Вопрос: Фирма не применяет ПБУ 18/02, но в процессе хозяйственной деятельности возникает разница между бухгалтерским и налоговым учетом. Например, компания покупает воду для сотрудников за счет чистой прибыли. Затраты принимаются к бухгалтерскому учету, но не признаются в налоговом. Надо ли отражать разницы в отчетности? Если да, то по каким строкам? ("Российский налоговый курьер", N 20, октябрь 2007 г.)

Фирма не применяет ПБУ 18/02, но в процессе хозяйственной деятельности возникает разница между бухгалтерским и налоговым учетом. Например, компания покупает воду для сотрудников за счет чистой прибыли. Затраты принимаются к бухгалтерскому учету, но не признаются в налоговом. Надо ли отражать разницы в отчетности? Если да, то по каким строкам?

Компания, которая не применяет ПБУ 18/02, не должна формировать постоянные и временные разницы между показателями бухгалтерского и налогового учета. Соответственно в бухучете и отчетности организации не отражаются величины, которые формируются согласно ПБУ 18/02 (постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства).

М.С. Полякова,

эксперт журнала "Российский налоговый курьер"

15 октября 2007 г.

"Российский налоговый курьер", N 20, октябрь 2007 г.