Порядок уплаты страховых взносов (утв. решением Правления Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" от 5 февраля 2004 г. (протокол N 2))

С изменениями и дополнениями от:

14 июля 2005 г., 30 марта 2006 г.

I. Общие положения

1. Порядок уплаты страховых взносов (далее - Порядок) установлен Государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство) в соответствии с частью 5 статьи 28, статьями 36 и 37 Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" (далее - Федеральный закон).

ГАРАНТ:

См. Порядок расчета страховых взносов, утвержденный решением Совета директоров Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" от 3 февраля 2004 г. (протокол N 3)

2. Порядок определяет особенности перечисления страховых взносов на счет Агентства в Банке России, на котором учитываются денежные средства фонда обязательного страхования вкладов (далее - счет фонда страхования вкладов), регулирует отношения, связанные с неуплатой, несвоевременной, неполной или излишней уплатой суммы страховых взносов, определяет последствия неисполнения банком обязанностей по уплате страховых взносов.

3. Расчетным периодом для уплаты страховых взносов банком является календарный квартал года.

4. Первым расчетным периодом для уплаты страховых взносов признается период со дня внесения банка в реестр банков - участников системы страхования вкладов включительно до дня окончания календарного квартала, в котором банк был внесен в указанный реестр.

ГАРАНТ:

См. Реестр банков - участников системы обязательного страхования вкладов

5. Порядок расчета страховых взносов устанавливается решением Совета директоров Агентства.

II. Уплата страховых взносов

6. Уплата страховых взносов производится банком в валюте Российской Федерации в течение 5 дней со дня окончания расчетного периода путем перевода денежных средств на счет фонда страхования вкладов.

ГАРАНТ:

Согласно Официальному сообщению Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" от 23 марта 2007 г. с расчетного периода за III квартал 2007 г. ставка страховых взносов банков в фонд обязательного страхования вкладов установлена в размере 0,13 процента расчетной базы за расчетный период (календарный квартал года)

7. Реквизиты счета фонда страхования вкладов Агентство сообщает банку при информировании его о включении в реестр банков - участников системы страхования вкладов. В случае изменения реквизитов счета сообщение об этом Агентство направляет в банк в течение 5 дней.

8. Уплата страховых взносов и уплата пени за несвоевременную или неполную уплату страховых взносов (далее - пени) на счет фонда страхования вкладов осуществляется банком платежными поручениями. Поле платежного поручения "Назначение платежа" заполняется в соответствии с приложением 1 к настоящему Порядку.

9. Обязанность банка по уплате страховых взносов и уплате пени считается исполненной с момента списания соответствующих денежных средств с корреспондентского счета банка в Банке России.

Обязанность банка по уплате страховых взносов и уплате пени за расчетный период прекращается полностью или частично также зачетом суммы излишне уплаченного страхового взноса в счет указанного расчетного периода. Зачет осуществляется в соответствии с разделом V настоящего Порядка.

10. Введение Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка приостанавливает обязанность банка уплачивать страховые взносы на время действия моратория. При этом у банка сохраняется обязанность уплатить страховые взносы за расчетный период, в течение которого введен мораторий, включительно по день, предшествующий введению моратория. Уплата страховых взносов возобновляется банком со дня прекращения действия моратория.

ГАРАНТ:

О порядке введения моратория на удовлетворение требований кредиторов см. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ

11. Уплата страховых взносов автоматически приостанавливается банками с расчетного периода, следующего за расчетным периодом, в котором сумма денежных средств фонда страхования вкладов, включая денежные средства, инвестированные Агентством в порядке, установленном Федеральным законом, превысит 10 процентов общей суммы вкладов в банках. Уплата страховых взносов автоматически возобновляется банками с расчетного периода, следующего за расчетным периодом, в котором сумма денежных средств указанного фонда составит менее 10 процентов общей суммы вкладов в банках.

Сообщение по данному вопросу направляется Агентством в банки не позднее 15 дней со дня получения предусмотренной пунктом 13 Порядка отчетности за расчетный период, в течение которого сумма денежных средств фонда превысит или составит менее 10 процентов общей суммы вкладов в банках.

III. Контроль уплаты страховых взносов

12. Агентство осуществляет контроль уплаты сумм страховых взносов в ходе анализа получаемой от Банка России отчетности банков и при проверках банков, проводимых Банком России с участием служащих Агентства.

ГАРАНТ:

Об особенностях проведения проверок банков с участием служащих государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" см. Указание ЦБР от 13 января 2005 г. N 1542-У

13. Агентство ежеквартально получает от Банка России и анализирует отчетность банков - участников системы страхования вкладов об остатках средств, размещенных физическими лицами в банковские вклады за расчетный период.

На основании указанной отчетности Агентство по каждому банку осуществляет сверку суммы уплаченного страхового взноса с суммой страхового взноса, подлежащего уплате в соответствующем расчетном периоде, определенной согласно порядку расчета страховых взносов, выявляет факты неуплаты, несвоевременной, неполной или излишней уплаты страховых взносов.

14. Порядок участия служащих Агентства в проверках банков по вопросам, касающимся уплаты страховых взносов, их права и обязанности устанавливаются нормативными актами Банка России по согласованию с Агентством.

ГАРАНТ:

О проверке своевременности и полноты уплаты банком страховых взносов см. Методические рекомендации по проведению проверок банков по вопросам страхования вкладов с участием работников государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов", утвержденные решением Правления государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" от 10 марта 2005 г. (протокол N 17)

15. Агентство вправе на основании мотивированного запроса в письменной форме получать от банков разъяснения, касающиеся информации об уплате страховых взносов. Указанные разъяснения направляются банками в Агентство в течение 15 дней со дня получения соответствующего запроса, если Агентством не определен иной срок их направления.

IV. Регулирование отношений, связанных с неуплатой, несвоевременной или неполной уплатой страховых взносов

Информация об изменениях:

Решением Правления государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" от 14 июля 2005 г. (протокол N 51) в пункт 16 настоящего Порядка внесены изменения, подлежащие применению с IV квартала 2005 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

16. Если в ходе контроля уплаты страховых взносов выявлены факты неуплаты, несвоевременной или неполной их уплаты (далее - недоплата страховых взносов), Агентство вправе составить соответствующий акт и не позднее 5 дней со дня его подписания уполномоченным должностным лицом Агентства направить в банк требование о погашении задолженности и уплате пени. К требованию Агентства прилагается выписка из акта (приложение 2 к Порядку).

17. Для погашения недоплаты страхового взноса банк представляет в подразделение расчетной сети Банка России платежные поручения о перечислении суммы недоплаты страхового взноса, а также пени, которая исчисляется за каждый календарный день просрочки платежа в соответствии с частью 2 статьи 37 Федерального закона. Банк направляет в Агентство уведомление о погашении недоплаты и перечислении пени с приложением расчета пени в течение 3 дней со дня проведения платежа. Условный пример исчисления пени указан в приложении 3 к Порядку.

18. Если требование о погашении недоплаты страхового взноса и уплате пени не выполнено банком в течение 10 дней со дня его получения, Агентство вправе взыскать задолженность в судебном порядке.

19. Банк может в любое время добровольно погасить недоплату страхового взноса и уплатить пени.

V. Регулирование отношений, связанных с излишней уплатой суммы страхового взноса

20. В соответствии с частью 13 статьи 36 Федерального закона сумма излишне уплаченного страхового взноса подлежит зачету в счет предстоящих платежей (далее - зачет) или возврату в случае прекращения в соответствии со статьей 35 Федерального закона обязанности банка уплачивать страховые взносы. Указанный зачет проводится непосредственно банком, а в случаях, предусмотренных настоящим разделом, может осуществляться Агентством.

Информация об изменениях:

Решением Правления государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" от 14 июля 2005 г. (протокол N 51) в пункт 21 настоящего Порядка внесены изменения, подлежащие применению с IV квартала 2005 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

21. Если в результате сверки, проведенной в соответствии с пунктом 13 Порядка, будет выявлена сумма излишне уплаченного страхового взноса, Агентство вправе сообщить об этом банку. В сообщении указываются: расчетный период, за который банк произвел переплату; сумма излишне уплаченного страхового взноса; сумма, подлежащая зачету и(или) возврату; очередной расчетный период и вид предстоящих платежей (страховой взнос и(или) пени), в счет которых должен быть произведен зачет.

22. При зачете сумма страхового взноса за расчетный период уплачивается банком в размере, уменьшенном на сумму излишне уплаченного в предшествующем периоде страхового взноса.

23. Банк, осуществляющий зачет, должен направить Агентству письменное заявление о зачете. В заявлении указываются: расчетный период, за который произведена переплата; сумма излишне уплаченного страхового взноса; расчетный период и вид платежей (страховой взнос и(или) пени), в счет которых произведен зачет; сумма, подлежащая зачету.

24. Если банк не осуществил зачет за очередной расчетный период в соответствии с сообщением, предусмотренным пунктом 21 Порядка, Агентство самостоятельно производит данный зачет и направляет банку письменное заявление о зачете. В заявлении указываются: сумма излишне уплаченного страхового взноса; расчетный период и вид платежей (страховой взнос и(или) пени), в счет которых произведен зачет; зачтенная сумма.

25. Возврат суммы излишне уплаченного страхового взноса банку, у которого отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление банковских операций либо который исключен из реестра банков, производится Агентством в соответствии с заявлением банка на основании данных сверки, предусмотренной пунктом 13 Порядка, после зачета излишне уплаченной суммы в счет суммы платежей, подлежащих уплате за расчетный период, в котором у банка была отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление банковских операций либо в течение которого банк был исключен из реестра банков.

В случае неполучения от банка в течение 15 дней со дня окончания расчетного периода заявления о возврате суммы излишне уплаченного им страхового взноса Агентство вправе осуществить возврат этой суммы по своей инициативе, уведомив об этом банк не позднее 3 дней со дня перечисления средств.

26. Подлежащая возврату сумма излишне уплаченного страхового взноса перечисляется Агентством на корреспондентский счет банка в подразделении расчетной сети Банка России в течение 3 рабочих дней со дня проведения зачета, указанного в пункте 25 Порядка.

Информация об изменениях:

Решением Правления государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" от 30 марта 2006 г. (протокол N 18) настоящий Порядок дополнен разделом V.1

V.1. Уплата страховых взносов при прекращении деятельности банка в связи с реорганизацией

26.1. На основании статей 57-60 Гражданского кодекса Российской Федерации обязанности по уплате страховых взносов (пеней) за банк, прекративший свою деятельность в связи с реорганизацией в форме присоединения, слияния или разделения (далее - реорганизованный банк), а также права на использование излишне уплаченных им страховых взносов (пеней) переходят к правопреемнику (правопреемникам) реорганизованного банка в соответствии с передаточным актом или разделительным балансом.

26.2. Страховые взносы за реорганизованный банк по его обязательствам за каждый расчетный период и по каждому виду платежей (страховой взнос или пеня) подлежат уплате отдельными платежными поручениями в установленные сроки. При этом в поле платежного поручения "Назначение платежа" в качестве номера банка по реестру банков - участников системы страхования вкладов указывается номер реорганизованного банка.

26.3. Страховой взнос по обязательствам реорганизованного банка рассчитывается в соответствии с Порядком расчета страховых взносов. При этом последний расчетный период для реорганизованного банка исчисляется с начала календарного квартала до дня, предшествующего дню внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности данного банка. Если правопреемник является участником системы страхования вкладов, то его собственные обязательства по страховым взносам должны исчисляться с учетом перешедших к нему обязательств реорганизованного банка, начиная с даты прекращения деятельности последнего.

26.4. В целях контроля уплаты страховых взносов за реорганизованный банк и в соответствии со статьей 29 Федерального закона Агентство вправе направить правопреемнику запрос в письменной форме о представлении информации о ежедневных входящих остатках на счетах по учету вкладов в реорганизованном банке до дня, предшествующего дню прекращения его деятельности, включительно, а также об исходящих остатках на счетах по учету вкладов за этот день. Указанная информация предоставляется правопреемником в Агентство в срок не позднее 15 дней со дня получения соответствующего запроса.

26.5. Суммы платежей, поступившие от правопреемника в погашение обязательств реорганизованного банка, учитываются Агентством как платежи реорганизованного банка. Если правопреемник является участником системы страхования вкладов, то Агентство в целях обеспечения соответствия обязательств и платежей в отношении реорганизованного банка осуществляет учетные операции по переоформлению (переносу) собственных платежей правопреемника в качестве платежей в погашение задолженности реорганизованного банка, а также по переоформлению (переносу) сумм излишне уплаченных страховых платежей реорганизованного банка на правопреемника для последующего зачета в счет платежей последнего. Если ни один из правопреемников реорганизованного банка не является участником системы страхования вкладов, то возврат сумм излишне уплаченных страховых платежей производится Агентством на основании заявления правопреемника и документа (передаточный акт или разделительный баланс), подтверждающего переход к нему соответствующих прав.

Требования о погашении задолженности реорганизованного банка и уплате пени предъявляются Агентством правопреемникам в соответствии с Порядком.

26.6. После завершения расчетов по обязательствам реорганизованного банка Агентство направляет в адрес правопреемника уведомление, содержащее полный перечень проведенных Агентством учетных операций и подтверждающее отсутствие задолженности реорганизованного банка. Данное уведомление направляется правопреемнику в срок не позднее 10 дней после завершения указанных расчетов.

VI. Последствия неисполнения банком обязанности по уплате страховых взносов

27. За несвоевременную или неполную уплату страховых взносов банк, допустивший указанное нарушение, уплачивает пени согласно статье 37 Федерального закона.

28. О выявленных фактах недоплаты страховых взносов и(или) пени Агентство вправе направить в Банк России сообщение с предложением о проведении проверки такого банка и(или) применении к нему мер ответственности, предусмотренных федеральными законами.

29. Агентство вправе обратиться в Банк России с предложением об отзыве у банка лицензии на осуществление банковских операций в случаях:

1) если в течение одного года к банку неоднократно применялись предусмотренные Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" меры за нарушения банком обязанностей по своевременной и полной уплате страховых взносов;

2) если банк более одного месяца не исполняет обязанность по своевременной и полной уплате страховых взносов.

VII. Заключительные положения

30. В случае изменения настоящего Порядка новый Порядок уплаты страховых взносов доводится Агентством до сведения банков в течение 10 дней со дня принятия соответствующего решения.

31. Новый Порядок уплаты страховых взносов подлежит применению с расчетного периода, следующего за кварталом, в течение которого принят указанный Порядок.