Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Приказ ЦБР от 4 ноября 1996 г. N 02-401 "Об утверждении Положения "Об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации"
-
Приложение 1. О подготовке к переходу Сберегательного банка РФ на новый порядок перечисления обязательных резервов
-
Приложение 2. Регламент осуществления общего контроля за выполнением обязательных резервных требований Сберегательным банком РФ
С изменениями и дополнениями от:
25 апреля, 18 ноября, 24 декабря 1997 г.
В соответствии со ст.38 Федерального закона РФ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и на основании решения Совета Директоров Банка России (протокол от 25.10.96 г. N 54) приказываю:
1. Утвердить Положение "Об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации" (прилагается).
2. Ввести в действие Положение "Об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации", начиная с регулирования обязательных резервов на 1 декабря 1996 года.
Отчисления в обязательные резервы по привлеченным средствам на счетах юридических лиц в рублях и по привлеченным средствам юридических и физических лиц в иностранной валюте территориальные банки Сберегательного банка Российской Федерации могут производить поэтапно равномерно в срок до 1 апреля 1997 года.
Начисление и взыскание штрафа за недоперечисление средств в обязательные резервы по указанным счетам производится с 1 апреля 1997 года.
В связи с введением в действие Положения соглашение от 30.03.92 г. между Министерством финансов Российской Федерации, Центральным банком Российской Федерации и Сберегательным банком Российской Федерации действует в части, не противоречащей настоящему Положению.
3. Установить нормативы обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации в зависимости от сроков и видов привлеченных денежных средств юридических и физических лиц:
- по счетам юридических лиц до востребования и сроком до 30 дней включительно - 16 процентов;
- по счетам юридических лиц от 31 дня до 90 дней включительно - 13 процентов;
- по счетам юридических лиц от 91 дня и более - 10 процентов;
- по привлеченным средствам юридических и физических лиц на счетах в иностранной валюте - 5 процентов;
- по денежным средствам физических лиц, привлеченным во вклады (депозиты) в рублях, независимо от сроков привлечения - 10 процентов.
ГАРАНТ:
О размере обязательных резервных требований ЦБР см. справку
4. Территориальным учреждениям Банка России довести настоящее Положение до Сберегательного банка Российской Федерации и его территориальных банков; внести в установленном порядке изменения в договоры о расчетном и кассовом обслуживании территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации.
5. В связи с введением настоящего Положения Сберегательному банку Российской Федерации в срок до 1 июня 1997 года бухгалтерский учет средств физических лиц, привлеченных во вклады (депозиты), осуществляемый на балансовом счете N 711 "Вклады граждан до востребования и сроком до 30 дней", привести в соответствие с Планом счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках (кредитных учреждениях) Российской Федерации (утверженный письмом Госбанка СССР от 21.12.89 N 254 с учетом последующих изменений и дополнений) в зависимости от сроков привлечения.
6. В связи с введением Положения территориальным учреждениям Банка России (их структурным подразделениям) в срок до 27 ноября 1996 года (включительно) произвести перечисление остатков, числящихся на балансовых счетах N 815 (с одновременным закрытием этих счетов), открытых на балансе Банка России подчиненным отделениям территориальных банков Сбербанка РФ, на балансовый счет N 815, открытый соответствующему территориальному банку Сбербанка РФ (согласно приложению N 1 к настоящему Приказу).
7. Возложить на ОПЕРУ-2 при Банке России осуществление общего контроля за соблюдением обязательных резервных требований Сберегательным банком Российской Федерации (согласно Приложению N 2 к настоящему Приказу).
8. В связи с введением Положения:
- отменить совместное письмо Центрального банка Российской Федерации (от 27.08.92 г. N 16) и Сберегательного банка РФ (от 27.08.92 г. N 01-119);
- отменить с 1 июня 1997 года п.1 примечаний к Перечню исправлений, вносимых в приложения 1, 2 к письму Банка России от 21 ноября 1995 года N 123-96 (указания Департамента бухгалтерского учета и отчетности Центрального банка Российской Федерации от 22 марта 1996 года N 18-2-1-2/175)".
|
Председатель |
С.К. Дубинин |
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 18 ноября 1997 г. N 24-У в настоящее Положение внесены изменения, вступающие в силу, начиная с регулирования обязательных резервов по системе Сберегательного банка РФ на 1 февраля 1998 г.
Положение ЦБР от 4 ноября 1996 г. N 51
"Об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации"
С изменениями и дополнениями от:
25 апреля, 18 ноября, 24 декабря 1997 г.
1. Общие положения
В соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит денежно-кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости российского рубля, применяя методы и инструменты, установленные законом.
1.1. Обязательные резервы (резервные требования) - один из основных инструментов осуществления денежно-кредитной политики Банка России - представляют собой механизм регулирования общей ликвидности банковской системы, используемый для контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора.
Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей кредитных организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.
1.2. В соответствии со статьей 25 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" Сберегательный банк Российской Федерации обязан выполнять нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России.
Сберегательный банк Российской Федерации несет ответственность за соблюдение порядка депонирования обязательных резервов в Банке России. Обязательства Сберегательного банка Российской Федерации перед третьими лицами не являются основанием освобождения от обязанностей по депонированию обязательных резервов в Банке России.
Порядок депонирования обязательных резервов Сберегательным банком Российской Федерации осуществляется исключительно на основании настоящего Положения. При осуществлении депонирования правила расчетов и других банковских операций применяются в случаях, прямо указанных настоящим Положением.
1.3. В соответствии со статьей 38 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам Сберегательного банка Российской Федерации, а также порядок их депонирования в Банке России устанавливаются Советом директоров Банка России. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20 процентов обязательств Сберегагельного банка Российской Федерации.
1.4. Нормативы обязательных резервов устанавливаются Советом директоров Банка России в зависимости от сроков и видов привлечения Сберегательным банком Российской Федерации денежных средств юридических и физических лиц в валюте Российской Федерации и иностранной валюте.
1.5. Депонированию Сберегательным банком Российской Федерации в обязательные резервы в Банке России подлежит часть привлеченных денежных средств юридических и физических лиц в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте.
1.6. Сберегательный банк Российской Федерации производит перечисление и регулирование средств, подлежащих депонированию в Банке России, в децентрализованном порядке:
- головной офис Сберегательного банка Российской Федерации (г. Москва) - по месту открытия корреспондентского счета Сберегательного банка Российской Федерации (ОПЕРУ-2 при Банке России), исходя из остатков привлеченных денежных средств по своему балансу (в порядке, установленном настоящим Положением для территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации);
- территориальные банки Сберегательного банка Российской федерации - по месту открытия их корреспондентских субсчетов в территориальных учреждениях (расчетно-кассовых центрах) Банка России.Письмо ЦБР от 25 апреля 1997 г. N 441
Изменения вступают в силу, начиная с регулирования обязательных резервов на 1 июня 1997 г.
1.7. Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации, производится территориальными учреждениями (расчетно-кассовыми центрами) Банка России (их структурными подразделениями*) ежемесячно (по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным) путем сверки сумм фактически внесенных средств и подлежащих внесению, исходя из остатков на счетах привлеченных средств по сводному балансу территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации и действующих нормативов резервирования.
Расчет размера средств, подлежащих резервированию на 1-е число каждого месяца, и другие необходимые для этого документы (перечисленные в п. 2.3 настоящего Положения) представляются соответствующему территориальному учреждению (расчетно-кассовому центру) Банка России вместе с балансом в срок, установленный территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России для представления баланса территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации на 1-е число месяца, следующего за отчетным.
В тех случаях, когда срок представления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации бухгалтерского баланса на 1 января отчетного года с заключительными оборотами установлен более ранний, чем срок представления баланса и Расчета размера регулирования обязательных резервов на 1 февраля отчетного года, регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, по состоянию на 1 января отчетного года, производится территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России дважды на основании Расчетов, составленных:
- по данным баланса без заключительных оборотов;
- по данным баланса с заключительными оборотами (представляемого в составе годового бухгалтерского отчета).
При этом территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации в срок, установленный ему для представления баланса с заключительными оборотами, одновременно представляет Расчет регулирования размера обязательных резервов и другие необходимые документы. На основании представленного баланса с заключительными оборотами и Расчета регулирования размера обязательных резервов территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России производит перерасчет обязательных резервов территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации в установленном порядке.
1.8. Покрытие обязательных резервов различными видами приносящих доход активов не допускается.
1.9. На обязательные резервы, депонированные Сберегательным банком Российской Федерации в Банке России, проценты не начисляются.
2. Порядок расчета обязательных резервов, депонируемых в Банке России
2.1. В состав обязательств Сберегательного банка Российской Федерации включаются средства в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, учитываемые на расчетных, текущих и депозитных счетах, счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов - пассивные остатки по балансовым счетам нр 30601 (за минусом активных остатков по б/сч. нр 30402 и нр 30404 в сумме, не превышающей пассивных остатков по отдельным лицевым счетам, открытым для брокерских операций на ОРЦБ, б/сч. нр 30601), 30603, 30604, 40101, 40102 (за минусом активных остатков по б/сч. нр 40104)**), 40105, 40106, 40107, 40108 (за минусом активных остатков по б/сч нр 40109)**), 40110 (за минусом активных остатков по б/сч. нр 40111)**), 40201, 40202, 40203, 40204, 40205, 40206, 40301, 40302, 40307, 40309, 404, 405, 406, 407, 40801, 40802, 40803, 40804, 40805, 40806 (за исключением остатков по лицевым счетам по учету средств банков-нерезидентов), 40807, 40901, 40902, 40903, 40905, 40909, 40910, 40911, 410, 411, 412, 413, 414, 415, 416, 417, 418, 419, 420, 421, 422, 423, 425, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440, 47401 (за минусом активных остатков по б/сч. нр 47402)**), 47409, 47418, 520, 521, 522, 523.
Примечание.
1. Сберегательный банк Российской Федерации ведет бухгалтерский учет по Плану счетов, изложенному в письме Госбанка СССР от 21.12.89 г. нр 254 с учетом последующих изменений и дополнений.
2. В случае неиспользования Сберегательным банком Российской Федерации отдельных балансовых счетов из числа указанных в п. 2.1 при расчете обязательных резервов остатки по таким счетам принимаются равными нулю.
3. Уменьшение пассивных остатков по балансовым счетам нр 100, 120, 145, 155, 156, 17 (кроме счета нр 170), 672, 907 на величину активных остатков по счетам нр 100, 120, 145, 155, 156, 18 (кроме счета нр 180), 672, 907 соответственно производится в пределах пассивных остатков по указанным балансовым счетам.
2.2. При определении суммы средств по балансовым счетам нр 30601, 40806, 40901, 40902, 47409, 52006, подлежащей включению в расчет обязательных резервов, депонируемых в Банке России:
2.2.1. из пассивного остатка по балансовому счету нр 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами" следует исключать сумму активных остатков по б/сч. нр 30402 "Средства участников РЦ ОРЦБ" и нр 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ" в размере, не превышающем суммы пассивных остатков по отдельным лицевым счетам, открытым для брокерских операций на ОРЦБ, балансового счета нр 30601 (код обозначения 306011 - Приложение нр 2/2 к настоящему Положению). При этом следует иметь в виду, что балансовые счета нр 30402, 30404 могут быть открыты только на балансах территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации, по месту нахождения которых были заключены договоры между Сберегательным банком Российской Федерации и Расчетным центром ОРЦБ;
2.2.2. из пассивного остатка по балансовому счету нр 40806 "Лица-нерезиденты - счета типа "С" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету средств банков-нерезидентов в уполномоченных банках (код обозначения 408061 Приложение нр 2/3 к настоящему Положению);
2.2.3. из пассивных остатков балансовых счетов нр 40901 "Аккредитивы к оплате", нр 40902 "Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами", нр 47409 "Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов указанных счетов по учету покрытых (депонированных) аккредитивов в размере суммы аккредитива (покрытия), перечисленного территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации - эмитентом в распоряжение исполняющей кредитной организации (коды обозначения 409011, 409021, 474091 - Приложение нр 2/3 к настоящему Положению);
2.2.4. из пассивного остатка по балансовому счету нр 52006 "Выпущенные облигации со сроком погашения свыше 3 лет" следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета, на которых учитываются выпущенные Сберегательным банком Российской Федерации облигации со сроком погашения свыше 5 лет и не содержащие в условиях выпуска обязательства Сберегательного банка Российской Федерации по выкупу своих облигаций ранее чем через 5 лет (код обозначения 520061 - Приложение нр 2/3 к настоящему Положению).
2.2.5. Привлеченные Сберегательным банком Российской Федерации средства, учитываемые на балансовом счете нр 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты", включаются в расчет обязательных резервов, депонируемых в Банке России, в соответствии с их сроками и действующими нормативами обязательных резервов. При этом к векселям со сроками "по предъявлении" и "во столько-то времени от предъявления" применяется норматив обязательных резервов, установленный по обязательствам "до востребования". К векселям, имеющим указание, что они подлежат оплате "по предъявлении, но не ранее определенного срока", а также векселям со сроком платежа на определенный день и "во столько-то времени от составления векселя" применяется норматив в зависимости от срока, указанного в векселе.
2.2.6. Средства на балансовых счетах нр 40802 "Физические лица - предприниматели" и нр 40803 "Физические лица - предприниматели - нерезиденты" приравниваются к средствам, привлеченным от юридических лиц.
2.2.7. Денежные средства физических лиц, учитываемые на балансовых счетах нр 40806 "Лица-нерезиденты - счета типа "С", нр 423 "Депозиты физических лиц", нр 426 "Депозиты физических лиц - нерезидентов", нр 520 "Выпущенные облигации", нр 522 "Выпущенные сберегательные сертификаты", подлежат депонированию в Банке России независимо от сроков привлечения.
2.3. До перехода Сберегательного банка Российской Федерации на составление ежедневного сводного баланса в целом по банку сумма обязательных резервов, подлежащая депонированию в Банке России, рассчитывается исходя из остатков привлеченных средств по сводному балансу Сберегательного банка Российской Федерации на 1-е число месяца.Указанием ЦБР от 25 февраля 1998 г. N 176-У абзацы второй и третий пункта 2.3 настоящего Положения изложены в новой редакцииУказанием ЦБР от 25 февраля 1998 г. N 176-У абзацы второй и третий пункта 2.3 настоящего Положения изложены в новой редакцииРасчет размера обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации, подлежащих депонированию в Банке России, составляется по форме Приложения нр 1 к настоящему Положению (в 2 экземплярах) с указанием фактически перечисленных сумм на счета обязательных резервов и приложением (в случае необходимости доперечисления средств на указанные счета) платежных поручений с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанных в соответствии с банковскими правилами) на сумму недовзноса, а также расшифровок по балансовым счетам нр 30601, 40806, 40901, 40902, 47409, 520 (в т.ч. 52006), 521 (Приложения нр 2/2, 2/3, 2/4, 2/5 к настоящему Положению). Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России после осуществления проверки Расчета передает 2-й экземпляр Расчета территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации.
Расчеты регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, Расшифровки по балансовым счетам нр 30601, 40806, 40901, 40902, 47409, 520 (в т.ч. 52006), 521 (Приложения нр 1, 2/2, 2/3, 2/4, 2/5 к настоящему Положению), а также другие документы, типовые формы которых являются приложениями к настоящему Положению, должны быть подписаны должностными лицами территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации, подписи которых занесены в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России.
При несоответствии подписей на документах, составленных по форме приложений к настоящему Положению, образцам подписей, занесенным в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России, указанные документы к исполнению не принимаются и возвращаются территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации.
Регулирование размера обязательных резервов производится только при представлении документов, оформленных в установленном порядке.
2.3.1. При определении срока привлечения средств во вклады (депозиты) юридических лиц следует исходить из срока, определенного в договоре. По окончании срока договора в тех случаях, когда юридическое лицо не требует возврата суммы вклада или депозита, договор считается продленным на условиях вклада (депозита) "до востребования" (если договором не предусмотрено иное), и сумма вклада (депозита) соответствующими бухгалтерскими проводками переносится со счета по учету срочных обязательств на счет по учету средств "до востребования и сроком до 30 дней включительно". Указанное изменение учета вклада (депозита) осуществляется на следующий день после окончания срока договора. Бухгалтерский учет средств вкладчиков - физических лиц по истечении срока договора и невостребовании суммы вклада (депозита) при отсутствии в договоре банковского вклада записи об изменении балансового счета (либо отсутствии дополнительного соглашения к договору банковского вклада, предусматривающего названное условие) может осуществляться на прежнем балансовом счете.
При заключении дополнительного соглашения о продлении договора банковского вклада (депозита), являющегося неотъемлемой частью договора банковского вклада (депозита), для расчета обязательных резервов срок привлечения средств по вкладу (депозиту) определяется исходя из срока, вытекающего из дополнительного соглашения. При этом сумма вклада (депозита) учитывается на соответствующем счете в зависимости от срока, вытекающего из дополнительного соглашения.
В случае, если срок депозита юридического лица по депозитному сертификату истек и сумма депозита, удостоверенная депозитным сертификатом, осталась невостребованной, то со следующего дня после наступления даты востребования депозита по сертификату такой сертификат включается в расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, исходя из норматива, установленного по обязательствам до востребования и сроком до 30 дней включительно (коды обозначения N 520001, 520002 Приложения N 2/5 к настоящему Положению).
Банковские векселя, сроки предъявления к оплате по которым истекли, на следующий день после наступления срока платежа по векселям соответствующими бухгалтерскими проводками переносятся с лицевых счетов по учету срочных обязательств на лицевые счета по учету средств "до востребования и сроком до 30 дней включительно" и включаются в расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, исходя из норматива, установленного по счетам "до востребования и сроком до 30 дней включительно".
Примечание.
Возможность изменения балансового счета по учету вкладов (депозитов) и условий выплаты процентов по ним должна быть предусмотрена договором банковского вклада (по действующим договорам - дополнительным соглашением к договору банковского вклада).
2.4. При проведении ежемесячного регулирования размера обязательных резервов территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации, подлежащих депонированию в Банке России, территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России со своей стороны заполняет строки 3. "Фактически внесено обязательных резервов на дату, установленную для представления Расчета - Всего", 3.1. "по обязательствам в рублях", 3.2. "по обязательствам в иностранной валюте" графы "по данным территориального учреждения (РКЦ) ЦБ РФ" Приложения N 1 к Положению на дату фактического проведения регулирования по Расчету. Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России сверяет данные Расчета с размером фактически зарезервированных средств по соответствующему территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации на дату фактического проведения регулирования по Расчету. При их соответствии требования считаются выполненными территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации, и ему передается 2-й экземпляр проверенного Расчета.
В случае их несоответствия территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России в течение двух рабочих дней, не считая дня, установленного для представления Расчета, производит соответствующий перерасчет с территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации. При этом не позднее первого дня периода, установленного для перерасчета с территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации, территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России передает территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации 2-й экземпляр исправленного Расчета, на основании которого территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации не позднее последнего дня периода, установленного для перерасчета с территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России, обязан представить новое платежное поручение с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" взамен ранее представленного либо платежное поручение на перечисление суммы недовзноса обязательных резервов в дополнение к ранее представленному платежному поручению.
2.4.1. При недовзносе средств территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации производит доперечисление обязательных резервов со своего корреспондентского субсчета, открытого в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России, на основании платежного поручения с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанного в соответствии с банковскими правилами) в течение двух рабочих дней после установленного срока представления Расчета. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.
2.4.2. В случае перевзноса средств территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России возвращает на корреспондентский субсчет территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации излишне внесенную сумму обязательных резервов на основании соответствующего распоряжения не позднее двух рабочих дней после установленного срока представления Расчета.
2.5. Территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации предоставляется право проведения зачета между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам N 30201 и N 30203 (N 30202 и N 30204) на основании его письменного обращения в соответствующее территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России, составленного в двух экземплярах по форме Приложения 3.
При проведении зачета делаются следующие внутренние бухгалтерские проводки в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России и территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации:
- в расчетно-кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30201
К-т сч. 30203
или
Д-т сч. 30203
К-т сч. 30201;
- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации:
Д-т сч. 30204
К-т сч. 30202
или
Д-т сч. 30202
К-т сч. 30204
3. Порядок бухгалтерского учета обязательных резервов
3.1. Учет средств, привлеченных Сберегательным банком Российской Федерации (территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации, подчиненными отделениями) во вклады и депозиты, а также по долговым обязательствам банка, по срокам и видам привлечения является обязательным.
3.2. Учет обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации, депонированных в Банке России, ведется в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации на балансовом счете N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России" - активный и балансовом счете N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" - активный.
В территориальных учреждениях (расчетно-кассовых центрах) Банка России учет поступающих и возвращаемых сумм средств обязательных резервов ведется на балансовом счете N 30201 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России" - пассивный и балансовом счете N 30203 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России" - пассивный, по отдельному лицевому счету территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации.
Учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, осуществляется в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации на внебалансовых счетах N:
- 91003 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" - пассивный;
- 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - пассивный.
Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, осуществляется в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации на внебалансовых счетах N:
- 91007 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" - активный;
- 91008 "Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - активный.
Учет сумм начисленных, но неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляется в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации на пассивном внебалансовом счете N 91010 "Штрафы неуплаченные за недовзнос в обязательные резервы".
В территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, ведется на отдельном лицевом счете внебалансового счета N:
- 91001 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в национальной валюте" - активный;
- 91002 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в иностранной валюте" - активный.
Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, ведется на отдельном лицевом счете внебалансового счета N:
- 91005 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" - пассивный;
- 91006 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте" - пассивный.
Учет сумм начисленных, но неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования ведется на отдельном лицевом счете активного внебалансового счета N 91009 "Начисленные, неполученные штрафы за недовзнос в обязательные резервы".
Выписки по лицевым счетам внебалансовых счетов N 91001, 91002, 91005, 91006 и 91009 выдаются территориальным банкам Сберегательного банка Российской Федерации в порядке, определенном Правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России), утвержденными Приказом Банка России от 18 сентября 1997 года N 02-398 и Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263, и являются основанием для территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации для отражения сумм недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенной суммы обязательных резервов, начисленных, неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования по внебалансовым счетам N 91003, 91004, 91007, 91008, 91010 соответственно.
3.3. Формирование обязательных резервов производится путем перечисления денежных средств с корреспондентского субсчета территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации, открытого в расчетно-кассовом центре Банка России, в валюте Российской Федерации. Указанные перечисления производятся до осуществления иных платежей в пределах остатка средств на корреспондентском субсчете отдельным платежным поручением с отметкой "формирование обязательных резервов" (выписанным в соответствии с банковскими правилами) при их первичном перечислении вновь созданным территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации и платежным поручением с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанным в соответствии с банковскими правилами) при последующих перечислениях. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.
3.4. При перечислении обязательных резервов делаются следующие бухгалтерские проводки:
- подчиненным отделением территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации суммы обязательных резервов для депонирования в Банке России
К-т сч. 30102;
- в расчетно-кассовом центре Банка России по месту открытия корреспондентского субсчета подчиненного отделения территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации
Д-т сч. 30101 (корреспондентский субсчет подчиненного отделения)
К-т сч. 30701/30101 (корреспондентский субсчет территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации);
- в расчетно-кассовом центре Банка России по месту открытия корреспондентского субсчета территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации:
Д-т сч. 30706
К-т сч. 30101 территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации;
- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации по получении платежа от подчиненного отделения:
Д-т сч. 30102
К-т сч. 60322.
При перечислении обязательных резервов Банку России делаются следующие бухгалтерские проводки:
- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации:
Д-т сч. 60322 - на сумму, перечисленную подчиненными отделениями.
Д-т сч. 30202, 30204 - на сумму обязательных резервов территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации
К-т сч. 30102 - на всю сумму обязательных резервов территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации;
- в расчетно-кассовом центре Банка России:
Д-т сч. 30101
3.5. При возврате территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации излишне перечисленных обязательных резервов:
- в расчетно-кассовом центре Банка России:
К-т сч. 30101;
- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации:
Д-т сч. 30102
К-т сч. 30202, 30204 - на сумму возврата обязательных резервов территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации
и
Д-т сч. 30102
К-т сч. 60322 - на сумму возврата обязательных резервов подчиненному отделению.
При возврате территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации подчиненному отделению излишне перечисленных обязательных резервов
- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации:
Д-т сч. 60322
К-т сч. 30102;
- в расчетно-кассовом центре Банка России по месту открытия корреспондентского субсчета территориального банка:
Д-т сч. 30101
К-т сч. 30701/30101 подчиненного отделения;
- в расчетно-кассовом центре Банка России по месту открытия корреспондентского субсчета подчиненного отделения:
Д-т сч. 30706
К-т сч. 30101;
- в подчиненном отделении:
Д-т сч. 30102
3.6. Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные суммы обязательных резервов, установленные по результатам очередного проведенного регулирования размера обязательных резервов, зачисляются территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России на соответствующие внебалансовые счета в конце операционного дня в день фактического регулирования размера обязательных резервов территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации.
Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные суммы обязательных резервов, выявленные в ходе проверки правильности составления территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации Расчета размера регулирования обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений (проводимой в соответствии с п. 4.1 Положения), зачисляются на соответствующие внебалансовые счета в конце операционного дня в день подписания справки (акта) о проверке обеими сторонами (со стороны территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России - ответственным за проведение проверки лицом и со стороны территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации - руководителем и главным бухгалтером территориального банка. В случае, если справка (акт) о проверке не подписана со стороны территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации, основанием для отнесения на внебалансовый учет сумм недовзноса в обязательные резервы излишне внесенных обязательных резервов, является справка (акт) о проверке, подписанная со стороны территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России ответственным за проведение проверки лицом.
При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:
а) при установленном (выявленном) недовзносе
- в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России:
Д-т сч. 91001 (отдельный лицевой счет) - на сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте
Д-т сч. 91002 (отдельный лицевой счет) - на сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте
К-т сч. 99999 (на всю сумму недовзноса);
- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации:
Д-т сч. 99998 (на всю сумму недовзноса)
К-т сч. 91003 (на сумму недовзноса в обязательные резервы по привлеченным средствам в национальной валюте)
К-т сч. 91004 (на сумму недовзноса в обязательные резервы по привлеченным средствам в иностранной валюте).
Списание сумм недовзноса территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России с внебалансовых счетов N 91001, 91002, производится в день полного (частичного) погашения (взыскания) недовзноса обязательных резервов обратными проводками.
б) при установленной (выявленной) сумме излишне внесенных обязательных резервов
- в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России:
Д-т сч. 99998 (на всю сумму перевзноса в обязательные резервы)
К-т сч. 91005 (отдельный лицевой счет) - на сумму перевзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте
К-т сч. 91006 (отдельный лицевой счет) - на сумму перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте;
- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации:
Д-т сч. 91007 - на излишне внесенную сумму обязательных резервов по счетам в национальной валюте
Д-т сч. 91008 - на излишне внесенную сумму обязательных резервов по счетам в иностранной валюте
К-т сч. 99999 - на всю излишне внесенную в обязательные резервы сумму.
Списание сумм излишне внесенных в обязательные резервы территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России с внебалансовых счетов N 91005, 91006 производится в день возврата территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России кредитной организации указанных сумм обратными проводками.
3.7. Начисленный неполученный (неуплаченный) штраф за нарушение порядка резервирования по результатам проведенного очередного регулирования размера обязательных резервов отражается на соответствующих внебалансовых счетах начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета регулирования размера обязательных резервов. Начисленный неполученный (неуплаченный) штраф за нарушение порядка резервирования по результатам проведенной проверки правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений отражается на соответствующих внебалансовых счетах в конце операционного дня вдень подписания справки (акта) обеими сторонами (со стороны территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России - ответственным за проведение проверки лицом и со стороны территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации - руководителем и главным бухгалтером территориального банка). В случае, если справка (акт) о проверке не подписана со стороны территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации, основанием для отнесения на внебалансовый учет сумм начисленных неполученных штрафов является справка (акт) о проверке, подписанная со стороны территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России ответственным за проведение проверки лицом.
При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:
- в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России:
Д-т сч. 91009 (отдельный лицевой счет) - на сумму начисленного неполученного штрафа
К-т сч. 99999;
- в территориальном банке Сберегательного банка Российской Федерации:
Д-т сч. 99998
К-т сч. 91010 - на сумму начисленного неуплаченного штрафа.
Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) производит списание сумм штрафов с внебалансового счета нр 91009 в день полного (частичного) взыскания (оплаты) штрафа обратными проводками.
3.8. Выписки по лицевым счетам внебалансовых счетов N 91001, 91002, 91005, 91006 и 91009 выдаются территориальными учреждениями (расчетно-кассовыми центрами) Банка России территориальным банкам Сберегательного банка Российской Федерации в порядке, определенном Правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России), утвержденными Приказом Банка России от 18 сентября 1997 года N 02-398 и Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 года N 02-263, и являются основанием для территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации для отражения сумм недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенных сумм в обязательные резервы, начисленных, неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования по внебалансовым счетам N 91003, 91004, 91007, 91008, 91010 соответственно.
Пример отражения на внебалансовых счетах условных сумм недовзноса, излишне внесенных сумм в обязательные резервы, начисленных, неполученных штрафов за нарушение порядка резервирования по результатам регулирования обязательных резервов и проведенной проверки правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений приведен в Приложении 7 к настоящему Положению.
3.9. Сберегательный банк Российской Федерации обязан контролировать полноту и своевременность выполнения территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации обязательных резервных требований, осуществлять подкрепление корреспондентских субсчетов территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации в целях своевременного выполнения последними обязательств по перечислению средств в обязательные резервы (в течение 2 рабочих дней после установленного срока представления Расчета регулирования обязательных резервов в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России).
Территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации обязан своевременно и в полном объеме перечислять средства в обязательные резервы Банка России независимо от выполнения подчиненными ему отделениями своих обязательств перед ним по перечислению средств в обязательные резервы.
Обязательные резервные требования считаются выполненными территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации при соответствии суммы обязательных резервов, фактически депонированных им в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России на балансовых счетах N 30201 и N 30203, сумме обязательных резервов, причитающихся по Расчету, составленному по данным сводного баланса, который включает балансы подчиненных ему отделений, на отчетную дату.
3.10. Территориальные учреждения (расчетно-кассовые центры) Банка России обеспечивают контроль за соответствием остатков средств по учету обязательных резервов балансовых счетов N 30201 и 30202, N 30203 и 30204 и внебалансовых счетов N 91001-91010 по сводному балансу территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации.
В случае расхождений остатков территориальные учреждения (расчетно-кассовые центры) Банка России изучают причины их образования и принимают меры к приведению в соответствие остатков средств на указанных счетах.
4. Контроль Банка России за выполнением Сберегательным банком Российской Федерации обязательных резервных требований
4.1. Территориальные учреждения (расчетно-кассовые центры) Банка России (их уполномоченные подразделения) не реже одного раза в квартал производят сплошную или выборочную проверку правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений с использованием сводного баланса и других документов и материалов, имеющихся у территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации.
При проведении указанной проверки в случае необходимости территориальные учреждения (расчетно-кассовые центры) Банка России могут запросить балансы (и другие необходимые документы) отделений, входящих в состав территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации.
Указанную проверку проводят соответствующие подразделения территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России, на которые возложено исполнение этих обязанностей на основании соответствующего приказа (распоряжения) по территориальному учреждению (расчетно-кассовому центру) Банка России.
Руководители территориальных учреждений (расчетно-кассовых центров) Банка России и их заместители вправе поручать проведение проверок территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации по вопросу правильности составления Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, помимо лиц, уполномоченных проводить проверки кредитных организаций в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 19 февраля 1996 г. N 34, также сотрудникам других структурных подразделений территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России, которые осуществляют контроль за формированием обязательных резервов.
4.2. В соответствии со ст. 38 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в случае невыполнения территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации требований настоящего Положения территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России взыскивает с него сумму недовзноса в обязательные резервы, а также штрафы от суммы недовзноса за нарушение порядка резервирования в установленном им размере, но не более двойной ставки рефинансирования. Взыскание суммы недовзноса в обязательные резервы и штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляется на основании письменных распоряжений (форма произвольная), подписанных руководителем территориального учреждения Банка России, либо руководящим работником территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка России, по результатам регулирования размера обязательных резервов с отметкой "взыскание недовзноса в обязательные резервы", "взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования" соответственно.
4.3. В случае недоперечисления обязательных резервов по счетам привлеченных средств в рублях и иностранной валюте в установленный пунктом 2.4 настоящего Положения срок территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России на следующий рабочий день до проведения иных операций по корреспондентскому субсчету взыскивает с корреспондентского субсчета территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации сумму недовнесенных средств (в пределах имеющихся средств на корреспондентском субсчете).
4.4. С суммы недовнесенных средств в обязательные резервы территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России взыскивает с территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации штраф за каждый недовзнос в порядке и размере, установленных пунктом 4.7 настоящего Положения. Взыскание штрафа производится с корреспондентского субсчета территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации (в пределах средств на корреспондентском субсчете) в очередности, установленной законодательством, а внутри группы - в порядке календарной очередности.
4.5. Взыскание суммы недовзноса в обязательные резервы и штрафов за нарушение порядка резервирования производится территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления расчета.
При наличии (сохранении) недовзноса в обязательные резервы и наступлении срока очередного регулирования размера обязательных резервов** на следующую отчетную дату территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России выписывает распоряжение на взыскание суммы недовзноса, образовавшегося по результатам вновь проведенного регулирования, а также распоряжения на взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования. При этом взыскание недовзноса в обязательные резервы по результатам предыдущего регулирования и начисление штрафов за него прекращаются. Суммы штрафов за нарушение порядка резервирования, начисленные до проведения очередного регулирования, подлежат взысканию в полном объеме. Допущенный недовзнос средств в обязательные резервы на новую отчетную дату является новым (очередным) нарушением порядка резервирования.
В случае, если у территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации имеется (сохраняется) недовзнос в обязательные резервы по результатам предыдущего регулирования при наступлении срока очередного регулирования размера обязательных резервов на следующую отчетную дату и территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации не представил Расчет регулирования размера обязательных резервов, а также другие необходимые документы, территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России продолжает взыскание суммы недовзноса в обязательные резервы по результатам предыдущего регулирования и начисление штрафов за нарушение порядка резервирования до полного его возмещения.
При представлении территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов позднее срока, установленного для проведения регулирования, территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России в день получения Расчета сверяет данные Расчета с размером фактически зарезервированных средств на этот день и производит перерасчет с территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации. При выявлении недовзноса в обязательные резервы в случае, если последний не внесен территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации в день представления Расчета платежным поручением, территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России на следующий рабочий день после представления Расчета списывает недовзнос в обязательные резервы в порядке, предусмотренном п. 4.3 Положения, а также осуществляет перерасчет суммы штрафов за нарушение порядка резервирования начиная с даты, установленной для начисления и взыскания штрафов за нарушение порядка резервирования, т.е. с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета на соответствующую отчетную дату.
______________________________
Примечание.
** Под сроком очередного регулирования следует понимать дату, установленную территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации для представления баланса и Расчета плюс два рабочих дня, в течение которых производится перерасчет.
4.6. Начисление штрафов производится за каждый календарный день недовзноса обязательных резервов до полного его возмещения. Пример расчета суммы штрафа приводится в Приложении нр 4 к настоящему Положению.
Списание средств, недовнесенных в обязательные резервы, производится мемориальным ордером, выписываемым на основании распоряжения руководителя территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России с отметкой "взыскание недовзноса в обязательные резервы". На обратной стороне распоряжения указываются сумма погашенной задолженности по обязательным резервам и новый остаток недовзноса в обязательные резервы.
Списание с корреспондентского субсчета территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации штрафов за нарушение порядка резервирования производится мемориальным ордером, выписываемым на основании распоряжения руководителя территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России с отметкой "взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования".
4.7. Размер штрафа устанавливается территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России исходя из количества допущенных территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации нарушений сроков и полноты депонирования обязательных резервов в течение календарного года начиная с 1 января и длительности задолженности по обязательным резервам в днях:
а) при нарушении сроков и полноты депонирования обязательных резервов один раз сроком не свыше двух календарных дней - в размере 1,3 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый день. За каждый день недовзноса свыше двух календарных дней - 1,3 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый из первых двух дней, 1,5 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, - за каждый из всех последующих дней недовзноса;
б) при повторном нарушении сроков и полноты депонирования обязательных резервов штраф взыскивается в размере 1,5 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый из первых двух дней недовзноса, двойной ставки рефинансирования, деленной на 360, - за каждый из всех последующих дней;
в) при третьем и последующих нарушениях штраф от суммы недовнесенных средств взыскивается в размере двойной ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый день недовзноса.
Если в течение периода, в котором территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации имел недовзнос обязательных резервов, ставка рефинансирования Банка России изменялась, то с момента ее введения начисление штрафа производится исходя из новой ставки.
Начисление суммы штрафа производится начиная с 3-го рабочего дня после установленного срока представления Расчета регулирования обязательных резервов в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России.
4.8. Сумма уплаченного штрафа отражается территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации на соответствующем лицевом счете балансового счета N 70208 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные".
Территориальные учреждения (расчетно-кассовые центры) Банка России суммы взысканного штрафа зачисляют на соответствующий лицевой счет балансового счета N 70106 "Штрафы, пени, неустойки полученные".
Взысканная сумма недовнесенных обязательных резервов отражается соответственно на балансовых счетах N 30202 и 30204 территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации и на балансовых счетах N 30201 и 30203 Банка России.
4.9. Если в результате проверки, проведенной территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России, установлен факт неправильного составления Расчета регулирования размера обязательных резервов, недостоверности сведений, представленных в Расчете и других необходимых документах, то в течение пяти календарных дней, не считая дня подписания справки (акта) о проверке, производится соответствующий перерасчет с территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации. При этом по результатам проверки на основании справки (акта) о проверке (составленной в 2 экземплярах), подписанной со стороны территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России ответственным за проведение проверки лицом и со стороны территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации - руководителем и главным бухгалтером территориального банка, территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации заполняет в 2 экземплярах исправленный Расчет регулирования размера обязательных резервов (по форме Приложения нр 1 к Положению) за соответствующий период и представляет его (а также другие необходимые документы) в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России. Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России со своей стороны заполняет строки 3, 3.1 и 3.2 графы "по данным территориального учреждения (РКЦ) ЦБ РФ" Приложения нр 1 на дату фактического регулирования по проверяемому Расчету. Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России после осуществления проверки исправленного Расчета передает 2-й экземпляр Расчета территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации.
4.9.1. В случае, если проверкой, проведенной территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России, установлен факт недовзноса средств в обязательные резервы по результатам регулирования на последнюю отчетную дату, территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации производит доперечисление обязательных резервов (в течение пяти календарных дней, не считая дня подписания справки (акта) о проверке) с корреспондентского субсчета, открытого в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России, на основании платежного поручения с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанного в соответствии с банковскими правилами). Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.
Если территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации не подписал справку (акт) о проверке, не представил исправленный Расчет (и все необходимые документы), не перечислил недостающую сумму обязательных резервов по результатам проведенной проверки, территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России в первый рабочий день после окончания установленного срока проведения перерасчета по результатам проверки, до осуществления иных операций по корреспондентскому субсчету территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации, взыскивает указанную сумму недовзноса с корреспондентского субсчета территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации. Взыскание суммы недовзноса осуществляется на основании соответствующего распоряжения территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России в порядке, установленном п. 4.6.
С суммы выявленного по результатам проверки недовзноса в обязательные резервы территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации уплачивает штраф. Начисление штрафа производится территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета на соответствующую отчетную дату до дня перечисления суммы недовзноса, выявленного в результате проверки, в порядке и размере, установленных пунктом 4.7 Положения. При этом выявленное нарушение рассматривается как новое (очередное) допущенное нарушение порядка обязательного резервирования.
Выявленный по результатам проверки перевзнос средств в обязательные резервы территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России не позднее 2 рабочих дней после подписания справки (акта) о проверке возвращает территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации на его корреспондентский субсчет на основании соответствующего распоряжения.
4.9.2. Недовзнос (перевзнос) обязательных резервов, установленный при осуществлении проверки за определенный период, после которого уже производилось очередное регулирование размера обязательных резервов, не предъявляется ко взысканию (не возвращается территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации). При этом за допущенный недовзнос производится начисление штрафа с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета на соответствующую отчетную дату до дня регулирования обязательных резервов на следующую отчетную дату. Выявленный недовзнос рассматривается как новое (очередное) допущенное нарушение порядка обязательного резервирования.
Одновременно территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России должно провести сплошную проверку правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов на все последующие отчетные даты.
При выявлении факта недовзноса обязательных резервов на последнюю отчетную дату взыскание его и начисление штрафов производятся в порядке, изложенном в подпункте 4.9.1 Положения.
4.10. Кроме того, в случае невыполнения требований о своевременном и полном перечислении обязательных резервов, несвоевременного представления Расчета регулирования размера обязательных резервов, недостоверности сведений, содержащихся в Расчете и других необходимых документах, Банк России имеет право:
а) не предоставлять Сберегательному банку Российской Федерации ломбардные и другие кредиты;
б) не принимать депозиты у Сберегательного банка Российской Федерации;
4.11. Территориальные учреждения Банка России представляют в Банк России отчеты об обязательных резервах, депонированных территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации в Банке России, составляемые на основании получаемой от них информации по форме и в сроки, установленные Банком России (Приложение N 2 к настоящему Положению).
4.12. Сберегательный банк Российской Федерации ежемесячно к 26-му числу месяца, следующего за отчетным, представляет в учреждение Банка России по месту нахождения его корреспондентского счета (ОПЕРУ-2 при Банке России) сводный отчет об обязательных резервах по счетам в валюте Российской Федерации (балансовый счет N 30202) и по счетам в иностранной валюте (балансовый счет N 30204) по всем подчиненным территориальным банкам Сберегательного банка Российской Федерации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, по форме Приложения 5.
|
Председатель |
С.К. Дубинин |
___________________________________
*) головными расчетно-кассовыми центрами, районными расчетно-кассовыми центрами Банка России, операционным управлением при Банке России.
**) Примечание:
1. Сберегательный банк Российской Федерации ведет бухгалтерский учет по Плану счетов, изложенному в письме Госбанка СССР от 21.12.89 г. нр 254 с учетом последующих изменений и дополнений.
2. В случае неиспользования Сберегательным банком Российской Федерации отдельных балансовых счетов из числа указанных в п.2.1 при расчете обязательных резервов остатки по таким счетам принимаются равными нулю.
3. По Расчету размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном банке Российской Федерации, на 1 января пассивные остатки по счетам нр 130-134 принимаются за минусом активных остатков по счетам нр 130-134 на 1 января.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 18 ноября 1997 г. N 24-У в частичное изменение настоящего приложения расчет регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном банке РФ на 1 января 1998 г. представляется в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России в новом масштабе цен с учетом изменения нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен (в тысячах рублей без десятичных знаков)
Приказом ЦБР от 25 апреля 1997 г. N 02-201 настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу, начиная с регулирования обязательных резервов на 1 июня 1997 г.
Приложение нр 1
к Положению ЦБР
от 4 ноября 1996 г. N 51
Представляется на 1-е число месяца одновременно
с балансом в сроки, установленные для представления
баланса*
Расчет** регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном банке РФ
________________________________________________________________
(наименование территориального банка Сберегательного банка РФ)
на 1-е число месяца______________________________19__г.
(месяц, следующий за отчетным)
С изменениями и дополнениями от:
25 апреля, 18 ноября 1997 г.
| Сумма (в тыс. рублей) | ||
| по данным территори- ального ба- нка Сберба- нка РФ |
по данным террито- риального учрежде- ния (РКЦ) ЦБ РФ |
|
| 1. Привлеченные средства на расчетных, текущих, депозитных и других счетах (согласно Разд. 2 По- ложения) - Всего |
х |
|
| в том числе: | ||
| 1.1. привлеченные средства по счетам юридичес- ких лиц до востребования и срочным обязательствам до 30 дней включительно |
х |
|
| 1.2. привлеченные средства по счетам юридичес- ких лиц от 31 до 90 дней включительно |
х |
|
| 1.3. привлеченные средства по счетам юридичес- ких лиц от 91 дня и более |
х |
|
| 1.4. привлеченные во вклады (депозиты) денежные средства физических лиц в рублях |
х |
|
| 1.5. привлеченные средства юридических и физи- ческих лиц по счетам в иностранной валюте |
х |
|
| 2. Средства, подлежащие депонированию в Банке России, исходя из установленных нормативов обяза- тельных резервов - Всего (стр. 2.5 + стр. 2.6) |
х |
|
| в том числе: | ||
| 2.1. по счетам юридических лиц до востребования и срочным обязательствам до 30 дней включительно (стр. 1.1 x установленный норматив в %) |
х |
|
| 2.2. по счетам юридических лиц от 31 до 90 дней включительно (стр. 1.2 x установленный норматив в %) |
х |
|
| 2.3. по счетам юридических лиц от 91 дня и бо- лее (стр. 1.3 x установленный норматив в %) |
х |
|
| 2.4. по привлеченным во вклады (депозиты) де- нежным средствам физических лиц в рублях (стр. 1.4 x установленный норматив в %) |
х |
|
| 2.5. Итого по привлеченным средствам в рублях (стр. 2.1 + стр. 2.2 + стр. 2.3 + стр. 2.4) |
х |
|
| 2.6. Итого по счетам юридических и физических лиц в иностранной валюте (стр. 1.5 x установлен- ный норматив в %) |
х |
|
| 3. Фактически внесено обязательных резервов на дату, установленную для представления Расчета, - Всего |
*** |
|
| в том числе: | ||
| 3.1. по обязательствам в рублях | *** | |
| 3.2. по обязательствам в иностранной валюте | *** | |
| 4. Подлежит дополнительному перечислению в обяза- тельные резервы (стр. 2 минус стр. 3) - Всего |
х |
|
| в том числе: | ||
| 4.1. по обязательствам в рублях (стр. 2.5 ми- нус стр. 3.1) |
х |
|
| 4.2. по обязательствам в иностранной валюте (стр. 2.6 минус стр. 3.2) |
х |
|
| 5. Подлежат возврату излишне перечисленные средс- тва обязательных резервов (стр. 3 минус стр. 2) - Всего |
х |
|
| в том числе: | ||
| 5.1. по обязательствам в рублях (стр. 3.1 ми- нус стр. 2.5) |
х |
|
| 5.2. по обязательствам в иностранной валюте (стр. 3.2 минус стр. 2.6) |
х |
|
Руководитель Главный бухгалтер
территориального банка М.П. территориального банка
Сбербанка РФ Сбербанка РФ
______________________ ______________________
(подпись, Ф.И.О.) (подпись, Ф.И.О.)
"__"_________19__г.
"Расчет проверен"
Уполномоченное лицо
территориального учреждения (РКЦ) Банка России
(должность) _________________________ (подпись, Ф.И.О.)
"__"______19__г.
* Расчет представляется в 2 экземплярах. После проверки Расчета территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России 2-й экземпляр передается территориальному банку Сбербанка Российской Федерации в порядке, предусмотренном п. 2.4 Положения.
** Приложение должно быть подписано должностными лицами территориального банка Сбербанка Российской Федерации, подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России.
*** Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России проставляет фактическую сумму депонированных обязательных резервов на дату фактического регулирования размера обязательных резервов по Расчету.
Приложение нр 2
к Положению ЦБР
от 4 ноября 1996 г. N 51
Порядок представления территориальными учреждениями Банка России
отчетности по обязательным резервам территориальных банков
Сберегательного банка Российской Федерации
Отменено с 1 января 1998 г.
Информация об изменениях:
См. текст Приложения
Информация об изменениях:
Приказом ЦБР от 25 апреля 1997 г. N 02-201 в частичное изменение настоящего приложения отменено заполнение и представление территориальными банками Сберегательного банка РФ в территориальное учреждение Банка России отдельной расшифровки к балансовому счету нр 079
Приложение нр 2/1
к Положению Банка России
N 51 от 04.11.96 г.
Расшифровка к балансовому счету нр 079 (код обозначения 0792), принимаемая в расчет обязательных резервов, депонируемых
____________________________________________________
(наименование территориального банка Сберегательного банка РФ)
в Банке России на " ___ " ________________ 19 ____ г.
(отчетный месяц)
С изменениями и дополнениями от:
25 апреля 1997 г.
Гарантии, подтвержденные в иностранных банках
(отдельные лицевые счета балансового счета нр 079)
(в тыс. рублей)
| Наименование принципала *) |
Сальдо активное |
Сальдо пассивное |
Сальдо зачета активное пассивное |
||
| АААА | |||||
| ББББ | |||||
| Всего | |||||
| Исключается из расчета резервов по б/сч. нр 079 (код обозначения - 0792) |
Х |
Х |
Х |
||
|
Руководитель территориального банка |
_____________(подпись, Ф.И.О) |
|
Гл.бухгалтер |
_____________(подпись, Ф.И.О) |
Примечание:
___________________________________
*) Принципал - лицо, в пользу которого банк заключает договор гарантии с банком-нерезидентом или международной платежной системой.
**) Приложение должно быть подписано должностными лицами территориального банка Сберегательного банка РФ образцы подписей которых имеются в учреждении Банка России (расчетно-кассовом центре Банка России).
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 18 ноября 1997 г. N 24-У настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу, начиная с регулирования обязательных резервов по системе Сберегательного банка РФ на 1 февраля 1998 г.
Приложение нр 2/2
от 4 ноября 1996 г. N 51
Расшифровка к балансовому счету N 30601 (код обозначения 306011) для расчета обязательных резервов,
депонируемых ___________________________ территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации
в Банке России на "__"______________________________19__ года*
(месяц, следующий за отчетным)
С изменениями и дополнениями от:
25 апреля, 18 ноября 1997 г.
(в тыс. руб.)
| Пассивный оста- ток по лицевым счетам балансо- вого счета нр 30601, от- крытым для бро- керских опера- ций на ОРЦБ |
Активный оста- ток по балансо- вому счету нр 30402 |
Активный оста- ток по балансо- вому счету нр 30404 |
Остатки, исклю- чаемые из рас- чета обязатель- ных резервов по б/сч. нр 30601 (код обозначе- ния 306011) (гр.2 + гр.3 в пределах гр. 1) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
Руководитель территориального
банка Сберегательного банка РФ ________________________
(подпись, Ф.И.О.)
Главный бухгалтер
территориального банка
Сберегательного банка РФ ________________________
(подпись, Ф.И.О.)
М.П.
-----------------------------------
* Приложение должно быть подписано должностными лицами территориального
банка Сберегательного банка Российской Федерации, подписи которых
соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов
подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно-кассовом
центре) Банка России.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 18 ноября 1997 г. N 24-У настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу, начиная с регулирования обязательных резервов по системе Сберегательного банка РФ на 1 февраля 1998 г.
Приложение нр 2/3
от 4 ноября 1996 г. N 51
Расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета обязательных резервов,
депонируемых
_______________________________________________________________
(наименование территориального банка Сбербанка РФ)
в Банке России на "__"______________________________199__года*
(месяц, следующий за отчетным)
С изменениями и дополнениями от:
25 апреля, 18 ноября 1997 г.
|
Наименование |
Код бозна- чения |
Сумма (в тыс. руб.) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Пассивный остаток по балансовому счету нр 40806 уменьшается на: - пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету средств банков-нерезидентов в уполномоченных банках |
408061 |
|
| 2. Пассивный остаток по балансовому счету нр 40901 уменьшается на: - пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету покрытых (депонированных) аккредитивов в разме- ре суммы аккредитива (покрытия), пере- численного территориальным банком Сбе- регательного банка Российской Федера- ции - эмитентом в распоряжение испол- няющей кредитной организации |
409011 |
|
| 3. Пассивный остаток по балансовому счету нр 40902 уменьшается на: - пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету покрытых (депонированных) аккредитивов в разме- ре суммы аккредитива (покрытия), пере- численного территориальным банком Сберегательного банка Российской Феде- рации - эмитентом в распоряжение ис- полняющего банка |
409021 |
|
| 4. Пассивный остаток по балансовому счету нр 47409 уменьшается на: - пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету покрытых (депонированных) аккредитивов в разме- ре суммы аккредитива (покрытия), пере- численного территориальным банком Сберегательного банка Российской Феде- рации - эмитентом в распоряжение ис- полняющего банка |
474091 |
|
| 5. Пассивный остаток по балансовому счету нр 52006 уменьшается на: - пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета, на которых учиты- ваются выпущенные Сберегательным бан- ком Российской Федерации облигации со сроком погашения свыше 5 лет и не со- держащие в условиях выпуска обязатель- ства Сберегательного банка Российской Федерации - эмитента по выкупу своих облигаций ранее чем через 5 лет. |
520061 |
Руководитель территориального
банка Сберегательного банка РФ ________________________
(подпись, Ф.И.О.)
Главный бухгалтер
территориального банка
Сберегательного банка РФ ________________________
(подпись, Ф.И.О.)
-----------------------------------
* Приложение должно быть подписано должностными лицами территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации, подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 18 ноября 1997 г. N 24-У настоящее приложение изложено в новой редакции, вступающей в силу, начиная с регулирования обязательных резервов по системе Сберегательного банка РФ на 1 февраля 1998 г.
Приложение нр 2/4
от 4 ноября 1996 г. N 51
Расшифровка отдельных балансовых счетов для Расчета обязательных резервов, депонируемых в Банке России
_______________________________________________________________
(наименование территориального банка Сбербанка РФ)
на "__"______________________________199__года
(месяц, следующий за отчетным)
в части средств, привлеченных от физических лиц*
(с изменениями от 18 ноября 1997 г.
(в тыс. руб.)
|
N п/п |
N балансового счета |
Остаток привлеченных средств - всего |
В том числе остаток привлеченных средств физических лиц |
| 1 | 52001 | ||
| 2 | 52002 | ||
| 3 | 52003 | ||
| 4 | 52004 | ||
| 5 | 52005 | ||
| 6 | 52006 | ||
| 7 | 40806 |
Руководитель территориального
банка Сберегательного банка РФ ________________________
(подпись, Ф.И.О.)
Главный бухгалтер
территориального банка
Сберегательного банка РФ ________________________
(подпись, Ф.И.О.)
-----------------------------------
* Приложение должно быть подписано должностными лицами территориального банка Сберегательного банка РФ, подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России.
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 18 ноября 1997 г. N 24-У настоящее Положение дополнено приложением нр 2/5, вступающим в силу, начиная с регулирования обязательных резервов по системе Сберегательного банка РФ на 1 февраля 1998 г.
Приложение нр 2/5
от 4 ноября 1996 г. N 51
Расшифровка балансовых счетов по учету депозитных сертификатов с истекшим сроком депозита (в части средств, привлеченных от юридических лиц)
_______________________________________________________________
(наименование территориального банка Российской Федерации)
на "__"______________________________199__года
(месяц, следующий за отчетным)
(в тыс. руб.)
| N балансового счета | Остаток привлеченных средств депозитных сертификатов с истек- шим сроком депозита |
|
| 1 | 2 | 3 |
| Срочные обязательства от 31 до 90 дней включительно |
N 52102 | |
| ИТОГО (код обозначения 520001) |
||
| Срочные обязательства свыше 91 дня |
N 52103 | |
| N 52104 | ||
| N 52105 | ||
| N 52106 | ||
| Итого (код обозначения 520002) |
Руководитель кредитной организации __________________________
(подпись, Ф.И.О.)
Главный бухгалтер кредитной организации __________________________
(подпись, Ф.И.О.)
М.П.
-----------------------------------
Примечание.
* Приложение должно быть подписано должностными лицами кредитной организации, подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России.
Приложение нр 3
к Положению ЦБР
от 4 ноября 1996 г. N 51
В территориальное учреждение
(расчетно-кассовый центр)
Банка России ______________
(заполняется в двух экземплярах,
после надлежащего оформления 1 экз.
остается у территориального банка
Сберегательного банка
Российской Федерации,
2 экз. - в территориальном учреждении
(расчетно-кассовом центре) Банка России)
"__" _________________ 19 __ г.
В связи с проведением регулирования размера обязательных резервов,
подлежащих депонированию в Банке России на "__" ______________ 199_г.,
и в соответствии с п. 2.5 Положения "Об обязательных резервах
Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном
банке Российской Федерации", утвержденного Приказом Банка России от
4.11.96 г. N 02-401
_________________________________________________________________________
(наименование территориального банка Сберегательного банка
Российской Федерации)
просит произвести зачисление излишне перечисленной суммы ________________
_________________________________________________________________________
(сумма цифрами и прописью)
с б/сч. N 30201 (30203) на б/сч. N 30203 (30201).
Руководитель территориального банка _________________
Сберегательного банка РФ* (подпись, Ф.И.О.)
М.П.
Главный бухгалтер территориального банка _________________
Сберегательного банка РФ* (подпись, Ф.И.О.)
_________________________________________________________________________
(Заполняется территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром)
Банка России)
Принято "__"_____________ 19 _ г.
Уполномоченное лицо Банка России
(Должность)__________________ (подпись, Ф.И.О.)
Произвести зачисление излишне перечисленной _____________________________
_________________________________________________________________________
(наименование территориального банка Сберегательного банка РФ)
суммы обязательных резервов _____________________________________________
(сумма цифрами и прописью)
с отдельного лицевого счета N ____ б/сч N 30201 (N 30203) на отдельный
лицевой счет N _____ б/сч N 30203 (30201).
Руководитель территориального учреждения
(расчетно-кассового центра) Банка России _________________
(подпись, Ф.И.О.)
"___" _____________ 19 __ г.
-----------------------------------
* Приложение должно быть подписано должностными лицами территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации, подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно-кассовом центре) Банка России.
Приложение нр 4
к Положению ЦБР
от 4 ноября 1996 г. N 51
Условный пример расчета суммы штрафа за недовзнос в обязательные резервы
Исходные данные:
Сумма недовзноса в обязательные
резервы - 100 млн. руб.;
Просрочка платежа - 12 дней;
Ставка рефинансирования Банка
России - 60 % годовых;
1,3 ставки рефинансирования - 78 % годовых (60% x 1,3 = 78%
годовых);
1,5 ставки рефинансирования - 90% годовых (60% x 1,5 = 90%
годовых);
2,0 ставки рефинансирования - 120% годовых (60% x 2,0 = 120%
годовых).
Расчет суммы штрафа за недовзнос в обязательные резервы:
| Количество допущенных нарушений |
Размер штрафа | |
| Первое нарушение |
За первые 2 дня (1,3 ставки ре- финансирования): За следующие 10 дней (1,5 ставки рефинансирова- ния): Итого штраф за 12 дней просро- чки: |
100 млн. руб. x 78% x 2дня/360 дней = 0,433 млн.руб. 100 млн.руб. x 90% x 10 дней/360 дней = 2,5 млн. руб. 0,433 млн.руб.+ 2,5 млн.руб. = 2,933 млн.руб. |
| Второе нарушение |
За первые 2 дня (1,5 ставки ре- финансирования): За следующие 10 дней (2,0 ставки рефинансирова- ния): Итого штраф за 12 дней просро- чки: |
100 млн.руб. x 90% x 2 дня/360 дней = 0,5 млн.руб. 100 млн.руб. x 120% x 10 дней/360 дней = 3,333 млн.руб. 0,5 млн.руб. + 3,333 млн.руб. = 3,833 млн.руб. |
| Третье и последую- щие нару- шения |
За первые 2 дня (2,0 ставки ре- финансирования): За следующие 10 дней (2,0 ставки рефинансирова- ния): Итого штраф за 12 дней просро- чки: |
100 млн.руб. x 120% x 2 дня/360 дней = 0,667 млн.руб. 100 млн.руб. x 120% x 10 дней/360 дней = 3,333 млн.руб. 0,667 млн.руб. + 3,333 млн.руб. = 4 млн.руб. |
Приложение нр 5
к Положению ЦБР
от 4 ноября 1996 г. N 51
Сводный отчет об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации
По результатам регулирования на "__" _________________ 19 __ г. (отчетный месяц)
Сводный отчет об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации
По результатам регулирования на " ___ " ________________ 19 __ г.
(отчетный месяц)
в млн. рублей
| N п/п |
Наименование территори- ального банка Сбербанка РФ |
Сумма обязательных резервов, от привле- ченных средств в валюте Российской Федерации |
Сумма обязательных резервов от привле- ченных средств в иностранной валюте |
||||
| причи- тающая- ся по расчету пере- числе- нию в Банк России |
*)фак- тичес- ки пе- речис- ленная в Банк России и учи- тывае- мая на б/сч. нр 816 |
сумма недо- взно- са/ пере- взно- са (-,+) |
причи- тающая- ся по расчету пере- числе- нию в Банк России |
*)фак- тичес- ки пе- речис- ленная в Банк России и учи- тывае- мая на б/сч. нр 681 |
сумма недо- взно- са/ пере- взно- са (-,+) |
||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. | - Всего по Сберегательному банку РФ |
||||||
|
2. |
в том числе: - головной офис Сбербанка РФ |
||||||
| 3. | - Адыгейский банк Сбербанка РФ ... |
||||||
| 4. | - Астраханский банк Сбербанка РФ ... |
||||||
| 78. | |||||||
|
Уполномоченное лицо |
Подпись (Ф.И.О.) |
___________________________________
*) по состоянию на 25 число месяца, следующего за отчетным
Информация об изменениях:
Приказом ЦБР от 25 апреля 1997 г. N 02-201 настоящее Положение дополнено приложением нр 6, вступающим в силу, начиная с регулирования обязательных резервов на 1 июня 1997 г.
Приложение нр 6
от 4 ноября 1996 г. N 51
Пример к пункту 4.9.1 Положения
А. Условные данные:
а) на 1.01.97 г. у территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации нарушений по формированию обязательных резервов не было;
б) ставка рефинансирования Банка России - 42% годовых.
1. Территориальное учреждение Банка России 10.04.97 г. осуществляет проверку территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации по вопросу своевременности и полноты выполнения обязательных резервных требований за период с января по март.
2. Срок представления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета размера обязательных резервов - 3-й рабочий день месяца, начало взыскания штрафа за нарушение порядка обязательного резервирования - с 6-го рабочего дня месяца.
3. Регулирование размера обязательных резервов на 1 февраля произведено 6 февраля, на 1 марта - 7 марта, на 1 апреля - 4 апреля.
4. По результатам проверки правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов на 1 февраля установлен факт занижения суммы привлеченных средств, включенных в расчет за январь, в результате чего территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации допустил недовзнос в обязательные резервы в сумме 10 млн. рублей.
5. После этого территориальное учреждение Банка России осуществляет проверку расчетов обязательных резервов по состоянию на 1 марта и 1 апреля.
6. По результатам проверки Расчета на 1 марта выявлен недовзнос в обязательные резервы в сумме 50 млн. рублей.
По результатам проверки Расчета на 1 апреля выявлен недовзнос в обязательные резервы в сумме 5 млн. рублей.
7. В связи с тем, что на момент проверки (10 апреля) уже произведено регулирование размера обязательных резервов на 1 марта и на 1 апреля, выявленные суммы недовзносов (на 1 февраля - 10 млн. рублей и на 1 марта - 50 млн. рублей) ко взысканию не предъявляются. Сумма недовзноса в обязательные резервы, образовавшаяся по результатам проверки Расчета на 1 апреля (5 млн. рублей), была перечислена территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации 15.04.97 г.
8. За нарушение порядка формирования обязательных резервов с территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации должен быть взыскан штраф в следующих размерах:
а) за недовзнос в обязательные резервы по расчету на 1 февраля (количество дней недовзноса - 25 дней, первое нарушение в новом году):
за первые два дня, 10 и 11 февраля (1,3 ставки рефинансирования):
2 дня
10 млн. руб. x 54,6% x -------- = 0,03 млн. руб.;
360 дней
за оставшиеся 23 дня, в период с 12 февраля по 6 марта включительно (1,5 ставки рефинансирования):
23 дня
10 млн. руб. x 63% x -------- = 0,40 млн. руб.
360 дней
Итого сумма штрафа: 0,43 млн. руб.
б) за недовзнос в обязательные резервы по Расчету на 1 марта (количество дней недовзноса - 24, поскольку 10 марта - нерабочий день; второе нарушение в отчетном году):
за первые два дня, 11 и 12 марта (1,5 ставки рефинансирования):
2 дня
50 млн. руб. x 63% x -------- = 0,175 млн. руб.;
360 дней
за оставшиеся 22 дня, в период с 13 марта по 3 апреля включительно (2,0 ставки рефинансирования):
22 дня
50 млн. руб. x 84% x -------- = 2,567 млн. руб.;
360 дней
Итого сумма штрафа: 2,742 млн. руб.;
в) за недовзнос в обязательные резервы на 1 апреля (количество дней недовзноса - 7, третье нарушение в отчетном году):
за семь дней, в период с 8 по 14 апреля включительно (2,0 ставки рефинансирования):
7 дней
5 млн. руб. x 84% x -------- = 0,082 млн. руб.
360 дней
Всего сумма штрафа: 3,254 млн. руб. (0,43 + 2,742 + 0,082).
Информация об изменениях:
Указанием ЦБР от 18 ноября 1997 г. N 24-У настоящее Положение дополнено приложением нр 7, вступающим в силу, начиная с регулирования обязательных резервов по системе Сберегательного банка РФ на 1 февраля 1998 г.
Приложение нр 7
от 4 ноября 1996 г. N 51
Пример отражения на внебалансовых счетах условных сумм недовзноса, излишне внесенной суммы в обязательные резервы, начисленных неполученных штрафов за нарушение порядка резервирования по результатам регулирования обязательных резервов и проведенной проверки правильности составления Расчета
1. Отражение на внебалансовых счетах сумм недовзноса обязательных резервов, излишне внесенных сумм обязательных резервов, начисленных неполученных штрафов, установленных по результатам ежемесячного регулирования размера обязательных резервов.
| 1 марта 1998 г. | |
| 2 марта | |
| 3 марта | |
| 4 марта | |
| 5 марта | |
| 6 марта | |
| 7 марта | |
| 8 марта | |
| 9 марта | |
| 10 марта | |
| 11 марта | |
| 12 марта | |
| 13 марта | Срок представления территориальным банком СБ РФ Расчета |
| 14 марта | |
| 15 марта | |
| 16 марта | Период регулирования обязательных резервов (дата фактического регулирования, произведенного территориальным учреждением (РКЦ) Банка России) |
| 17 марта | Период регулирования обязательных резервов |
| 18 марта | Начало взыскания суммы недовнесенных обязательных резервов, начисления и взыскания штрафов за нарушение порядка резервирования |
| 19 марта | |
| 20 марта | |
| 21 марта | |
| 22 марта | |
| 23 марта | |
| 24 марта | |
| 25 марта | |
| 26 марта | |
| 27 марта | |
| 28 марта | |
| 29 марта | |
| 30 марта | |
| 31 марта |
| выходные и праздничные дни |
Вариант N 1.1. Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России провело фактическое регулирование по представленному территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчету 16 марта и установило сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте в сумме 1,8 тыс. рублей.
В этот день, т.е. 16 марта, территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации не представил в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России платежное поручение на перечисление суммы недовзноса в обязательные резервы и в конце операционного дня 16 марта территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России должно отразить установленную сумму недовзноса по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п.3.6(а) настоящего Положения).
а) 17 марта территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации представил в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России платежное поручение с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" и погасил недовзнос. Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России 17 марта списывает погашенную сумму недовзноса в кредит внебалансового счета нр 91001 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в национальной валюте" (отдельный лицевой счет кредитной организации) в корреспонденции со счетом 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".
б) Территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации в течение установленного периода регулирования размера обязательных резервов, т.е. 16, 17 марта, не представил в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России платежное поручение с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы", и с 18 марта территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России начинает взыскание недовзноса в обязательные резервы с корреспондентского субсчета территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации в соответствии с п.4.2 Положения.
Одновременно на сумму установленного недовзноса территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России на основании распоряжения с отметкой "взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования" начиная с 18 марта начисляет штраф, неуплаченная сумма которого должна быть отражена с этого же дня соответствующими бухгалтерскими проводками по внебалансовым счетам (согласно п.3.7 настоящего Положения).
Вариант N 1.2. Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России провело фактическое регулирование по представленному Расчету 16 марта и установило излишне внесенную сумму обязательных резервов по счетам в национальной валюте в размере 1,8 тыс. рублей. В этот же день, т.е. 16 марта, сумма излишне внесенных обязательных резервов зачисляется соответствующими бухгалтерскими проводками на внебалансовые счета (согласно п.3.6(б) настоящего Положения).
Возврат указанной суммы на корреспондентский субсчет территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации должен быть произведен территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России в течение установленного срока проведения регулирования, т.е. не позднее 17 марта. В день возврата излишне внесенной суммы обязательных резервов (в нашем примере 16 марта) сумма перевзноса списывается в дебет пассивного внебалансового счета N 91005 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" (отдельный лицевой счет) в корреспонденции со счетом N 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи".
Вариант N 1.3. Территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации не представил в территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России Расчет регулирования размера обязательных резервов 13 марта. Расчет был представлен им позднее срока, установленного для проведения регулирования размера обязательных резервов - 20 марта. В этом случае, если установлен недовзнос и он не внесен территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации платежным поручением в день представления Расчета, т.е. 20 марта, территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России должно в конце операционного дня 20 марта отразить установленную сумму недовзноса по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п.3.6(а) настоящего Положения), а также сумму штрафа, перерассчитанную за период с 18 по 20 марта (в соответствии с п.3.7 настоящего Положения).
2. Отражение на внебалансовых счетах сумм недовзноса обязательных резервов, излишне внесенных сумм обязательных резервов, начисленных неполученных штрафов, установленных по результатам произведенной проверки правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений (с выходом в территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации).
| 1 мая 1998 г. | |
| 2 мая | |
| 3 мая | |
| 4 мая | |
| 5 мая | |
| 6 мая | |
| 7 мая | |
| 8 мая | |
| 9 мая | |
| 10 мая | |
| 11 мая | |
| 12 мая | |
| 13 мая | Срок представления территориальным банком СБ РФ Расчета |
| 14 мая | Период регулирования обязательных резервов (дата фактического регулирования, произведенного территориальным учреждением (РКЦ) Банка России) |
| 15 мая | Период регулирования обязательных резервов |
| 16 мая | |
| 17 мая | |
| 18 мая | Начало взыскания суммы недовнесенных обязательных резервов, начисления и взыскания штрафов за нарушение порядка резервирования |
| 19 мая | |
| 20 мая | Проверка правильности составления Расчета за период с февраля по апрель с. г. |
| 21 мая | Проверка правильности составления Расчета за период с февраля по апрель с.г., подписание справки (акта) о проверке |
| 22 мая | Возврат территориальному банку СБ РФ сумм выявленного проверкой перевзноса обязательных резервов |
| 23 мая | |
| 24 мая | |
| 25 мая | |
| 26 мая | |
| 27 мая | Начало взыскания выявленных проверкой сумм, недовнесенных в обязательные резервы, начисления и взыскания штрафов за указанный недовзнос |
| 28 мая | |
| 29 мая | |
| 30 мая | |
| 31 мая |
| выходные и праздничные дни |
Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) 20-21 мая 1998 года произвело проверку правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений за период с февраля по апрель 1998 г. с выходом в территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации. По результатам проверки 21 мая подписана справка (в случае отсутствия выявленных проверкой нарушений) либо акт о проверке (в случае установления проверкой допущенных территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации нарушений).
Вариант N 2.1. По результатам проведенной проверки выявлена сумма недовзноса в обязательные резервы по Расчету на 1 мая 1998 года в размере 2 тыс. руб. по счетам в национальной валюте. Нарушений правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета на 1 марта и на 1 апреля 1998 года не установлено.
В день утверждения акта о проверке, т.е. 22 мая, сумма выявленного недовзноса в размере 2 тыс. руб., а также сумма начисленного неуплаченного штрафа за нарушение порядка резервирования должны быть отражены территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п.п.3.6 (а), 3.7. Положения).
Вариант N 2.2. По результатам проведенной проверки правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета на 1 мая 1998 года выявлена сумма излишне внесенных обязательных резервов в размере 2 тыс. руб. по счетам в национальной валюте. Нарушений правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета на 1 марта и на 1 апреля 1998 года не установлено.
Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России 22 мая должно отразить сумму излишне внесенных обязательных резервов по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п.п.3.6 (б) Положения). В соответствии с п.п. 4.9.1 Положения выявленный перевзнос должен быть возвращен территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России на корреспондентский субсчет территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации не позднее следующего рабочего дня после утверждения акта о проверке, т.е. не позднее 25 мая. При этом излишне внесенная сумма обязательных резервов должна быть отнесена в дебет пассивного внебалансового счета N 91005 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" (отдельный лицевой счет) в корреспонденции со счетом N 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи" в день возврата средств территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации - в нашем примере 25 мая.
Вариант N 2.3. По итогам проведенной проверки выявлен недовзнос в обязательные резервы в размере 0,5 тыс. руб. по счетам в национальной валюте по результатам регулирования на 1 апреля 1998 года, после которого уже производилось очередное регулирование обязательных резервов (на 1 мая). Нарушений правильности составления Расчета на 1 марта и на 1 мая 1998 года не установлено.
Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России 22 мая должно на сумму выявленного недовзноса начислить штраф (за период с 16 апреля по 14 мая включительно), который отражается по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п. 3.7 Положения).
-----------------------------------
Примечания.
1. Сберегательный банк Российской Федерации ведет бухгалтерский учет по Плану счетов в кредитных организациях Российской Федерации, утвержденному Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. N 02-263.
2. В случае неиспользования Сберегательным банком Российской Федерации отдельных балансовых счетов из числа указанных в п. 2.1 при расчете обязательных резервов остатки по таким счетам принимаются равными нулю.
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Приказ ЦБР от 4 ноября 1996 г. N 02-401 "Об утверждении Положения "Об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации"
Положение, утвержденное настоящим приказом, вводится в действие, начиная с регулирования обязательных резервов на 1 декабря 1996 г.
Текст приказа опубликован в газете "Бизнес и банки", 1995 г., N 25, в "Вестнике Банка России" от 23 декабря 1999 г., N 80-81
Положение ЦБР от 4 ноября 1996 г. N 51, утвержденное настоящим приказом, в редакции от 25 февраля 1998 г. опубликовано в "Вестнике Банка России" от 24 марта 1998 г., N 17-18, в редакции от 11 января 1999 г. - в "Вестнике Банка России" от 22 февраля 1999 г., N 11-12, в редакции от 29 апреля 2002 г. - в "Вестнике Банка России" от 17 мая 2002 г., N 29
Указанием ЦБР от 27 апреля 2004 г. N 1424-У настоящий приказ признан утратившим силу с 1 июля 2004 г.
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Указание ЦБР от 1 декабря 2003 г. N 1347-У
Указание ЦБР от 29 апреля 2002 г. N 1144-У
Изменения вступают в силу с 1 июня 2002 г.
Указание ЦБР от 23 апреля 2001 г. N 957-У
Изменения вступают в силу, начиная с регулирования размера обязательных резервов Сберегательного банка РФ, подлежащих депонированию в Банке России, на 1 июня 2001 г.
Указание ЦБР от 25 декабря 2000 г. N 884-У
Изменения вступают в силу, начиная с регулирования размера обязательных резервов Сберегательного банка РФ, подлежащих депонированию в Банке России, на 1 февраля 2001 г.
Указание ЦБР от 24 апреля 2000 г. N 785-У
Изменения вступают в силу, начиная с регулирования размера обязательных резервов Сберегательного банка РФ, подлежащих депонированию в Банке России, на 1 мая 2000 г.
Указание ЦБР от 26 ноября 1999 г. N 685-У
Изменения вступают в силу, начиная с регулирования размера обязательных резервов Сберегательного банка РФ, подлежащих депонированию в Банке России, на 1 декабря 1999 г.
Указание ЦБР от 19 марта 1999 г. N 515-У
Изменения вступают в силу с 19 марта 1999 г.
Указание ЦБР от 11 января 1999 г. N 481-У
Изменения вступают в силу в порядке, предусмотренном пунктом 26 названного Указания
Указание ЦБР от 25 февраля 1998 г. N 176-У
Изменения вступают в силу, начиная с регулирования обязательных резервов по системе Сберегательного банка РФ на 1 марта 1998 г.
Указание ЦБР от 24 декабря 1997 г. N 97-У
Изменения вступают в силу с 1 января 1998 г.
Указание ЦБР от 18 ноября 1997 г. N 24-У
Изменения вступают в силу, начиная с регулирования обязательных резервов по системе Сберегательного банка РФ на 1 февраля 1998 г.
Приказ ЦБР от 25 апреля 1997 г. N 02-201
Изменения вступают в силу, начиная с регулирования обязательных резервов на 1 июня 1997 г.