Бухгалтерия под залог (В. Таймазов, "Расчет", N 2, февраль 2008 г.)

Бухгалтерия под залог

Первые ломбарды появились в Италии еще в XIII веке и довольно быстро получили широкое распространение в Европе. С чем же приходится сталкиваться работникам бухгалтерии в организациях, где безоговорочно властвует холодный расчет?

Основные условия

В России ломбарды были официально учреждены при императрице Анне Иоанновне. Своим указом от 1733 года она узаконила так называемые "ссудные казны", разрешив монетной конторе выдавать кредит под заклад золотых и серебряных вещей. После революции ломбарды были ликвидированы Советской властью. Позднее в СССР были созданы государственные ссудные учреждения, однако их количество было невелико.

Ситуация существенно изменилась в начале 90-х годов XX века, когда в России была легализована деятельность частных ссудных контор. Сегодня только в Москве действует более 300 ломбардов. Спектр предоставляемых ими услуг достаточно широк, начиная от денежных займов и заканчивая предоставлением автомобилей в кредит. Однако основной доход они получают от двух операций - это выдача ссуды под залог движимого имущества и хранение движимого имущества, принадлежащего клиенту.

Для того чтобы заключить договор с ломбардом, необходим паспорт или иной документ, позволяющий установить личность. Следующий этап - это оценка имущества по соглашению с клиентом. Размер выдаваемого кредита, а также сроки и порядок его возврата определяются самим заведением. Оплата услуг ломбарда осуществляется согласно сроку фактического пользования кредитом. Клиент может полностью или частично погасить ссуду до истечения срока пользования предоставленной суммы.

Как правило, в договор, заключаемый представителями ломбарда с клиентом, включены так называемые особые условия. Например, если утерян залоговый билет, то клиент может обратиться в ломбард с письменным заявлением, и ему будет выдан дубликат этого документа. Возможна также ситуация, когда заемщик намерен передать право на получение заложенного имущества другим лицам, и это можно осуществить, оформив соответствующую доверенность.

Так как же ведется учет в ломбардах? Как сказывается специфика подобного заведения на работе простого бухгалтера?

Вопросы морали

О том, что собой представляет бухгалтерский учет в ссудной организации, нам поведала главный бухгалтер ломбарда города Магадана ООО "Ломбард "Доверие" Марина Васильева.

- Если говорить о работе ломбарда в целом, то прежде всего следует затронуть моральную сторону вопроса. Ведь к услугам подобного учреждения человек обычно прибегает, столкнувшись с какой-либо трудной жизненной ситуацией. В обычной жизни люди практически не пользуются ломбардами. Многих толкает на этот шаг само государство - зачастую оно ставит своих граждан в такую ситуацию, когда они вынуждены идти на самые крайние меры, чтобы хоть как-то выжить.

Что касается самого бухгалтерского учета, то здесь никакой особой специфики не наблюдается. Практически все то же самое делают тысячи других бухгалтеров в других организациях. Работы, конечно, немало - дело в том, что вся бухгалтерия держится на мне. Но пока у меня не возникает нужды расширить коллектив, и со всеми трудностями я справляюсь собственными силами.

ООО "Ломбард "Доверие" был основан восемь лет назад. Основной вид его деятельности - предоставление краткосрочных кредитов под залог движимого имущества, а также денежных ссуд под залог недвижимого имущества. По мнению Марины Петровны, в последние годы конкуренция в этой сфере резко возросла, ведь сегодня новые ломбарды открываются едва ли не ежедневно.

- Мой стаж в бухгалтерском деле идет с 1992 года, а в нашем ломбарде работаю почти семь лет. Конкуренция растет просто не по дням, а по часам. Это способствует эффективному развитию данной сферы деятельности. Но мне кажется, что многое здесь по-прежнему зависит от государства. Именно власти определяют, как будут работать ломбарды и на каких условиях.

Не могли мы не затронуть и вопроса взаимоотношений с налоговой инспекцией.

- Здесь никаких особых проблем не возникает. Сотрудничество с налоговиками проходит так, как и должно - ничего лишнего, все в официальных рамках. Не могу вспомнить ни одного случая, когда возникла бы какая-либо спорная ситуация. Отчетность мы сдаем на дискетах и других носителях. Что касается электронной сдачи, то пока не хочется с этим спешить. Да и вообще, на мой взгляд, у ломбардов налоговики - это не главная проблема. Нужно думать прежде всего о качестве выполняемой работы, не отвлекаясь на мелочи.

Все для клиента

Следующим главным бухгалтером, с которым нам удалось пообщаться, стала Ирина Фендульская, работающая в московском ломбарде "Кредитник" вот уже более двух лет. Ссудное учреждение, в котором трудится Ирина Евгеньевна, расположено в центре столицы и славится своим ответственным подходом в работе с клиентами.

- Наша организация функционирует уже около трех лет. Основные услуги, которые мы предлагаем, - это залоги и выкупы. Главный девиз ломбарда - создать максимально выгодные условия для клиента. Даже потеря залогового билета заемщиком не вызовет серьезных проблем ни для него, ни для нас, ведь вся необходимая информация хранится в компьютере. Поэтому здесь особых трудностей никогда не возникало.

У бухгалтера в ломбарде немало работы. Однако, по мнению Ирины Евгеньевны, с подобными объемами можно с легкостью справляться.

- Я работаю бухгалтером с 1989 года, а в наш ломбард пришла через год после его основания. Не могу сказать, что здешний учет принципиально отличается от отчетности в других организациях. Работа бухгалтерии практически везде идет по общеизвестной схеме. Есть лишь несущественные детали в различных операциях. Но о них не хотелось бы говорить - они очень специфичны именно для ссудного учреждения.

Наша собеседница особо отметила, что буквально на днях ее учреждение перешло на электронную сдачу отчетности.

- Полагаю, что теперь нам станет проще работать. Мы долго не решались на этот шаг, однако время не стоит на месте - рано или поздно пришлось бы это сделать. Во время посещения налоговой инспекции работник учета теряет слишком много времени. Но дело не только в этом. Ведь благодаря новой системе можно постоянно получать всю необходимую информацию, не покидая собственного кабинета.

Что касается сотрудничества с налоговиками, главный бухгалтер "Кредитника" не может вспомнить ни одной спорной ситуации. По утверждению Ирины Евгеньевны, у ломбарда абсолютно нормальные отношения с представителями налоговой службы. Конечно, без мелких проблем не обходится, но всегда можно понять друг друга и договориться.

Ирина Фендульская также считает, что у ломбардов в России отличные перспективы. И аргументы ее звучат достаточно весомо.

- Мне кажется, ломбарды не только будут развиваться, но и неплохо преуспевать в своем деле. В последнее время цены на золото вновь стали расти, а для подобных организаций это выгодно. Пока будет сохраняться тенденция роста в сфере стоимости драгоценных металлов, ломбарды не утратят своих позиций.

О перспективах

Про особенности бухгалтерского учета в ломбарде мы решили поговорить и со Светланой Гейко, главным бухгалтером ООО "Росинвест" г. Санкт-Петербурга. Как оказалось, Светлане Юрьевне есть что рассказать, ведь в сфере учета она работает более пятнадцати лет.

- Основные виды наших услуг - это скупка и кредитование. Фирма наша работает с 2001 года и даже имеет своих постоянных клиентов. Бухгалтерский стаж у меня идет с 1992 года, а в ломбарде я работаю с самого начала его основания. Объемы работы, в общем-то, стандартные, поэтому справляюсь одна. Ведь у нас не сетевая организация, поэтому и коллектив небольшой - всего семь человек. Мы не оказываем услуг в сфере хранения предметов имущества, поэтому основные налоги, которые мы платим, - это налоги на прибыль, имущество, НДС, а также учет по заработной плате.

Недавно российские парламентарии утвердили новый закон, затрагивающий деятельность ломбардов. Теперь надо будет пересматривать некоторые подходы к работе. Определенные изменения претерпит и сфера налогообложения.

Светлана Юрьевна утверждает, что у бухгалтера в ломбарде всегда много работы, однако говорить о трудностях можно лишь на начальном этапе. Главное - найти подход к налоговой инспекции.

- Год назад наш ломбард перешел на электронную сдачу отчетности, и после этого отношения с налоговиками немедленно улучшились. В последнее время мы редко встречаемся, ведь все проблемы удается решать по электронной почте. Привыкнуть было нелегко, но теперь мы все делаем по наработанной схеме. И лишних вопросов уже не возникает.

Многие полагают, что в ломбарды чаще идут люди небогатые или те, которые столкнулись с серьезными финансовыми трудностями. Светлана Гейко не может с этим согласиться.

- Причин, по которым люди обращаются в подобные организации, много. Чаще это связано с тем, что человеку нужны деньги, а к услугам банка он обращаться не хочет. Ставки по кредитам у нас существенно ниже, и это привлекает клиентов. Конечно, бывает, приходят к нам пенсионерки, которым необходимо хоть как-то дожить до пенсии, но такое встречается редко. Но часто приходят и состоятельные люди. Оставляют под залог дорогие вещи. Деньги нужны всегда, поэтому ломбарды будут по-прежнему востребованы.

Ссудные учреждения в нашей стране функционируют в условиях жесткой конкуренции и постоянного внимания со стороны государства. Их работники ежедневно сталкиваются с многочисленными не только профессиональными, но и морально-этическими трудностями. Ведь чаще всего люди обращаются к услугам этих организаций не от хорошей жизни. По этой же причине ломбарды выступают в качестве своеобразного спасательного круга для них. Наверное, именно поэтому количество подобных организаций растет в стране с завидной скоростью.

Исторический факт

Первые ломбарды по типу кредитных учреждений возникли во Франции. Как правило, их открывали итальянские ростовщики. Так возникло выражение maison de Lombard - дом ломбардца, ростовщика.

В. Таймазов

"Расчет", N 2, февраль 2008 г.