Приложение. Порядок ведения финансовыми органами г. Москвы лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета г. Москвы

Приложение
к постановлению Правительства Москвы
от 26 февраля 2008 г. N 136-ПП

Порядок
ведения финансовыми органами города Москвы лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета города Москвы

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, а также пунктом 12 постановления Правительства Москвы от 25 сентября 2007 г. N 836-ПП "О проекте бюджета города Москвы на 2008 год" и определяет правила ведения операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета города Москвы (далее - клиент) на лицевых счетах, открытых в Департаменте финансов города Москвы и финансово-казначейских управлениях административных округов города Москвы (далее - финансовые органы).

2. Финансовые органы осуществляют проведение безналичных операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов, на балансовых счетах N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений", открытых в учреждениях Центрального банка Российской Федерации, а проведение операций по приему и выдаче наличных денег за счет указанных средств на балансовых счетах N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям", открытых в кредитных организациях, определяемых в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - счета финансового органа).

3. Финансовые органы для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывают клиенту лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение и проведения безналичных и наличных расчетов.

4. На лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и правовыми актами города Москвы, подлежат зачислению:

- средства физических лиц, находящихся на стационарном лечении в лечебных учреждениях, переданные ими в кассу лечебного учреждения для сохранности на период их госпитализации;

- средства юридических и физических лиц до вынесения соответствующего решения судебными органами об их дальнейшем использовании в случаях, установленных законодательством Российской Федерации;

- средства, вносимые в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе или аукционе участником размещения заказа;

- средства, вносимые в качестве обеспечения исполнения государственного контракта;

- средства, выплачиваемые пенсионерам и инвалидам, проживающим (постоянно или временно) в государственных стационарных учреждениях социального обслуживания, и детям, находящимся на полном государственном обеспечении в воспитательных и лечебных учреждениях, учреждениях социальной защиты населения и других аналогичных учреждениях, в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- пенсии пенсионерам, находящимся на лечении в психиатрических лечебных учреждениях здравоохранения города Москвы;

- иные денежные средства, если это предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации и правовыми актами города Москвы.

5. С лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, на основании платежного поручения клиента, в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и правовыми актами города Москвы средства могут быть перечислены:

- физическим лицам ранее полученные от них денежные суммы после выписки и окончания прохождения стационарного лечения в учреждениях здравоохранения;

- участникам размещения государственного заказа города Москвы по итогам его размещения и исполнения государственного контракта в случаях и в порядке, установленных законодательством Российской Федерации о размещении заказов;

- в доход бюджета города Москвы, в случаях, установленных нормативными правовыми актами Российской Федерации и правовыми актами города Москвы, или по решению суда;

- физическим или юридическим лицам в случае наличия соответствующего решения суда;

- пенсионерам на личные нужды средства, от назначенных им пенсий, находящимся в домах-интернатах учреждений социальной защиты населения города Москвы на полном государственном обеспечении;

- детям, находящимся в домах-интернатах для умственно отсталых детей, их родственникам в установленном порядке или лицам, на основании решения опекунского совета;

- пенсионерам, которые находятся на лечении в психиатрических лечебных учреждениях здравоохранения города Москвы в соответствии с решениями комиссий, создаваемых в установленном порядке, на личные нужды средства назначенных им пенсий;

- на иные направления расходования, если это предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации.

II. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение

6. Открытие клиентам лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, осуществляется финансовым органом по месту открытия им лицевых счетов по исполнению бюджета города Москвы.

7. Порядок открытия и закрытие финансовыми органами лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, устанавливается правовым актом Правительства Москвы.

8. При передаче на обслуживание клиента из одного финансового органа в другой финансовый орган остаток денежных средств на лицевом счете клиента по прежнему месту обслуживания перечисляется финансовым органом на основании платежного поручения клиента в день закрытия его лицевого счета на счет принимающего финансового органа по реквизитам, указанным в заявлении клиента.

После закрытия лицевого счета оформляется акт сверки в установленном порядке.

III. Порядок проведения операций на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение

9. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет финансового органа на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению финансовым органом на лицевом счете для учета операций со средствами, находящимися во временном распоряжении соответствующего клиента в разрезе поступивших сумм без расшифровок по плательщикам и кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

10. Финансовые органы отражают операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение нарастающим итогом с начала текущего финансового года.

11. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение на лицевой счет клиента, образовавшийся на конец текущего финансового года, учитывается как переходящий остаток на 1 января очередного финансового года.

12. Клиенты ведут аналитический учет денежных сумм, зачисленных на лицевые счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение в разрезе плательщиков, осуществляют в установленном порядке возврат средств плательщикам или перечисление их в доход бюджета города Москвы и, в случае несвоевременного перечисления или невозврата в полном объеме указанных средств, несут за это ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

13. Оформление платежных документов для проведения операций со средствами, находящимися во временном распоряжении, осуществляется в соответствии с нормативными документами Центрального банка Российской Федерации, регламентирующими порядок оформления безналичных расчетов в Российской Федерации:

13.1. В разделе "Назначение платежа" платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается, за исключением случаев, когда клиент в установленных случаях оформляет платежное поручение на перечисление поступивших средств в доход бюджета города Москвы.

13.2. Оформление платежных поручений на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, в доход бюджета города Москвы осуществляется с учетом требований, предъявляемых к оформлению платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

13.3. При зачислении на лицевые счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение, плательщик в платежном поручении в графе "Получатель" указывает наименование финансового органа и в скобках полное или краткое наименование клиента и номер его лицевого счета.

Номер лицевого счета клиента в обязательном порядке указывается клиентом также в документах, оформляемых при внесении наличных денежных средств на балансовый счет N 40116.

13.4. При заполнении полей идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) и кода причины постановки на учет (КПП), как при зачислении средств, так и при их списании указываются соответствующие цифровые обозначения клиента, присвоенные ему налоговыми органами в установленном порядке.

13.5. В графе "Счет получателя" (при зачислении средств) и в графе "Счет плательщика" (при списании средств) указываются счета финансового органа, открытые в банках на балансовом счете N 40302 при проведении безналичных расчетов, а для приема и выдачи наличных денежных средств указывается счет финансового органа на балансовом счете N 40116.

14. Платежные поручения на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, принимаются финансовым органом от клиента в течение операционного дня на бумажном и магнитном носителе в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.

Прием платежных поручений в электронном виде допускается при установлении электронного обмена информацией между финансовым органом и клиентом по защищенным каналам связи с использованием электронно-цифровой подписи в установленном порядке.

Финансовый орган отказывает в приеме платежного поручения в случае:

- недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение;

- несоответствия подписей на платежном поручении образцам подписей в карточке образцов подписей;

- оформления платежного поручения в нарушение требований, указанных в пункте 13 настоящего Порядка.

15. На всех экземплярах платежного поручения финансовый орган проставляет дату представления клиентом платежного поручения в финансовый орган. Платежное поручение действует в течение 10 дней с даты, указанной в нем клиентом.

16. Финансовый орган в установленном порядке представляет в учреждение банка проверенные на предмет соответствия установленным требованиям платежные поручения и денежные чеки, полученные от клиентов, для осуществления на их основании платежа со счета финансового органа.

17. На лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, подлежат отражению:

- остаток средств на начало финансового года (отчетного периода);

- объем поступивших средств;

- объем перечисленных средств;

- остаток средств на конец отчетного периода.

18. Суммы, зачисленные на счет финансового органа без указания (ошибочного указания) наименования клиента, финансовый орган отражает на лицевом счете, открытом финансовому органу для учета невыясненных поступлений (НВС) средств, поступающих во временное распоряжение и если в течение пяти рабочих дней со дня зачисления средств на лицевой счет НВС получатель средств не установлен или перечисление средств было признано ошибочным, то они подлежат возврату финансовым органом отправителю.

19. При отсутствии в платежном поручении информации для установления принадлежности поступивших средств на лицевой счет НВС, финансовые органы в течение срока, указанного в пункте 18 настоящего Порядка принимают необходимые меры, в том числе запрашивают банки-корреспонденты, по уточнению принадлежности платежа, осуществленного плательщиком.

20. В случае выяснения принадлежности средств НВС конкретному клиенту, они подлежат списанию с лицевого счета НВС и зачислению на лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, данного клиента.

21. Средства, зачисленные на лицевой счет НВС подлежат отражению финансовым органом в ведомости по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

22. Документы операционного дня формируются и подшиваются в дела нарастающим итогом с начала года.

Хранение указанных документов осуществляется финансовым органом в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

23. В случае наличия у клиента оборота налично-денежных средств, поступивших во временное распоряжение, указанные наличные средства включаются клиентом в единый расчет на установление лимита остатка кассы.

IV. Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение

24. Финансовый орган не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка по счету финансового органа с получением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение соответствующего клиента.

25. Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, формируются в двух экземплярах.

Первый экземпляр выписки для клиента формируется на бумажном носителе.

Второй экземпляр выписки (на бумажном носителе или в электронном виде) остается на хранении в финансовом органе.

26. Бумажные носители выписок из лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов, по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку (далее - выписка) с приложениями и отметкой финансового органа на каждом приложении и на каждой выписке не позднее одного дня за днем получения выписки из банка выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

27. В выписке подлежат отражению:

- входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;

- суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

- суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

- номера, даты платежных документов.

28. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить финансовому органу о суммах, ошибочно зачисленных на его лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

Финансовый орган при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании справки финансового органа на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента и выдачей повторной выписки из лицевого счета не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

29. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы финансовым органом клиенту по его письменному заявлению с разрешения руководителя финансового органа или уполномоченного им заместителя.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в финансовый орган в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

30. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, финансовые органы осуществляют сверку с клиентом остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента.

Сверка производится путем представления финансовым органом под расписку клиенту справки нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетных учреждений, сформированной на бумажном носителе по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

Справка в электронном виде может представляться клиенту, если это предусмотрено договором об обмене электронными документами, заключенным между финансовым органом и клиентом.

При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной справки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.