Приложение 8. Оценка вложений в уставный капитал участника группы - Карточка консолидации для методов полной и пропорциональной консолидаций

Приложение 8

к Положению ЦБР

от 12 мая 1998 г. N 29-П

Оценка вложений в уставный капитал участника группы - Карточка консолидации для методов полной и пропорциональной консолидаций

________________________________________________________________________

                     (наименование участника группы)

Дата	Доля конт- роля (про- цен- тов)	Доля учас- тия (про- цен- тов)	Стоимость акций, от- раженная в бухгалтер- ском ба- лансе го- ловной кредитной организа- ции	Собственные средства (чистые активы) участника группы			Разница гр. (5+ 6+7)- (гр. 4)	Разница стоимос- ти прио- бретения долей капитала (гр.4)- (гр.(5+ 6+7)х гр.2)
				Устав- ный капи- тал	Резервы и фонды	Прибыль
1	2	3	4	5	6	7	8	9
строка 1
строка 2
строка 3
...

Дата	Доля конт- роля (про- цен- тов)	Резервы и фонды, принад- лежащие группе (гр.6)х (гр.3)	Прибыль, принад- лежащая группе (гр.6)х (гр.3)	Доля малых учредителей (участников) в фондах группы гр.(5+6)х (100-гр.3)	Доля малых учредителей (участников) в прибыли группы (гр.7)х(100-(гр.3)
1	2	10	11	12	13
строка 1
строка 2
строка 3
...

Комментарии к Приложению 8:

Для составления консолидированной отчетности необходимо иметь информацию о каждом участнике группы с момента приобретения его акций (долей). Для этих целей головная кредитная организация заполняет вспомогательное приложение - карточку консолидации - по каждому участнику группы и ведет ее в течение всего срока владения акциями (долями) участника.

В гр.2 отражается доля контроля группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с п. 2.2 настоящего Положения.

В гр. 3 отражается доля участия группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с п. 2.7 настоящего Положения.

В гр.4 отражается стоимость акций (долей) консолидируемого участника, принадлежащих группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и участников группы, владеющих данными акциями (долями).

В гр.5 отражается величина уставного капитала консолидируемого участника.

В гр.6 отражается сумма резервов и фондов консолидируемого участника.

В гр. 7 отражается сумма прибыли консолидируемого участника.

В гр.8 отражается разница между величиной собственных средств (чистых активов) консолидируемого участника и стоимостью акций (долей) консолидируемого участника, принадлежащих группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации. Сумма, отражаемая по гр. 8, равна сумме значений гр. (9+10+11+12+13).

В гр.9 отражается разница стоимости приобретения долей капитала, которая определяется как разница между стоимостью акций (долей) участника, принадлежащих группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и участников группы, владеющих данными акциями (долями), и величиной собственных средств (чистых активов) участника, умноженной на долю контроля группы в уставном капитале участника. Положительное значение указанного показателя отражается в активе консолидированного балансового отчета. Отрицательное значение - в пассиве. Разница стоимости приобретения долей капитала определяется на момент приобретения группой акций (долей) участника и не пересчитывается в течение срока владения головной кредитной организацией акциями (долями) консолидируемого участника.

В гр.10 отражается величина резервов и фондов, принадлежащая группе, которая рассчитывается путем умножения величины резервов и фондов консолидированного участника на долю участия группы в уставном капитале данного участника. Указанная графа не заполняется в момент приобретения группой акций (долей) участника.

В гр.11 отражается сумма прибыли, принадлежащая группе, которая рассчитывается путем умножения суммы прибыли консолидируемого участника на долю участия группы в уставном капитале данного участника. Указанная графа не заполняется в момент приобретения группой акций (долей) консолидируемого участника.

В гр. 12 отражается доля малых учредителей (участников) в резервах и фондах консолидируемого участника, которая рассчитывается путем умножения в