Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 28 июня 2012 г. N 04АП-1409/10

г. Чита

28 июня 2012 г.

Дело N А10-3830/2008

Резолютивная часть постановления объявлена 26 июня 2012 года.

Полный текст постановления изготовлен 28 июня 2012 года.

Четвёртый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Куклина О.А.,

судей Ошировой Л.В., Паньковой Н.М.,

при ведении протокола судебного заседания секретарём судебного заседания Першиной А.В., рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Федеральной налоговой службы в лице Межрайонной инспекции N 1 по Республике Бурятия на определение Арбитражного суда Республики Бурятия от 27 апреля 2012 года по делу N А10-3830/2008 по заявлению Федеральной налоговой службы в лице Межрайонной инспекции N 1 по Республике Бурятия о возложении субсидиарной ответственности по обязательствам должника открытого акционерного общества "Бурятмясопром" (ИНН0323044044, ОГРН1020300887991 юридический адрес: Республика Бурятия, г. Улан-Удэ, ул. Пугачёва, 38) на бывшего руководителя Крутиян Ларису Николаевну (суд первой инстанции: судья Н.А.Гиргушкина),

при участии в судебном заседании:

от уполномоченного органа - Цыремпиловой А.Н., представителя по доверенности,

установил:

Федеральная налоговая служба обратилась в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) открытого акционерного общества "Бурятмясопром" с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника бывшего руководителя Крутиян Ларисы Николаевны.

Уполномоченный орган первоначально просил взыскать с ответчика в порядке субсидиарной ответственности 3 454 414,91 руб., составляющих сумму требований Федеральной налоговой службы, включённую в реестр требований кредиторов должника и непогашенную в ходе конкурсного производства за счёт конкурсной массы. Впоследствии заявителем увеличена сумма требований до 40 435 695,70 руб. с учётом неудовлетворённых требований к должнику по капитализированным платежам.

Увеличение суммы требований судом принято.

Определением Арбитражного суда Республики Бурятия от 27.04.2012 в удовлетворении указанного заявления было отказано.

Уполномоченный орган, не согласившись с принятым определением, подал апелляционную жалобу, в которой ставит вопрос о его отмене в связи с нарушением норм материального права. В обоснование доводов жалобы ссылается на то, что в случае банкротства должника по вине руководителя должника, который имеет право давать обязательные для должника указания или имеет возможность иным образом определять его действия, в случае недостаточности имущества должника может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

В соответствии с уставом должника руководство текущей деятельностью общества осуществляется единолично исполнительным органом общества - генеральным директором.

По мнению заявителя жалобы, имеются достаточные основания полагать, что именно совершение руководителем должника сделок о предоставлении отступного стало причиной невозможности ведения уставной деятельности предприятия и несостоятельности должника в связи с выбытием подавляющей массы объектов недвижимости и основных средств предприятия. Анализ финансового состояния должника, проведённый временным управляющим Казюриным Е.А., свидетельствует о том, что руководителем организации до подачи заявления в суд о признании должника банкротом совершены действия, заведомо повлекшие неспособность юридического лица в полном объёме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, в частности получены кредиты под ведение деятельности, которую должник в действительности не намеревался осуществлять. В период с 8.09.2006 по 23.05.2008 на предприятии было практически полностью прекращено производство в связи с дефицитом сырья, изношенностью основных средств, отсутствием государственных заказов на поставку консервной продукции.

Кроме того, уполномоченный орган полагает, что заключение сделок по переводу долга ООО "Байкальская мясная компания-2005" и ООО "Финсервис" перед ОАО "Россельхозбанк" в общей сумме 420 561 606,39 руб. на ОАО "Бурятмясопром" было направлено на создание неплатёжеспособности должника.

Заявитель жалобы считает, что все вышеуказанные обстоятельства свидетельствуют о наличии прямой причинно-следственной связи между действиями бывшего руководителя должника и его несостоятельностью, имеет место совокупность всех обстоятельств, достаточных для привлечения Крутиян Л.Н. к субсидиарной ответственности по обязательствам ОАО "Бурятмясопром".

Участвующие в деле лица, за исключением уполномоченного органа, в судебное заседание не явились, о времени и месте судебного заседания уведомлены надлежащим образом.

Руководствуясь пунктом 3 статьи 156, пунктом 1 статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть жалобу в отсутствие представителей участвующих в деле лиц, надлежащим образом извещённых о времени и месте судебного заседания.

Дело рассматривается в порядке, предусмотренном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Изучив материалы дела и проверив соблюдение судом первой инстанции норм материального и процессуального права, суд апелляционной инстанции установил следующее: 25.06.2004 годовым общим собранием акционеров ОАО "Бурятмясопром" генеральным директором общества избрана Крутиян Л.Н.

8.09.2006 между ОАО "Россельхозбанк" и ОАО "Бурятмясопром" заключён договор N 065900/1777 об открытии кредитной линии. По мемориальному ордеру N 145 от 8.09.2006 заёмщику предоставлен кредит в сумме 140 000 000 руб.

В обеспечение исполнения обязательства по указанному кредитному договору между сторонами заключён договор N 065900/1777-5 от 8.09.2006 о залоге оборудования.

4.10.2006 между ОАО "Россельхозбанк" и ОАО "Бурятмясопром" заключён договор N 065900/2157 об открытии кредитной линии. По мемориальному ордеру N 126 от 5.10.2006 заёмщику предоставлен кредит в сумме 160 000 000 руб.

В обеспечение исполнения обязательства по указанному кредитному договору между сторонами заключены договор N 065900/2157-7 от 26.10.2006 об ипотеке (залоге недвижимости), договор N 065900/2157-3 от 4.10.2006 о залоге товаров в обороте, договор N 065900/2157-5 от 04.10.2006 о залоге оборудования.

29.12.2006 между ОАО "Россельхозбанк" и ОАО "Бурятмясопром" заключён договор N 065900/3483 об открытии кредитной линии, предметом которого является открытие кредитором заёмщику кредитной линии на общую сумму (лимит выдачи), не превышающую 54 000 000 руб., и обязательство заёмщика возвратить полученные денежные средства и уплатить проценты за пользование кредитом. По дополнительному соглашению N 3 от 24.08.07 окончательный срок возврата кредита - 25.12.2008.

18.07.2007 между КБ "Кредитный Агропромбанк" и ОАО "Бурятмясопром" заключён договор N 03-096/07 об открытии кредитной линии на сумму 170 000 000 руб.

В обеспечение исполнения обязательства по указанному кредитному договору между кредитором и заёмщиком заключены договор N 03-096/07-31 от 18.07.2007 о залоге товаров в обороте, договор N 013-096/07-32 от 18.07.2007 о залоге товаров в обороте.

14.09.2007 между КБ "Кредитный Агропромбанк" и ОАО "Россельхозбанк" (новый кредитор) заключён договор N 070000/1007 уступки прав (требований), согласно которому кредитор передаёт, а новый кредитор принимает в полном объёме права (требования) к ОАО "Бурятмясопром" по договору N 03-096/07 об открытии кредитной линии от 18.07.2007 на общую сумму 170 000 000 руб.

26.09.2007 внеочередным общим собранием акционеров ОАО "Бурятмясопром" генеральным директором общества избрана Крутиян Л.Н. В соответствии с приказом N 264-П от 26.09.2007 продолжено исполнение обязанностей генерального директора ОАО "Бурятмясопром" Крутиян Л.Н. с 26.09.2007 до срока истечения полномочий.

23.05.2008 между ОАО "Россельхозбанк" и ОАО "Бурятмясопром" заключён договор N 085900/1730 об открытии кредитной линии. По мемориальным ордерам N 739469 от 26.05.2008, N 743605 от 27.05.2008, N 793420 от 03.06.2008, N 796163 от 4.06.2008, N 798185 от 05.06.2008, N 841563 от 11.06.2008, N 842392 от 11.06.2008, N 858229 от 19.06.2008, N 920812 от 3.07.2008, N 926343 от 7.07.2008, N 971820 от 17.07.2008, N 11089 от 31.07.2008, N 91115 от 12.08.2008, N 107899 от 20.08.2008 заёмщику предоставлен кредит в сумме 58 949 903,79 руб.

В обеспечение исполнения обязательства по указанному кредитному договору между сторонами заключён договор N 065900/1326-7 от 26.09.2006 об ипотеке (залоге недвижимости).

Кроме того, 9.11.2007 между ОАО "Россельхозбанк" и ООО "Байкальская мясная компания-2005" заключён кредитный договор N 075900/4137, предметом которого является предоставление денежных средств в размере 20 000 000 руб., и обязательство заёмщика возвратить полученные денежные средства и уплатить проценты за пользование кредитом в срок до 27.10.2008.

26.12.2007 между ОАО "Россельхозбанк" и ООО "Байкальская мясная компания-2005" заключён кредитный договор N 075900/4832, предметом которого является предоставление денежных средств в размере 48 146 000 руб., и обязательство заёмщика возвратить полученные денежные средства и уплатить проценты за пользование кредитом в срок до 25.12.2008.

12.11.2008 года заключены два договора, в соответствии с которыми ООО "Байкальская мясная компания-2005" с согласия ОАО "Российский сельскохозяйственный банк" перевело свои обязательства, возникшие из кредитных договоров N 075900/4832 от 26.12.07 и N 075900/4137 от 9.11.07 на ОАО "Бурятмясопром".

1.11.2007 между ОАО "Россельхозбанк" и ООО "Байкальская мясная компания-2005" заключён кредитный договор N 075900/4076 на сумму 30 000 000 руб.

В обеспечение исполнения обязательства по указанному кредитному договору между ОАО "Россельхозбанк" и ОАО "Бурятмясопром" заключён договор N 075900/4076-3/1 от 01.11.2007 о залоге товаров в обороте, договор N 075900/4076-3/2 от 01.11.2007 о залоге товаров в обороте, договор N 075900/4076-5 от 01.11.2007 о залоге оборудования.

12.11.2008 между ООО "Байкальская мясная компания-2005" и ОАО "Бурятмясопром" заключён договор о переводе долга, согласно которому первоначальный должник переводит на нового должника обязательства, возникшие из кредитного договора N 075900/4076, в общей сумме 33 300 131,97 руб.

А также 3.10.2007 между ОАО "Россельхозбанк" и ООО "Финсервис" заключён договор N 070000/1010 об открытии кредитной линии на сумму 297 000 000 руб.

В обеспечение исполнения обязательства по указанному кредитному договору между ОАО "Россельхозбанк" и ОАО "Бурятмясопром" заключён договор N 070000/1010-3 от 3.10.2007 о залоге товаров в обороте, договор N 070000/1010-3.1 от 3.10.2007 о залоге товаров в обороте, договор N 070000/1010-5.1 от 3.10.2007 о залоге оборудования, договор N 070000/1010-5 от 3.10.2007 о залоге оборудования, договор N 070000/1010-4 от 3.10.2007 о залоге транспортных средств, N 070000/1010-5.2 от 3.10.2007 о залоге оборудования, договор N 070000/1010-5.3 от 3.10.2007 о залоге оборудования, договор N 070000/1010-5.4 от 3.10.2007 о залоге оборудования, договор N 070000/1010-5.5 от 3.10.2007 о залоге оборудования.

12.11.2008 между ООО "Финсервис" и ОАО "Бурятмясопром" заключён договор о переводе долга, согласно которому первоначальный должник переводит на нового должника обязательства, возникшие из кредитного договора N 070000/1010 в общей сумме 319 115 474,42 руб.

Впоследствии заложенное имущество общей стоимостью 963 794 862,86 руб. было передано должником в ОАО "Россельхозбанк" в качестве отступного по договорам о предоставлении отступного N 285900/4007, N 085900/4008, N 085900/4009 и N 085900/4012 от 20.11.2008.

Вступившими в законную силу решениями Арбитражного суда Республики Бурятия от 30.10.2009 по делу N А10-3080/2009, от 3.11.2009 по делу N А10-3192/2009, от 18.03.2010 по делу N А10-5937/2009, от 17.05.2010 по делу N А10- 6149/2009 указанные сделки о предоставлении отступного признаны недействительными, применены последствия недействительности сделки: недвижимость и оборудование возвращены должнику, восстановлена задолженность ОАО "Бурятмясопром" перед ОАО "Российский сельскохозяйственный банк" в размере 963 794 862,86 руб.

Суд при рассмотрении дел N А10-3080/2009, N А10-3192/2009, N А10-5937/2009 и N А10-6149/2009 установил, что объём неисполненных обязательств ОАО "Бурятмясопром" перед совершением сделок о предоставлении отступного превышал стоимость активов общества, деятельность предприятия была убыточной.

В дальнейшем решением Арбитражного суда Республики Бурятия от 2.06.2009 по делу N А10-3830/2008 ОАО "Бурятмясопром" признано несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утверждён Казюрин Е.А.

Определением от 8.04.2009 в реестр требований кредиторов должника ОАО "Бурятмясопром" второй очереди включены требования Федеральной налоговой службы в размере 1 482 668,48 руб., в том числе 1 465 816 руб. - задолженность по страховым взносам, 16 852,48 руб. - пени, в реестр требований кредиторов третьей очереди включены требования Федеральной налоговой службы в размере 3 454 414,91 руб., в том числе 3 374 853 руб. - налог, 79 561,91 руб. - пени.

Определением суда от 22.09.2009 требования Фонда социального страхования в сумме 36 981 280,79 рублей капитализированных платежей включены в третью очередь реестра требований кредиторов должника ОАО "Бурятмясопром". Определением от 30.03.2012 Государственное учреждение - региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Бурятия заменено в реестре требований кредиторов должника открытого акционерного общества "Бурятмясопром" на Федеральную налоговую службу России в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 1 по Республике Бурятия.

Согласно отчёту конкурсного управляющего требования Федеральной налоговой службы удовлетворены за счёт конкурсной массы в сумме 1 482 668,48 руб., в том числе 1 465 816 руб. - задолженность по страховым взносам, 16 852,48 руб. - пени. В остальной части требования уполномоченного органа в ходе конкурсного производства не удовлетворялись.

Определением от 30.09.2010 в удовлетворении заявления конкурсного управляющего Казюрина Е.А. о привлечении к субсидиарной ответственности бывшего руководителя Крутиян Л.Н. отказано. При этом заявление конкурсного управляющего было подано по тем же основаниям, что уполномоченным органом в настоящем процессе.

Оценив собранные по делу доказательства, суд апелляционной инстанции пришёл к следующим выводам: в силу пункта 3 статьи 3 Федерального закона от 28.04.2009 N 73-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" изменена редакция статьи 10 Закона о банкротстве. Согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 2 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.04.2010 N 137 "О некоторых вопросах, связанных с переходными положениями Федерального закона от 28.04.2009 N 73-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", положения Закона о банкротстве в редакции Закона N 73-ФЗ (в частности, статья 10) о субсидиарной ответственности соответствующих лиц по обязательствам должника применяются, если обстоятельства, являющиеся основанием для их привлечения к такой ответственности (например, дача контролирующим лицом указаний должнику, одобрение контролирующим лицом или совершение им от имени должника сделки), имели место после дня вступления в силу Закона N 73-ФЗ.

Если же данные обстоятельства имели место до дня вступления в силу Закона N 73-ФЗ, то применению подлежат положения о субсидиарной ответственности по обязательствам должника Закона о банкротстве в редакции, действовавшей до вступления в силу Закона N 73-ФЗ (в частности, статья 10), независимо от даты возбуждения производства по делу о банкротстве.

Однако процессуальные нормы о порядке привлечения к субсидиарной ответственности (пункты 6 - 8 статьи 10 Закона о банкротстве) подлежат применению судами после вступления в силу Закона N 73-ФЗ независимо от даты, когда имели место упомянутые обстоятельства или было возбуждено производство по делу о банкротстве.

Закон N 73-ФЗ вступил в силу 5.06.2009.

Обстоятельства, на которые ссылается ФНС в обоснование исковых требований о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, имели место до указанной даты. Следовательно, к спорным отношениям применяются нормы материального права, определяющие основания привлечения к субсидиарной ответственности, контролирующих должника, без учёта изменений, внесённых Федеральным Законом N 73-ФЗ.

Пунктом 4 статьи 10 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" (в редакции без учёта изменений, внесённых Федеральным законом от 28.04.2009 N 73-ФЗ) предусмотрено, что в случае банкротства должника по вине учредителей (участников) должника, собственника имущества должника - унитарного предприятия или иных лиц, в том числе по вине руководителя должника, которые имеют право давать обязательные для должника указания или имеют возможность иным образом определять его действия, на учредителей (участников) должника или иных лиц в случае недостаточности имущества должника может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

В соответствии с пунктом 3 статьи 56 Гражданского кодекса Российской Федерации в случае, если несостоятельность (банкротство) юридического лица вызвана учредителями (участниками), собственником имущества юридического лица или другими лицами, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на таких лиц в случае недостаточности имущества юридического лица может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Согласно пункту 22 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 6, Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ N 8 от 1.07.1996 "О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" при разрешении споров, связанных с ответственностью учредителей (участников) юридического лица, признанного несостоятельным (банкротом), собственника его имущества или других лиц, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания либо иным образом имеют возможность определять его действия (часть вторая пункта 3 статьи 56), суд должен учитывать, что указанные лица могут быть привлечены к субсидиарной ответственности лишь в тех случаях, когда несостоятельность (банкротство) юридического лица вызвана их указаниями или иными действиями.

К числу лиц, на которые может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам признанного несостоятельным (банкротом) юридического лица, относится, в частности, лицо, имеющее в собственности или доверительном управлении контрольный пакет акций акционерного общества, собственник имущества унитарного предприятия, давший обязательные для него указания.

Таким образом, применение пункта 3 статьи 56 Гражданского кодекса Российской Федерации допустимо при доказанности следующих обстоятельств:

- наличие надлежащего субъекта ответственности, которым является собственник, учредитель, руководитель должника, иные лица, которые имеют право давать обязательные для должника указания либо иным образом имеют возможность определять его действия;

- факт несостоятельности (банкротства) должника, то есть признание арбитражным судом или объявление должника о своей неспособности в полном объёме удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей;

- наличие причинной связи между обязательными указаниями, действиями названных лиц и фактом банкротства должника, поскольку таковые могут быть привлечены к субсидиарной ответственности лишь в тех случаях, когда несостоятельность (банкротство) юридического лица вызвана их указаниями или иными действиями, при этом следует учитывать, что возложение на них ответственности за бездействие исключается.

Учитывая изложенное, у суда апелляционной инстанции отсутствуют достаточные основания полагать, что именно совершение сделок о предоставлении отступного стало причиной невозможности ведения уставной деятельности предприятия и несостоятельности должника. В период, предшествующий совершению перечисленных сделок, должник уже отвечал признакам неплатёжеспособности, что подтверждается вступившими в законную силу судебными актами.

Действия руководителя должника, выразившиеся в привлечении кредитных ресурсов и передаче в залог по кредитным договорам имущества предприятия противоправными не являются, закону не противоречат.

Доказательства использования полученных от банков денежных средств на иные цели помимо нужд предприятия либо передачи денежных средств в отсутствие обязательства в материалы дела не представлены. Признаки преднамеренного банкротства предприятия отсутствуют, не доказано наличие умысла Крутиян Л.Н. на получение кредитов в целях увеличения кредиторской задолженности предприятия-должника.

Доводы уполномоченного органа о получении руководителем должника необеспеченных кредитов материалами дела не подтверждены.

Доказательств утраты активов должника по вине руководителя суду также не представлено.

При таких обстоятельствах судом первой инстанции сделан правильный вывод об отсутствии оснований для привлечения Крутиян Л.Н. к субсидиарной ответственности, поскольку доказательств совершения ею противоправных действий в материалах дела не имеется.

При таких обстоятельствах основания для отмены обжалуемого судебного акта и удовлетворения апелляционной жалобы отсутствуют.

Руководствуясь статьями 268, 271, частью 4 статьи 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда Республики Бурятия от 27 апреля 2012 года по делу N А10-3830/2008 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа в течение месяца с даты принятия.

Председательствующий

О.А. Куклин

Судьи

Л.В.Оширова Н.М.Панькова