Приложение 4. Типовая схема организации деятельности отдела контроля за таможенным оформлением таможни

Приложение 4

к приказу ГТК РФ

от 10 апреля 2000 г. N 288

Типовая схема
организации деятельности отдела контроля за таможенным оформлением таможни

С изменениями и дополнениями от:

28 июня 2002 г.

1. Последующий контроль

1. Уполномоченные сотрудники аналитической группы отдела за таможенным оформлением таможни (далее - ОКТО) в установленные сроки принимают, обновляют и ведут электронные базы следующих данных:

1.1 Электронных таблиц, сформированных в соответствии с приложениями 1 и 2 к приказу ГТК России от 06.08.98 N 549, сверки основных сведений о товарах и транспортных средствах, указанных в электронных уведомлениях, направленных таможенными органами отправления и заявленных в ГТД;

1.2 О сверке массивов электронных копий ГТД, оформленных на ввозимые товары, и ДКД (книжек МДП), сформированных в соответствии с приложениями 1 и 2 к указанию ГТК России от 10.07.96 N 01-14/749;

ГАРАНТ:

По-видимому, в данном пункте допущена опечатка. Дату указания ГТК РФ следует читать как "12.07.96"

1.3 Электронных таблиц сверки основных сведений о товарах и транспортных средствах, указанных в электронных уведомлениях, направленных таможенными органами отправления, в документах учета товаров на СВХ (после введения в практику работы) и заявленных в ГТД.

2. Сотрудники аналитической группы отдела осуществляют в разрезе различных таможенных постов, ОТОиТК и СВХ:

2.1 Своевременный анализ электронных баз данных, указанных в п.1 настоящей Схемы.

2.2 Ежемесячный сравнительный анализ средневзвешенного значения суммы уплаченных таможенных платежей за единицу веса или количества в дополнительных единицах измерения однородных товаров, по одной грузовой таможенной декларации, а также по одному транспортному средству;

2.3 Ежемесячный анализ изменения товаропотоков и объемов оформления товаров и транспортных средств в регионе деятельности таможни.

3. В случае обнаружения, при проведении сверки электронных баз данных в отношении одного ОТО и ТК, случаев (не более 10 в месяц) несоответствия декларируемых сведений о товарах и транспортных средствах сведениям, полученным при таможенном контроле на любом из этапов таможенного оформления и повлекших занижение суммы взимаемых таможенных платежей, информация о признаках нарушения таможенных правил по решению начальника ОКТО передается в группу фактического контроля.

Дальнейшие действия по обнаруженным фактам, в том числе документальную проверку проводит группа фактического контроля.

3.1. Группа фактического контроля незамедлительно запрашивает у таможенных постов (ОТО и ТК), подчиненных таможне, или ее структурных подразделениях заверенные копии ГТД, ДКД (книжки МДП), счетов-фактур (инвойсов) и, если требуется, кратких деклараций (документов учета), представленных при подаче ГТД, а также копии ДКД (книжки МДП) и счетов-фактур, направленных таможенным органом отправления в таможню назначения.

При анализе указанных документов, особое внимание следует уделять наличию в них исправлений и подчисток, а также подлинности документов, представленных при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации, помещении их на временное хранение и подаче ГТД, а также наличию соответствующих отметок в них сотрудников таможенных органов (в том числе белорусских).

3.2. В случае обнаружения несоответствия в представленных документах данных и (или) отметок сотрудников таможенных органов, а также самих документов, повлекшего занижение суммы уплаченных таможенных платежей, по решению начальника таможни проводится целевая проверка контролирующего подразделения.

4. В случае обнаружения, при проведении сверки электронных баз данных в отношении одного ОТО и ТК, многочисленных случаев (более 10 в месяц) несоответствия декларируемых сведений о товарах и транспортных средствах сведениям полученным при таможенном контроле на любом из этапов таможенного оформления и повлекших занижение суммы взимаемых таможенных платежей, информация о признаках нарушения таможенных правил по решению начальника ОКТО передается в группу фактического контроля.

Дальнейшие действия по выявленным расхождениям, в том числе документальную или целевую (с выездом на место) проверку проводит группа фактического контроля ОКТО на основании решения начальника таможни.

2. Целевая (документальная) проверка

5. В течение суток с момента выявления признаков заявления декларантом недостоверных сведений о товарах и транспортных средствах сотрудниками группы фактического контроля ОКТО совместно с представителями других подразделений таможенного органа (с учетом характеристики выявленных признаков), на основании приказа либо предписания, подписанного начальником таможни, проводится целевая проверка деятельности таможенного органа (или его структурного подразделения). Как правило, для проведения проверки привлекаются представители службы собственной безопасности (для оперативного сопровождения), а также правоохранительного блока таможни и таможенной инспекции.

Информация об изменениях:

Приказом ГТК РФ от 28 июня 2002 г. N 675 в пункт 6 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 июля 2002 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

6. При подтверждении факта представления недостоверных сведений о товарах и транспортных средствах, приведших к занижению суммы уплаченных таможенных платежей, а также при выявлении необоснованного выпуска товаров и транспортных средств, на основании Акта проверки, составленного по результатам проверки в произвольной форме и подписанного сотрудниками таможенного органа, принимавшими участие в проверке, сотрудники ОКТО самостоятельно либо во взаимодействии с другими подразделениями таможни:

- возбуждают, согласно установленному порядку, дело о нарушении таможенных правил в отношении декларанта (перевозчика, владельца СВХ), а начальнику таможни вносят предложения о проведении службой таможенной инспекции проверки финансово-хозяйственной деятельности участника ВЭД (владельца СВХ, таможенного брокера и (или) лица, перемещающего товары);

- вносят предложения в отношении сотрудников, допустивших дисциплинарные и должностные нарушения, о проведении служебной проверки с привлечением службы кадров и других подразделений таможни.

7. При установлении в процессе проверки обоснованности расхождений в сведениях о товарах и транспортных средствах, а также расхождений, которые не повлияли на значение суммы уплаченных таможенных платежей, информируют через отдел контроля за доставкой товаров таможни таможенный орган отправления о некорректном заполнении электронных уведомлений и (или) о снятии с контроля данной перевозки.

8. Отдел контроля за таможенным оформлением:

- на основании выявленных в результате целевых (документальных) проверок нарушений таможенных правил составляет и ведет перечень организаций - нарушителей таможенных правил. Не реже одного раза в неделю список обновляют и направляют в соответствующие подразделения таможни, а также в ОКТО вышестоящего таможенного органа;

- составляет, ведет и обновляет на основании выявленных в результате целевых (документальных) проверок нарушений таможенных правил, а также собственной и поступающей из вышестоящих таможенных органов и других подразделений таможни аналитической информации, перечень товаров групп "риска" (как правило, наиболее налогооблагаемых), а также товаров групп "прикрытия", которые используются в регионе деятельности таможни недобросовестными участниками ВЭД при уклонении от уплаты таможенных платежей.

ГАРАНТ:

См. перечень товаров группы "риска" и перечень товаров группы "прикрытия", направленные письмом ГТК РФ от 19 мая 2004 г. N 01-06/18051

3. Оперативный контроль

10. При дальнейшем таможенном оформлении в регионе деятельности таможенного органа товаров и транспортных средств, декларантами (перевозчиками и (или) владельцами СВХ, где они хранились) которых являются лица, виновные в указанных нарушениях таможенных правил, начальник таможни по указанию вышестоящего таможенного органа, по представлению начальника ОКТО или других подразделений таможни, принимает решение о проведении оперативного контроля (направление в ОКТО ГТД с документами, прилагаемыми к ней, для проверки декларируемых сведений о товарах и транспортных средствах, в том числе, с проведением таможенного досмотра и принятие решения о возможности выпуска товаров и транспортных средств в соответствии с заявленным таможенным режимом).

11. В случае принятия начальником таможни решения о проведении оперативного контроля, оформленного приказом по таможне, начальник контролирующего подразделения, после прохождения первых четырех этапов основного таможенного оформления направляет ГТД и документы, прилагаемые к ней, в ОКТО таможни для принятия решения о возможности выпуска этих товаров в соответствии с заявленным таможенным режимом.

После проверки указанных документов уполномоченный сотрудник ОКТО делает запись на оборотной стороне первого экземпляра ГТД о принятом решении, которую заверяет подписью и оттиском личной номерной печати.

При необходимости, по решению начальника ОКТО сотрудники группы фактического контроля производят таможенный досмотр товаров в объеме, позволяющем определить достоверность основных сведений, заявленных в ГТД.

12. Оперативный контроль, в том числе с проведением таможенного досмотра, проводится также с применением системы "случайных чисел".

4. Заключительные положения

13. По результатам анализа сравнительных показателей деятельности СВХ, ОКТО разрабатывает рекомендации об отзыве или аннулировании лицензии на учреждение СВХ, имеющих наиболее низкие показатели значения суммы уплаченных таможенных платежей и (или) виновных в нарушении таможенных правил, а также об отзыве, приостановлении и (или) аннулировании лицензий на осуществление деятельности в качестве таможенного перевозчика и таможенного брокера.

По результатам анализа сравнительных показателей деятельности контролирующих подразделений таможенного органа ОКТО совместно с организационно-инспекторскими подразделениями таможни разрабатывает предложения об их реорганизации, ликвидации, перемещении и (или) приостановке их деятельности.

Указанные предложения рассматривает начальник таможни, после чего направляет их в ОКТО РТУ.

14. Ежемесячно по результатам сверок и анализа, приведенных (п.2 Схемы) в ОКТО вышестоящего таможенного органа представляется справка о расхождениях в данных о товарах по основным показателям, а также о мероприятиях, направленных на исключение случаев недостоверного декларирования и необоснованного выпуска товаров и транспортных средств.