Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 21 января 2013 г. N 03АП-5084/12

г. Красноярск

21 января 2013 г.

Дело N А33-2348/2012

Резолютивная часть постановления объявлена "15" января 2013 года.

Полный текст постановления изготовлен "21" января 2013 года.

Третий арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Севастьяновой Е.В.,

судей: Борисова Г.Н., Дунаевой Л.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Моисеевой Н.Н.,

при участии:

от заявителя (Банка ВТБ (открытого акционерного общества) в лице филиала в г. Красноярске): Халиулиной К.С., представителя по доверенности от 29.08.2012,

от третьих лиц: (закрытого акционерного общества КХ "Хладко") - Масловской Н.Е., представителя по доверенности от 20.09.2010, (Савинова А.Ю.) - Мальцева А.С., представителя по доверенности от 03.04.2012,

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу Савинова Алексея Юрьевича

на решение Арбитражного суда Красноярского края от "21" сентября 2012 года по делу N А33-2348/2012, принятое судьей Путинцевой Е.И.,

установил:

Банк ВТБ (открытое акционерное общество) в лице филиала в г. Красноярске (далее - общество, банк, заявитель, ИНН 7702070139, ОГРН 1027739609391) обратилось в Арбитражный суд Красноярского края к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России N 23 по Красноярскому краю (далее - инспекция, регистрирующий орган, ответчик, ИНН 2465107712) с заявлением, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, о признании незаконным решения от 11.11.2011 N Р30003А о государственной регистрации прекращения деятельности общества с ограниченной ответственностью "Холод" в связи с его ликвидацией, о признании недействительной записи в Едином государственном реестре юридических лиц от 11.11.2011 N 2112468756190 о прекращении деятельности общества с ограниченной ответственностью "Холод" в связи с его ликвидацией.

Определениями Арбитражного суда Красноярского края от 13.03.2012 и от 24.04.2012 к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены Савинов Алексей Юрьевич, Михненко Александр Николаевич, Сабуров Игорь Янович, Сабурова Татьяна Юрьевна, закрытое акционерное общество Красноярский хладокомбинат "ХЛАДКО", общество с ограниченной ответственностью "Корд".

Решением Арбитражного суда Красноярского края от 21 сентября 2012 года заявление удовлетворено, признано незаконным решение Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 23 по Красноярскому краю от 11 ноября 2011 года N Р30003А о государственной регистрации прекращения деятельности юридического лица в связи с его ликвидацией в отношении общества с ограниченной ответственностью "Холод"; признана недействительной запись в Едином государственном реестре юридических лиц о прекращении деятельности общества с ограниченной ответственностью "Холод" от 11 ноября 2011 года за государственным регистрационным номером 2112468756190. Суд обязал Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы N 23 по Красноярскому краю устранить допущенные нарушения. С Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы N 23 по Красноярскому краю в пользу Банка ВТБ (открытое акционерное общество) взыскано 2000 рублей расходов по уплате государственной пошлины.

Савинов Алексей Юрьевич обратился с апелляционной жалобой, в которой с решением суда первой инстанции от 21.09.2012 не согласен по следующим основаниям:

- публикация в средствах массовой информации сведений о ликвидации организации (ООО "Холод") адресована кредиторам и является соответствующим уведомлением кредиторов в соответствии с требованиями пункта 1 статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации; необходимость повторного уведомления кредиторов о ликвидации организации законодательством Российской Федерации не предусмотрена;

- вывод суда о недоказанности факта направления ООО "Холод" банку персонального уведомления о ликвидации является необоснованным; ООО "Холод" направляло банку два письма: от 01.10.2011 о реорганизации и от 13.10.2011 о ликвидации; экспертиза не проводилась; реестр входящих документов банка не является достоверным доказательством, поскольку составлен на усмотрение самим банком;

- соответствующие требования кредитора о включенной в промежуточный ликвидационный баланс кредиторской задолженности, а также документы, подтверждающие задолженность ООО "Холод" перед банком, в установленный срок ликвидатору не предъявлены, в связи с чем, Савинов А.Ю. обоснованно не включил задолженность ООО "Холод" перед банком в ликвидационный баланс;

- судебное разбирательство в Советском суде г. Красноярска не свидетельствует о наличии у ликвидатора требований кредитора, документов о задолженности и размере задолженности;

- судом не установлен точный размер долга, который подлежит включению в ликвидационный баланс.

Инспекция представила отзыв на апелляционную жалобу, в котором решение суда первой инстанции от 21.09.2012 просит отменить, в удовлетворении заявленных банком требований отказать, поскольку банк уведомлен о процедуре ликвидации путем публичного извещения в средствах массовой информации; банк не предъявил требование о включении задолженности в ликвидационный баланс; вывод суда о неуведомлении банка о предстоящей ликвидации ООО "Холод" основан на противоречащих друг другу доказательствах, представленных заинтересованными лицами; банк представил расчет задолженности по состоянию на 01.01.2011 - дату утверждения промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса, а решение о государственной регистрации N Р29834А, принятое на основании представленного в регистрирующий орган промежуточного ликвидационного баланса, банком не оспаривается.

ЗАО КХ "ХЛАДКО" отзыв на апелляционную жалобу не представило, представитель в судебном заседании пояснила, что поддерживает позицию Савинова А.Ю., просит апелляционную жалобу удовлетворить.

Банк представил отзыв на апелляционную жалобу, в котором решение суда первой инстанции считает законным и обоснованным, а доводы апелляционной жалобы - несостоятельными.

Инспекция, Михненко А.Н., Сабуров И.Я., Сабурова Т.Ю., ООО "Корд" в судебное заседание не явились, своих представителей не направили, о времени и месте его проведения извещены надлежащим образом путем направления определения и размещения информации на сайте Третьего арбитражного апелляционного суда http://www.3aas.arbitr.ru. В соответствии со статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебное заседание проводится в отсутствие инспекции, Михненко А.Н., Сабурова И.Я., Сабуровой Т.Ю., ООО "Корд".

Апелляционная жалоба рассматривается в порядке, установленном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

При рассмотрении настоящего дела судом апелляционной инстанции установлены следующие обстоятельства.

Между ОАО "Банк ВТБ" (кредитор) и ООО "КрасХолод" (заемщик) заключено кредитное соглашение от 22.11.2007 N КС-703102/2007/00092, в соответствии с разделом 2 которого кредитор обязуется открыть кредитную линию и предоставить заемщику кредиты в размере и на условиях, указанных в соглашении, а заемщик обязуется возвратить кредиты, уплатить проценты по кредитам и исполнить иные обязательства, предусмотренные соглашением.

В разделе 1 кредитного соглашения указан расчетный счет N 40702810903000002931, открытый заемщиком в банке.

Согласно пункту 3.1 кредитного соглашения лимит задолженности по кредитной линии: 30 400 000 рублей.

Пунктом 6.1 кредитного соглашения предусмотрены проценты по кредитной линии в размере 13,3 % годовых. Проценты начисляются на основной долг, начиная с даты, следующей за датой первого предоставления кредита в рамках кредитной линии, до даты фактического окончательного погашения кредита в рамках кредитной линии (пункт 6.2).

В пункте 7.1 кредитного соглашения стороны определили график погашения кредита, согласно которому последний платеж по кредиту должен быть произведен 22.05.2009.

В соответствии с пунктом 10.1 кредитного соглашения обеспечением исполнения обязательств заемщика по соглашению являются:

- залог недвижимости - 1/3 нежилых помещений, находящихся по адресу: Россия, Красноярский край, г. Красноярск, ул. Октябрьская, д. 3 "а", принадлежащих Сабурову Игорю Яновичу на праве общей долевой собственности, залоговой стоимостью 34 461 750 рублей, в соответствии с договором об ипотеке между кредитором и Сабуровым Игорем Яновичем;

- поручительство Сабурова Игоря Яновича в соответствии с договором поручительства, который подлежит заключению между кредитором и Сабуровым Игорем Яновичем;

- поручительство Трегубовой Татьяны Юрьевны в соответствии с договором поручительства, который подлежит заключению между кредитором и Трегубовой Татьяной Юрьевной;

- поручительство общества с ограниченной ответственностью Красноярский комбинат "ХЛАДКО" в соответствии с договором поручительства, который подлежит заключению между кредитором и ООО КХ "ХЛАДКО".

Пунктами 11.2, 11.3 кредитного соглашения предусмотрена неустойка на сумму просроченной задолженности в размере 0,04% и неустойка в размере 0,08% на сумму просроченной задолженности по процентам/комиссии за каждый день просрочки.

27.11.2007 ООО "КрасХолод" обратилось в ОАО "Банк ВТБ" с заявлением на получение кредита в сумме 30 400 000 рублей.

В соответствии с решением единственного участника ООО "КрасХолод" от 28.02.2007 Сабуров Игорь Янович являлся единственным участником ООО "КрасХолод" с долей участия в уставном капитале, равной 100%.

По договорам безвозмездной передачи части доли в уставном капитале ООО "КрасХолод" от 28.08.2008, от 30.09.2008, от 01.11.2008 Сабуров Игорь Янович безвозмездно передал в качестве вклада в имущество ООО КХ "ХЛАДКО" соответственно 0,1%, 46% и 53,9% доли в уставном капитале ООО "КрасХолод".

18.09.2009 ООО КХ "ХЛАДКО", являясь единственным участником ООО "КрасХолод", приняло решение начать реорганизацию общества с ограниченной ответственностью "КрасХолод" в форме разделения; определить правопреемников при реорганизации: общество с ограниченной ответственностью Торговый дом "КрасХолод" и общество с ограниченной ответственностью "Холод". Соответствующие регистрационные записи внесены в Единый государственный реестр юридических лиц.

01.07.2010 единственным участником ООО "КрасХолод" - ООО КХ "ХЛАДКО" принято решение увеличить уставной капитал ООО "КрасХолод" до 20 000 рублей за счет дополнительного вклада участника ООО "КрасХолод" (ООО КХ "ХЛАДКО") и третьего лица, принимаемого в общество Михненко Александра Николаевича на основании заявлений от 01.07.2010, принять в состав участников ООО "КрасХолод" Михненко Александра Николаевича. Установлено следующее распределение долей в уставном капитале ООО "КрасХолод":

- ООО КХ "ХЛАДКО" - 51%, номинальной стоимостью 10 200 рублей;

- Михненко Александр Николаевич - 49%, номинальной стоимостью 9800 рублей.

Решением внеочередного общего собрания участников ООО "КрасХолод" от 15.08.2010 ООО КХ "ХЛАДКО" выведено из состава участников общества.

Единственным участником ООО "КрасХолод" Михненко А.Н. 15.08.2010 принято решение о выплате вышедшему участнику действительной стоимости доли при выходе, составляющей 18 491 200 рублей путем передачи собственных векселей на указанную сумму.

Решением единственного участника ООО "КрасХолод" Михненко А.Н. от 05.05.2011 на должность генерального директора назначен Савинов Алексей Юрьевич.

Михненко А.Н. как единственный участник ООО "КрасХолод" 12.05.2011 принял решение о реорганизации ООО "КрасХолод" в форме разделения, решено создать ООО "Холод", утвердить уставной капитал ООО "Холод" в размере 10 000 рублей, распределить долю единственному участнику Михненко Александру Николаевичу в размере 100% уставного капитала, утвердить устав ООО "Холод", генеральным директором ООО "Холод" назначить Савинова А.Ю.

12.05.2011 единственным участником ООО "КрасХолод" Михненко А.Н. принято решение о завершении реорганизации ООО "КрасХолод", об утверждении разделительного баланса ООО "КрасХолод", определении правопреемниками общества ООО Торговый дом "КрасХолод" и ООО "Холод".

Согласно разделительному балансу от 12.05.2011 по строке 250 "Краткосрочные финансовые вложения" к ООО "Холод" перешли активы на сумму 82 806 000 рублей, по строке 610 "Кредиторская задолженность" - пассивы на сумму 80 865 000 рублей. Разделительный баланс подписан генеральным директором ООО "КрасХолод" Савиновым А.Ю.

В соответствии с расшифровкой строки 610 к разделительному бухгалтерскому балансу ООО "КрасХолод", утвержденному 12.05.2011, составленному Савиновым А.Ю., на конец периода сумма 80 864 802 рубля 78 копеек состоит из кредиторской задолженности, в том числе перед банком ВТБ по договору от 22.11.2007 N КС-703102/2007/00092 в размере 24 925 196 рублей 96 копеек.

22.08.2011 Михненко А.Н. как единственный участник ООО "Холод" принял решение приступить к добровольной ликвидации ООО "Холод", назначить ликвидатором Савинова Алексея Юрьевича.

25.08.2011 в Межрайонную ИФНС N 23 по Красноярскому краю Михненко А.Н. представил уведомление по форме Р15001 о принятии решения о ликвидации юридического лица - ООО "Холод", о формировании ликвидационной комиссии юридического лица, назначении ликвидатора (вх. N 23107А), на листе А которого указано, что ликвидатором является Савинов Алексей Юрьевич.

В Вестнике государственной регистрации от 31.08.2011 N 34 (341)2011 опубликовано сообщение под порядковым номером 187 о том, что ООО "Холод" уведомляет о том, что единственным участником ООО "Холод" принято решение о ликвидации ООО "Холод"; требования кредиторов могут быть заявлены в течение 2 месяцев с момента опубликования настоящего сообщения по адресу: г. Красноярск, ул. Парижской Коммуны, д.33.

По состоянию на 30.09.2011 ликвидатором ООО "Холод" Савиновым А.Ю. составлен реестр кредиторов, в который включено ОАО Банк ВТБ филиал в г. Красноярске с размером требований 24 925 196 рублей 96 копеек.

Представитель Савинова А.Ю. представил в материалы дела уведомление, датированное 13.10.2011, подписанное ликвидатором ООО "Холод" Савиновым А.Ю., адресованное филиалу ОАО Банк ВТБ в г. Красноярске. Согласно тексту данного уведомления ООО "Холод" уведомляет о том, что единственным участником ООО "Холод" от 22.08.2011 принято решение о ликвидации ООО "Холод". В уведомлении указано, что сообщение о ликвидации ООО "Холод" опубликовано в журнале "Вестник государственной регистрации" 31.08.2011, требования кредиторов могут быть заявлены в течение 2 месяцев с момента публикации сообщения о ликвидации в журнале "Вестник государственной регистрации", те есть до 01.11.2011.

В качестве доказательства направления указанного уведомления в адрес Банк ВТБ (ОАО) в материалы дела представлена опись вложения в ценное письмо с почтовым штемпелем от 24.10.2011, в котором указано вложение: уведомление, почтовая квитанция от 24.10.2011 N 76459, уведомление о вручении почтового отправления N 76459 с отметкой о получении корреспонденции Марьясовой В.А. 31.10.2011.

01.11.2011 Савинов А.Ю. составил отчет ликвидатора ООО "Холод", в котором указано, что проведены мероприятия по установлению наличия имущества, установлено, что на 01.11.2011 имущество у ООО "Холод" отсутствует; проведены мероприятия по выявлению кредиторов, на основании бухгалтерского баланса выявлен один кредитор, который уведомлен о ликвидации. До 31.10.2011 кредиторы не заявили о своих требованиях.

В соответствии с актом описи активов ООО "Холод" на 01.11.2011 активы общества составляют 0 рублей.

01.11.2011 единственный участник ООО "Холод" Михненко А.Н. принял решение об утверждении представленного ликвидатором промежуточного ликвидационного баланса ООО "Холод" на 01.11.2011. Согласно промежуточному ликвидационному балансу активы ООО "Холод" на 31.12.2010 составляют 82 806 000 рублей (по строке 1240 "Финансовые вложения"), пассивы на 31.12.2010 - 82 791 000 рублей, в том числе по строке 1510 "Заемные средства" - 80 865 000 рублей, а на 01.11.2011 активы и пассивы общества составляют 0 рублей.

01.11.2011 единственный участник ООО "Холод" Михненко А.Н. принял решение об утверждении представленного ликвидатором ликвидационного баланса ООО "Холод" на 01.11.2011. Согласно ликвидационному балансу активы ООО "Холод" на 31.12.2010 составляют 82 806 000 рублей (по строке 1240 "Финансовые вложения"), пассивы на 31.12.2010 - 82 791 000 рублей, в том числе по строке 1510 "Заемные средства" - 80 865 000 рублей, а на 01.11.2011 активы и пассивы общества составляют 0 рублей.

03.11.2011 Савинов А.Ю. обратился в Межрайонную ИФНС России N 23 по Красноярскому краю с заявлением о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией (форма N Р16001, вх. N 30003А). В заявлении Савиновым А.Ю. подтверждается, что соблюден установленный Федеральным законом порядок ликвидации юридического лица, расчеты с кредиторами завершены и вопросы ликвидации юридического лица согласованы с соответствующими государственными органами и (или) муниципальными органами в установленных федеральным законом случаях.

Вместе с заявлением по форме Р16001 в регистрирующий орган представлены документ об уплате государственной пошлины, решение, ликвидационный баланс (расписка от 03.11.2011 N 30003А).

Межрайонной ИФНС России N 23 по Красноярскому краю принято решение от 11.11.2011 N Р30003А о государственной регистрации прекращения деятельности юридического лица в связи с его ликвидацией по решению учредителей (участников) или органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, в отношении общества с ограниченной ответственностью "Холод".

В Единый государственный реестр юридических лиц 11.11.2011 внесена запись о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией в отношении ООО "Холод" за ГРН 2112468756190.

Решением Советского районного суда г. Красноярска от 16.01.2012 по делу N 2-3/12 отказано в удовлетворении исковых требований Банка ВТБ (ОАО) к Сабурову Игорю Яновичу, Сабуровой Татьяне Юрьевне, ООО "Корд", ООО Красноярский хладокомбинат "ХЛАДКО" о взыскании суммы задолженности путем обращения взыскания на заложенное имущество, неустойки в связи с прекращением основного обязательства по кредитному соглашению от 22.11.2007 N КС-703102/2007/00092 вследствие ликвидации заемщика (солидарных должников ООО "Холод", ООО Торговый дом "КрасХолод"), что повлекло за собой прекращение обязательств поручителей Сабурова И.Я., Сабуровой Т.Ю., а также прекращение залога.

Определением Советского районного суда г. Красноярска от 16.01.2012 по делу N 23/12 прекращено производство по делу в отношении ООО "Холод" и ООО Торговый дом "КрасХолод".

Не согласившись с решением инспекции от 11.11.2011 N Р30003А о государственной регистрации прекращения деятельности общества с ограниченной ответственностью "Холод" в связи с его ликвидацией, банк в установленный законом срок обратился в арбитражный суд с соответствующим заявлением.

Исследовав представленные доказательства, заслушав и оценив доводы лиц, участвующих в деле, суд апелляционной инстанции пришел к следующим выводам.

В соответствии со статьей 123 Конституции Российской Федерации, статьями 8, 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равенства сторон.

На основании статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основания своих требований и возражений.

В силу части 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие), а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Согласно части 5 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обязанность доказывания соответствия оспариваемого ненормативного правового акта закону или иному нормативному правовому акту, законности принятия оспариваемого решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), наличия у органа или лица надлежащих полномочий на принятие оспариваемого акта, решения, совершение оспариваемых действий (бездействия), а также обстоятельств, послуживших основанием для принятия оспариваемого акта, решения, совершения оспариваемых действий (бездействия), возлагается на орган или лицо, которые приняли акт, решение или совершили действия (бездействие).

В силу части 2 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации для признания оспариваемого ненормативного правового акта недействительным, решения, действия (бездействия) незаконными необходимо наличие одновременно двух условий - несоответствие их закону или иным нормативным правовым актам и нарушение ими прав и охраняемых законом интересов субъектов в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Проверив в пределах, установленных статьей 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, соответствие выводов, содержащихся в обжалуемом судебном акте, имеющимся в материалах дела доказательствам, правильность применения арбитражным судом первой инстанции норм материального права и соблюдения норм процессуального права, суд апелляционной инстанции не установил оснований для отмены судебного акта.

Удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции пришел к правомерному выводу о том, что ООО "Холод" установленный законом порядок ликвидации юридического лица не соблюден, поскольку поданные в налоговый орган заявление, ликвидационный баланс содержат недостоверные сведения; основания для принятия решения от 11.11.2011 N Р30003А о государственной регистрации прекращения деятельности юридического лица в связи с его ликвидацией отсутствовали, в силу следующего.

В силу пункта 2 статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) юридическое лицо может быть ликвидировано по решению его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, в том числе в связи с истечением срока, на который создано юридическое лицо, с достижением цели, ради которой оно создано.

Сроки и порядок ликвидации юридического лица установлены статьей 63 ГК РФ, в соответствии с которой ликвидационная комиссия принимает меры к выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также письменно уведомляет кредиторов о ликвидации юридического лица.

В силу пункта 1 статьи 63 ГК РФ ликвидационная комиссия помещает в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, публикацию о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента публикации о ликвидации. Ликвидационная комиссия принимает меры к выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также письменно уведомляет кредиторов о ликвидации юридического лица.

Согласно пункту 2 статьи 63 ГК РФ после окончания срока для предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне предъявленных кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения.

В силу пункта 5 статьи 63 ГК РФ после завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица.

В силу пункта 6 статьи 63 ГК РФ требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными. Погашенными считаются также требования кредиторов, не признанные ликвидационной комиссией, если кредитор не обращался с иском в суд, а также требования, в удовлетворении которых решением суда кредитору отказано.

Таким образом, из изложенных норм права следует, что после истечения срока предъявления требований кредиторов, независимо от того заявлялись такие требования или нет, ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который должен содержать сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица; после завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс.

В соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 1 статьи 21 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" для государственной регистрации в связи с ликвидацией юридического лица в регистрирующий орган представляются заявление о государственной регистрации, в котором подтверждается, что соблюден установленный федеральным законом порядок ликвидации юридического лица и расчеты с его кредиторами завершены, а также ликвидационный баланс.

Необходимые для государственной регистрации документы должны соответствовать требованиям закона и как составляющая часть государственных реестров, являющихся федеральным информационным ресурсом, содержать достоверную информацию.

Представление ликвидационного баланса, не отражающего действительного имущественного положения ликвидируемого юридического лица и его расчеты с кредиторами, следует рассматривать как непредставление в регистрирующий орган документа, содержащего необходимые сведения, что является основанием для отказа в государственной регистрации ликвидации юридического лица на основании подпункта "а" пункта 1 статьи 23 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".

Указанная правовая позиция изложена в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.10.2011 N 7075/11.

Из материалов дела следует, что в заявлении, поданном в регистрирующий орган, ликвидатор указал, что соблюден установленный федеральным законом порядок ликвидации юридического лица, обязательств перед кредиторами не имеется.

Вместе с тем, как следует из материалов дела, в результате реорганизации ООО "КрасХолод" в форме разделения к ООО "Холод" и ООО ТД "КрасХолод" как правопреемникам солидарно перешло обязательство по уплате Банку ВТБ (ОАО) задолженности по кредитному соглашению от 22.11.2007 N КС-703102/2007/00092.

Согласно промежуточному ликвидационному балансу активы ООО "Холод" на 31.12.2010 составляли 82 806 000 рублей (по строке 1240 "Финансовые вложения"), пассивы на 31.12.2010 - 82 791 000 рублей, в том числе по строке 1510 "Заемные средства" - 80 865 000 рублей, а на 01.11.2011 активы и пассивы общества составляют 0 рублей.

Согласно ликвидационному балансу активы ООО "Холод" на 31.12.2010 составляли 82 806 000 рублей (по строке 1240 "Финансовые вложения"), пассивы на 31.12.2010 - 82 791 000 рублей, в том числе по строке 1510 "Заемные средства" - 80 865 000 рублей, а на 01.11.2011 активы и пассивы общества составляют 0 рублей.

Доводы Савинова А.Ю. об отсутствии доказательств наличия у ООО "Холод" задолженности перед ОАО "Банк ВТБ" не соответствует установленным по делу обстоятельствам, поскольку факт выдачи денежных средств заемщику не оспаривается и подтверждается платежными документами, платежные документы о погашении суммы кредита в материалы дела не представлены. При отсутствии документов о погашении задолженности перед Банком ВТБ (ОАО) по кредитному соглашению N КС-703102/2007/00092 при наличии документов, свидетельствующих о выдаче кредита, утверждения Савинова А.Ю. о недоказанности факта наличия задолженности перед заявителем являются несостоятельными.

На основании представленных в материалы дела доказательств суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что на момент утверждения промежуточного ликвидационного и ликвидационного балансов ООО "Холод" и его ликвидатору было известно о наличии неисполненных перед Банк ВТБ (ОАО) обязательствах, о чем свидетельствует реестр кредиторов на 30.09.2011, составленный 30.09.2011 ликвидатором ООО "Холод" Савиновым А.Ю., в который включено ОАО Банк ВТБ филиал в г. Красноярске с размером требований 24 925 196 рублей 96 копеек, разделительный баланс ООО "КрасХолод" с расшифровкой, подписанной Савиновым А.Ю., наличие судебного разбирательства в Советском районном суде г. Красноярска по делу N 2-3/12 по иску ОАО Банк ВТБ.

Довод Савинова А.Ю. о том, что банку как кредитору ликвидируемого ООО "Холод" направлялось уведомление о ликвидации указанного общества, факт включения банка в реестр кредиторов также подтверждает тот факт, что ликвидатору было известно о наличии задолженности ООО "Холод" перед банком.

Довод Савинова А.Ю. о том, что судебное разбирательство в Советском суде г. Красноярска не свидетельствует о наличии у ликвидатора требований кредитора и документов о задолженности, отклоняется как несостоятельный. Кроме того, процедура ликвидации ООО "Холод" начата после обращения банка в суд общей юрисдикции с иском о взыскании с ООО "Холод" и иных солидарных должников задолженности по кредитному соглашению от 22.11.2007 N КС-703102/2007/00092.

На основании изложенных обстоятельств, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что в нарушение статьи 63 ГК РФ в представленном в налоговый орган ликвидационном балансе обязательства ООО "Холод" перед банком не отражены, следовательно, такой ликвидационный баланс содержит недостоверную информацию и считается непредставленным в регистрирующий орган.

Довод регистрирующего органа о том, что банк представил расчет задолженности по состоянию на 01.01.2011 - дату утверждения промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса, а решение о государственной регистрации N Р29834А, принятое на основании представленного в регистрирующий орган промежуточного ликвидационного баланса, банком не оспаривается, указанный вывод о наличии в ликвидационном балансе недостоверной информации не изменяет.

Доводы регистрирующего органа и Савинова А.Ю. о том, что поскольку банком требования к ООО "Холод" предъявлены не были, ликвидатор общества "Холод" не должен был отражать в ликвидационном балансе кредиторскую задолженность, подлежат отклонению.

Учитывая, что основанием для составления промежуточного ликвидационного и ликвидационного балансов являются данные бухгалтерского учета ликвидируемого юридического лица, факт обращения кредитора с требованием к ликвидационной комиссии об оплате задолженности не имеет первостепенного значения для составления промежуточного ликвидационного и ликвидационного балансов. Кроме того, при отсутствии доказательств уведомления ликвидатором кредитора о начале процедуры ликвидации в условиях, когда ликвидатору было известно о наличии обязательств перед Банком ВТБ (ОАО), данная ссылка является несостоятельной.

В связи с изложенным, отклоняются и доводы регистрирующего органа и Савинова А.Ю. о том, что банк знал о предстоящей ликвидации ООО "Холод", поскольку в адрес банка было направлено соответствующее уведомление.

Кроме того, по результатам проверки судом первой инстанции заявления о фальсификации доказательств в соответствии со статьей 161 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, исследования и оценки представленных в материалы дела доказательств в совокупности (копии реестра входящих документов банка; уведомлений в адрес Банка ВТБ (ОАО) (вх. N 703000/8629, вх. N 703000/8980) о создании ООО "Холод" в результате реорганизации, тексты которых идентичны друг другу; ответа банка от 01.11.2011 исх. N 1179/703000 на указанное уведомление о наличии задолженности ООО "КрасХолод" перед Банком ВТБ (ОАО); приказа от 17.09.2007 N 737; положения о порядке работы с документами в автоматической системе документационного обеспечения ОАО Банк ВТБ, конверта, почтового уведомления N 66013310765510, почтовой квитанции, описи вложения в ценное письмо с указанием наименования предмета "Уведомление"), в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о недоказанности факта уведомления ликвидатором заявителя о ликвидации ООО "Холод". При таких обстоятельствах ОАО Банк ВТБ был лишен возможности заявить свои требования ликвидатору ООО "Холод" о включении соответствующей задолженности в промежуточный ликвидационный баланс.

Доводы Савинова А.Ю. о том, что ООО "Холод" направляло банку два письма: от 01.10.2011 о реорганизации и от 13.10.2011 о ликвидации; экспертиза не проводилась; реестр входящих документов банка не является достоверным доказательством, поскольку составлен на усмотрение самим банком; доводы регистрирующего органа о том, что вывод суда о неуведомлении банка о предстоящей ликвидации ООО "Холод" основан на противоречащих друг другу доказательствах, представленных заинтересованными лицами, подлежат отклонению судом апелляционной инстанции, поскольку представленные в материалы дела доказательства по уведомлению кредитора о предстоящей ликвидации ООО "Холод" безусловно не подтверждают надлежащее соблюдение ликвидатором общества порядка уведомления кредиторов должника о предстоящей ликвидации, установленного статьей 63 ГК РФ, так как ликвидатором не представлено бесспорных и достаточных доказательств о получении банком именно уведомления о ликвидации ООО "Холод".

Доводы Савинова А.Ю. и регистрирующего органа о том, что публикация в средствах массовой информации сведений о ликвидации организации (ООО "Холод") адресована кредиторам и является соответствующим уведомлением кредиторов в соответствии с требованиями пункта 1 статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации; необходимость повторного уведомления кредиторов о ликвидации организации законодательством Российской Федерации не предусмотрена, подлежат отклонению судом апелляционной инстанции как противоречащие абзацу 2 пункта 1 статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которому уведомление кредиторов помимо публикации сообщения о ликвидации, является обязанностью ликвидационной комиссии (ликвидатора) и неотъемлемой частью процедуры ликвидации.

В соответствии с подпунктом "б" пункта 1 статьи 21 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" для государственной регистрации в связи с ликвидацией юридического лица в регистрирующий орган представляется, в том числе ликвидационный баланс.

Достоверность сведений о порядке ликвидации является обязательным условием, без соблюдения которого осуществление государственной регистрации ликвидации невозможно. Исключение общества из Единого государственного реестра юридических лиц при наличии нарушений порядка ликвидации не соответствует приведенным нормам Гражданского кодекса Российской Федерации и Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".

Учитывая, что установленный законом порядок ликвидации юридического лица ООО "Холод" не соблюден, поданные в налоговый орган заявление и ликвидационный баланс содержат недостоверные сведения, основания для принятия налоговым органом решения от 11.11.2011 N Р30003А о государственной регистрации прекращения деятельности юридического лица в связи с его ликвидацией и внесения в Единый государственный реестр юридических лиц соответствующей записи отсутствовали. Оспариваемым решением регистрирующего органа нарушены права и законные интересы банка, как кредитора, имеющего право требовать надлежащего исполнения гражданско-правовых обязательств по уплате задолженности.

Таким образом, суд первой инстанции правомерно признал решение регистрирующего органа от 11.11.2011 N Р30003А о государственной регистрации прекращения деятельности общества с ограниченной ответственностью "Холод" в связи с его ликвидацией и запись в Едином государственном реестре юридических лиц от 11.11.2011 N 2112468756190 о прекращении деятельности общества с ограниченной ответственностью "Холод" в связи с его ликвидацией недействительными как несоответствующие Гражданскому кодексу Российской Федерации и Федеральному закону от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" и нарушающие права и законные интересы банка.

Довод Савинова А.Ю. о том, что судом не установлен точный размер долга, который подлежит включению в ликвидационный баланс, подлежит отклонению судом апелляционной инстанции как необоснованный, поскольку предметом настоящего спора является решение регистрирующего органа, следовательно, точный размер задолженности не входит в предмет исследования по настоящему делу. При соблюдении процедуры ликвидации размер требований кредиторов, подлежащих включению в промежуточный ликвидационный баланс, определяется ликвидатором на основании документов, представленных кредиторами, либо судом при рассмотрении соответствующего искового требования.

Таким образом, решение суда первой инстанции является законным и обоснованным, суд апелляционной инстанции не находит оснований для его отмены и удовлетворения апелляционной жалобы.

В соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, статьей 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации расходы Савинова А.Ю. по уплате государственной пошлины в сумме 100 рублей за рассмотрение апелляционной жалобы подлежат отнесению на Савинова А.Ю.

Руководствуясь статьями 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Третий арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Красноярского края от "21" сентября 2012 года по делу N А33-2348/2012 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Настоящее постановление вступает в законную силу с момента его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев в Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа через арбитражный суд, принявший решение.

Председательствующий

Е.В. Севастьянова

Судьи

Г.Н. Борисов Л.А. Дунаева