Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Приказ ЦБР от 4 ноября 1996 г. N 02-401 "Об утверждении Положения "Об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации"
-
Приложение 1. О подготовке к переходу Сберегательного банка РФ на новый порядок перечисления обязательных резервов
-
Приложение 2. Регламент осуществления общего контроля за выполнением обязательных резервных требований Сберегательным банком РФ
С изменениями и дополнениями от:
25 апреля, 18 ноября, 24 декабря 1997 г., 25 февраля 1998 г.
В соответствии со ст.38 Федерального закона РФ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и на основании решения Совета Директоров Банка России (протокол от 25.10.96 г. N 54) приказываю:
1. Утвердить Положение "Об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации" (прилагается).
2. Ввести в действие Положение "Об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации", начиная с регулирования обязательных резервов на 1 декабря 1996 года.
Отчисления в обязательные резервы по привлеченным средствам на счетах юридических лиц в рублях и по привлеченным средствам юридических и физических лиц в иностранной валюте территориальные банки Сберегательного банка Российской Федерации могут производить поэтапно равномерно в срок до 1 апреля 1997 года.
Начисление и взыскание штрафа за недоперечисление средств в обязательные резервы по указанным счетам производится с 1 апреля 1997 года.
В связи с введением в действие Положения соглашение от 30.03.92 г. между Министерством финансов Российской Федерации, Центральным банком Российской Федерации и Сберегательным банком Российской Федерации действует в части, не противоречащей настоящему Положению.
3. Установить нормативы обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации в зависимости от сроков и видов привлеченных денежных средств юридических и физических лиц:
- по счетам юридических лиц до востребования и сроком до 30 дней включительно - 16 процентов;
- по счетам юридических лиц от 31 дня до 90 дней включительно - 13 процентов;
- по счетам юридических лиц от 91 дня и более - 10 процентов;
- по привлеченным средствам юридических и физических лиц на счетах в иностранной валюте - 5 процентов;
- по денежным средствам физических лиц, привлеченным во вклады (депозиты) в рублях, независимо от сроков привлечения - 10 процентов.
ГАРАНТ:
О размере обязательных резервных требований ЦБР см. справку
4. Территориальным учреждениям Банка России довести настоящее Положение до Сберегательного банка Российской Федерации и его территориальных банков; внести в установленном порядке изменения в договоры о расчетном и кассовом обслуживании территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации.
5. В связи с введением настоящего Положения Сберегательному банку Российской Федерации в срок до 1 июня 1997 года бухгалтерский учет средств физических лиц, привлеченных во вклады (депозиты), осуществляемый на балансовом счете N 711 "Вклады граждан до востребования и сроком до 30 дней", привести в соответствие с Планом счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках (кредитных учреждениях) Российской Федерации (утверженный письмом Госбанка СССР от 21.12.89 N 254 с учетом последующих изменений и дополнений) в зависимости от сроков привлечения.
6. В связи с введением Положения территориальным учреждениям Банка России (их структурным подразделениям) в срок до 27 ноября 1996 года (включительно) произвести перечисление остатков, числящихся на балансовых счетах N 815 (с одновременным закрытием этих счетов), открытых на балансе Банка России подчиненным отделениям территориальных банков Сбербанка РФ, на балансовый счет N 815, открытый соответствующему территориальному банку Сбербанка РФ (согласно приложению N 1 к настоящему Приказу).
7. Возложить на ОПЕРУ-2 при Банке России осуществление общего контроля за соблюдением обязательных резервных требований Сберегательным банком Российской Федерации (согласно Приложению N 2 к настоящему Приказу).
8. В связи с введением Положения:
- отменить совместное письмо Центрального банка Российской Федерации (от 27.08.92 г. N 16) и Сберегательного банка РФ (от 27.08.92 г. N 01-119);
- отменить с 1 июня 1997 года п.1 примечаний к Перечню исправлений, вносимых в приложения 1, 2 к письму Банка России от 21 ноября 1995 года N 123-96 (указания Департамента бухгалтерского учета и отчетности Центрального банка Российской Федерации от 22 марта 1996 года N 18-2-1-2/175)".
|
Председатель |
С.К. Дубинин |
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 25 февраля 1998 г. N 176-У в настоящее Положение внесены изменения, вступающие в силу, начиная с регулирования обязательных резервов по системе Сберегательного банка РФ на 1 марта 1998 г.
Положение ЦБР от 4 ноября 1996 г. N 51
"Об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации"
С изменениями и дополнениями от:
25 апреля, 18 ноября, 24 декабря 1997 г., 25 февраля 1998 г.
1. Общие положения
В соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит денежно-кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости российского рубля, применяя методы и инструменты, установленные законом.
1.1. Обязательные резервы (резервные требования) - один из основных инструментов осуществления денежно-кредитной политики Банка России - представляют собой механизм регулирования общей ликвидности банковской системы, используемый для контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора.
Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей кредитных организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.
1.2. В соответствии со статьей 25 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" Сберегательный банк Российской Федерации обязан выполнять нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России.
Сберегательный банк Российской Федерации несет ответственность за соблюдение порядка депонирования обязательных резервов в Банке России. Обязательства Сберегательного банка Российской Федерации перед третьими лицами не являются основанием освобождения от обязанностей по депонированию обязательных резервов в Банке России.
Порядок депонирования обязательных резервов Сберегательным банком Российской Федерации осуществляется исключительно на основании настоящего Положения. При осуществлении депонирования правила расчетов и других банковских операций применяются в случаях, прямо указанных настоящим Положением.
1.3. В соответствии со статьей 38 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам Сберегательного банка Российской Федерации, а также порядок их депонирования в Банке России устанавливаются Советом директоров Банка России. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20 процентов обязательств Сберегагельного банка Российской Федерации.
1.4. Нормативы обязательных резервов устанавливаются Советом директоров Банка России в зависимости от видов привлечения Сберегательным банком Российской Федерации денежных средств.
1.5. Депонированию Сберегательным банком Российской Федерации в обязательные резервы в Банке России подлежит часть привлеченных денежных средств юридических и физических лиц в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте.
1.6. Сберегательный банк Российской Федерации производит перечисление и регулирование средств, подлежащих депонированию в Банке России, в децентрализованном порядке:
- головной офис Сберегательного банка Российской Федерации (г. Москва) - по месту открытия корреспондентского счета Сберегательного банка Российской Федерации (ОПЕРУ-2 при Банке России), исходя из остатков привлеченных денежных средств по своему балансу (в порядке, установленном настоящим Положением для территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации);
- территориальные банки Сберегательного банка Российской федерации - по месту открытия их корреспондентских субсчетов в территориальных учреждениях (расчетно-кассовых центрах) Банка России.Письмо ЦБР от 25 апреля 1997 г. N 441
Изменения вступают в силу, начиная с регулирования обязательных резервов на 1 июня 1997 г.
1.7. Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации, производится территориальными учреждениями (расчетно-кассовыми центрами) Банка России (их структурными подразделениями*) ежемесячно (по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным) путем сверки сумм фактически внесенных средств и подлежащих внесению, исходя из остатков на счетах привлеченных средств по сводному балансу территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации и действующих нормативов резервирования.
Расчет размера средств, подлежащих резервированию на 1-е число каждого месяца, и другие необходимые для этого документы (перечисленные в п. 2.3 настоящего Положения) представляются соответствующему территориальному учреждению (расчетно-кассовому центру) Банка России вместе с балансом в срок, установленный территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России для представления баланса территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации на 1-е число месяца, следующего за отчетным.
В тех случаях, когда срок представления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации бухгалтерского баланса на 1 января отчетного года с заключительными оборотами установлен более ранний, чем срок представления баланса и Расчета размера регулирования обязательных резервов на 1 февраля отчетного года, регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, по состоянию на 1 января отчетного года, производится территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России дважды на основании Расчетов, составленных:
- по данным баланса без заключительных оборотов;
- по данным баланса с заключительными оборотами (представляемого в составе годового бухгалтерского отчета).
При этом территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации в срок, установленный ему для представления баланса с заключительными оборотами, одновременно представляет Расчет регулирования размера обязательных резервов и другие необходимые документы. На основании представленного баланса с заключительными оборотами и Расчета регулирования размера обязательных резервов территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России производит перерасчет обязательных резервов территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации в установленном порядке.
1.8. Покрытие обязательных резервов различными видами приносящих доход активов не допускается.
1.9. На обязательные резервы, депонированные Сберегательным банком Российской Федерации в Банке России, проценты не начисляются.
2. Порядок расчета обязательных резервов, депонируемых в Банке России
2.1. В состав обязательств Сберегательного банка Российской Федерации включаются средства в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, учитываемые на расчетных, текущих и депозитных счетах, счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов, - пассивные остатки по балансовым счетам N 30220, 30223, 30601, 30603, 30604, 30606, 40101, 40102 (за минусом активного остатка по б/сч N 40104)*(1), 40105, 40106, 40107, 40108 (за минусом активного остатка по б/сч N 40109)*(1), 40110 (за минусом активных остатков по б/сч N 40111)*(1), 40112, 40113, 40114, 402, 40301, 40302, 40307, 40309, 40312, 40314, 404, 405, 406, 407, 40801, 40802, 40803, 40804, 40805, 40806 (за исключением остатков по лицевым счетам по учету средств банков-нерезидентов), 40807, 40901, 40902, 40903, 40905, 40909, 40910, 40911, 410, 411, 412, 413, 414, 415, 416, 417, 418, 419, 420, 421, 422, 423, 425, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440, 47401, 47405, 47409, 47416, 47418, 47422, 520, 521, 522, 523.
Примечания
Сберегательный банк Российской Федерации ведет бухгалтерский учет в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. N 61 с учетом последующих изменений и дополнений.
* Уменьшение пассивных остатков по балансовым счетам нр нр 40102, 40108, 40110 на величину активных остатков по счетам нр нр 40104, 40109, 40111 соответственно производится в пределах пассивных остатков по указанным балансовым счетам.
** Начиная с регулирования обязательных резервов на 1 февраля 1999 г.
2.2. При определении суммы средств по балансовым счетам N 30604, 40110, 40312, 40806, 47409, 52006, подлежащей включению в расчет обязательных резервов, депонируемых в Банке России:
2.2.1. из пассивного остатка балансового счета N 30604 "Расчеты с Министерством финансов Российской Федерации по ценным бумагам" следует исключать пассивный остаток отдельного лицевого счета, на котором учитываются поступившие от Министерства финансов Российской Федерации средства на оплату купонов и погашение облигаций государственного сберегательного займа (код обозначения 306041 - Приложение 2/3 к Положению);
2.2.2. из пассивного остатка балансового счета N 40110 следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету средств, выделенных Министерством финансов Российской Федерации в 1992 году по решениям Правительства Российской Федерации для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, а также бюджетных средств, выделенных АККОРом в 1992 году для обеспечения гарантий при льготном кредитовании крестьянских (фермерских) хозяйств (код обозначения 401101 - Приложение 2/3 к Положению);
2.2.3. из пассивного остатка балансового счета N 40312 "Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации" следует исключать пассивный остаток отдельного лицевого счета, на котором учитываются компенсации по вкладам населения, возмещенные Министерством финансов Российской Федерации (код обозначения 403121 - Приложение 2/3 к Положению);
2.2.4. из пассивного остатка балансового счета N 40806 "Лица-нерезиденты - счета типа "С" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету средств банков-нерезидентов в уполномоченных банках (код обозначения 408061 - Приложение 2/3 к Положению);
2.2.5. из пассивного остатка балансового счета N 47409 "Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов указанного счета по учету покрытых (депонированных) аккредитивов в размере суммы аккредитива (покрытия), перечисленного территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации - эмитентом в распоряжение исполняющей кредитной организации (код обозначения 474091 - Приложение 2/3 к Положению);
2.2.6. из пассивного остатка балансового счета N 52006 "Выпущенные облигации со сроком погашения свыше 3 лет" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета, на которых учитываются выпущенные Сберегательным банком Российской Федерации облигации со сроком погашения свыше 5 лет и не содержащие в условиях выпуска обязательства Сберегательного банка Российской Федерации по выкупу своих облигаций ранее чем через 5 лет (код обозначения 520061 - Приложение 2/3 к Положению);
2.2.7. средства на балансовых счетах N 40802 "Физические лица - предприниматели" и N 40803 "Физические лица - предприниматели-нерезиденты" при расчете обязательных резервов приравниваются к средствам, привлеченным от юридических лиц;
2.2.8. привлеченные денежные средства физических лиц в валюте Российской Федерации, учитываемые на балансовых счетах N 40806 "Лица-нерезиденты - счета типа "С", N 423 "Депозиты физических лиц", N 426 "Депозиты физических лиц - нерезидентов", N 520 "Выпущенные облигации", N 522 "Выпущенные сберегательные сертификаты", N 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты", подлежат депонированию по единому нормативу, устанавливаемому Банком России.".
2.3. До перехода Сберегательного банка Российской Федерации на составление ежедневного сводного баланса в целом по банку сумма обязательных резервов, подлежащая депонированию в Банке России, рассчитывается исходя из остатков привлеченных средств по сводному балансу Сберегательного банка Российской Федерации на 1-е число месяца.Указанием ЦБР от 25 февраля 1998 г. N 176-У абзацы второй и третий пункта 2.3 настоящего Положения изложены в новой редакцииУказанием ЦБР от 25 февраля 1998 г. N 176-У абзацы второй и третий пункта 2.3 настоящего Положения изложены в новой редакции
Расчет размера обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации, подлежащих депонированию в Банке России, составляется по форме Приложения 1 к Положению (в 2 экземплярах) с указанием фактически перечисленных сумм на счетах обязательных резервов и приложением Расшифровок по балансовым счетам N 30604, 40110, 40312, 40806, 47409, 520 (в т.ч. 52006) (Приложения 2/3, 2/4 к Положению). Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России после осуществления проверки Расчета передает 2-й экземпляр Расчета территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации. Перечисление обязательных резервов территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации путем передачи электронного файла либо исполнение расчетно-кассовым центром Банка России платежного поручения с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы", переданного на бумажном носителе, осуществляется после проверки Расчета территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России. Предварительное перечисление обязательных резервов (авансом) без представления Расчета регулирования размера обязательных резервов не допускается.
Расчеты регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, Расшифровки по балансовым счетам N 30604, 40110, 40312, 40806, 47409, 520 (в т.ч. 52006) - Приложения 1, 2/3, 2/4 к Положению, а также другие документы, типовые формы которых являются приложениями к настоящему Положению, должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации (либо лицами, их замещающими), подписи которых занесены в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России.
При несоответствии подписей на документах, составленных по форме приложений к настоящему Положению, образцам подписей, занесенным в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России, указанные документы к исполнению не принимаются и возвращаются территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации.
Регулирование размера обязательных резервов производится только при представлении документов, оформленных в установленном порядке.
2.3.1. Исключен.
Информация об изменениях:
См. текст подпункта 2.3.1
2.4. При проведении ежемесячного регулирования размера обязательных резервов территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации, подлежащих депонированию в Банке России, территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России со своей стороны заполняет строки 3. "Фактически внесено обязательных резервов на дату, установленную для представления Расчета - Всего", 3.1. "по обязательствам в рублях", 3.2. "по обязательствам в иностранной валюте" графы "по данным территориального учреждения (РКЦ) ЦБ РФ" Приложения N 1 к Положению на дату фактического проведения регулирования по Расчету. Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России сверяет данные Расчета с размером фактически зарезервированных средств по соответствующему территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации на дату фактического проведения регулирования по Расчету. При их соответствии требования считаются выполненными территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации, и ему передается 2-й экземпляр проверенного Расчета.
В случае их несоответствия территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России в течение двух рабочих дней, не считая дня, установленного для представления Расчета, производит соответствующий перерасчет с территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации. При этом не позднее первого дня периода, установленного для перерасчета с территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации, территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России передает территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации 2-й экземпляр исправленного Расчета, на основании которого территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации не позднее последнего дня периода, установленного для перерасчета с территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России, обязан представить новое платежное поручение с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" взамен ранее представленного либо платежное поручение на перечисление суммы недовзноса обязательных резервов в дополнение к ранее представленному платежному поручению.
2.4.1. При недовзносе средств территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации производит доперечисление обязательных резервов со своего корреспондентского субсчета, открытого в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России, на основании платежного поручения с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанного в соответствии с банковскими правилами) в течение двух рабочих дней после установленного срока представления Расчета. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.
2.4.2. В случае перевзноса средств территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России возвращает на корреспондентский субсчет территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации излишне внесенную сумму обязательных резервов на основании соответствующего распоряжения не позднее двух рабочих дней после установленного срока представления Расчета.
2.5. Территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации предоставляется право проведения зачета между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам N 30201 и N 30203 (N 30202 и N 30204) на основании его письменного обращения в соответствующее территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России, составленного в двух экземплярах по форме Приложения 3.
При проведении зачета делаются следующие внутренние бухгалтерские проводки в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России и территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации:
- в расчетно-кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30201
К-т сч. 30203
или
Д-т сч. 30203
К-т сч. 30201;
- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации:
Д-т сч. 30204
К-т сч. 30202
или
Д-т сч. 30202
К-т сч. 30204
3. Порядок бухгалтерского учета обязательных резервов
3.1. Учет средств, привлеченных Сберегательным банком Российской Федерации (территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации, подчиненными отделениями) во вклады и депозиты, а также по долговым обязательствам Сберегательного банка Российской Федерации по видам привлечения, является обязательным.
3.2. Учет обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации, депонированных в Банке России, ведется в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации на балансовом счете N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России" - активный и балансовом счете N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" - активный.
В территориальных учреждениях (расчетно-кассовых центрах) Банка России учет поступающих и возвращаемых сумм средств обязательных резервов ведется на балансовом счете N 30201 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России" - пассивный и балансовом счете N 30203 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России" - пассивный, по отдельному лицевому счету территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации.
Учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, осуществляется в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации на внебалансовых счетах N:
- 91003 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" - пассивный;
- 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - пассивный.
Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, осуществляется в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации на внебалансовых счетах N:
- 91007 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" - активный;
- 91008 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - активный.
Учет сумм начисленных, но неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляется в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации на пассивном внебалансовом счете N 91010 "Штрафы неуплаченные за недовзнос в обязательные резервы".
В территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, ведется на отдельном лицевом счете внебалансового счета N:
- 91001 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в национальной валюте" - активный;
- 91002 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в иностранной валюте" - активный.
Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, ведется на отдельном лицевом счете внебалансового счета N:
- 91005 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" - пассивный;
- 91006 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - пассивный.
Учет сумм начисленных, но неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования ведется на отдельном лицевом счете активного внебалансового счета N 91009 "Начисленные, неполученные штрафы за недовзнос в обязательные резервы".
Выписки по лицевым счетам внебалансовых счетов N 91001, 91002, 91005, 91006 и 91009 выдаются территориальным банкам Сберегательного банка Российской Федерации в порядке, определенном Правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России), утвержденными Приказом Банка России от 18 сентября 1997 года N 02-398 и Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263, и являются основанием для территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации для отражения сумм недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенной суммы обязательных резервов, начисленных, неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования по внебалансовым счетам N 91003, 91004, 91007, 91008, 91010 соответственно.
3.3. Формирование обязательных резервов производится путем перечисления денежных средств с корреспондентского субсчета территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации, открытого в расчетно-кассовом центре Банка России, в валюте Российской Федерации. Указанные перечисления производятся до осуществления иных платежей в пределах остатка средств на корреспондентском субсчете отдельным платежным поручением с отметкой "формирование обязательных резервов" (выписанным в соответствии с банковскими правилами) при их первичном перечислении вновь созданным территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации и платежным поручением с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанным в соответствии с банковскими правилами) при последующих перечислениях. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.
3.4. Если на балансе подчиненного отделения территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации открыты балансовые счета N 30202, 30204, то при перечислении обязательных резервов делаются следующие бухгалтерские проводки:
- подчиненным отделением территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации суммы обязательных резервов для депонирования в Банке России
К-т сч. 30102;
- в расчетно-кассовом центре Банка России по месту открытия корреспондентского субсчета подчиненного отделения территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации
Д-т сч. 30101 (корреспондентский субсчет подчиненного отделения)
К-т сч. 30701/30101 (корреспондентский субсчет территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации);
- в расчетно-кассовом центре Банка России по месту открытия корреспондентского субсчета территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации:
Д-т сч. 30706
К-т сч. 30101 территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации;
- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации по получении платежа от подчиненного отделения:
Д-т сч. 30102
К-т сч. 60322.
При перечислении обязательных резервов Банку России делаются следующие бухгалтерские проводки:
- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации:
Д-т сч. 60322 - на сумму, перечисленную подчиненными отделениями.
Д-т сч. 30202, 30204 - на сумму обязательных резервов территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации
К-т сч. 30102 - на всю сумму обязательных резервов территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации;
- в расчетно-кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30101
3.5. При возврате территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации излишне перечисленных обязательных резервов:
- в расчетно-кассовом центре Банка России:
К-т сч. 30101;
- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации:
Д-т сч. 30102
К-т сч. 30202, 30204 - на сумму возврата обязательных резервов территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации
и
Д-т сч. 30102
К-т сч. 60322 - на сумму возврата обязательных резервов подчиненному отделению.
При возврате территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации подчиненному отделению излишне перечисленных обязательных резервов
- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации:
Д-т сч. 60322
К-т сч. 30102;
- в расчетно-кассовом центре Банка России по месту открытия корреспондентского субсчета территориального банка:
Д-т сч. 30101
К-т сч. 30701/30101 подчиненного отделения;
- в расчетно-кассовом центре Банка России по месту открытия корреспондентского субсчета подчиненного отделения:
Д-т сч. 30706
К-т сч. 30101;
- в подчиненном отделении:
Д-т сч. 30102
3.6. Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные суммы обязательных резервов, установленные по результатам очередного проведенного регулирования размера обязательных резервов, зачисляются территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России на соответствующие внебалансовые счета в день фактического регулирования размера обязательных резервов территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации.
Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные суммы обязательных резервов, выявленные в ходе проверки правильности составления территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений (проводимой в соответствии с п.4.1 Положения), зачисляются на соответствующие внебалансовые счета в день утверждения акта о проверке. Если акт о проверке не подписан со стороны территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации, основанием для отнесения на внебалансовый учет сумм недовзноса в обязательные резервы, сумм излишне внесенных обязательных резервов является акт о проверке, подписанный со стороны территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России лицом, ответственным за проведение проверки, и утвержденный в порядке, установленном п.4.1 Положения.
При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:
а) при установленном (выявленном) недовзносе
- в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России:
Д-т сч. 91001 (отдельный лицевой счет) - на сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте
Д-т сч. 91002 (отдельный лицевой счет) - на сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте
К-т сч. 99999 (на всю сумму недовзноса);
- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации:
Д-т сч. 99998 (на всю сумму недовзноса)
К-т сч. 91003 (на сумму недовзноса в обязательные резервы по привлеченным средствам в национальной валюте)
К-т сч. 91004 (на сумму недовзноса в обязательные резервы по привлеченным средствам в иностранной валюте).
Списание сумм недовзноса территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России с внебалансовых счетов N 91001, 91002, производится в день полного (частичного) погашения (взыскания) недовзноса обязательных резервов обратными проводками.
Если недовзнос в обязательные резервы за предыдущий период не погашен (не взыскан), то его списание с соответствующих внебалансовых счетов производится в день очередного фактического регулирования обязательных резервов одновременно с отражением по соответствующему внебалансовому счету сумм недовзноса (перевзноса) по результатам проведенного очередного регулирования;
б) при установленной (выявленной) сумме излишне внесенных обязательных резервов
- в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России:
Д-т сч. 99998 (на всю сумму перевзноса в обязательные резервы)
К-т сч. 91005 (отдельный лицевой счет) - на сумму перевзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте
К-т сч. 91006 (отдельный лицевой счет) - на сумму перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте;
- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации:
Д-т сч. 91007 - на излишне внесенную сумму обязательных резервов по счетам в национальной валюте
Д-т сч. 91008 - на излишне внесенную сумму обязательных резервов по счетам в иностранной валюте
К-т сч. 99999 - на всю излишне внесенную в обязательные резервы сумму.
Списание сумм излишне внесенных в обязательные резервы территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России с внебалансовых счетов N 91005, 91006 производится в день возврата территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России кредитной организации указанных сумм обратными проводками.
3.6.1. Если погашение территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации недовзноса в обязательные резервы либо возврат ему излишне внесенных обязательных резервов производится в день фактического регулирования размера обязательных резервов, то суммы недовзноса (перевзноса) отражаются одновременно по дебету и по кредиту соответствующих внебалансовых счетов.
3.6.2. При проведении на основании письменного обращения территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации зачета между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам N 30201 и 30203 (30202 и 30204) по соответствующим внебалансовым счетам отражается сумма недовзноса в обязательные резервы либо излишне внесенная сумма обязательных резервов, образовавшаяся по результатам проведенного зачета.
3.7. Начисленный неполученный (неуплаченный) штраф за нарушение порядка резервирования по результатам проведенного очередного регулирования размера обязательных резервов отражается на соответствующих внебалансовых счетах начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета регулирования размера обязательных резервов. Начисленный неполученный (неуплаченный) штраф за нарушение порядка резервирования по результатам проведенной проверки правильности составления территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений отражается на соответствующем внебалансовом счете в день утверждения акта о проверке. Если акт о проверке не подписан со стороны территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации, основанием для отнесения на внебалансовый учет сумм начисленных неполученных штрафов является акт о проверке, подписанный со стороны территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России лицом, ответственным за проведение проверки, и утвержденный в порядке, установленном п.4.1 Положения.
При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:
- в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России:
Д-т сч. 91009 (отдельный лицевой счет) - на сумму начисленного неполученного штрафа
К-т сч. 99999;
- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации:
Д-т сч. 99998
К-т сч. 91010 - на сумму начисленного неуплаченного штрафа.
Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России производит списание сумм штрафов с внебалансового счета N 91009 в день полного (частичного) взыскания (оплаты) штрафа обратными проводками.
3.7.1. Операции по зачислению (списанию) на соответствующий внебалансовый счет сумм недовзноса в обязательные резервы (излишне внесенных сумм обязательных резервов), а также сумм начисленных штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляются мемориальным ордером, выписываемым на основании распоряжения руководителя территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России.
3.8. Выписки по лицевым счетам внебалансовых счетов N 91001, 91002, 91005, 91006 и 91009 выдаются территориальными учреждениями (расчетно-кассовыми центрами) Банка России территориальным банкам Сберегательного банка Российской Федерации в порядке, определенном Правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России), утвержденными Приказом Банка России от 18 сентября 1997 года N 02-398 и Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263, и являются основанием для территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации для отражения сумм недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенных сумм в обязательные резервы, начисленных, неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования по внебалансовым счетам N 91003, 91004, 91007, 91008, 91010 соответственно.
Пример отражения на внебалансовых счетах условных сумм недовзноса, излишне внесенных сумм в обязательные резервы, начисленных, неполученных штрафов за нарушение порядка резервирования по результатам регулирования обязательных резервов и проведенной проверки правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений приведен в Приложении 7 к настоящему Положению.
3.9. Сберегательный банк Российской Федерации обязан контролировать полноту и своевременность выполнения территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации обязательных резервных требований, осуществлять подкрепление корреспондентских субсчетов территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации в целях своевременного выполнения последними обязательств по перечислению средств в обязательные резервы (в течение 2 рабочих дней после установленного срока представления Расчета регулирования обязательных резервов в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России).
Территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации обязан своевременно и в полном объеме перечислять средства в обязательные резервы Банка России независимо от выполнения подчиненными ему отделениями своих обязательств перед ним по перечислению средств в обязательные резервы.
Обязательные резервные требования считаются выполненными территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации при соответствии суммы обязательных резервов, фактически депонированных им в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России на балансовых счетах N 30201 и N 30203, сумме обязательных резервов, причитающихся по Расчету, составленному по данным сводного баланса, который включает балансы подчиненных ему отделений, на отчетную дату.
3.10. Территориальные учреждения (расчетно-кассовые центры) Банка России обеспечивают контроль за соответствием остатков средств по учету обязательных резервов балансовых счетов N 30201 и 30202, N 30203 и 30204 и внебалансовых счетов N 91001-91010 по сводному балансу территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации.
В случае расхождений остатков территориальные учреждения (расчетно-кассовые центры) Банка России изучают причины их образования и принимают меры к приведению в соответствие остатков средств на указанных счетах.
4. Контроль Банка России за выполнением Сберегательным банком Российской Федерации обязательных резервных требований
4.1. Территориальные учреждения (расчетно-кассовые центры) Банка России (их уполномоченные подразделения) не реже одного раза в квартал производят сплошную или выборочную проверку правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений с использованием сводного баланса и других документов и материалов, имеющихся у территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации.
При проведении указанной проверки в случае необходимости территориальные учреждения (расчетно-кассовые центры) Банка России могут запросить балансы (и другие необходимые документы) отделений, входящих в состав территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации.
Указанную проверку проводят соответствующие подразделения территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России, на которые возложено исполнение этих обязанностей на основании соответствующего приказа (распоряжения) по территориальному учреждению (расчетно-кассовому центру) Банка России.
Руководители территориальных учреждений (расчетно-кассовых центров) Банка России и их заместители вправе поручать проведение проверок территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации по вопросу правильности составления Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, помимо лиц, уполномоченных проводить проверки кредитных организаций в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 19 февраля 1996 г. N 34, также сотрудникам других структурных подразделений территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России, которые осуществляют контроль за формированием обязательных резервов.
Результаты проведенной проверки правильности составления Расчета оформляются справкой (в случае отсутствия выявленных проверкой нарушений) либо актом (в случае установления проверкой допущенных территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации нарушений). Справка (акт) о проверке должна быть подписана обеими сторонами (со стороны территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России - ответственным за проведение проверки лицом и со стороны территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации - руководителем и главным бухгалтером территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации) и в течение двух рабочих дней утверждена руководителем территориального учреждения Банка России либо руководящим работником территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка России. Второй экземпляр справки (акта) о проверке, утвержденной в установленном порядке, передается территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации.
4.2. В соответствии со ст. 38 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в случае невыполнения территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации требований настоящего Положения территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России взыскивает с него сумму недовзноса в обязательные резервы, а также штрафы от суммы недовзноса за нарушение порядка резервирования в установленном им размере, но не более двойной ставки рефинансирования. Взыскание суммы недовзноса в обязательные резервы и штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляется на основании письменных распоряжений (форма произвольная), подписанных руководителем территориального учреждения Банка России, либо руководящим работником территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка России, по результатам регулирования размера обязательных резервов с отметкой "взыскание недовзноса в обязательные резервы", "взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования" соответственно.
4.3. В случае недоперечисления обязательных резервов по счетам привлеченных средств в рублях и иностранной валюте в установленный пунктом 2.4 настоящего Положения срок территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России на следующий рабочий день до проведения иных операций по корреспондентскому субсчету взыскивает с корреспондентского субсчета территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации сумму недовнесенных средств (в пределах имеющихся средств на корреспондентском субсчете).
4.4. С суммы недовнесенных средств в обязательные резервы территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России взыскивает с территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации штраф за каждый недовзнос в порядке и размере, установленных пунктом 4.7 настоящего Положения. Взыскание штрафа производится с корреспондентского субсчета территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации (в пределах средств на корреспондентском субсчете) в очередности, установленной законодательством, а внутри группы - в порядке календарной очередности.
4.5. Взыскание суммы недовзноса в обязательные резервы и штрафов за нарушение порядка резервирования производится территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета.
При наличии (сохранении) недовзноса в обязательные резервы и наступлении срока очередного регулирования размера обязательных резервов*(2) на следующую отчетную дату территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России выписывает распоряжение на взыскание суммы недовзноса, образовавшегося по результатам вновь проведенного регулирования, а также распоряжения на взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования. При этом начисление штрафов за недовзнос по результатам предыдущего регулирования производится по день фактического регулирования обязательных резервов*(3) включительно; взыскание недовзноса в обязательные резервы по результатам предыдущего регулирования производится по день фактического регулирования обязательных резервов включительно (до момента установления территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России суммы недовзноса по результатам нового регулирования). Суммы штрафов за нарушение порядка резервирования, начисленные до проведения очередного регулирования, подлежат взысканию в полном объеме. Допущенный недовзнос средств в обязательные резервы на новую отчетную дату является новым (очередным) нарушением порядка резервирования.
В случае, если у территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации имеется (сохраняется) недовзнос в обязательные резервы по результатам предыдущего регулирования при наступлении срока очередного регулирования размера обязательных резервов на следующую отчетную дату и территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации не представил Расчет регулирования размера обязательных резервов, а также другие необходимые документы, территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России продолжает взыскание суммы недовзноса в обязательные резервы по результатам предыдущего регулирования и начисление штрафов за нарушение порядка резервирования до полного его возмещения.
При представлении территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов позднее срока, установленного для проведения регулирования, территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России в день получения Расчета сверяет данные Расчета с размером фактически зарезервированных средств на этот день и производит перерасчет с территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации. При выявлении недовзноса в обязательные резервы, если последний не внесен территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации в день представления Расчета платежным поручением, территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России на следующий рабочий день после представления Расчета списывает сумму недовзноса в обязательные резервы в порядке, предусмотренном в п.4.3 Положения. При этом перерасчет суммы начисленных либо возврат суммы взысканных штрафов за нарушение порядка резервирования не производится.
______________________________
Примечание.
* Под сроком очередного регулирования следует понимать дату, установленную территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации для представления баланса и Расчета плюс два рабочих дня, в течение которых производится перерасчет.
** Под днем фактического регулирования обязательных резервов следует понимать день проверки Расчета регулирования размера обязательных резервов территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России.
4.6. Начисление штрафов производится на входящие остатки недовзноса в обязательные резервы, учитываемые на внебалансовых счетах N 91001, 91002, начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета. Пример расчета суммы штрафа приводится в Приложении 4 к Положению.
Списание средств, недовнесенных в обязательные резервы, производится инкассовым поручением, выписываемым на основании распоряжения руководителя территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России с отметкой "взыскание недовзноса в обязательные резервы". На обратной стороне распоряжения указываются сумма погашенной задолженности по обязательным резервам и новый остаток недовзноса в обязательные резервы.
Списание с корреспондентского субсчета территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации штрафов за нарушение порядка резервирования производится инкассовым поручением, выписываемым на основании распоряжения руководителя территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России с отметкой "взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования". Инкассовое поручение на списание суммы штрафа за нарушение порядка резервирования выписывается ежедневно на сумму входящего остатка недовзноса в обязательные резервы и подлежит исполнению в порядке, предусмотренном п. 4.4 Положения.
4.7. Размер штрафа устанавливается территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России исходя из количества допущенных территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации нарушений сроков и полноты депонирования обязательных резервов в течение календарного года начиная с 1 января и длительности задолженности по обязательным резервам в днях:
а) при нарушении сроков и полноты депонирования обязательных резервов один раз сроком не свыше двух календарных дней - в размере 1,3 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый день. За каждый день недовзноса свыше двух календарных дней - 1,3 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый из первых двух дней, 1,5 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, - за каждый из всех последующих дней недовзноса;
б) при повторном нарушении сроков и полноты депонирования обязательных резервов штраф взыскивается в размере 1,5 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый из первых двух дней недовзноса, двойной ставки рефинансирования, деленной на 360, - за каждый из всех последующих дней;
в) при третьем и последующих нарушениях штраф от суммы недовнесенных средств взыскивается в размере двойной ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый день недовзноса.
Если в течение периода, в котором территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации имел недовзнос обязательных резервов, ставка рефинансирования Банка России изменялась, то с момента ее введения начисление штрафа производится исходя из новой ставки.
4.8. Сумма уплаченного штрафа отражается территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации на соответствующем лицевом счете балансового счета N 70208 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные".
Территориальные учреждения (расчетно-кассовые центры) Банка России суммы взысканного штрафа зачисляют на соответствующий лицевой счет балансового счета N 70106 "Штрафы, пени, неустойки полученные".
Взысканная сумма недовнесенных обязательных резервов отражается соответственно на балансовых счетах N 30202 и 30204 территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации и на балансовых счетах N 30201 и 30203 Банка России.
4.9.Если в результате проверки, проведенной территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России, установлен факт неправильного составления Расчета регулирования размера обязательных резервов, недостоверности сведений, представленных в Расчете и других необходимых документах, то в течение пяти календарных дней, после утверждения акта о проверке, производится соответствующий перерасчет с территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации. При этом на основании утвержденного акта о проверке территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации представляет в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России исправленный Расчет регулирования размера обязательных резервов за соответствующий период (по форме Приложения 1 к Положению) в 2 экземплярах, а также другие необходимые документы. Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России со своей стороны заполняет строки 3, 3.1 и 3.2 графы "по данным территориального учреждения (РКЦ) ЦБ РФ" Приложения N 1 на дату фактического регулирования по проверяемому Расчету. Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России после осуществления проверки исправленного Расчета передает 2-й экземпляр Расчета территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации.
4.9.1. В случае, если проверкой, проведенной территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России, установлен факт недовзноса средств в обязательные резервы по результатам регулирования на последнюю отчетную дату, территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации производит доперечисление обязательных резервов (в течение пяти календарных дней после дня утверждения акта о проверке) с корреспондентского субсчета, открытого в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России, на основании платежного поручения с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанного в соответствии с банковскими правилами). Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.
Если территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации не подписал справку (акт) о проверке, не представил исправленный Расчет (и все необходимые документы), не перечислил недостающую сумму обязательных резервов по результатам проведенной проверки, территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России в первый рабочий день после окончания установленного срока проведения перерасчета по результатам проверки, до осуществления иных операций по корреспондентскому субсчету территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации взыскивает указанную сумму недовзноса с корреспондентского субсчета территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации. Взыскание суммы недовзноса осуществляется на основании соответствующего распоряжения территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России в порядке, установленном п. 4.6 Положения.
С суммы выявленного по результатам проверки недовзноса в обязательные резервы территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации уплачивает штраф. Начисление штрафа производится территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России на входящие остатки недовзноса в обязательные резервы, учитываемые на внебалансовых счетах N 91001, 91002, начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета на соответствующую отчетную дату по день перечисления суммы недовзноса (включительно), выявленного в результате проверки, в порядке и размере, установленном пунктом 4.7 Положения. При этом выявленное нарушение рассматривается как новое (очередное) допущенное нарушение порядка обязательного резервирования.
Выявленный по результатам проверки перевзнос средств в обязательные резервы территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России не позднее следующего рабочего дня после утверждения акта о проверке возвращает на корреспондентский субсчет территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации на основании соответствующего распоряжения.
4.9.2. Недовзнос (перевзнос) обязательных резервов, установленный при осуществлении проверки за определенный период, после которого уже производилось очередное регулирование размера обязательных резервов, не предъявляется ко взысканию (не возвращается территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации). При этом за допущенный недовзнос производится начисление штрафа с третьего рабочего дня после установленного срока представления расчета на соответствующую отчетную дату по день фактического регулирования обязательных резервов на следующую отчетную дату включительно. Выявленный недовзнос рассматривается как новое (очередное) допущенное нарушение порядка обязательного резервирования.
Одновременно территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России должно провести сплошную проверку правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов на все последующие отчетные даты.
При выявлении факта недовзноса обязательных резервов на последнюю отчетную дату взыскание его и начисление штрафов производятся в порядке, изложенном в подпункте 4.9.1 Положения.
4.10. Кроме того, в случае невыполнения требований о своевременном и полном перечислении обязательных резервов, несвоевременного представления Расчета регулирования размера обязательных резервов, недостоверности сведений, содержащихся в Расчете и других необходимых документах, Банк России имеет право:
а) не предоставлять Сберегательному банку Российской Федерации ломбардные и другие кредиты;
б) не принимать депозиты у Сберегательного банка Российской Федерации;
4.11. Исключен.
Информация об изменениях:
См. текст пункта 4.11
4.12. Сберегательный банк Российской Федерации ежемесячно к 26-му числу месяца, следующего за отчетным, представляет в учреждение Банка России по месту нахождения его корреспондентского счета (ОПЕРУ-2 при Банке России) сводный отчет об обязательных резервах по счетам в валюте Российской Федерации (балансовый счет N 30202) и по счетам в иностранной валюте (балансовый счет N 30204) по всем подчиненным территориальным банкам Сберегательного банка Российской Федерации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, по форме Приложения 5.
|
Председатель |
С.К. Дубинин |
Примечание.
Сберегательный банк Российской Федерации ведет бухгалтерский учет в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. N 61 с учетом последующих изменений и дополнений.
* Головными расчетно-кассовыми центрами, районными расчетно-кассовыми центрами Банка России, операционным управлением при Банке России.
*(1) Уменьшение пассивных остатков по балансовым счетам N 40102, 40108, 40110 на величину активных остатков по счетам N 40104, 40109, 40111 соответственно производится в пределах пассивных остатков по указанным балансовым счетам.
*(2) Под сроком очередного регулирования следует понимать дату, установленную Сберегательному банку Российской Федерации для представления баланса и Расчета, плюс два рабочих дня, в течение которых производится перерасчет.
*(3) Под днем фактического регулирования обязательных резервов следует понимать день проверки Расчета регулирования размера обязательных резервов территориальным учреждением Банка России.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 25 февраля 1998 г. N 176-У настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу, начиная с регулирования обязательных резервов по системе Сберегательного банка РФ на 1 марта 1998 г.
Приложение нр 1
к Положению ЦБР
от 4 ноября 1996 г. N 51
Представляется на 1-е число месяца одновременно
с балансом в сроки, установленные для представления
баланса*
Расчет** регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном банке Российской Федерации
________________________________________________________________________
(наименование территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации)
на 1-е число месяца ______________________________ 19__г.
(месяц, следующий за отчетным)
С изменениями и дополнениями от:
25 апреля, 18 ноября 1997 г., 25 февраля 1998 г.
| Сумма в рублях | ||
| по данным территори- ального банка Сбер- банка РФ |
по данным террито- риального учрежде- ния Банка России |
|
| 1. Привлеченные средства на балансовых счетах, участвующих в расчете обязательных резервов (со- гласно Разд.2 Положения), - Всего |
Х |
|
| в том числе: | ||
| 1.1. привлеченные средства юридических лиц в рублях |
Х | |
| 1.2. привлеченные средства физических лиц в рублях |
Х | |
| 1.3. привлеченные средства юридических и физичес- ких лиц в иностранной валюте |
Х | |
| 2. Средства, подлежащие депонированию в Банке России, исходя из установленных нормативов обяза- тельных резервов - Всего (стр.2.3 + стр.2.4) |
Х |
|
| в том числе: | ||
| 2.1. по счетам юридических лиц в рублях (стр. 1.1 х установленный норматив в %) |
Х | |
| 2.2. по счетам физических лиц в рублях (стр. 1.2 х установленный норматив в %) |
Х | |
| 2.3. Итого по привлеченным средствам в рублях (стр. 2.1 + стр. 2.2) |
Х | |
| 2.4. по счетам юридических и физических лиц в иностранной валюте (стр. 1.3 х установленный норматив в %) |
Х |
|
| 3. Фактически внесено обязательных резервов на дату, установленную для представления Расчета, - Всего |
*** |
|
| в том числе: | ||
| 3.1. по обязательствам в рублях | *** | |
| 3.2. по обязательствам в иностранной валюте | *** | |
| 4. Подлежит дополнительному перечислению в обязательные резервы (стр.2 минус стр.3) - Всего |
Х |
|
| в том числе: | ||
| 4.1. по обязательствам в рублях (стр.2.3 минус стр.3.1) |
Х | |
| 4.2. по обязательствам в иностранной валюте (стр.2.4 минус стр.3.2) |
Х | |
| 5. Подлежат возврату излишне перечисленные средства обязательных резервов (стр.3 минус стр.2) - Всего |
Х |
|
| в том числе: | ||
| 5.1. по обязательствам в рублях (стр.3.1 минус стр.2.3) |
Х | |
| 5.2. по обязательствам в иностранной валюте (стр.3.2 минус стр.2.4) |
Х | |
Руководитель Главный бухгалтер
территориального банка территориального банка
Сберегательного банка Сберегательного банка
Российской Федерации М.П. Российской Федерации
_________________ _________________
(подпись, Ф.И.О.) (подпись, Ф.И.О.)
"___"__________19__ г.
"Расчет проверен"
Уполномоченное лицо
территориального учреждения (РКЦ) Банка России
(должность) _________________
(подпись, Ф.И.О.)
"___"_________19__ г.
-----------------------------------
* Расчет представляется в 2 экземплярах. После проверки Расчета
территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России 2-й
экземпляр передается территориальному банку Сберегательного банка
Российской Федерации в порядке, предусмотренном п.2.4 Положения.
** Приложение должно быть подписано руководителем и главным
бухгалтером территориального банка Сберегательного банка Российской
Федерации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют
образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей,
находящейся в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка
России.
*** Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка
России проставляет фактическую сумму депонированных обязательных резервов
на дату фактического регулирования размера обязательных резервов по
Расчету.
Приложение нр 2
к Положению ЦБР
от 4 ноября 1996 г. N 51
Порядок представления территориальными учреждениями Банка России
отчетности по обязательным резервам территориальных банков
Сберегательного банка Российской Федерации
Отменено с 1 января 1998 г.
Информация об изменениях:
См. текст Приложения
Информация об изменениях:
Приказом ЦБР от 25 апреля 1997 г. N 02-201 в частичное изменение настоящего приложения отменено заполнение и представление территориальными банками Сберегательного банка РФ в территориальное учреждение Банка России отдельной расшифровки к балансовому счету нр 079
Приложение нр 2/1
к Положению Банка России
N 51 от 04.11.96 г.
Расшифровка к балансовому счету нр 079 (код обозначения 0792), принимаемая в расчет обязательных резервов, депонируемых
____________________________________________________
(наименование территориального банка Сберегательного банка РФ)
в Банке России на " ___ " ________________ 19 ____ г.
(отчетный месяц)
С изменениями и дополнениями от:
25 апреля 1997 г.
Гарантии, подтвержденные в иностранных банках
(отдельные лицевые счета балансового счета нр 079)
(в тыс. рублей)
| Наименование принципала *) |
Сальдо активное |
Сальдо пассивное |
Сальдо зачета активное пассивное |
||
| АААА | |||||
| ББББ | |||||
| Всего | |||||
| Исключается из расчета резервов по б/сч. нр 079 (код обозначения - 0792) |
Х |
Х |
Х |
||
|
Руководитель территориального банка |
_____________(подпись, Ф.И.О) |
|
Гл.бухгалтер |
_____________(подпись, Ф.И.О) |
Примечание:
___________________________________
*) Принципал - лицо, в пользу которого банк заключает договор гарантии с банком-нерезидентом или международной платежной системой.
**) Приложение должно быть подписано должностными лицами территориального банка Сберегательного банка РФ образцы подписей которых имеются в учреждении Банка России (расчетно-кассовом центре Банка России).
Приложение нр 2/2
от 4 ноября 1996 г. N 51
Расшифровка к балансовому счету N 30601 (код обозначения 306011) для расчета обязательных резервов,
депонируемых ___________________________ территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации
в Банке России на "__"______________________________19__ года*
(месяц, следующий за отчетным)
Исключено, начиная с регулирования обязательных резервов по системе Сберегательного банка РФ на 1 марта 1998 г.
Информация об изменениях:
См. текст Приложения
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 25 февраля 1998 г. N 176-У настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу, начиная с регулирования обязательных резервов по системе Сберегательного банка РФ на 1 марта 1998 г.
Приложение нр 2/3
от 4 ноября 1996 г. N 51
Расшифровка* отдельных балансовых счетов для расчета обязательных резервов, депонируемых территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации
________________________________________________________________________
(наименование территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации)
в Банке России на "___"______________________________199__ года
(месяц, следующий за отчетным)
С изменениями и дополнениями от:
25 апреля, 18 ноября 1997 г., 25 февраля 1998 г.
(в руб.)
|
Наименование |
Код обозначе- ния |
01..... | |
| в руб- лях |
ин. валю- та в руб- левом экви- вале- нте |
||
| 1. Пассивный остаток балансового счета N 30604 уменьшается на: - пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету поступивших от Министерства финан- сов Российской Федерации средств на оплату купонов и погашение облигаций государственного сберега- тельного займа |
306041 |
Х |
|
| 2. Пассивный остаток балансового счета N 40110 уменьшается на: - пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету средств, выделенных Министерством финансов Российской Федерации в 1992 году по решениям Пра- вительства Российской Федерации для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, а также бюджетных средств, выделенных АККОРом в 1992 году для обеспечения гарантий при льготном кредитовании крестьянских (фермерских) хозяйств |
401101 |
Х |
|
| 3. Пассивный остаток балансового счета N 40312 уменьшается на: - пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету компенсаций по вкладам населения, возмещенных Министерством финансов Российской Федерации |
403121 |
Х |
|
| 4. Пассивный остаток балансового счета N 40806 уменьшается на: - пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету средств банков-нерезидентов в Сберегательном банке Российской Федерации |
408061 |
Х |
|
| 5. Пассивный остаток балансового счета N 47409 уменьшается на: - пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету покрытых (депонированных) аккреди- тивов в размере суммы аккредитива (покрытия), перечисленного Сберегательным банком Российской Федерации - эмитентом в распоряжение исполняющей кредитной организации |
474091 |
||
| 6. Пассивный остаток балансового счета N 52006 уменьшается на: - пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета, на которых учитываются выпущенные Сберега- тельным банком Российской Федерации облигации со сроком погашения свыше 5 лет и не содержащие в ус- ловиях выпуска обязательства Сберегательного банка Российской Федерации - эмитента по выкупу своих облигаций ранее чем через 5 лет |
520061 |
||
Руководитель территориального банка
Сберегательного банка РФ _________________
(подпись, Ф.И.О.)
Главный бухгалтер территориального банка
Сберегательного банка РФ _________________
(подпись, Ф.И.О.)
М.П.
-----------------------------------
* Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 25 февраля 1998 г. N 176-У настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу, начиная с регулирования обязательных резервов по системе Сберегательного банка РФ на 1 марта 1998 г.
Приложение нр 2/4
от 4 ноября 1996 г. N 51
Расшифровка* отдельных балансовых счетов для Расчета обязательных резервов, депонируемых в Банке России
_________________________________________________________________________
(наименование территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации)
на "___"______________________________199__ года
(месяц, следующий за отчетным)
в части средств, привлеченных от физических лиц
С изменениями и дополнениями от:
25 апреля, 18 ноября 1997 г., 25 февраля 1998
(в руб.)
| N п/п | N балансового счета | Остаток привлеченных средств - Всего |
В том числе остаток привлеченных средств физических лиц в рублях |
| 1 | 40806 | ||
| 2 | 52001 | ||
| 3 | 52002 | ||
| 4 | 52003 | ||
| 5 | 52004 | ||
| 6 | 52005 | ||
| 7 | 52006 | ||
| 8 | 52301 | ||
| 9 | 52302 | ||
| 10 | 52303 | ||
| 11 | 52304 | ||
| 12 | 52305 | ||
| 13 | 52306 | ||
| 14 | 52307 |
Руководитель территориального банка _________________
Сберегательного банка РФ (подпись, Ф.И.О.)
Главный бухгалтер территориального _________________
банка Сберегательного банка РФ (подпись, Ф.И.О.)
М.П.
------------------------------
* Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России.
Приложение нр 2/5
от 4 ноября 1996 г. N 51
Расшифровка балансовых счетов по учету депозитных сертификатов с истекшим сроком депозита (в части средств, привлеченных от юридических лиц)
_______________________________________________________________
(наименование территориального банка Российской Федерации)
на "__"______________________________199__года
(месяц, следующий за отчетным)
Исключено, начиная с регулирования обязательных резервов по системе Сберегательного банка РФ на 1 марта 1998 г.
Информация об изменениях:
См. текст Приложения
Информация об изменениях:
Письмом ЦБР от 25 апреля 1997 г. N 441 в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу, начиная с регулирования обязательных резервов на 1 июня 1997 г.
Приложение нр 3
к Положению ЦБР
от 4 ноября 1996 г. N 51
(с изменениями от от 25 апреля 1997 г.)
В территориальное учреждение
(расчетно-кассовый центр)
Банка России ______________
(заполняется в двух экземплярах,
после надлежащего оформления 1 экз.
остается у территориального банка
Сберегательного банка
Российской Федерации,
2 экз. - в территориальном учреждении
(расчетно-кассовом центре) Банка России)
"__" _________________ 19 __ г.
В связи с проведением регулирования размера обязательных резервов,
подлежащих депонированию в Банке России на "__" ______________ 199_г.,
и в соответствии с п. 2.5 Положения "Об обязательных резервах
Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном
банке Российской Федерации", утвержденного Приказом Банка России от
4.11.96 г. N 02-401
_________________________________________________________________________
(наименование территориального банка Сберегательного банка
Российской Федерации)
просит произвести зачисление излишне перечисленной суммы ________________
_________________________________________________________________________
(сумма цифрами и прописью)
с б/сч. N 30201 (30203) на б/сч. N 30203 (30201).
Руководитель территориального банка _________________
Сберегательного банка РФ* (подпись, Ф.И.О.)
М.П.
Главный бухгалтер территориального банка _________________
Сберегательного банка РФ* (подпись, Ф.И.О.)
_________________________________________________________________________
(Заполняется территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром)
Банка России)
Принято "__"_____________ 19 _ г.
Уполномоченное лицо Банка России
(Должность)__________________ (подпись, Ф.И.О.)
Произвести зачисление излишне перечисленной _____________________________
_________________________________________________________________________
(наименование территориального банка Сберегательного банка РФ)
суммы обязательных резервов _____________________________________________
(сумма цифрами и прописью)
с отдельного лицевого счета N ____ б/сч N 30201 (N 30203) на отдельный
лицевой счет N _____ б/сч N 30203 (30201).
Руководитель территориального учреждения
(расчетно-кассового центра) Банка России _________________
(подпись, Ф.И.О.)
"___" _____________ 19 __ г.
-------------------------------------
* Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России.
Приложение нр 4
к Положению ЦБР
от 4 ноября 1996 г. N 51
Условный пример расчета суммы штрафа за недовзнос в обязательные резервы
Исходные данные:
Сумма недовзноса в обязательные
резервы - 100 млн. руб.;
Просрочка платежа - 12 дней;
Ставка рефинансирования Банка
России - 60 % годовых;
1,3 ставки рефинансирования - 78 % годовых (60% x 1,3 = 78%
годовых);
1,5 ставки рефинансирования - 90% годовых (60% x 1,5 = 90%
годовых);
2,0 ставки рефинансирования - 120% годовых (60% x 2,0 = 120%
годовых).
Расчет суммы штрафа за недовзнос в обязательные резервы:
| Количество допущенных нарушений |
Размер штрафа | |
| Первое нарушение |
За первые 2 дня (1,3 ставки ре- финансирования): За следующие 10 дней (1,5 ставки рефинансирова- ния): Итого штраф за 12 дней просро- чки: |
100 млн. руб. x 78% x 2дня/360 дней = 0,433 млн.руб. 100 млн.руб. x 90% x 10 дней/360 дней = 2,5 млн. руб. 0,433 млн.руб.+ 2,5 млн.руб. = 2,933 млн.руб. |
| Второе нарушение |
За первые 2 дня (1,5 ставки ре- финансирования): За следующие 10 дней (2,0 ставки рефинансирова- ния): Итого штраф за 12 дней просро- чки: |
100 млн.руб. x 90% x 2 дня/360 дней = 0,5 млн.руб. 100 млн.руб. x 120% x 10 дней/360 дней = 3,333 млн.руб. 0,5 млн.руб. + 3,333 млн.руб. = 3,833 млн.руб. |
| Третье и последую- щие нару- шения |
За первые 2 дня (2,0 ставки ре- финансирования): За следующие 10 дней (2,0 ставки рефинансирова- ния): Итого штраф за 12 дней просро- чки: |
100 млн.руб. x 120% x 2 дня/360 дней = 0,667 млн.руб. 100 млн.руб. x 120% x 10 дней/360 дней = 3,333 млн.руб. 0,667 млн.руб. + 3,333 млн.руб. = 4 млн.руб. |
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 25 февраля 1998 г. N 176-У в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу, начиная с регулирования обязательных резервов по системе Сберегательного банка РФ на 1 марта 1998 г.
Приложение нр 5
к Положению ЦБР
от 4 ноября 1996 г. N 51
Сводный отчет об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации
По результатам регулирования на "__" _________________ 19 __ г. (отчетный месяц)
Сводный отчет об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации
С изменениями и дополнениями от:
25 февраля 1998 г.
По результатам регулирования на " ___ " ________________ 19 __ г.
(отчетный месяц)
в млн. рублей
| N п/п |
Наименование территори- ального банка Сбербанка РФ |
Сумма обязательных резервов, от привле- ченных средств в валюте Российской Федерации |
Сумма обязательных резервов от привле- ченных средств в иностранной валюте |
||||
| причи- тающая- ся по расчету пере- числе- нию в Банк России |
*)фак- тичес- ки пе- речис- ленная в Банк России и учи- тывае- мая на б/сч. нр 816 |
сумма недо- взно- са/ пере- взно- са (-,+) |
причи- тающая- ся по расчету пере- числе- нию в Банк России |
*)фак- тичес- ки пе- речис- ленная в Банк России и учи- тывае- мая на б/сч. нр 681 |
сумма недо- взно- са/ пере- взно- са (-,+) |
||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. | - Всего по Сберегательному банку РФ |
||||||
|
2. |
в том числе: - головной офис Сбербанка РФ |
||||||
| 3. | - Адыгейский банк Сбербанка РФ ... |
||||||
| 4. | - Астраханский банк Сбербанка РФ ... |
||||||
| 78. | |||||||
|
Уполномоченное лицо |
Подпись (Ф.И.О.) |
_____________________________________
*) по состоянию на 25 число месяца, следующего за отчетным
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 25 февраля 1998 г. N 176-У настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу, начиная с регулирования обязательных резервов по системе Сберегательного банка РФ на 1 марта 1998 г.
Приложение нр 6
от 4 ноября 1996 г. N 51
Пример к пункту 4.9.1 Положения
С изменениями и дополнениями от:
25 февраля 1998 г.
Условные данные:
а) по результатам регулирования размера обязательных резервов на 1.01.98 г. у территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации нарушений по формированию обязательных резервов не было;
б) ставка рефинансирования Банка России в период со 2.02.98 г. - 42% годовых.
1. Территориальное учреждение Банка России 28.04.98 г. осуществляет проверку территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации по вопросу своевременности и полноты выполнения обязательных резервных требований за период с января по март 1998 года.
2. Срок представления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета размера обязательных резервов - 16-е число месяца, следующего за отчетным, начало взыскания штрафа за нарушение порядка обязательного резервирования - начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета.
3. Фактическое регулирование размера обязательных резервов (проверка уполномоченным работником территориального учреждения Банка России Расчета регулирования размера обязательных резервов) на 1 февраля произведено 17 февраля, на 1 марта - 18 марта, на 1 апреля - 16 апреля.
4. По результатам проверки правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов на 1 февраля установлен факт занижения суммы остатков привлеченных средств по балансу на 1.02.98 г., в результате чего территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации допустил недовзнос в обязательные резервы в сумме 1046782 рубля.
5. После этого территориальное учреждение Банка России осуществляет проверку Расчетов регулирования размеров обязательных резервов по состоянию на 1 марта и 1 апреля.
6. По результатам проверки Расчета на 1 марта выявлен недовзнос в обязательные резервы в сумме 567890 рублей.
По результатам проверки Расчета на 1 апреля выявлен недовзнос в обязательные резервы в сумме 983454 рубля.
7. В связи с тем что на момент проверки (28 апреля) уже произведено регулирование размера обязательных резервов на 1 апреля, выявленные суммы недовзносов (на 1 февраля - 1046782 рубля и на 1 марта - 567890 рублей) ко взысканию не предъявляются. Сумма недовзноса в обязательные резервы, образовавшаяся по результатам проверки Расчета на 1 апреля (983454 рубля), была перечислена территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации 30.04.98 г.
8. За нарушение порядка формирования обязательных резервов с территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации должен быть взыскан штраф в следующих размерах:
а) за недовзнос в обязательные резервы по проверенному Расчету на 1 февраля (количество календарных дней недовзноса - 28, первое нарушение в отчетном году):
за первые два дня, 19 и 20 февраля (1,3 ставки рефинансирования):
2 дня
1046782 руб.*54,6%* -------- = 3175 руб. 24 коп.
360 дней
за оставшиеся 26 дней, в период с 21 февраля по 18 марта включительно (1,5 ставки рефинансирования):
26 дней
1046782 руб.*63%* -------- = 47628 руб. 58 коп.
360 дней
Итого сумма штрафа, начисленного за недовзнос по результатам регулирования на 1 февраля: 50803 руб. 82 коп. (3175 руб. 24 коп. + 47628 руб. 58 коп.).
б) за недовзнос в обязательные резервы по проверенному Расчету на 1 марта (количество календарных дней недовзноса - 29; второе нарушение в отчетном году):
за первые два дня, 19 и 20 марта (1,5 ставки рефинансирования):
2 дня
567890 руб.*63%* -------- = 1987 руб. 62 коп.
360 дней
за оставшиеся 27 дней, в период с 21 марта по 16 апреля включительно (2,0 ставки рефинансирования):
27 дней
567890 руб.*84%* -------- = 35777 руб. 07 коп.
360 дней
Итого сумма штрафа, начисленного за недовзнос по результатам регулирования на 1 марта: 37764 руб. 69 коп. (1987 руб. 62 коп. + 35777 руб. 07 коп.).
в) за недовзнос в обязательные резервы по проверенному Расчету на 1 апреля (количество календарных дней недовзноса - 10, третье нарушение в отчетном году):
за десять дней, в период - 21 по 30 апреля включительно (2,0 ставки рефинансирования):
10 дней
983454 руб.*84%* -------- = 22947 руб. 26коп.
360 дней
Всего сумма штрафа, начисленного за недовзнос в обязательные резервы по результатам проведенной проверки: 111515 руб. 77 коп. (50803 руб. 82 коп. + 37764 руб. 69 коп. + 22947 руб. 26 коп.).
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 25 февраля 1998 г. N 176-У в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу, начиная с регулирования обязательных резервов по системе Сберегательного банка РФ на 1 марта 1998 г.
Приложение нр 7
от 4 ноября 1996 г. N 51
Пример отражения на внебалансовых счетах условных сумм недовзноса, излишне внесенной суммы в обязательные резервы, начисленных неполученных штрафов за нарушение порядка резервирования по результатам регулирования обязательных резервов и проведенной проверки правильности составления Расчета
С изменениями и дополнениями от:
25 февраля 1998 г.
1. Отражение на внебалансовых счетах сумм недовзноса обязательных резервов, излишне внесенных сумм обязательных резервов, начисленных неполученных штрафов, установленных по результатам ежемесячного регулирования размера обязательных резервов.
| 1 марта 1998 г. | |
| 2 марта | |
| 3 марта | |
| 4 марта | |
| 5 марта | |
| 6 марта | |
| 7 марта | |
| 8 марта | |
| 9 марта | |
| 10 марта | |
| 11 марта | |
| 12 марта | |
| 13 марта | Срок представления территориальным банком СБ РФ Расчета |
| 14 марта | |
| 15 марта | |
| 16 марта | Период регулирования обязательных резервов (дата фактического регулирования, произведенного территориальным учреждением (РКЦ) Банка России) |
| 17 марта | Период регулирования обязательных резервов |
| 18 марта | Начало взыскания суммы недовнесенных обязательных резервов, начисления и взыскания штрафов за нарушение порядка резервирования |
| 19 марта | |
| 20 марта | |
| 21 марта | |
| 22 марта | |
| 23 марта | |
| 24 марта | |
| 25 марта | |
| 26 марта | |
| 27 марта | |
| 28 марта | |
| 29 марта | |
| 30 марта | |
| 31 марта |
| выходные и праздничные дни |
Вариант N 1.1. Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России провело фактическое регулирование по представленному территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчету 16 марта и установило сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте в сумме 1,8 тыс. рублей.
В этот день, т.е. 16 марта, территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации не представил в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России платежное поручение на перечисление суммы недовзноса в обязательные резервы и 16 марта территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России должно отразить установленную сумму недовзноса по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п.3.6(а) настоящего Положения).
а) 17 марта территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации представил в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России платежное поручение с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" и погасил недовзнос. Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России 17 марта списывает погашенную сумму недовзноса в кредит внебалансового счета N 91001 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в национальной валюте" (отдельный лицевой счет кредитной организации) в корреспонденции со счетом 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".
б) Территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации в течение установленного периода регулирования размера обязательных резервов, т.е. 16, 17 марта, не представил в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России платежное поручение с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы", и с 18 марта территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России начинает взыскание недовзноса в обязательные резервы с корреспондентского субсчета территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации в соответствии с п.4.2 Положения.
Одновременно на сумму установленного недовзноса территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России на основании распоряжения с отметкой "взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования" начиная с 18 марта начисляет штраф, неуплаченная сумма которого должна быть отражена с этого же дня соответствующими бухгалтерскими проводками по внебалансовым счетам (согласно п.3.7 настоящего Положения).
Вариант N 1.2. Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России провело фактическое регулирование по представленному Расчету 16 марта и установило излишне внесенную сумму обязательных резервов по счетам в национальной валюте в размере 1,8 тыс. рублей. В этот же день, т.е. 16 марта, сумма излишне внесенных обязательных резервов зачисляется соответствующими бухгалтерскими проводками на внебалансовые счета (согласно п.3.6(б) настоящего Положения).
Возврат указанной суммы на корреспондентский субсчет территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации должен быть произведен территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России в течение установленного срока проведения регулирования, т.е. не позднее 17 марта. В день возврата излишне внесенной суммы обязательных резервов (в нашем примере 16 марта) сумма перевзноса списывается в дебет пассивного внебалансового счета N 91005 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" (отдельный лицевой счет) в корреспонденции со счетом N 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи".
Вариант N 1.3. Территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации не представил в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России Расчет регулирования размера обязательных резервов 13 марта. Расчет был представлен им позднее срока, установленного для проведения регулирования размера обязательных резервов - 20 марта. В этом случае, если установлен недовзнос и он не внесен территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации платежным поручением в день представления Расчета, т.е. 20 марта, территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России должно 20 марта отразить установленную сумму недовзноса по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п.п. 3.6 (а) Положения).
2. Отражение на внебалансовых счетах сумм недовзноса обязательных резервов, излишне внесенных сумм обязательных резервов, начисленных неполученных штрафов, установленных по результатам произведенной проверки правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений (с выходом в территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации).
| 1 мая 1998 г. .. | ...................................................... |
| 2 мая ......... | ...................................................... |
| 3 мая ......... | ...................................................... |
| 4 мая | |
| 5 мая | |
| 6 мая | |
| 7 мая | |
| 8 мая | |
| 9 мая ......... | ...................................................... |
| 10 мая ......... | ...................................................... |
| 11 мая ......... | ...................................................... |
| 12 мая | |
| 13 мая | Срок представления территориальным банком СБ РФ Расчета |
| 14 мая | Период регулирования обязательных резервов (дата фактического регулирования, произведенного территориальным учреждением (РКЦ) Банка России) |
| 15 мая | Период регулирования обязательных резервов |
| 16 мая ........ | ...................................................... |
| 17 мая ........ | ...................................................... |
| 18 мая | Начало взыскания суммы недовнесенных обязательных резервов, начисления и взыскания штрафов за нарушение порядка резервирования |
| 19 мая | |
| 20 мая | Проверка правильности составления Расчета за период с февраля по апрель с.г. |
| 21 мая | Проверка правильности составления Расчета за период с февраля по апрель с.г., подписание справки (акта) о проверке |
| 22 мая | Утверждение справки (акта) о проверке руководителем территориального учреждения Банка России |
| 23 мая ........ | ...................................................... |
| 24 мая ........ | ...................................................... |
| 25 мая | Возврат территориальному банку СБ РФ сумм выявленного проверкой перевзноса обязательных резервов |
| 26 мая | |
| 27 мая | |
| 28 мая | Начало взыскания выявленных проверкой сумм, недовнесенных в обязательные резервы, а также взыскания штрафов за указанный недовзнос |
| 29 мая | |
| 30 мая ........ | ...................................................... |
| 31 мая ........ | ...................................................... |
| ................ | выходные и праздничные дни |
Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России 20-21 мая 1998 года произвело проверку правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений за период с февраля по апрель 1998 г. с выходом в территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации. По результатам проверки 21 мая подписана справка (в случае отсутствия выявленных проверкой нарушений) либо акт о проверке (в случае установления проверкой допущенных территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации нарушений). 22 мая указанная справка (акт) о проверке была утверждена руководителем территориального учреждения Банка России, в этот же день второй экземпляр утвержденной справки (акта) о проверке был передан территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации.
Вариант N 2.1. По результатам проведенной проверки выявлена сумма недовзноса в обязательные резервы по Расчету на 1 мая 1998 года в размере 2 тыс. руб. по счетам в национальной валюте. Нарушений правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета на 1 марта и на 1 апреля 1998 года не установлено.
В день утверждения акта о проверке, т.е. 22 мая, сумма выявленного недовзноса в размере 2 тыс. руб., а также сумма начисленного неуплаченного штрафа за нарушение порядка резервирования должны быть отражены территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п.п.3.6 (а), 3.7. Положения).
Вариант N 2.2. По результатам проведенной проверки правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета на 1 мая 1998 года выявлена сумма излишне внесенных обязательных резервов в размере 2 тыс. руб. по счетам в национальной валюте. Нарушений правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета на 1 марта и на 1 апреля 1998 года не установлено.
Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России 22 мая должно отразить сумму излишне внесенных обязательных резервов по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п.п.3.6 (б) Положения). В соответствии с п.п. 4.9.1 Положения выявленный перевзнос должен быть возвращен территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России на корреспондентский субсчет территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации не позднее следующего рабочего дня после утверждения акта о проверке, т.е. не позднее 25 мая. При этом излишне внесенная сумма обязательных резервов должна быть отнесена в дебет пассивного внебалансового счета N 91005 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" (отдельный лицевой счет) в корреспонденции со счетом N 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи" в день возврата средств территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации - в нашем примере 25 мая.
Вариант N 2.3. По итогам проведенной проверки выявлен недовзнос в обязательные резервы в размере 0,5 тыс. руб. по счетам в национальной валюте по результатам регулирования на 1 апреля 1998 года, после которого уже производилось очередное регулирование обязательных резервов (на 1 мая). Нарушений правильности составления Расчета на 1 марта и на 1 мая 1998 года не установлено.
Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России 22 мая должно на сумму выявленного недовзноса начислить штраф (за период с 16 апреля по 14 мая включительно), который отражается по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п. 3.7 Положения).
-----------------------------------
Примечания.
1. Сберегательный банк Российской Федерации ведет бухгалтерский учет по Плану счетов в кредитных организациях Российской Федерации, утвержденному Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. N 02-263.
2. В случае неиспользования Сберегательным банком Российской Федерации отдельных балансовых счетов из числа указанных в п. 2.1 при расчете обязательных резервов остатки по таким счетам принимаются равными нулю.
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Приказ ЦБР от 4 ноября 1996 г. N 02-401 "Об утверждении Положения "Об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации"
Положение, утвержденное настоящим приказом, вводится в действие, начиная с регулирования обязательных резервов на 1 декабря 1996 г.
Текст приказа опубликован в газете "Бизнес и банки", 1995 г., N 25, в "Вестнике Банка России" от 23 декабря 1999 г., N 80-81
Положение ЦБР от 4 ноября 1996 г. N 51, утвержденное настоящим приказом, в редакции от 25 февраля 1998 г. опубликовано в "Вестнике Банка России" от 24 марта 1998 г., N 17-18, в редакции от 11 января 1999 г. - в "Вестнике Банка России" от 22 февраля 1999 г., N 11-12, в редакции от 29 апреля 2002 г. - в "Вестнике Банка России" от 17 мая 2002 г., N 29
Указанием ЦБР от 27 апреля 2004 г. N 1424-У настоящий приказ признан утратившим силу с 1 июля 2004 г.
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Указание ЦБР от 1 декабря 2003 г. N 1347-У
Указание ЦБР от 29 апреля 2002 г. N 1144-У
Изменения вступают в силу с 1 июня 2002 г.
Указание ЦБР от 23 апреля 2001 г. N 957-У
Изменения вступают в силу, начиная с регулирования размера обязательных резервов Сберегательного банка РФ, подлежащих депонированию в Банке России, на 1 июня 2001 г.
Указание ЦБР от 25 декабря 2000 г. N 884-У
Изменения вступают в силу, начиная с регулирования размера обязательных резервов Сберегательного банка РФ, подлежащих депонированию в Банке России, на 1 февраля 2001 г.
Указание ЦБР от 24 апреля 2000 г. N 785-У
Изменения вступают в силу, начиная с регулирования размера обязательных резервов Сберегательного банка РФ, подлежащих депонированию в Банке России, на 1 мая 2000 г.
Указание ЦБР от 26 ноября 1999 г. N 685-У
Изменения вступают в силу, начиная с регулирования размера обязательных резервов Сберегательного банка РФ, подлежащих депонированию в Банке России, на 1 декабря 1999 г.
Указание ЦБР от 19 марта 1999 г. N 515-У
Изменения вступают в силу с 19 марта 1999 г.
Указание ЦБР от 11 января 1999 г. N 481-У
Изменения вступают в силу в порядке, предусмотренном пунктом 26 названного Указания
Указание ЦБР от 25 февраля 1998 г. N 176-У
Изменения вступают в силу, начиная с регулирования обязательных резервов по системе Сберегательного банка РФ на 1 марта 1998 г.
Указание ЦБР от 24 декабря 1997 г. N 97-У
Изменения вступают в силу с 1 января 1998 г.
Указание ЦБР от 18 ноября 1997 г. N 24-У
Изменения вступают в силу, начиная с регулирования обязательных резервов по системе Сберегательного банка РФ на 1 февраля 1998 г.
Приказ ЦБР от 25 апреля 1997 г. N 02-201
Изменения вступают в силу, начиная с регулирования обязательных резервов на 1 июня 1997 г.