, уход в отпуск за 2009-2011 г.;

26. Актов сверки с дебиторами и кредиторами, акт взаимозачета обязательств за 2009-2011 г.;

27. Документов по расчетам с учредителями за 2009-2011 г.

Решением Арбитражного суда Пермского края от 09 июня 2012 исковые требования удовлетворены частично: на ответчика возложена обязанность в 3-х дневный срок со дня вступления в законную силу судебного акта по настоящему делу предоставить участнику Плотницкой Олесе Игоревне для ознакомления следующие документы:

1. Перечень имеющихся лицензий, в т.ч. полученных после 01.01.2009 года, на осуществление всех видов деятельности с указанием регистрационных номеров, дат начала и окончания действия, стоимости приобретения, место нахождения оригинала;

2. Список аффилированных лиц;

3. Приказы и распоряжения за 2009-2011 годы;

4. Приказы и положения по учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета на 2009 год;

5. Положение о документообороте за 2009-2011 годы;

6. Рабочий план счетов и изменения и дополнения к нему после 01.01.2009 года с перечнем всех распорядительных документов, утверждающих эти изменения;

7. Утвержденный перечень и образец форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности с инструкциями по их заполнению, действующие в течение проверяемого периода с 01.01.2009 по 01.01.2012;

8. Положения об оплате труда и стимулирования работников и изменения и дополнения к нему за 2009-2011 годы;

9. Перечень подразделений, в которых организованны кассы, Положения о порядке ведения кассовых операций, утвержденные банком лимит кассы, в том числе отдельным структурным подразделениям;

10. Бухгалтерская отчетность организации за 2009 год, за 2011 год;

11. Налоговые декларации организации УСН за 2009-2011 годы (ежемесячные, квартальные, полугодовые, уточненные);

12. Расчеты по взносам в государственный Пенсионный фонд за 2009-2011 годы;

13. Расчет по взносам в фонд ОМС за 2009-2011 годы;

14. Расчет по взносам в фонд Социального страхования 2009-2011 годы;

15. Расчет по взносам в фонд занятости за 2009-2011 годы;

16. Перечень дебиторской задолженности в разрезе дебиторов с указанием сумм основного долга, штрафов и пеней, судебных издержек, списанных с баланса по истечении срока исковой давности за 2009-2011 годы;

17. Перечень кредиторской и депонентской задолженности с указанием кредитора и сумм долга, списанных с баланса в связи с истечением срока исковой давности за 2009-2011 годы;

18. Документы, подтверждающие государственную регистрацию прав собственности на недвижимое имущество за 2009-2011 годы;

19. Документы о вкладах в уставные капиталы других организаций с 2009;

20. Документы, подтверждающие другие финансовые вложения с 2009;

21. Перечень действовавших в 2009 году контрактов (договоров);

22. Список материально-ответственных лиц, имеющих индивидуальные договоры о материальной ответственности, с указанием места работы, даты увольнения, перехода на другую работу, уход в отпуск за 2009-2011;

23. Акты сверок с дебиторами и кредиторами, акты взаимозачета обязательств за 2009-2011;

24. Документы по расчетам с учредителями за 2009-2011.

С ответчика в доход федерального бюджета взыскана государственная пошлина в размере 4 000 руб.

Частично удовлетворяя исковые требований, суд первой инстанции учел применение организацией ответчика упрощенной системы налогообложения, отсутствие у общества о филиалах и представительствах. Кроме того, суд учел, что часть истребуемых документов ответчиком передавалась на основании актов приема-передачи от 24.04.2012.

Не согласившись с вынесенным решением, с апелляционной жалобой обратилось ООО "Приз". Просит решение суда отменить в обжалуемой им части. Указал, что часть документов обществом не ведется, возложение обязанности по их представлению законом не предусмотрено. Также часть документов, касающихся бухгалтерского учета, отсутствует в обществе по причине применения упрощенной системы налогообложения. Расчет по взносам в фонд занятости за 2009-2011 года, документы о вкладах в уставные капиталы других организаций с 2009, документы, подтверждающие другие финансовые вложения с 2009, у ответчика отсутствуют, поскольку им не осуществлялось указанных операций.

В судебном заседании представитель ответчика доводы апелляционной жалобы поддержал. Просил решение суда первой инстанции отменить, апелляционную жалобу удовлетворить.

Истец, извещенный надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, своего представителя для участия в судебное заседание не направил, что в порядке ст.156 АПК РФ не является препятствием для рассмотрения дела в его отсутствие.

С учетом положений ст.266, ч. 5 ст. 268 АПК РФ и п. 25 Постановления Пленума ВАС РФ от 28.05.2009 N 36, а также отсутствия соответствующих возражений лиц, участвующих в деле, судом апелляционной инстанции законность и обоснованность решения суда первой инстанции проверены в обжалуемой ответчиком части.

Как следует из материалов дела, истец Плотницкая Олеся Игоревна является участником ООО "Приз", ей принадлежит 25% доли в уставном капитале общества, что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ в отношении общества N 759 от 30.01.2012.

Истец, ссылается на факт обращения в адрес общества с требованиями от 15.02.2012, от 24.02.2012, что подтверждается описью вложения от 15.02.2012, квитанциями почты, уведомлениями о вручении от 13.03.2012, от 05.03.2012, а также требованием от 28.03.2012.

Согласно актам приема-передачи от 24.04.2012 ответчик передал истцу следующие документы: товарные отчеты, акты приема-передачи, товарно-транспортные накладные, копии полученных счетов-фактур, и иные документы, сформированные в подтверждение товарных отчетов за 2010 год, февраль 2011; уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения от 29.11.2004 N 2421, уведомление о смене объекта упрощенной системы налогообложения от 26.11.2009; приказ N 1 от 01.01.2011 об учетной политике для целей налогообложения на 2011 год, приказ N 1 от 01.01.2010 об учетной политике для целей налогообложения на 2010 год.

Ссылаясь на нарушение обществом её права на получение информации о деятельности общества и получение копий документов общества, предусмотренного ст.8, 50 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", ст.67 ГК РФ, истец обратилась в арбитражный суд с рассматриваемыми исковыми требованиями.

Частично удовлетворяя исковые требования, суд первой инстанции обоснованно исходил из следующего.

В соответствии с абз.3 п.1 ст.67 ГК РФ участники хозяйственного товарищества или общества вправе получать информацию о деятельности товарищества или общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном учредительными документами порядке.

Абзацем 3 пункта 1 статьи 8 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" также предусмотрено, что участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

Сторонами не оспаривается и подтверждается наличие у истца права участника ООО "Приз".

Истцу, как участнику хозяйственного общества, принадлежит право на получение информации об обществе предусмотрено ст.67 ГК РФ, а также ст. 8, 12, 36, 50 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".

В силу ч.4 ст.50 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1 и 3 настоящей статьи. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление.

В нарушение ст.65 АПК РФ доказательств удовлетворения требований истца в добровольном порядке ответчиком суду не представлено.

Доводы апелляционной жалобы общества сводятся к наличию оснований для отказа в предоставлении истцу части истребуемых документов в связи с их отсутствием у общества.

Доводы ответчика, изложенные в апелляционной жалобе, являлись предметом оценки суда первой инстанции, и учтены судом при вынесении решения.

Так, судом первой инстанции учтен факт применения упрощенной системы налогообложения, из числа истребуемых документов исключены бухгалтерские балансы по субсчетам 2009-2011, расшифровки составления форм N 2 по строкам, видам доходов и расходов и структурным подразделениям, выделенными на отдельный баланс.

Также судом первой инстанции установлены недоказанность наличия у общества филиалов и представительств, а также обстоятельства передачи истцу ранее части истребуемых документов.

Отсутствие у общества иных запрашиваемых истцом документов ответчиком не доказано. Доказательств предоставления истцу надлежащим образом заверенных копий запрашиваемых документов в материалах дела также не имеется (ст.9, 65 АПК РФ).

Согласно п.4 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 судам надлежит учитывать, что при обращении в хозяйственное общество с требованием о предоставлении информации об обществе участники должны определять предмет своего требования, конкретизировав перечень и виды запрашиваемой информации или документов.

Однако степень должной конкретизации требования участника о предоставлении информации должна оцениваться судом с учетом обстоятельств рассматриваемого дела и необходимости обеспечить реальную возможность осуществления участником общества своих прав. Например, обращенное к обществу требование о представлении протоколов общих собраний участников за определенный период не обязательно предполагает указание точных дат составления протокола и их номеров, которые участник может не знать.

В случае удовлетворения требования участника об обязании хозяйственного общества предоставить информацию суд в резолютивной части решения должен указать, какие именно действия и в какой срок должно совершить общество (например, предоставить истцу заверенные копии определенных документов или определенные документы для ознакомления).

В соответствии с п.8 Информационного письма от 18.01.2011 N 144 судам необходимо учитывать, что в случае, когда участник обратился в хозяйственное общество с требованием о предоставлении копии и (или) обеспечении доступа к документу, который в силу закона или иного правового акта должен храниться обществом, но при этом данный документ по каким-то причинам у него отсутствует, общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). В такой ситуации участник также имеет право потребовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом.

В материалах дела отсутствуют надлежащие доказательства, подтверждающие отсутствие каких-либо документов, из числа истребованных судом, причины такого отсутствия и невозможность возврата либо восстановления документов, не опровергнуты доводы о нормативно закрепленной необходимости наличия соответствующих документов в обществе (ст.65 АПК РФ).

В жалобе ответчик объединил истребуемые у него документы в три группы. Первая группа объединена по признаку отсутствия их в обществе вообще, ввиду отсутствия необходимости оформления. Третья группа документов (расчёт по взносам в фонд занятости, документы о вкладах в уставные капиталы других организаций, документы, подтверждающие другие финансовые вложения) объединена по доводу о том, что данные операции не совершались. Данные доводы судом апелляционной инстанции отклонены. Из представленной ответчиком в материалы дела справки об отсутствии в обществе документов (из числа запрошенных) от 02.05.2012 невозможно установить отсутствие конкретных документов у общества, истребованных истцом, а также надлежащим образом мотивированных причин такого отсутствия. Так, указание на отсутствие "внутренних документов", учитывая невозможность определить содержание данного понятия, не позволяет суду дать надлежащую оценку представленному документу в качестве доказательства реального отсутствия указанной в нем (документе) документации.

Вторая группа документов, не подлежащая, по мнению ответчика, истребованию, касается документов бухгалтерского учёта. Согласно ч. 1 ст. 268 АПК РФ при рассмотрении дела в порядке апелляционного производства арбитражный суд по имеющимся в деле и дополнительно представленным доказательствам повторно рассматривает дело. В деле имеется уведомление налогового органа о возможности применения в обществе упрощённой системы налогообложения, датированная 29.11.2004 (л.д. 53). С учётом положений ч. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ в отсутствие иных доказательств в деле о применяемом в обществе режиме налогообложения в период, за который истребуются документы, у суда апелляционной инстанции отсутствует возможность достоверно установить обоснованность указанных доводов жалобы.

Ссылка ответчика на неправомерность принятия судом первой инстанции уточнений заявленных исковых требований в его отсутствие судом апелляционной инстанции отклоняется.

Ответчик был уведомлен о времени и месте проведения судебного разбирательства, представитель ответчика присутствовал при проведении предварительного заседания суда. В ходатайстве об отложении слушания, представленном в Арбитражный суд пермского края в день назначенного судебного заседания 04.06.2012 (л.д. 77), ответчик указал на то, что представит дополнительные доказательства о предоставлении документов в добровольном порядке, кроме тех, что указаны в отзыве на иск. Однако ни в суд первой инстанции, ни в суд апелляционной инстанции данные документы представлены не были.

В судебном заседании при рассмотрении дела по существу 04.06.2012 судом был объявлен перерыв до 06.06.2012 с целью предоставления возможности ответчику представить свои возражения при их наличии.

Мотивированных доводов о неправомерности принятия уточнений исковых требований в порядке ст.49 АПК РФ, либо возражения относительно уточненных требований ответчик, в том числе в суд апелляционной инстанции, не представил.

В силу принципа состязательности, закрепленного в ст.9 АПК РФ, лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий.

Таким образом, иск в части истребования документов удовлетворен правомерно.

При изложенных обстоятельствах оснований для удовлетворения апелляционной жалобы и для отмены обжалуемого судебного акта не имеется.

Нарушений норм материального и процессуального права, которые в соответствии со ст.270 АПК РФ являются основаниями к отмене или изменению судебных актов, судом апелляционной инстанции не установлено.

Расходы по государственной пошлине в связи с подачей апелляционной жалобы относятся на ее заявителя, в соответствии со ст.110 АПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.110, 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Пермского края от 09 июня 2012 года по делу N А50-5902/2012 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия через Арбитражный суд Пермского края.

Председательствующий

Д.Ю. Гладких

Судьи

Р.А. Богданова О.В. Суслова