Приложение 9. Оценка вложений в уставный капитал участника группы - Карточка консолидации для метода по эквивалентной стоимости

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 30 июля 1998 г. N 303-У в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 9

к Положению ЦБР

от 12 мая 1998 г. N 29-П

Оценка вложений в уставный капитал участника группы - Карточка консолидации для метода по эквивалентной стоимости

С изменениями и дополнениями от:

30 июля 1998 г.

_________________________________________________________________________

                     (наименование участника группы)

Дата и измене- ние ба- лансовых показа- телей	Доля контро- ля (про- центов)	Доля учас- тия (про- цен- тов)	Стои- мость акций, отра- женная в бух- гал- терском балансе голов- ной кредит- ной ор- ганиза- ции	Собс- твенные средс- тва (чистые активы) участ- ника группы	Разница стоимо- сти приоб- ретения долей капита- ла (гр.4 - (гр.5х гр.2)	Стои- мость акций, по эк- вива- лентной стои- мости (гр.5 х гр.2)	Доля группы в ре- зервах, фондах и при- были участ- ника после приоб- ретения (гр.5 х гр.3)	Доля малых учреди- телей (участ- ников) в собс- твенных средс- твах участ- ника гр. 5 х гр. (2-3)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Строка 1
Строка 2
Строка 3 ...

Значения показателей на отчетные даты, представленные в графах 5 - 9, приводятся нарастающим итогом.

Комментарии к Приложению 9:

Для составления консолидированной отчетности необходимо иметь информацию о каждом участнике группы с момента приобретения его акций (долей). Для этих целей головная кредитная организация заполняет вспомогательное приложение - карточку консолидации - по каждому участнику группы и ведет ее в течение всего срока владения акциями (долями) участника.

В гр. 2 отражается доля контроля группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с п. 2.2 настоящего Положения.

В гр.3 отражается доля участия группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с п. 2.7 настоящего Положения.

В гр.4 отражается стоимость акций (долей) консолидируемого участника, принадлежащих группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации, и участников группы, владеющих данными акциями (долями).

В гр. 6 отражается разница стоимости приобретения долей капитала, которая определяется как разница между стоимостью акций (долей) участника, принадлежащих группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации, и участников группы, владеющих данными акциями (долями), и величиной собственных средств (чистых активов) участника, умноженной на долю контроля группы в уставном капитале участника. Положительное значение указанного показателя отражается в активе консолидированного балансового отчета, отрицательное - в пассиве. Разница стоимости долей капитала определяется на момент приобретения группой акций (долей) участника и не пересчитывается на другие отчетные даты.

В гр. 7 отражается стоимость акций по эквивалентной стоимости, которая определяется как произведение величины собственных средств (чистых активов) консолидируемого участника на долю участия группы в уставном капитале участника.

По ст.1 отражаются данные на момент приобретения группой акций (долей) консолидируемого участника.

По ст.2 отражаются резервы, фонды и прибыль участника группы за отчетный период, которые распределяются между группой и малыми учредителями (участниками).

Далее по статьям отражается распределение начисленных дивидендов в части, принадлежащей группе и малым учредителям (участникам).

На отчетную дату суммируются показатели участника группы на момент приобретения и финансовые результаты его деятельности за отчетный период.

В случае если головная кредитная организация и/или участник группы имеют вложения в уставные капиталы нескольких участников, то результаты, полученные отдельно по каждому участнику, следует обобщить в сводную карточку консолидации, соответствующую форме данного приложения, для последующего включения данных в консолидированный балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. При этом следует учесть, что данные по гр. 9 "Разница стоимости приобретения долей капитала" при наличии положительных и отрицательных значений не сальдируются и в итоговой статье сводной карточки консолидации, а также в консолидированном балансовом отчете отражаются развернуто.