Приложение 4. Типовая схема организации деятельности отдела контроля за таможенным оформлением таможни

Приложение 4

к приказу ГТК РФ

от 10 апреля 2000 г. N 288

Типовая схема
организации деятельности отдела контроля за таможенным оформлением таможни

С изменениями и дополнениями от:

28 июня 2002 г.

1. Последующий контроль

1. Уполномоченные сотрудники аналитической группы отдела за таможенным оформлением таможни (далее - ОКТО) в установленные сроки принимают, обновляют и ведут электронные базы следующих данных:

1.1 Электронных таблиц, сформированных в соответствии с приложениями 1 и 2 к приказу ГТК России от 06.08.98 N 549, сверки основных сведений о товарах и транспортных средствах, указанных в электронных уведомлениях, направленных таможенными органами отправления и заявленных в ГТД;

1.2 О сверке массивов электронных копий ГТД, оформленных на ввозимые товары, и ДКД (книжек МДП), сформированных в соответствии с приложениями 1 и 2 к указанию ГТК России от 10.07.96 N 01-14/749;

ГАРАНТ:

По-видимому, в данном пункте допущена опечатка. Дату указания ГТК РФ следует читать как "12.07.96"

1.3 Электронных таблиц сверки основных сведений о товарах и транспортных средствах, указанных в электронных уведомлениях, направленных таможенными органами отправления, в документах учета товаров на СВХ (после введения в практику работы) и заявленных в ГТД.

2. Сотрудники аналитической группы отдела осуществляют в разрезе различных таможенных постов, ОТОиТК и СВХ:

2.1 Своевременный анализ электронных баз данных, указанных в п.1 настоящей Схемы.

2.2 Ежемесячный сравнительный анализ средневзвешенного значения суммы уплаченных таможенных платежей за единицу веса или количества в дополнительных единицах измерения однородных товаров, по одной грузовой таможенной декларации, а также по одному транспортному средству;

2.3 Ежемесячный анализ изменения товаропотоков и объемов оформления товаров и транспортных средств в регионе деятельности таможни.

3. В случае обнаружения, при проведении сверки электронных баз данных в отношении одного ОТО и ТК, случаев (не более 10 в месяц) несоответствия декларируемых сведений о товарах и транспортных средствах сведениям, полученным при таможенном контроле на любом из этапов таможенного оформления и повлекших занижение суммы взимаемых таможенных платежей, информация о признаках нарушения таможенных правил по решению начальника ОКТО передается в группу фактического контроля.

Дальнейшие действия по обнаруженным фактам, в том числе документальную проверку проводит группа фактического контроля.

3.1. Группа фактического контроля незамедлительно запрашивает у таможенных постов (ОТО и ТК), подчиненных таможне, или ее структурных подразделениях заверенные копии ГТД, ДКД (книжки МДП), счетов-фактур (инвойсов) и, если требуется, кратких деклараций (документов учета), представленных при подаче ГТД, а также копии ДКД (книжки МДП) и счетов-фактур, направленных таможенным органом отправления в таможню назначения.

При анализе указанных документов, особое внимание следует уделять наличию в них исправлений и подчисток, а также подлинности документов, представленных при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, помещении их на временное хранение и подаче ГТД, а также наличию соответствующих отметок в них сотрудников таможенных органов (в том числе белорусских).

3.2. В случае обнаружения несоответствия в представленных документах данных и (или) отметок сотрудников таможенных органов, а также самих документов, повлекшего занижение суммы уплаченных таможенных платежей, по решению начальника таможни проводится целевая проверка контролирующего подразделения.

4. В случае обнаружения, при проведении сверки электронных баз данных в отношении одного ОТО и ТК, многочисленных случаев (более 10 в месяц) несоответствия декларируемых сведений о товарах и транспортных средствах сведениям полученным при таможенном контроле на любом из этапов таможенного оформления и повлекших занижение суммы взимаемых таможенных платежей, информация о признаках нарушения таможенных правил по решению начальника ОКТО передается в группу фактического контроля.

Дальнейшие действия по выявленным расхождениям, в том числе документальную или целевую (с выездом на место) проверку проводит группа фактического контроля ОКТО на основании решения начальника таможни.

2. Целевая (документальная) проверка

5. В течение суток с момента выявления признаков заявления декларантом недостоверных сведений о товарах и транспортных средствах сотрудниками группы фактического контроля ОКТО совместно с представителями других подразделений таможенного органа (с учетом характеристики выявленных признаков), на основании приказа либо предписания, подписанного начальником таможни, проводится целевая проверка деятельности таможенного органа (или его структурного подразделения). Как правило, для проведения проверки привлекаются представители службы собственной безопасности (для оперативного сопровождения), а также правоохранительного блока таможни и таможенной инспекции.

Информация об изменениях:

Приказом ГТК РФ от 28 июня 2002 г. N 675 в пункт 6 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 июля 2002 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

6. При подтверждении факта представления недостоверных сведений о товарах и транспортных средствах, приведших к занижению суммы уплаченных таможенных платежей, а также при выявлении необоснованного выпуска товаров и транспортных средств, на основании Акта проверки, составленного по результатам проверки в произвольной форме и подписанного сотрудниками таможенного органа, принимавшими участие в проверке, сотрудники ОКТО самостоятельно либо во взаимодействии с другими подразделениями таможни:

- возбуждают, согласно установленному порядку, дело о нарушении таможенных правил в отношении декларанта (перевозчика, владельца СВХ), а начальнику таможни вносят предложения о проведении службой таможенной инспекции проверки финансово-хозяйственной деятельности участника ВЭД (владельца СВХ, таможенного брокера и (или) лица, перемещающего товары);

- вносят предложения в отношении сотрудников, допустивших дисциплинарные и должностные нарушения, о проведении служебной проверки с привлечением службы кадров и других подразделений таможни.

7. При установлении в процессе проверки обоснованности расхождений в сведениях о товарах и транспортных средствах, а также расхождений, которые не повлияли на значение суммы уплаченных таможенных платежей, информируют через отдел контроля за доставкой товаров таможни таможенный орган отправления о некорректном заполнении электронных уведомлений и (или) о снятии с контроля данной перевозки.

8. Отдел контроля за таможенным оформлением:

- на основании выявленных в результате целевых (документальных) проверок нарушений таможенных правил составляет и ведет перечень организаций - нарушителей таможенных правил. Не реже одного раза в неделю список обновляют и направляют в соответствующие подразделения таможни, а также в ОКТО вышестоящего таможенного органа;

- составляет, ведет и обновляет на основании выявленных в результате целевых (документальных) проверок нарушений таможенных правил, а также собственной и поступающей из вышестоящих таможенных органов и других подразделений таможни аналитической информации, перечень товаров групп "риска" (как правило, наиболее налогооблагаемых), а также товаров групп "прикрытия", которые используются в регионе деятел