Приложение 23. Рекомендации по заполнению формы документа "Отчет об управлении средствами Резервного фонда"

Приложение 23

Рекомендации
по заполнению формы документа "Отчет об управлении средствами Резервного фонда"

Раздел 1 "Размещение средств Резервного фонда на счетах по учету средств Резервного фонда в Центральном банке Российской Федерации" Отчета об управлении средствами Резервного фонда (далее - Отчет) заполняется на основании выписок из лицевых счетов по учету средств Резервного фонда (далее - Выписки), открытых Федеральным казначейством в Центральном банке Российской Федерации на основании договора банковского счета по учету средств Резервного фонда, заключенного в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2007 г. N 955 "О порядке управления средствами Резервного фонда" (далее - Постановление N 955) (далее - Договор банковского счета), представляемых Федеральным казначейством Министерству финансов Российской Федерации в соответствии с Порядком взаимодействия Министерства финансов Российской Федерации с Федеральным казначейством при проведении операций по счетам по учету средств Резервного фонда в процессе управления средствами Резервного фонда, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 января 2008 г. N 8н, а также Отчета о расчетной сумме процентного дохода в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации за истекшую часть процентного периода за пользование денежными средствами на счетах по учету средств Резервного фонда и Отчета о сумме процентов, начисленных за отчетный процентный период за пользование денежными средствами на счетах по учету средств Резервного фонда и подлежащих зачислению в федеральный бюджет по форме приложений N 2 и N 3 к Порядку расчета и зачисления процентов, начисляемых на денежные средства, размещенные на счетах по учету средств Резервного фонда, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15 января 2008 г. N 5н (далее - Отчет по форме N 2 и Отчет по форме N 3), представляемых Центральным банком Российской Федерации Министерству финансов Российской Федерации в соответствии с Договором банковского счета.

Графы раздела 1 "Размещение средств Резервного фонда на счетах по учету средств Резервного фонда в Центральном банке Российской Федерации" заполняются следующим образом.

В графе 1 "Код валюты по ОКВ" указывается код валюты в соответствии с ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000 Общероссийским классификатором валют, принятым и введенным в действие постановлением Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации и метрологии от 25 декабря 2000 г. N 405-ст (далее - ОКВ), в которой открыт счет по учету средств Резервного фонда (далее - Счет) на основании Договора банковского счета.

В графе 2 "Номер счета" указывается номер Счета, открытого Федеральному казначейству в Центральном банке Российской Федерации в соответствующей иностранной валюте на основании Договора банковского счета.

В графе 3 "Остаток средств на начало года, в валюте" указывается остаток средств на Счете в соответствующей иностранной валюте, отраженный в Выписке за дату совершения последней операции в году, предшествующем отчетному.

В графе 4 "Остаток средств на начало года, в рублях" указывается остаток средств на Счете в соответствующей иностранной валюте, отраженный в Выписке за дату совершения последней операции в году, предшествующем отчетному, в рублевом эквиваленте по курсу иностранной валюты, установленному Центральным банком Российской Федерации на 1 января отчетного года.

В графе 5 "Курс валюты на начало года" указывается курс соответствующей иностранной валюты, установленный Центральным банком Российской Федерации на 1 января отчетного года.

В графе 6 "Объем разрешенной иностранной валюты, приобретенной в отчетном периоде" указывается объем приобретенной в отчетном периоде за счет средств Резервного фонда соответствующей иностранной валюты.

В графе 7 "Объем разрешенной иностранной валюты, размещенной в отчетном периоде" указывается совокупный объем средств, зачисленных на Счет в соответствующей иностранной валюте в отчетном периоде, по данным Выписок.

В графе 8 "Объем разрешенной иностранной валюты, реализованной в отчетном периоде" указывается совокупный объем средств, списанных со Счета в соответствующей иностранной валюте в отчетном периоде, по данным Выписок.

В графе 9 "Остаток средств на конец отчетного периода, в валюте" указывается остаток средств на Счете в соответствующей иностранной валюте, отраженный в Выписке за дату совершения последней операции в отчетном периоде.

В графе 10 "Остаток средств на конец отчетного периода, в рублях" указывается остаток средств на Счете в соответствующей иностранной валюте, отраженный в Выписке за дату совершения последней операции в отчетном периоде, в рублевом эквиваленте по курсу иностранной валюты, установленному Центральным банком Российской Федерации на последний календарный день отчетного периода.

В графе 11 "Курс валюты на конец отчетного периода" указывается курс соответствующей иностранной валюты, установленный Центральным банком Российской Федерации на последний календарный день отчетного периода.

В графах 12 и 13 "Расчетная сумма дохода (убытка) за пользование денежными средствами, в валюте/в рублях" указываются, соответственно, данные граф 8 "Расчетная сумма процентного дохода (убытка) за истекшую часть процентного периода (AIt) (в валюте счета)" и 10 "Расчетная сумма процентного дохода (убытка) за истекшую часть процентного периода (в рублях)" из Отчета по форме приложения N 2 за последний календарный день отчетного периода.

В графе 14 "Расчетная ставка процента, % годовых" указывается расчетная ставка процента за пользование денежными средствами на Счете в соответствующей иностранной валюте (далее - Расчетная ставка процента), отражающая результат размещения средств Резервного фонда в относительном выражении (в процентах годовых).

Расчетная ставка процента определяется по формуле:

%, где

- расчетная ставка процента за пользование денежными средствами на Счете в j-ой иностранной валюте за отдельный процентный период (рассчитывается в процентах годовых с точностью до второго знака после запятой, округление второго знака после запятой производится по правилам математического округления, а именно: в случае, если третий знак после запятой больше или равен 5, второй знак после запятой увеличивается на единицу, в случае, если третий знак после запятой меньше 5, второй знак после запятой не изменяется);

- значение индекса, используемого в целях расчета сумм процентов за пользование денежными средствами на Счете в j-ой иностранной валюте, за дату начала процентного периода, определяется по Отчету по форме приложения N 2;

- значение индекса, используемого в целях расчета сумм процентов за пользование денежными средствами на Счете в j-ой иностранной валюте для квартальных отчетов - за дату окончания отчетного периода, для годового отчета - за дату окончания процентного периода, определяются по Отчетам по форме приложения N 2;

К - количество календарных дней за истекшую часть процентного периода.

В графе 15 "Убыток, не погашенный за предыдущий процентный период, в валюте" указываются данные графы 6 "Сумма процентного убытка, не погашенного за предыдущий процентный период (в валюте счета)" из Отчета по форме приложения N 3.

В графах 16 и 17 "Сумма дохода (убытка) на конец процентного периода (с учетом убытка, не погашенного за предыдущий процентный период), в валюте/в рублях" указываются данные граф 7 "Сумма процентного дохода (убытка), начисленного за отчетный процентный период с учетом убытка, не погашенного за предыдущий процентный период (гр. 5 - гр. 6) (в валюте счета)" и 9 "Сумма процентного дохода (убытка), начисленного за отчетный процентный период, с учетом убытка, не погашенного за предыдущий процентный период (в рублях)" соответственно из Отчета по форме приложения N 3.

В графе 18 "Проценты, уплаченные за истекший год за пользование денежными средствами, в рублях" указывается только итоговая сумма процентов, начисленных и подлежащих зачислению в федеральный бюджет в соответствии с Договором банковского счета, из Отчета по форме приложения N 3, подтвержденная выпиской.

В графе 19 "Курс валюты на конец процентного периода" указывается курс соответствующей иностранной валюты, установленный Центральным банком Российской Федерации на день окончания процентного периода.

В графе 20 "Убыток, переходящий на следующий процентный период, в валюте" указываются данные графы 10 "Сумма убытка, переходящего на следующий процентный период (в валюте счета)" из Отчета по форме приложения N 3.

Графы подраздела 2.1 "Размещение средств Резервного фонда в долговые обязательства иностранных государств, иностранных государственных агентств и центральных банков, международных финансовых организаций" заполняются следующим образом.

В графе 1 "Вид разрешенного финансового актива" указываются следующие виды финансовых активов, разрешенных Постановлением N 955 для размещения средств Резервного фонда:

долговые обязательства иностранных государств;

долговые обязательства иностранных государственных агентств и центральных банков;

долговые обязательства международных финансовых организаций.

В графе 2 "Код валюты по ОКВ" указывается код валюты в соответствии с ОКВ, в которой выпущено долговое обязательство, входящее в каждое из видов разрешенных финансовых активов (далее - Долговое обязательство).

В графе 3 "Наименование эмитента" указывается название страны, правительство которой является эмитентом Долгового обязательства (на русском языке) для долговых обязательств иностранных государств, либо наименование организации (на русском языке), являющейся эмитентом Долгового обязательства, для иных видов финансовых активов.

В графе 4 "Долговое обязательство, наименование в системе "Блумберг" указывается применяемый в информационно-аналитической системе "Блумберг" способ краткого обозначения основных характеристик Долгового обязательства (признак эмитента Долгового обязательства, ставка купона, дата погашения).

В графе 5 "Долговое обязательство, код ISIN" указывается идентификационный код Долгового обязательства (International securities identification number).

В графе 6 "Объем разрешенной иностранной валюты, размещенной в отчетном периоде" указывается объем средств в соответствующей иностранной валюте, направленный на приобретение Долгового обязательства в отчетном периоде.

В графе 7 "Объем выпуска ценной бумаги по номинальной стоимости на дату приобретения, в валюте" указывается объем выпуска Долгового обязательства по номинальной стоимости на дату приобретения в валюте номинала по данным информационно-аналитической системы "Блумберг".

В графе 8 "Вид выплаты дохода (купон/дисконт)" указывается вид выплаты дохода по Долговому обязательству - купон или дисконт - по данным информационно-аналитической системы "Блумберг".

В графе 9 "Дата погашения" указывается дата погашения Долгового обязательства по данным информационно-аналитической системы "Блумберг".

В графе 10 "Ставка купона (дисконт), % годовых" указывается для купонных ценных бумаг процентная ставка по купону, выраженная в процентах годовых, по данным информационно-аналитической системы "Блумберг", для дисконтных ценных бумаг - величина дисконта, выраженная в процентах годовых, на момент приобретения Долгового обязательства по данным информационно-аналитической системы "Блумберг".

В графе 11 "Курс валюты на конец отчетного периода" указывается курс иностранной валюты, в которой выпущено Долговое обязательство, установленный Центральным банком Российской Федерации на последний календарный день отчетного периода.

В графе 12 "Фактически полученная сумма дохода на конец отчетного периода, в валюте" указывается:

а) для Долговых обязательств, погашенных в течение отчетного периода - сумма фактически выплаченных по ним в течение отчетного периода купонных платежей или дисконта и номинальной стоимости данных Долговых обязательств в валюте номинала;

б) для реализованных до погашения Долговых обязательств - сумма фактически выплаченных по ним в течение отчетного периода купонных платежей, накопленного купонного дохода и полученной курсовой разницы между ценами реализации и приобретения в валюте номинала;

в) для купонных Долговых обязательств, срок погашения которых наступит позже даты окончания отчетного периода, - сумма фактически выплаченных по ним в течение отчетного периода купонных платежей в валюте номинала.

В графе 13 "Фактически полученная сумма дохода на конец отчетного периода, в рублях" указывается сумма фактически поступивших на конец отчетного периода доходов от размещения средств в Долговое обязательство, рассчитанная в порядке, определенном выше, в рублевом эквиваленте по курсу соответствующей иностранной валюты, установленному Центральным банком Российской Федерации на последний календарный день отчетного периода.

Строка "Итого" заполняется по каждому виду разрешенного финансового актива, номинированного в отдельной разрешенной иностранной валюте.

Строка "Всего" заполняется для каждого вида разрешенного финансового актива по всем разрешенным иностранным валютам в рублевом эквиваленте.

Графы подраздела 2.2 "Размещение средств Резервного фонда на депозиты в иностранных банках и кредитных организациях" заполняются следующим образом.

В графе 1 "Код валюты по ОКВ" указывается код валюты, в которой открыт депозит в иностранном банке или кредитной организации для размещения средств Резервного фонда.

В графе 2 "Наименование банка/кредитной организации" указывается наименование банка (кредитной организации), в котором средства Резервного фонда размещены на депозит.

В графе 3 "Размещено на начало года, в валюте" указывается объем средств Резервного фонда, размещенных на депозитах в иностранном банке (кредитной организации), по состоянию на 1 января отчетного года.

В графе 4 "Размещено на начало года, в рублях" указывается объем средств Резервного фонда, размещенных на депозитах в иностранном банке (кредитной организации), по состоянию на 1 января отчетного года в рублевом эквиваленте по курсу иностранной валюты, установленному Центральным банком Российской Федерации на 1 января отчетного года.

В графе 5 "Курс валюты на начало года" указывается курс соответствующей иностранной валюты, установленный Центральным банком Российской Федерации на 1 января отчетного года.

В графе 6 "Размещено в отчетном периоде" указывается объем средств Резервного фонда в соответствующей иностранной валюте, размещенных в отчетном периоде на депозитах в иностранном банке (кредитной организации).

В графе 7 "Срок размещения, дней" указывается срок, на который средства Резервного фонда в соответствующей иностранной валюте размещены на депозиты в иностранном банке (кредитной организации) в отчетном периоде.

В графе 8 "Процентная ставка, % годовых" указывается процентная ставка, под которую средства Резервного фонда размещены на депозит в отчетном периоде.

В графе 9 "Возвращено в отчетном периоде, в валюте" указывается объем средств Резервного фонда в соответствующей иностранной валюте, возвращенных в отчетном периоде с депозитов в иностранном банке (кредитной организации).

В графе 10 "Размещено на конец отчетного периода, в валюте" указывается объем средств Резервного фонда, размещенных на депозитах в иностранном банке (кредитной организации), по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

В графе 11 "Размещено на конец отчетного периода, в рублях" указывается объем средств Резервного фонда, размещенных на депозитах в иностранном банке (кредитной организации), по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, в рублевом эквиваленте по курсу иностранной валюты, установленному Центральным банком Российской Федерации на последний календарный день отчетного периода.

В графе 12 "Курс валюты на конец отчетного периода" указывается курс соответствующей иностранной валюты, установленный Центральным банком Российской Федерации на последний календарный день отчетного периода.

В графе 13 "Фактически полученная сумма дохода на конец отчетного периода, в валюте" указывается сумма фактически выплаченных в течение отчетного периода процентов по депозитам в иностранном банке (кредитной организации) в валюте депозита.

В графе 14 "Фактически полученная сумма дохода на конец отчетного периода, в рублях" указывается сумма фактически выплаченных в течение отчетного периода процентов по депозитам в иностранном банке (кредитной организации), в рублевом эквиваленте по курсу соответствующей иностранной валюты, установленному Центральным банком Российской Федерации на последний календарный день отчетного периода.

Строка "Всего по разделу 2" заполняется для всех видов разрешенных финансовых активов по всем разрешенным иностранным валютам в рублевом эквиваленте.

В случае отсутствия данных для заполнения раздела 1 и подразделов 2.1 и 2.2 раздела 2 Отчета в соответствующих графах ставится прочерк.