Приложение 8. Оценка вложений в уставный капитал участника группы - Карточка консолидации для методов полной и пропорциональной консолидации

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 30 июля 1998 г. N 303-У в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 8

к Положению ЦБР

от 12 мая 1998 г. N 29-П

Оценка вложений в уставный капитал участника группы - Карточка консолидации для методов полной и пропорциональной консолидации

С изменениями и дополнениями от:

30 июля 1998 г.

_________________________________________________________________________

                     (наименование участника группы)

Дата и измене- ние ба- лансовых показа- телей	Доля контро- ля (про- центов)	Доля учас- тия (про- цен- тов)	Стои- мость акций, отра- женная в бух- гал- терском балансе голов- ной кредит- ной ор- ганиза- ции	Собс- твенные средс- тва (чистые активы) участ- ника группы	Разница (гр.5- гр.4)	Разница стои- мости приоб- ретения долей капита- ла (гр.4)- (гр.5х гр.2)	Доля группы в ре- зервах, фондах и при- были участ- ника после приоб- ретения (гр.5 х гр.3)	Доля малых учреди- телей (участ- ников) в собс- твенных средс- твах участ- ника (гр.5)x (100 - гр.2), при из- менении гр.5х (100- гр.3)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Строка 1
Строка 2
Строка 3 ...

Значения показателей на отчетные даты, представленные в графах 5 - 9, приводятся нарастающим итогом.

Комментарии к Приложению 8:

Для составления консолидированной отчетности необходимо иметь информацию о каждом участнике группы с момента приобретения его акций (долей). Для этих целей головная кредитная организация заполняет вспомогательное приложение - карточку консолидации - по каждому участнику группы и ведет ее в течение всего срока владения акциями (долями) участника.

В гр.2 отражается доля контроля группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с п. 2.2 настоящего Положения.

В гр. 3 отражается доля участия группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с п. 2.7 настоящего Положения.

В гр.4 отражается стоимость акций (долей) консолидируемого участника, принадлежащих группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и участников группы, владеющих данными акциями (долями).

В гр.6 отражается разница между величиной собственных средств (чистых активов) консолидируемого участника и стоимостью акций (долей) консолидируемого участника, принадлежащих группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации. Сумма, отражаемая по гр. 6, равна гр.(8+9-7).

В гр.7 отражается разница стоимости приобретения долей капитала, которая определяется как разница между стоимостью акций (долей) участника, принадлежащих группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и участников группы, владеющих данными акциями (долями), и величиной собственных средств (чистых активов) участника, умноженной на долю контроля группы в уставном капитале участника. Положительное значение указанного показателя отражается в активе консолидированного балансового отчета. Отрицательное значение - в пассиве. Разница стоимости приобретения долей капитала определяется на момент приобретения группой акций (долей) участника и не пересчитывается в течение срока владения головной кредитной организацией акциями (долями) консолидируемого участника.

По ст.1 отражаются данные на момент приобретения группой акций (долей) консолидируемого участника (например, 31 июля 1998 г.).

Далее по ст.2 отражаются, например, финансовые результаты деятельности участника группы за отчетный период, которые распределяются между группой и малыми учредителями (участниками) (например, за III квартал 1998 г.).

На отчетную дату суммируются показатели участника группы на момент приобретения, финансовые результаты его деятельности и другие операции за отчетный период.

Далее по статьям отражается распределение начисленных дивидендов в части, принадлежащей группе и малым учредителям (участникам).

В случае, если головная кредитная организация и/или участник группы имеют вложения в уставные капиталы нескольких участников, то результаты, полученные отдельно по каждому участнику, следует обобщить в сводную карточку консолидации, соответствующую форме данного приложения, для последующего включения данных в консолидированный балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. При этом следует учесть, что данные по гр. "Разница стоимости приобретения долей капитала" при наличии положительных и отрицательных значений не сальдируются и в итоговой статье сводной карточки консолидации, а также в консолидированном балансовом отчете отражаются развернуто.