Приложение 9. Оценка вложений в уставный капитал участника группы - Карточка консолидации для метода по эквивалентной стоимости

Приложение 9

к Положению ЦБР

от 12 мая 1998 г. N 29-П

Оценка вложений в уставный капитал участника группы - Карточка консолидации для метода по эквивалентной стоимости

________________________________________________________________________

                     (наименование участника группы)

Дата	Доля конт- роля (про- цен- тов)	Доля учас- тия (про- цен- тов)	Стоимость акций, от- раженная в бухгалтер- ском ба- лансе го- ловной кредитной организа- ции	Собственные средства (чистые активы) участника группы			Разница гр. (5+ 6+7)- (гр. 4)	Разница стоимос- ти прио- бретения долей капитала (гр.4)- (гр.(5+ 6+7)х гр.2)
				Устав- ный капи- тал	Резервы и фонды	Прибыль
1	2	3	4	5	6	7	8	9
строка 1
строка 2
строка 3
...

Дата	Доля конт- роля (про- цен- тов)	Стоимость акций по эквивалентной стоимости гр.(5+6+7)х(гр.3)	Резервы и фонды, принад- лежащие группе (гр.6)х (гр.3)	Прибыль, принад- лежащая группе (гр.7)х (гр.3)
1	2	10	11	12
строка 1
строка 2
строка 3
...

Комментарии к Приложению 9:

Для составления консолидированной отчетности необходимо иметь информацию о каждом участнике группы с момента приобретения его акций (долей). Для этих целей головная кредитная организация заполняет вспомогательное приложение - карточку консолидации - по каждому участнику группы и ведет ее в течение всего срока владения акциями (долями) участника.

В гр. 2 отражается доля контроля группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с п. 2.2 настоящего Положения.

В гр.3 отражается доля участия группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с п. 2.7 настоящего Положения.

В гр.4 отражается стоимость акций (долей) консолидируемого участника, принадлежащих группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации, и участников группы, владеющих данными акциями (долями).

В гр.5 отражается величина уставного капитала консолидируемого участника.

В гр.6 отражается сумма резервов и фондов консолидированного участника.

В гр. 7 отражается величина прибыли консолидируемого участника.

В гр.8 отражается разница между величиной собственных средств консолидируемого участника и стоимостью акций (долей) консолидируемого участника, принадлежащих группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации.

В гр. 9 отражается разница стоимости приобретения долей капитала, которая определяется как разница между стоимостью акций (долей) участника, принадлежащих группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации, и участников группы, владеющих данными акциями (долями), и величиной собственных средств (чистых активов) участника, умноженной на долю контроля группы в уставном капитале участника. Положительное значение указанного показателя отражается в активе консолидированного балансового отчета, отрицательное - в пассиве. Разница стоимости долей капитала определяется на момент приобретения группой акций (долей) участника и не пересчитывается на другие отчетные даты.

В гр. 10 отражается стоимость акций по эквивалентной стоимости, которая определяется как произведение величины собственных средств (чистых активов) консолидируемого участника на долю участия группы в уставном капитале участника.

В гр.11 отражается величина резервов и фондов, принадлежащая группе, которая рассчитывается путем умножения величины резервов и фондов консолидируемого участника на долю участия группы в уставном капитале участника.

В гр.12 отражается сумма прибыли, принадлежащая группе, которая рассчитывается путем умножения суммы прибыли консолидируемого участника на долю участия группы в уставном капитале участника.

По ст.1 отражаются данные на момент приобретения группой акций (долей) консолидируемого участника.

По ст.2 отражаются резервы, фонды и прибыль участника группы за отчетный период, которые распределяются между группой и малыми учредителями (участниками).

Далее по статьям отражается распределение начисленных дивидендов в части, принадлежащей группе и малым учредителям (участникам).

На отчетную дату суммируются показатели участника группы на момент приобретения и финансовые результаты его деятельности за отчетный период.

В случае если головная кредитная организация и/или участник группы имеют вложения в уставные капиталы нескольких участников, то результаты, полученные отдельно по каждому участнику, следует обобщить в сводную карточку консолидации, соответствующую форме данного приложения, для последующего включения данных в консолидированный балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. При этом следует учесть, что данные по гр. 9 "Разница стоимости приобретения долей капитала" при наличии положительных и отрицательных значений не сальдируются и в итоговой статье сводной карточки консолидации, а также в консолидированном балансовом отчете отражаются развернуто.