Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11 января 2013 г. N 15АП-7905/12

город Ростов-на-Дону

11 января 2013 г.

дело N А32-7738/2012

Резолютивная часть постановления объявлена 26 декабря 2012 года.

Полный текст постановления изготовлен 11 января 2013 года.

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Филимоновой С.С.

судей Л.А. Захаровой, Н.Н. Смотровой

при ведении протокола судебного заседания секретарем Ачарян К.А.

при участии: не явились, извещены

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу

Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае

на решение Арбитражного суда Краснодарского края от 23.05.2012

по делу N А32-7738/2012, принятое судьёй Купреевым Д.В.,

по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Южная рисовая компания"

к Межрегиональному территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае

о признании незаконным и отмене постановления от 12.01.2012 N 04-05/11-1457 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью "Южная рисовая компания" (далее - ООО "Южная рисовая компания", общество) обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с заявлением об оспаривании постановления Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае (далее - Управление, административный орган) N 04-05/11-1457 от 12.01.2012 о привлечении к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Решением от 23.05.2012 требования удовлетворены.

Судебный акт мотивирован доказанностью наличия в действиях общества состава вменяемого ему правонарушения, однако, суд пришел к выводу, что у административного органа - Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае отсутствовали полномочия на рассмотрение дела об административном правонарушении, местом совершения которого является другой субъект Российской Федерации - г. Санкт-Петербург.

Не согласившись с принятым решением, МТУ ФСФР Краснодарского края обжаловало его в порядке, предусмотренном гл. 34 АПК РФ. В апелляционной жалобе заявитель просит решение суда отменить, отказать обществу в удовлетворении заявленных требований, считая, что судом неверно определено место совершения правонарушения.

Общество в отзыве на апелляционную жалобу просит решение суда первой инстанции оставить без изменения, ссылаясь на его законность и обоснованность.

Законность и обоснованность принятого судом первой инстанции решения проверяется Пятнадцатым арбитражным апелляционным судом в соответствии с гл. 34 АПК РФ.

Участвующие в деле лица своих представителей в судебное заседание 26.12.2012 г. не направили, о месте, дате и времени его проведения извещено надлежащим образом, в связи с чем на основании ст. 156 АПК РФ судебное заседание проводится без участия представителей управления и общества.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы и отзыва на неё, арбитражный суд апелляционной инстанции пришёл к выводу о том, что решение суда первой инстанции о признании незаконным и отмене постановления управления не подлежит отмене по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, ООО "Южная рисовая компания" (покупатель) (Россия) заключен контракт от 09.04.2010 N 12-D с фирмой-нерезидентом "DAEWON GSI CO.LTD" (продавец) (Корея). Предмет контракта - поставка на условиях FOB порт BUSAN (г. Бусан, Корея) оборудования для переработки риса. Общая сумма контракта - 730 953,75 долларов США. Срок действия контракта - 18.05.2011.

По заключенному контракту в уполномоченном банке - Петроградском отделении N 1879 филиала Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (ОАО) оформлен паспорт сделки N 10050004/1481/1306/2/0 от 04.05.2010.

В связи с переходом ООО "Южная рисовая компания" на обслуживание в Северо-Западный банк ОАО Сбербанк России" 31.03.2011 по письменному заявлению ООО "Южная рисовая компания" Петроградским отделением N 1879 закрыт паспорт сделки N 10050004/1481/1306/2/0 и 06.06.2011 открыт новый паспорт сделки N 11060036/1481/1309/2/0 в Северо-Западном банке ОАО "Сбербанк России".

Согласно пункту 3.3 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям, указанным в пункте 3.1 настоящего раздела резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один паспорт сделки в одном банке паспорта сделки в порядке, указанном в приложении 4 к настоящей Инструкции, и в соответствии с требованиями настоящего раздела.

Пунктом 4.1. Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" установлено, что для перевода контракта (кредитного договора) из банка паспорта сделки на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк резидент представляет в банк паспорта сделки письменное заявление о переводе контракта (кредитного договора) на расчетное обслуживание в уполномоченный банк.

На основании заявления, составленного резидентом в соответствии с требованиями, установленными Инструкцией, банк паспорта сделки закрывает указанный в заявлении паспорт сделки в сроки, определяемые банком паспорта сделки по согласованию с резидентом, но не позднее 3 рабочих дней с даты получения заявления банком паспорта сделки (пункт 4.6. Инструкции).

В свою очередь пунктом 4.10 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" определено, что для оформления нового паспорта сделки по контракту (кредитному договору) в уполномоченном банке резидент не позднее 40 календарных дней, исчисляемых начиная с даты закрытия паспорта сделки в банке паспорта сделки, одновременно с документами, предусмотренными главой 3 настоящей Инструкции, представляет в уполномоченный банк ведомость, указанную в пункте 4.8 настоящей Инструкции.

Из материалов дела следует, что паспорт сделки N 10050004/1481/1306/2/0, открытый обществом в Петроградском отделении N 1879 филиала Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (ОАО), закрыт 31.03.2011.

Следовательно, согласно требованиям пункта 4.10 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" обществу следовало представить в уполномоченный банк документы, необходимые для открытия паспорта сделки в новом банке, в срок не позднее 10.05.2011.

Вместе с тем судом установлено и не оспаривается заявителем, что новый паспорт сделки N 11060036/1481/1309/2/0 оформлен обществом в Северо-Западном банке ОАО "Сбербанк России" только 06.06.2011.

Указанные обстоятельства послужили основанием для составления в отношении общества протокола об административном правонарушении от 16.12.2011 N 04-05/11-1457, на основании которого 12.01.2012 контролирующим органом вынесено постановление о назначении административного наказания N 04-05/11-1457 по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 40 000 рублей.

Следовательно, административный орган сделал обоснованный вывод о наличии в действиях общества состава правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Вместе с тем, Положение Банка России N 258-П, Инструкции N 117-И и Указание N 1950-У утратили силу с 01.10.2012 в связи с принятием и вступлением в силу Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением".

Обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям предусмотрена пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ).

В силу части 4 статьи 5 Закона N 173-ФЗ единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации.

По состоянию на дату совершения обществом вменённого в вину обществу правонарушения и принятия судом первой инстанции решения по делу, порядок представления в уполномоченный банк (банк паспорта сделки) подтверждающих документов и соответствующей информации регламентировался Положением N 258-П и Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".

Согласно пункту 2.1 Положения N 258-П в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном Положением N 258-П, представляет в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывод с таможенной территории Российской Федерации.

В пункте 2.2 Положения N 258-П указано, что резидент представляет подтверждающие документы в банк паспорта сделки одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, установленном приложением 1 к Положению N 258-П.

Справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения N 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению N 258-П, указанием Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 N 1950-У "О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж", отнесена к формам учета по валютным операциям.

Нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок в соответствии с частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Положения Банка России N 258-П, Инструкция N 117-И и Указание N 1950-У утратили силу с 01.10.2012 г. в связи с принятием и вступлением в силу Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением".

Пунктом 8.3 указанной Инструкции предусмотрено, что с заявлением о переоформлении паспорта сделки резидент представляет в банк документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в паспорт сделки.

Документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 настоящей Инструкции, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов (пункт 8.4 Инструкции).

Следовательно, с 01.10.2012 г. (дата вступления в силу Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И) срок исполнения публичной обязанности по переоформлению паспорта сделки увеличен.

В силу ст. 1.7 КоАП РФ и п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 27.01.2003 N 2 "О некоторых вопросах связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено. Вышеуказанные нормы применимы к рассматриваемому правонарушению.

Поскольку общество совершило административное правонарушение до того, как Положение Банка России N 258-П, Инструкция N 117-И и Указание N 1950-У утратили силу и его положение как лица, совершившего административное правонарушение, улучшилось, а постановление о назначении административного наказания не исполнено, то подлежит применению нормативный акт, улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение.

Учитывая, что на дату рассмотрения дела апелляционным судом вынесенное в отношении общества постановление о назначении административного наказания 12.01.2012 г. N 04-05/11-1457 не вступило в законную силу и не исполнено, следовательно, ООО "Южная рисовая компания" в силу положений части 2 статьи 1.7 КоАП РФ не подлежит административной ответственности за нарушение требований Положения Банка России N 258-П и Инструкции N 117-И.

Поскольку вывод суда первой инстанции, отраженный в резолютивной части решения соответствует обстоятельствам дела, которые оценены судом апелляционной инстанции в порядке части 1 статьи 268 АПК РФ, правовых оснований, предусмотренных статьей 270 АПК РФ, к отмене или изменению решения суда первой инстанции не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Краснодарского края от 23.05.2012 по делу N А32-7738/2012 оставить без изменения, апелляционную жалобу Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае - без удовлетворения.

В соответствии с частью 5 статьи 271, частью 1 статьи 266 и частью 2 статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в порядке, определенном главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа.

Председательствующий

С.С. Филимонова

Судьи

Л.А. Захарова Н.Н. Смотрова