Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Приложение 8
к Положению ЦБР
от 12 мая 1998 г. N 29-П
Оценка вложений в уставный капитал участника группы - Карточка консолидации для методов полной и пропорциональной консолидаций
________________________________________________________________________
(наименование участника группы)
Дата | Доля конт- роля (про- цен- тов) |
Доля учас- тия (про- цен- тов) |
Стоимость акций, от- раженная в бухгалтер- ском ба- лансе го- ловной кредитной организа- ции |
Собственные средства (чистые активы) участника группы |
Разница гр. (5+ 6+7)- (гр. 4) |
Разница стоимос- ти прио- бретения долей капитала (гр.4)- (гр.(5+ 6+7)х гр.2) |
||
Устав- ный капи- тал |
Резервы и фонды |
Прибыль | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
строка 1 | ||||||||
строка 2 | ||||||||
строка 3 | ||||||||
... |
Дата | Доля конт- роля (про- цен- тов) |
Резервы и фонды, принад- лежащие группе (гр.6)х (гр.3) |
Прибыль, принад- лежащая группе (гр.6)х (гр.3) |
Доля малых учредителей (участников) в фондах группы гр.(5+6)х (100-гр.3) |
Доля малых учредителей (участников) в прибыли группы (гр.7)х(100-(гр.3) |
1 | 2 | 10 | 11 | 12 | 13 |
строка 1 | |||||
строка 2 | |||||
строка 3 | |||||
... |
Комментарии к Приложению 8:
Для составления консолидированной отчетности необходимо иметь информацию о каждом участнике группы с момента приобретения его акций (долей). Для этих целей головная кредитная организация заполняет вспомогательное приложение - карточку консолидации - по каждому участнику группы и ведет ее в течение всего срока владения акциями (долями) участника.
В гр.2 отражается доля контроля группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с п. 2.2 настоящего Положения.
В гр. 3 отражается доля участия группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с п. 2.7 настоящего Положения.
В гр.4 отражается стоимость акций (долей) консолидируемого участника, принадлежащих группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и участников группы, владеющих данными акциями (долями).
В гр.5 отражается величина уставного капитала консолидируемого участника.
В гр.6 отражается сумма резервов и фондов консолидируемого участника.
В гр. 7 отражается сумма прибыли консолидируемого участника.
В гр.8 отражается разница между величиной собственных средств (чистых активов) консолидируемого участника и стоимостью акций (долей) консолидируемого участника, принадлежащих группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации. Сумма, отражаемая по гр. 8, равна сумме значений гр. (9+10+11+12+13).
В гр.9 отражается разница стоимости приобретения долей капитала, которая определяется как разница между стоимостью акций (долей) участника, принадлежащих группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и участников группы, владеющих данными акциями (долями), и величиной собственных средств (чистых активов) участника, умноженной на долю контроля группы в уставном капитале участника. Положительное значение указанного показателя отражается в активе консолидированного балансового отчета. Отрицательное значение - в пассиве. Разница стоимости приобретения долей капитала определяется на момент приобретения группой акций (долей) участника и не пересчитывается в течение срока владения головной кредитной организацией акциями (долями) консолидируемого участника.
В гр.10 отражается величина резервов и фондов, принадлежащая группе, которая рассчитывается путем умножения величины резервов и фондов консолидированного участника на долю участия группы в уставном капитале данного участника. Указанная графа не заполняется в момент приобретения группой акций (долей) участника.
В гр.11 отражается сумма прибыли, принадлежащая группе, которая рассчитывается путем умножения суммы прибыли консолидируемого участника на долю участия группы в уставном капитале данного участника. Указанная графа не заполняется в момент приобретения группой акций (долей) консолидируемого участника.
В гр. 12 отражается доля малых учредителей (участников) в резервах и фондах консолидируемого участника, которая рассчитывается путем умножения в
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.