Вопрос: Как восстановить в программе входящий НДС по купленным ТМЦ, продажи которых облагаются ЕНВД? ("БУХ.1С", N 1, январь 2008 г.)

Как восстановить в программе входящий НДС по купленным ТМЦ, продажи которых облагаются ЕНВД?

В конфигурации "Торговля + Склад" (ред. 9.2) , а также в торговом учете комплексной конфигурации (ред. 4.5) предусмотрена возможность осуществлять розничную торговлю, облагаемую ЕНВД. В этом случае часть розничных продаж ТМЦ не облагается НДС, что, соответственно, требует восстановления входящего НДС.

Для выполнения этой операции предназначен документ "Закрытие месяца", который вводится в конце каждого месяца. Среди продаж он определяет те, которые не облагаются НДС, находит поставки, из которых реализованы эти ТМЦ и определяет суммы НДС к восстановлению. Остаток незачтенного НДС по поставке списывается с 19 счета, а сумма НДС к восстановлению, превышающая этот остаток, отражается в корреспонденции с 68 счетом.

При работе с данным документом необходимо учесть несколько особенностей:

1. Если у вас отсутствует выручка по ЕНВД, то документ проводить не нужно (нечего восстанавливать).

2. Если же вы продаете только по ЕНВД, то и в этом случае документ можно не проводить, а после проведения документа "Формирование книги покупок" весь остаток на 68 счете следует распределить одной проводкой.

3. Если же вы продаете одновременно и стандартным путем и по ЕНВД, то верное распределение можно сделать только путем ведения партионного учета (рекомендуем FIFO, так как с 2008 года учетная политика LIFO не используется - см. на стр. 27).

4. Документ "Закрытие месяца" учетную политику "по средней" не обслуживает. Для распределения НДС необходимо иметь привязку продаваемых товаров к условиям их поступления, а при ведении учета "по средней" нет возможности определить суммы НДС к распределению.

5. Если бухгалтер не смог предусмотреть в начале года при декларировании учетной политики, что в течение года будет осуществляться деятельность, облагаемая ЕНВД, или не знал, что распределение ЕНВД при "по средней" невозможно, то НДС до принятия учетной политики по FIFO нужно распределять самостоятельно. Как это надо сделать, зависит от специфики бухгалтерского учета на предприятии. Документом "Закрытие месяца" при этом пользоваться не нужно.

1 января 2008 г.

"БУХ.1С", N 1, январь 2008 г.