Приложение N 12. Форма N 5-ЕСН (годовая) "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по состоянию на 1 января 2008 год"

Приложение N 12

                ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

------------------------------------------------------------------------

ОТЧЕТ о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по состоянию на 1 января 2008 года

/--------------------------------------------\   /---------------------\

|      Представляется:       |     Сроки     |   |Код формы |  5ES     |

|                            | представления |   |          |          |

|----------------------------+---------------|   |---------------------|

|Управлениями ФНС  России  по|По  итогам   за|   |   Форма N 5-ЕСН     |

|субъектам         Российской|2007 год -     |   |---------------------|

|Федерации        Федеральной|               |   |Утверждена           |

|налоговой службе;           |    15 июля    |   |приказом             |

|межрегиональными            |   2008 года   |   |ФНС России           |

|инспекциями  ФНС  России  по|               |   |                     |

|крупнейшим                  |               |   |от 25 декабря 2007 г.|

|налогоплательщикам       - в|               |   |                     |

|Управления  ФНС  России   по|               |   |N ММ-3-10/696        |

|соответствующим    субъектам|               |   |                     |

|Российской  Федерации   на 3|               |   |                     |

|рабочих  дня  ранее   срока,|               |   |                     |

|установленного   для    УФНС|               |   |      Годовая        |

|России     по      субъектам|               |   |                     |

|Российской Федерации        |               |   |                     |

\--------------------------------------------/   \---------------------/

	Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган

Единый социальный налог и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

По организациям, производящим выплаты физическим лицам (за исключением выступающих в качестве работодателей сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования)

(заполняется на основании показателей Разделов 00002 и 00021 декларации по единому социальному налогу и показателей Разделов 00002 и 00022 декларации по страховым взносам, прошедших камеральную налоговую проверку (по данным налогового органа))

Подраздел 1

тыс. рублей

	Код строки	Налоговая база для исчисления налога (база для начисления страховых взносов)				Численность (чел.)
		Федеральный бюджет	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование	ФСС	ФФОМС ТФОМС	Федеральный бюджет	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование	ФСС	ФФОМС ТФОМС
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8
До 280 000 рублей	11001
От 280 001 рубля до 600 000 рублей, в том числе:	11002
280 000 рублей	11003
Свыше 600 000 рублей, в том числе:	11004
600 000 рублей	11005		Х				Х
Итого: (11001 + 11002 + 11004)	11006
Контрольная сумма	11007

Подраздел 2

	Код строки	Федеральный бюджет	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование			ФСС	ФФОМС	ТФОМС	Всего (8 = 1 + 2 + 5 + 6 + 7)
			Всего	в том числе:
				На страховую часть трудовой пенсии	На накопительную часть трудовой пенсии
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8
Сумма начисленного налога и страховых взносов	11008
Контрольная сумма	11009

Подраздел 3

	Код строки	Федеральный бюджет, ФФОМС, ТФОМС	ФСС	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
А	Б	1	2	3
Сумма налоговых льгот (ст. 239 НК РФ)	11010			Х
Выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций (п. 3 ст. 236 НК РФ)	11011
Контрольная сумма	11012

Подраздел 4

	Код строки	Федеральный бюджет, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, ФФОМС, ТФОМС	ФСС
А	Б	1	2
Суммы, не подлежащие налогообложению (ст. 238 НК РФ)	11013
Контрольная сумма	11014

"____" ______ ______ г.      Руководитель налогового органа ____________

                                                             (подпись)

____________________________________

Ф. И. О., номер телефона исполнителя

Методические указания
по порядку составления отчета по форме N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование"

Форма N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" (далее - Отчет) за 2007 год представляется налоговыми органами в ФНС России не позднее 15 июля 2008 года и заполняется на основании представленных налогоплательщиками (организациями, производящими выплаты физическим лицам (за исключением выступающих в качестве работодателей сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования) в налоговый орган деклараций по налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2007 год.

Порядок формирования соответствующих строк и граф Отчета и контрольные соотношения, которые должны при этом соблюдаться, приведены в Порядке заполнения отчетности по форме N 5-ЕСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование" (контрольное соотношение для арифметического и логического контроля) (далее - Порядок заполнения Отчета).

При составлении Отчета используются данные следующих форм деклараций:

- декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, утвержденная приказом Минфина России от 31.01.2006 N 19н;

- декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, для лиц, производящих выплаты физическим лицам, утвержденная приказом Минфина России от 27.02.2006 N 30н.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации и направляют их в управления ФНС России (далее - УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по системе электронного документооборота ФНС России за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется МРИ в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.

УФНС по субъектам Российской Федерации при получении отчетов из МРИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МРИ. В ФНС России УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и на отдельных бланках (отдельными файлами) - отчеты по УФНС и каждой МРИ, налогоплательщики которой находятся на территории региона. Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МРИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.

УФНС по субъектам Российской Федерации передают в ФНС России отчеты в соответствии с установленными требованиями к форматам текстовых файлов.

Отчет формируется на основании данных, отраженных в соответствующих реквизитах по коду 5 раздела IV "Показатели проведения и результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость" или в соответствующих реквизитах по коду 8 раздела XIII "Уточненные показатели результатов камеральной налоговой проверки, в том числе проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, на основании документов вышестоящих налоговых органов и (или) судов" информационного ресурса "Камеральные налоговые проверки", утвержденного приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ "Об утверждении Единых требований к формированию информационных ресурсов по камеральным и выездным налоговым проверкам" (в ред. приказа ФНС России от 08.11.2006 N САЭ-3-06/774@), в части показателей строк:

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату приказа N САЭ-3-06/774@ следует читать как 21.05.2007

- декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам (приказ Минфина России от 31.01.2006 N 19н):

- 0100, 0400, 0600, 0900, 1000, 1100 раздела 00002,

- 010, 020, 021, 030, 031, 040 раздела 00021;

- декларации по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам (приказ Минфина России от 27.02.2006 N 30н):

- 0100, 0200, 0300, 0400 раздела 00002,

- 102, 202, 212, 302, 402 раздела 00022;

Данные Отчета формируются по состоянию на 01.01.2008 нарастающим итогом за период с начала года.

Порядок представления корректировки данных по итогам за год по форме N 5-ЕСН по уточненным показателям налоговых деклараций налогоплательщиков (организаций, производящих выплаты физическим лицам (за исключением выступающих в качестве работодателей сельскохозяйственных товаропроизводителей и родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования) определяется "Основными положениями о порядке составления, передачи и контроля за достоверностью данных статистической налоговой отчетности и форм сведений, сбор и обработка которых осуществляется Управлением ввода данных, учета и отчетности ФНС России в 2007 году", доведенными до налоговых органов письмом ФНС России от 12.02.2007 N ЧД-6-10/109@.

Одновременно с Отчетом следует представить пояснительную записку, в которой в случае существенных отклонений темпов роста объемов налоговой базы, исчисленного налога от темпов роста объемов производства в отраслях экономики, общих поступлений налогов и сборов, а также резких отклонений показателей налоговой базы в 2007 году от соответствующих показателей предшествующего года необходимо указать причины.

Дополнительно при не соблюдении контрольных соотношений со знаком "равно", указать причины возникновения неравенств.

Во всех случаях отсутствия программного обеспечения, необходимого для составления Отчета, в пояснительной записке необходимо указать на данные факты и одновременно сообщить в ФГУП "ГНИВЦ ФНС России".

Контактный телефон:

Т.В. Финошкина

(495) 913-04-32

(99) 25-11

Порядок заполнения отчетности по форме N 5-ЕСН
"Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование"
(контрольное соотношение для арифметического и логического контроля)

	Код строки	Раздел, строка, графа декларации по ЕСН (декларации по страховым взносам*)	Контрольные соотношения показателей ф. 5-ЕСН
А	Б	1	2
До 280 000 рублей	11001	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00022 стр. 102 гр. 4* гр. 3 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 4 гр. 4 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 5 гр. 5 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 6 гр. 6 = Раздел 00022 стр. 102 гр. 6* гр. 7 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 7 гр. 8 = Раздел 00021 стр. 010 гр. 8	11001 гр. 1 <= 11001 гр. 4 11001 гр. 3 <= 11001 гр. 4 11001 гр. 5 <= 11001 гр. 8 11001 гр. 7 <= 11001 гр. 8
От 280 001 до 600 000 рублей в том числе:	11002	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00022 стр. 202 гр. 4* гр. 3 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 4 гр. 4 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 5 гр. 5 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 6 гр. 6 = Раздел 00022 стр. 202 гр. 6* гр. 7 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 7 гр. 8 = Раздел 00021 стр. 020 гр. 8	11002 гр. 1 <= 11002 гр. 4 11002 гр. 3 <= 11002 гр. 4 11002 гр. 5 <= 11002 гр. 8 11002 гр. 7 <= 11002 гр. 8
280 000 рублей	11003	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 021 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00022 стр. 212 гр. 4* гр. 3 = Раздел 00021 стр. 021 гр. 4 гр. 4 = Раздел 00021 стр. 021 гр. 5 гр. 5 = Раздел 00021 стр. 021 гр. 6 гр. 6 = Раздел 00022 стр. 212 гр. 6* гр. 7 = Раздел 00021 стр. 021 гр. 7 гр. 8 = Раздел 00021 стр. 021 гр. 8	11003 гр. 1 <= 11002 гр. 5 х 280 11003 гр. 2 <= 11002 гр. 6 х 280 11003 гр. 3 <= 11002 гр. 7 х 280 11003 гр. 4 <= 11002 гр. 8 х 280 11003 гр. 1 <= 11003 гр. 4 11003 гр. 3 <= 11003 гр. 4
Свыше 600 000 рублей в том числе:	11004	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00022 стр. 302 гр. 4* гр. 3 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 4 гр. 4 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 5 гр. 5 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 6 гр. 6 = Раздел 00022 стр. 302 гр. 6* гр. 7 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 7 гр. 8 = Раздел 00021 стр. 030 гр. 8	11004 гр. 1 <= 11004 гр. 4 11004 гр. 3 <= 11004 гр. 4 11004 гр. 5 <= 11004 гр. 8 11004 гр. 7 <= 11004 гр. 8
600 000 рублей	11005	гр. 1 = Раздел 00021 стр. 031 гр. 3 гр. 3 = Раздел 00021 стр. 031 гр. 4 гр. 4 = Раздел 00021 стр. 031 гр. 5 гр. 5 = Раздел 00021 стр. 031 гр. 6 гр. 7 = Раздел 00021 стр. 031 гр. 7 гр. 8 = Раздел 00021 стр. 031 гр. 8	11005 гр. 1 <= 11004 гр. 5 х 600 11005 гр. 3 <= 11004 гр. 7 х 600 11005 гр. 4 <= 11004 гр. 8 х 600 11005 гр. 1 <= 11005 гр. 4 11005 гр. 3 <= 11005 гр. 4
Итого:	11006	гр. 1 = Раздел 00002 стр. 0100 гр. 3 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00002 стр. 0100 гр. 5* = Раздел 00022 стр. 402 гр. 4* гр. 3 = Раздел 00002 стр. 0100 гр. 4 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 4 гр. 4 = Раздел 00002 стр. 0100 гр. 5 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 5 гр. 5 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 6 гр. 6 = Раздел 00022 стр. 402 гр. 6* гр. 7 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 7 гр. 8 = Раздел 00021 стр. 040 гр. 8	11006 гр. 1 = 11001 гр. 1 + 11002 гр. 1 + 11004 гр. 1 11006 гр. 2 = 11001 гр. 2 + 11002 гр. 2 + 11004 гр. 2 11006 гр. 3 = 11001 гр. 3 + 11002 гр. 3 + 11004 гр. 3 11006 гр. 4 = 11001 гр. 4 + 11002 гр. 4 + 11004 гр. 4 11006 гр. 5 = 11001 гр. 5 + 11002 гр. 5 + 11004 гр. 5 11006 гр. 6 = 11001 гр. 6 + 11002 гр. 6 + 11004 гр. 6 11006 гр. 7 = 11001 гр. 7 + 11002 гр. 7 + 11004 гр. 7 11006 гр. 8 = 11001 гр. 8 + 11002 гр. 8 + 11004 гр. 8 11006 гр. 1 <= 11006 гр. 4 11006 гр. 3 <= 11006 гр. 4 11006 гр. 5 <= 11006 гр. 8 11006 гр. 7 <= 11006 гр. 8
Контрольная сумма	11007
Подраздел 2 Сумма начисленного налога и страховых взносов	11008	гр. 1 = Раздел 00002 стр. 0600 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00002 стр. 0200 гр. 5* гр. 3 = Раздел 00002 стр. 0300 гр. 5* гр. 4 = Раздел 00002 стр. 0400 гр. 5* гр. 5 = Раздел 00002 стр. 0900 гр. 3 гр. 6 = Раздел 00002 стр. 0600 гр. 5 гр. 7 = Раздел 00002 стр. 0600 гр. 6	11008 гр. 2 = 11008 гр. 3 + 11008 гр. 4
Контрольная сумма	11009
Подраздел 3 Сумма налоговых льгот (ст. 239 НК РФ)	11010	гр. 1 = Раздел 00002 стр. 0400 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00002 стр. 0400 гр. 4	11010 гр. 2 <= 11010 гр. 1
Выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций (п. 3 ст. 236 НК РФ)	11011	гр. 1 = Раздел 00002 стр. 1000 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00002 стр. 1000 гр. 4 гр. 3 = Раздел 00002 стр. 1000 гр. 3	11011 гр. 1 = 11011 гр. 3 11011 гр. 2 <= 11011 гр. 1
Контрольная сумма	11012
Подраздел 4 Суммы, не подлежащие налогообложению (ст. 238 НК РФ)	11013	гр. 1 = Раздел 00002 стр. 1100 гр. 3 гр. 2 = Раздел 00002 стр. 1100 гр. 4	11013 гр. 2 >= 11013 гр. 1
Контрольная сумма	11014