Глава 4. Порядок открытия и ведения территориальными учреждениями ЦБР Карточек учета штрафов

Глава 4. Порядок открытия и ведения территориальными учреждениями Центрального банка Российской Федерации Карточек учета штрафов

4.1. Карточки учета штрафов предназначены для учета сведений о поступлениях в бюджет (возврате из бюджета), задолженности по денежным взысканиям (штрафам), администрируемым Центральным банком Российской Федерации.

4.2. Территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации в течение трех рабочих дней после представления (направления) территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации кредитной организации предписания или получения территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации судебного акта открывают Карточки учета штрафов отдельно по каждому денежному взысканию (штрафу), установленному предписанием или судебным актом.

При погашении кредитной организацией задолженности по перечислению денежных взысканий (штрафов) за нарушение валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля, образовавшейся до 1 января 2006 года, Карточки учета штрафов открываются территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации на основании документов УФК, представленных в соответствии с Соглашением, не позднее трех рабочих дней со дня получения указанных документов.

4.3. Карточки учета штрафов ведутся на бумажных носителях (отдельных листах), либо в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники, с распечатыванием бумажных копий Карточек учета штрафов по итогам года либо по мере необходимости в подтверждение процесса администрирования.

В Карточках учета штрафов отображается дата записи каждой проведенной операции по учету денежных взысканий (штрафов) в календарной последовательности. Каждая запись должна отражаться отдельной строкой в Карточках учета штрафов с заполнением граф, характеризующих платеж.

4.4. Наложенные, взысканные и уплаченные кредитной организацией денежные взыскания (штрафы), а также денежные взыскания (штрафы), излишне уплаченные кредитной организацией и возвращенные ей УФК на основании Сообщения, отражаются территориальными учреждениями Центрального банка Российской Федерации в Карточках учета штрафов на основании следующих документов:

копий предписаний, судебных актов;

документов УФК, представляемых в соответствии с Соглашением;

заявлений плательщиков о возврате сумм штрафов;

Сообщений;

копий расчетных документов, копий платежных ордеров, представленных территориальным учреждениям Центрального банка Российской Федерации кредитными организациями.

В Карточках учета штрафов отражаются данные из Выписки и прилагаемой к ней информации из расчетных документов и Ведомости учета внебанковских операций с кодом главного администратора доходов "999".

4.5. Карточка учета штрафа заполняется с учетом следующего.

В графе 1 проставляется дата внесения записи.

В графе 2 проставляется вид документа, на основании которого подлежит уплате в бюджет денежное взыскание (штраф):

"1" - в случае, когда основанием для уплаты денежного взыскания (штрафа) является предписание;

"2" - в случае, когда основанием для уплаты денежного взыскания (штрафа) является судебный акт.

В графе 3 проставляется соответственно номер предписания или судебного акта.

В графе 4 проставляется соответственно дата предписания или судебного акта.

В графе 5 проставляется наименование органа, наложившего денежное взыскание (штраф).

В графе 6 проставляется дата последнего дня уплаты денежного взыскания (штрафа) в соответствии со сроком его перечисления, установленным предписанием или судебным актом.

В графе 7 проставляется сумма денежного взыскания (штрафа), указанная в предписании или судебном акте.

В графе 8 проставляется вид документа УФК:

"1" - в случае, когда основанием для внесения записи является Выписка и прилагаемая к ней информация из расчетных документов;

"2" - в случае, когда основанием для внесения записи является Ведомость учета внебанковских операций.

В графе 9 проставляется соответственно номер Выписки или Ведомости учета внебанковских операций при его наличии.

В графе 10 проставляется дата зачисления платежа на счет УФК по Выписке или дата осуществления операций по Ведомости учета внебанковских операций.

В графе 11 проставляется сумма платежа соответственно из Выписки или Ведомости учета внебанковских операций.

В графах 12-14 проставляется:

информация из расчетных документов, приложенных к Выписке, (в случае их отсутствия - из Выписки) - соответственно номер, дата расчетного документа, на основании которого на счет УФК зачислено денежное взыскание (штраф), уплаченное кредитной организацией, и сумма уплаченного денежного взыскания (штрафа), указанного в расчетном документе - в случае внесения записи на основании Выписки;

соответственно номер, дата Уведомления администратора и сумма уплаченного денежного взыскания (штрафа), учтенная по коду главного администратора доходов "999", указанные в Ведомости учета внебанковских операций, - в случае внесения записи на основании Ведомости учета внебанковских операций.

В графе 15 проставляется значение положительной разницы графы 11 и графы 7 - переплата кредитной организацией денежного взыскания (штрафа), установленного предписанием или судебным актом.

В графе 16 проставляется значение отрицательной разницы графы 11 и графы 7 - недоплата кредитной организацией штрафа в случае, если срок его перечисления, установленный предписанием или судебным актом, не истек.

В случае непогашения кредитной организацией недоплаты денежного взыскания (штрафа) в срок, установленный предписанием или судебным актом, не позднее рабочего дня следующего за днем, указанным в графе 6, в графе 16 проставляется сумма недоплаты со знаком минус "-".

В графах 17-19 проставляются соответственно номер и дата заявления плательщика о возврате излишне уплаченных денежных взысканий (штрафов) и сумма возврата излишне уплаченных денежных взысканий (штрафов), указанная в заявлении.

В графах 20 - 22 проставляются номер и дата Сообщения, направленного территориальным учреждением в УФК и сумма возврата излишне уплаченного денежного взыскания (штрафа), указанная в Сообщении.

В графах 23 и 24 проставляются соответственно номер Выписки и дата операционного дня, информация за который указана в Выписке.

В графе 25 проставляется номер расчетного документа УФК, указанный в Выписке.

В графе 26 проставляется сумма возврата плательщику излишне уплаченных денежных взысканий (штрафов), указанная в Выписке по графе "дебет".

В графе 27 проставляется значение разницы графы 11 и графы 26.

Записи в графе 27 производятся по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года.

В графе 28 не позднее рабочего дня, следующего за днем, указанным в графе 6, проставляется задолженность кредитной организации по перечислению в бюджет денежного взыскания (штрафа), подлежащего уплате в соответствии с предписанием или судебным актом:

если кредитная организация не перечислила в бюджет денежное взыскание (штраф) в срок и в сумме, установленной предписанием или судебным актом - в сумме, указанной в графе 7;

если кредитная организация перечислила в бюджет только часть суммы денежного взыскания (штрафа) - в сумме, указанной в графе 16.

Не позднее рабочего дня, следующего за днем получения территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации информации о погашении кредитной организацией задолженности перед бюджетом (Выписка, Ведомость учета внебанковских операций, либо копия расчетного документа о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), копия платежного ордера, представленные кредитной организацией и сверенные с документами УФК, представленными в соответствии с Соглашением, в части зачисления суммы денежного взыскания (штрафа) на счет УФК) в графе 28 проставляется сумма погашенной задолженности со знаком минус "-".

В случае проставления суммы погашенной задолженности в графе 28 на основании копии расчетного документа о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), представленной кредитной организацией, и дальнейшем внесении записи об уплате денежного взыскания (штрафа) на основании Выписки или Ведомости учета внебанковских операций (заполнении граф 8-14) сумма погашенной задолженности в графе 28 вторично не проставляется.

В случае проставления суммы погашенной задолженности в графе 28 на основании Выписки или Ведомости учета внебанковских операций и дальнейшем внесении записи на основании копии расчетного документа, копии платежного ордера о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа), представленных кредитной организацией (заполнении граф 29-31) сумма погашенной задолженности в графе 28 вторично не проставляется.

В графах 29-31 проставляются номер и дата расчетного документа (копии), платежного ордера (копии), представленных кредитной организацией, о перечислении в бюджет денежного взыскания (штрафа) и сумма, указанная в расчетном документе, платежном ордере после сверки с документами УФК, представленными в соответствии с Соглашением, в части зачисления суммы денежного взыскания (штрафа) на счет УФК.

В графе 32 проставляется информация о причинах отказа в возврате, в исполнении УФК Сообщений, Уведомлений администратора, а также об учете задолженности.

В графе 33 проставляется фамилия и инициалы ответственного исполнителя, осуществляющего внесение записи в Карточку учета штрафа.

В графе 34 проставляется подпись ответственного исполнителя, осуществляющего внесение записи в Карточку учета штрафа в случае ведения Карточки на бумажном носителе.

По состоянию на отчетную дату (по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, и нарастающим итогом с начала года) производятся записи в графах 7, 11, 14 , 15, 16, 19, 22, 26, 27, 28, 31, 32, 33, 34.

4.6. В Карточках учета штрафов подведение итогов расчетов с бюджетом осуществляется по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года, учитывая произведенные УФК в отчетном периоде возвраты из бюджета.

После подведения итога по отчетному году в Карточках учета штрафов продолжается ведение учета денежного взыскания (штрафа) в текущем году в случае, если:

срок перечисления денежного взыскания (штрафа) в бюджет установлен предписанием или судебным актом в текущем году (следующем за отчетным годом);

по итогу отчетного года у кредитной организации имеется недоплата или задолженность в бюджет по денежному взысканию (штрафу);

в случае осуществления операций в текущем году (следующем за отчетным годом) по суммам денежных взысканий (штрафов), учтенным в указанных Карточках учета штрафов.

4.7. В первый рабочий день текущего года в Карточках учета штрафов, указанных в пункте 4.6 настоящего Положения, после подведения итогов по отчетному году производится запись "Операции осуществляемые в 20__году" и в графах 7, 16 и 28 проставляются соответственно данные по денежным взысканиям (штрафам), срок перечисления которых установлен в текущем году, а также данные по недоплате и задолженности по состоянию на 1 января текущего года.

При подведении итогов в текущем году по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, и нарастающим итогом с начала текущего года в итог по графам включаются данные только по операциям текущего года за исключением итогов по графам 7, 16 и 28. Итоги по графам 7, 16 и 28 рассчитываются с учетом данных на 1 января текущего года.

4.8. В случае изменения места нахождения кредитной организации ведение Карточек учета штрафов продолжает выполнять территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации, осуществляющее администрирование платежа по предыдущему месту нахождения кредитной организации, до окончательного завершения расчетов с кредитной организацией по каждому денежному взысканию (штрафу).

Территориальные учреждения Центрального банка Российской Федерации, осуществляющие администрирование по денежным взысканиям (штрафам) по предыдущему месту нахождения кредитной организации, и территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации по новому месту нахождения кредитной организации при необходимости осуществляют обмен информацией об уплате кредитными организациями денежных взысканий (штрафов).

Территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации, осуществляющее администрирование по денежным взысканиям (штрафам) по месту нахождения ликвидируемой кредитной организации, списывает суммы денежных взысканий (штрафов), информация по которым передана соответствующему территориальному налоговому органу с целью предъявления требований налоговым органом конкурсному управляющему (ликвидатору, ликвидационной комиссии), в порядке, установленном нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, а в Карточках учета штрафов производит соответствующую запись.

4.9. Карточки учета штрафов и документы (копии документов), указанные в пункте 4.4 настоящего Положения, хранятся в делах территориальных учреждений Центрального банка Российской Федерации России и уничтожаются по истечении пяти лет с даты окончания отчетного года, в котором была осуществлена последняя операция по администрируемому платежу, в порядке, предусмотренном соответствующими нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, определяющими вопросы делопроизводства в Центральном банке Российской Федерации.

Уничтожение Карточек учета штрафов, ведущихся в виде электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной техники, производится одновременно с уничтожением этих документов на бумажных носителях.

4.10. В Карточках учета штрафов, открытых территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации для администрирования платежей, уплаченных кредитными организациями в целях погашения задолженности по перечислению денежных взысканий (штрафов) за нарушение валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля, образовавшейся до 1 января 2006 года, подведение итогов производится только по суммам уплаченных кредитными организациями денежных взысканий (штрафов) по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, нарастающим итогом с начала года. Сумма переплаты по таким платежам не определяется.