Декларация по форме 3-НДФЛ (Ю.А. Никерова, "Зарплата", N 4, апрель 2008 г.)

Заполнение декларации

Декларация по форме 3-НДФЛ

До 30 апреля 2008 года некоторые категории граждан обязаны задекларировать полученные в 2007 году доходы и представить в налоговую инспекцию по месту жительства форму 3-НДФЛ. О том, кто отчитывается по этой форме и как заполнить декларацию, расскажем в статье.

Общие положения

Форма декларации, по которой нужно отчитаться за 2007 год, утверждена приказом Минфина России от 29.12.2007 N 162н. Но прежде чем начать разговор о заполнении декларации, рассмотрим, кто, куда, каким образом и в какие сроки представляет форму 3-НДФЛ.

Кто отчитывается по форме 3-НДФЛ

Категории граждан, которые обязаны задекларировать доходы, полученные в ушедшем году, перечислены в статьях 227 и 228 Налогового кодекса.

Кроме того, некоторые граждане могут сдать форму 3-НДФЛ по собственной инициативе. К ним относятся те, кто желает получить, например, следующие налоговые вычеты:

- стандартные (если в течение налогового периода эти вычеты физическому лицу не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено статьей 218 Налогового кодекса);

- профессиональные;

- социальные (при оплате лечения, обучения, при перечислении собственных средств на благотворительные цели и т.д.);

- имущественные (при приобретении жилья).

Более подробно категории декларантов показаны на с. 33.

Категории граждан, отчитывающихся по форме 3-НДФЛ

Физические лица*(1)

                          /----------------------------------------------\

/---------------------------------------------------\ /--------------------------------------------\

|         Налоговые резиденты*(2), получающие       | |     Нерезиденты*(2), получающие доходы     |

|           доходы как от источников в РФ,          | |     от источников, расположенных в РФ      |

|          так и от источников, находящихся         | |                                            |

|                  за пределами РФ                  | |                                            |

\---------------------------------------------------/ \--------------------------------------------/

    |           /---------------------------------------------------------------------------\

/-------\/--------------\/-------\/------\/-------------\/--------\/---------------\/--------------\

|Нота-  ||Индивидуаль-  ||Адвока-||Иные  || Получившие  ||Получив-||  Получившие   || Получившие   |

|риусы, ||ные   предпри-||ты, уч-||лица, || доходы от   ||шие  до-||  доходы  от   ||   выиграш,   |

|занима-||ниматели,  ко-||редив- ||зани- ||других физи- ||ходы,  с||    продажи    ||выплачиваемые |

|ющиеся ||торые   приме-||шие ад-||мающи-||ческих лиц,  ||которых || собственности ||организаторами|

|частной||няют    тради-||вокатс-||еся   ||не являющихся||налого- || (недвижимости,||лотерей, тота-|

|практи-||ционную   сис-||кий ка-||част- || налоговыми  ||вым аге-||акций,   ценных||лизаторов    и|

|кой*(3)||тему   налого-||бинет  ||ной   ||резидентами, ||нтом  не||бумаг,     доли||других   осно-|

|       ||обложения*(4),||       ||прак- ||по договорам ||был уде-||участия   в ус-||ванных      на|

|       ||и главы  крес-||       ||тикой ||гражданско-  ||ржан на-||тавном    капи-||риске  игр  (в|

|       ||тьянских (фер-||       ||      ||правового    ||лог*(5) ||тале    органи-||том  числе   с|

|       ||мерских)   хо-||       ||      ||характера,   ||        ||зации     иного||использованием|

|       ||зяйств        ||       ||      ||включая до-  ||        ||имущества)     ||игровых  авто-|

|       ||              ||       ||      ||говор найма  ||        ||               ||матов)        |

|       ||              ||       ||      ||или  аренда  ||        ||               ||              |

|       ||              ||       ||      ||имущества,   ||        ||               ||              |

|       ||              ||       ||      ||домработницы,||        ||               ||              |

|       ||              ||       ||      ||репетиторы   ||        ||               ||              |

|       ||              ||       ||      ||и т.п.       ||        ||               ||              |

\-------/\--------------/\-------/\------/\-------------/\--------/\---------------/\--------------/

  *(1) Физические лица, не указанные в схеме, могут подавать  декларацию  по  своему  желанию.  Как

правило, это делают для получения налоговых вычетов или иных  целей.  В  этом  случае  к  налоговой

декларации следует  приложить  соответствующее  заявление  и  документы,  подтверждающие  право  на

налоговый вычет.

   *(2) В соответствии с пунктом 2 статьи 207 Налогового кодекса налоговые  резиденты  -  физические

лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение  12  следующих

одряд месяцев. Соответственно те, кто  находится  на  территории  России  менее  указанного   срока,

резидентами не признаются.

    *(3) Предприниматели, которые платят ЕНВД, ЕСХН или работают на УСН, освобождены от уплаты  НДФЛ

только по тем доходам, которые получены от предпримательской деятельности (п. 4 ст. 346.26,

п. 3 ст. 346.11 НК РФ)

    *(4)  Смотрите статью 2 "Основ законодательства Российской Федерации о нотариате" (утверждены ВС

РФ 11.02.93 N 4462-1).

     *(5)  Например, если доход был выплачен в натуральной форме (подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Куда представляется декларация

Представлять заполненную форму 3-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию по месту жительства или месту пребывания (п. 5 ст. 227, п. 3 ст. 228, п. 1, 3, 6 и 7 ст. 83 НК РФ).

Такой же порядок предусмотрен и для тех, кто подает декларацию по собственной инициативе (п. 2 ст. 229 НК РФ, письма Федеральной налоговой службы от 08.06.2006 N 04-2-03/121, от 02.06.2006 N ГИ-6-04/566@, УФНС России по г. Москве от 24.05.2006 N 28 10/45110@).

Способ представления декларации

В соответствии с пунктом 4 статьи 80 Налогового кодекса декларацию можно представить на бумажном носителе (лично или через уполномоченного представителя, а также по почте) или в электронном виде (по телекоммуникационным каналам связи).

Обратите внимание: лицо, уполномоченное передать декларацию налоговому инспектору, должно иметь доверенность (письмо ФНС России от 15.02.2007 N 18-0-09/0070).

Срок представления декларации

Налоговая декларация *(1) представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). А налог нужно уплатить до 15 июля текущего года (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Но из этого правила есть исключения. Так, если предпринимательская деятельность (частная практика) или выплаты, указанные в статье 228 Налогового кодекса, прекращены до окончания налогового периода, декларация должна быть представлена в течение пяти дней со дня прекращения деятельности или выплат. Это касается граждан России. А вот иностранцы, собирающиеся покинуть территорию России, должны отчитаться не позднее чем за один месяц до выезда за пределы территории нашей страны. Об этом сказано в пункте 3 статьи 229 Налогового кодекса. Заплатить налог и тем и другим нужно не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Ответственность

За каждый месяц непредставления декларации предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ). При этом нижний предел штрафа равен 100 руб., а верхний не может превышать 30% от суммы налога. Правда, такое правило действует, если декларация сдана с опозданием на срок до 180 дней.

Если опоздать с отчетом более чем на 180 дней, размер штрафа увеличится. Он составит 30% от суммы налога плюс 10% за каждый месяц задержки (п. 2 ст. 119 НК РФ).

Заполнение декларации

Плательщик налога указывает в декларации все полученные в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Правила заполнения декларации

Декларация, подаваемая на бумажном носителе, заполняется шариковой или перьевой ручкой черного или синего цвета. Возможна также распечатка заполненной формы декларации на принтере. Об этом сказано в пункте 1 раздела 1 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденного приказом Минфина России от 29.12.2007 N 162н (далее - Порядок).

В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия показателей, предусмотренных декларацией, в соответствующей строке ставится прочерк. Все стоимостные показатели приводятся в рублях и копейках, кроме сумм НДФЛ, которые рассчитываются и показываются в полных рублях*(2).

Если доходы или расходы плательщика налога выражены в иностранной валюте, их необходимо пересчитать в рубли по курсу Центрального банка РФ. Сделать это нужно на дату фактического получения доходов или фактического осуществления расходов.

Исправлять ошибки с помощью корректирующего или иного аналогичного средства нельзя. Следует зачеркнуть неверное значение показателя и вписать правильное, поставить подпись и дату внесения исправления.

Если ошибки (искажения), неполнота отражения или неотражение сведений по НДФЛ обнаружены за уже истекшие налоговые периоды, внести изменения и дополнения можно, сдав уточняющую декларацию. Обратите внимание: уточняющие декларации представляют на бланках, которые действовали в том периоде, за который подается уточнение (п. 2 разд. 1 Порядка).

Плательщик налога в верхней части каждой заполняемой страницы декларации должен указать ИНН (при его наличии), а также свою фамилию и инициалы, а в нижней части, в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" поставить дату заполнения и подпись*(3).

Что касается нумерации страниц, то она должна быть сквозной (п. 5 разд. 1 Порядка).

Структура и последовательность заполнения декларации

Декларация по форме 3-НДФЛ состоит из 6 разделов и 16 дополнительных листов. Правда, плательщики налога заполняют и представляют не все разделы и листы, а лишь те, которые отражают показатели по осуществляемым ими операциям. При этом страницы 1 и 2 титульного листа и разделы 5 и 6 формы декларации обязательны для заполнения всеми налогоплательщиками: и теми, кто должен представлять декларацию по закону, и теми, кто делает это добровольно (п. 4 Порядка).

Вначале следует заполнить дополнительные листы А, Б, В1 или В2. В них отражают все доходы, полученные от источников в РФ и за ее пределами и облагаемые по разным налоговым ставкам - 13, 30, 35 и 9%, а также доходы от предпринимательской деятельности и частной практики.

Далее заполняют лист Г. В нем отражают доходы, которые не подлежат налогообложению.

Листы Д, Е, Ж1 и Ж2, К1, К2, К3 и К4, Л предназначены для отражения сумм расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу.

А в листах З и И производят расчет налоговой базы по ценным бумагам.

Информация, содержащаяся в листах А-Л, необходима для заполнения разделов 1-4. В них рассчитывают налоговую базу и суммы НДФЛ, которые облагаются по ставкам 13, 30, 35 и 9%.

Затем переходят к заполнению раздела 5. Здесь на основании данных из разделов 1-4 рассчитывают итоговую сумму НДФЛ к уплате в бюджет или возврату из бюджета.

В разделе 6 отражают итоговую сумму налога по соответствующему КБК (код бюджетной классификации), на который зачисляется (по которому возвращается) сумма налога, и код по ОКАТО.

И уже в последнюю очередь заполняют титульный лист, отражая в нем количество заполненных страниц и приложенных документов.

Образец заполнения декларации

Покажем, как будет заполнена форма 3-НДФЛ, на следующем примере.

Пример. Индивидуальный предприниматель Г.В. Гаврюшин, постоянно проживающий в России (ИНН 502400330000, код по ОКАТО по месту жительства 46234000000), занимается оказанием посреднических услуг (код вида деятельности 74) и применяет общую систему налогообложения.

В 2007 году он получил следующие доходы:

- от предпринимательской деятельности - 300 000 руб. (25 000 руб. х 12 мес.);

- дивиденды по решению годового общего собрания акционеров ЗАО "Аргус" (ИНН 7707503553, КПП 770701001, код по ОКАТО 46367590000) - 2500 руб.;

Расходы, понесенные предпринимателем, составляют:

- в связи с предпринимательской деятельностью - 45 000 руб.;

- оплатой дорогостоящего вида лечения в клинике - 50 000 руб. Стоимость операции оплачена наличными денежными средствами в кассу медицинского учреждения;

- оплатой обучения дочери (19 лет) на дневном отделении института - 75 000 руб.

В налоговом периоде при выплате доходов налогоплательщику удержан налог по ставке 9% налоговым агентом ЗАО "Аргус" в размере 225 руб. (2500 руб. х 9%). Как Г.В. Гаврюшин должен заполнить форму 3-НДФЛ?

Решение. Предприниматель получил в 2007 году доходы от источников в РФ, облагаемые по ставкам 9 и 13%. При расчете налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%, Г.В. Гаврюшин имеет право на получение следующих налоговых вычетов:

- профессионального. Налогооблагаемый доход от предпринимательской деятельности можно уменьшить на документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с извлечением этого дохода (п. 1 ст. 221 НК РФ);

- социального на обучение ребенка. Этот вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 000 руб. (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);

- социального на дорогостоящее лечение. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

- стандартного вычета на ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)*(4);

Декларация, которую Г.В. Гаврюшин должен представить в налоговую инспекцию до 30 апреля 2007 года, будет состоять из 9 листов:

- листа А - по доходам, полученным от источников в РФ, которые облагаются по ставке 9% (за исключением доходов от предпринимательской деятельности);

- листа В1 - по доходам, полученным от предпринимательской деятельности;

- листов К1 и К2 - расчет стандартных и социальных налоговых вычетов;

- разделов 1, 4, 5, 6 и титульного листа.

Для получения налоговых вычетов Г.В. Гаврюшин приложил к декларации следующие документы:

1) справку о доходах физического лица за 2007 год по форме 2-НДФЛ, выданную ЗАО "Аргус";

2) заявление на получение профессионального налогового вычета и копии документов, подтверждающих расходы, связанные с предпринимательской деятельностью;

3) заявление на предоставление социального налогового вычета на обучение ребенка и копии договора на обучение, лицензии образовательного учреждения, документов, подтверждающих оплату обучения (в частности, квитанции к приходным кассовым ордерам), свидетельства о рождении ребенка;

4) заявление на предоставление социального налогового вычета на дорогостоящее лечение и копии договора на предоставление медицинских услуг, квитанции к приходным кассовым ордерам;

5) заявление на предоставление стандартного вычета на ребенка.

На с. 40-47 приведены образцы заполнения листов декларации.

/-\           /-\                /-----------------------\

\-/ штрих-код \-/            ИНН |5|0|2|4|0|0|3|3|0|0|0|0|

    0330 5096                    \-----------------------/

                                                       /-----\

                                                  Стр. |0|0|6|

                                                       \-----/

                                                                                Форма по КНД 1151020

 Фамилия                         Гаврюшин                        и.   Г    о.   В       Раздел 00007

         -------------------------------------------------------   --------   -----

                                                                                              /---\

 Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)      | |9|%

                                                                                              \---/

 1. Расчет сумм доходов и налога

     ИНН источника выплаты дохода                  / КПП                            Код по ОКАТО

     /-----------------------\              /-----------------\              /---------------------\

 010 |0|0|7|7|0|7|5|0|3|5|5|3|          020 |7|7|0|7|0|1|0|0|1|          021 |4|6|3|6|7|5|9|0|0|0|0|

     \-----------------------/              \-----------------/              \---------------------/

                                  Наименование источника выплаты дохода

     /---------------------------------------------------------------------------------------------\

 030 |                                       ЗАО "Аргус"                                           |

     \---------------------------------------------------------------------------------------------/

        Сумма дохода (руб., коп.)                              Сумма облагаемого дохода (руб., коп.)

       /-----------------------\   /---\                           /-----------------------\   /---\

  040  | | | | | | | | |2|5|0|0| = |0|0|                      050  | | | | | | | | |2|5|0|0| = |0|0|

       \-----------------------/   \---/                           \-----------------------/   \---/

       Сумма налога исчисленная (руб.)                              Сумма налога удержанная (руб.)

       /-----------------------------\                             /-----------------------------\

  060  | | | | | | | | | | | | |2|2|5|                        070  | | | | | | | | | | | | |2|2|5|

       \-----------------------------/                             \-----------------------------/

 -------------------------------------------------------------------------------------------------

     /-----------------------\              /-----------------\              /---------------------\

 010 |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|          020 |-|-|-|-|-|-|-|-|-|          021 |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|

     \-----------------------/              \-----------------/              \---------------------/

     /---------------------------------------------------------------------------------------------\

 030 |                                                                                             |

     \---------------------------------------------------------------------------------------------/

       /-----------------------\   /---\                           /-----------------------\   /---\

  040  |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| = |-|-|                      050  |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| = |-|-|

       \-----------------------/   \---/                           \-----------------------/   \---/

       /-----------------------------\                             /-----------------------------\

  060  |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|                        070  |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|

       \-----------------------------/                             \-----------------------------/

 -------------------------------------------------------------------------------------------------

     /-----------------------\              /-----------------\              /---------------------\

 010 |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|          020 |-|-|-|-|-|-|-|-|-|          021 |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|

     \-----------------------/              \-----------------/              \---------------------/

     /---------------------------------------------------------------------------------------------\

 030 |                                                                                             |

     \---------------------------------------------------------------------------------------------/

       /-----------------------\   /---\                           /-----------------------\   /---\

  040  |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| = |-|-|                      050  |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| = |-|-|

       \-----------------------/   \---/                           \-----------------------/   \---/

       /-----------------------------\                             /-----------------------------\

  060  |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|                        070  |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|

       \-----------------------------/                             \-----------------------------/

 -------------------------------------------------------------------------------------------------

     /-----------------------\              /-----------------\              /---------------------\

 010 |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|          020 |-|-|-|-|-|-|-|-|-|          021 |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|

     \-----------------------/              \-----------------/              \---------------------/

     /---------------------------------------------------------------------------------------------\

 030 |                                                                                             |

     \---------------------------------------------------------------------------------------------/

       /-----------------------\   /---\                           /-----------------------\   /---\

  040  |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| = |-|-|                      050  |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| = |-|-|

       \-----------------------/   \---/                           \-----------------------/   \---/

       /-----------------------------\                             /-----------------------------\

  060  |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|                        070  |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|

       \-----------------------------/                             \-----------------------------/

 -------------------------------------------------------------------------------------------------

 2. Итоговые результаты

    2.1. Общая сумма дохода (руб., коп.)            2.2. Общая сумма облагаемого дохода (руб., коп.)

       /-----------------------\   /---\                           /-----------------------\   /---\

  080  | | | | | | | | |2|5|0|0| = |0|0|                      090  | | | | | | | | |2|5|0|0| = |0|0|

       \-----------------------/   \---/                           \-----------------------/   \---/

    2.3. Сумма налога исчисленная (руб.)                        2.4.Сумма налога удержанная (руб.)

       /-----------------------------\                             /-----------------------------\

  100  | | | | | | | | | | | | |2|2|5|                        110  | | | | | | | | | | | | |2|2|5|

       \-----------------------------/                             \-----------------------------/

        Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

/-\      подпись     Гаврюшин     дата 30.04.2008 г.                                             /--\

\-/              ----------------      -- -- ----                                                \--/

/-\           /-\                /-----------------------\

\-/ штрих-код \-/            ИНН |5|0|2|4|0|0|3|3|0|0|0|0|

    0330 5119                    \-----------------------/

                                                       /-----\

                                                  Стр. |0|0|7|

                                                       \-----/

                                                                                Форма по КНД 1151020

 Фамилия                         Гаврюшин                        и.   Г    о.   В       Раздел 00009

         -------------------------------------------------------   --------   -----

                 Лист В1. Доходы, полученные от предпринимательской деятельности

 1. Вид деятельности

                       /-----------------------\                                  /---\   /---\   /---\

 1.1. Наименование вида|Оказание посреднических| 1.2. Код вида деятельности (020) |7|4| = | | | = | | |

 деятельности (010)    |         услуг         |                                  \---/   \---/   \---/

                       \-----------------------/

 2. Показатели, используемые для расчета налоговой базы и суммы налога (руб., коп.)

                                                                   /-----------------------\   /---\

 2.1. Сумма дохода (030)                                           | | | | | | |3|0|0|0|0|0| = |0|0|

                                                                   \-----------------------/   \---/

 2.2. Сумма фактически произведенных расходов, учитываемых  в      /-----------------------\   /---\

      составе  профессионального  налогового вычета (040)          | | | | | | | |4|5|0|0|0| = |0|0|

 в том числе:                                                      \-----------------------/   \---/

 2.2.1. Сумма материальных расходов (050)                          /-----------------------\   /---\

                                                                   | | | | | | | |3|0|0|0|0| = |0|0|

                                                                   \-----------------------/   \---/

 2.2.2. Сумма амортизационных начислений (060)                     /-----------------------\   /---\

                                                                   |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| = |-|-|

                                                                   \-----------------------/   \---/

 2.2.3. Сумма расходов на оплату труда (070)                       /-----------------------\   /---\

                                                                   |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| = |-|-|

                                                                   \-----------------------/   \---/

 2.2.3.1. в том числе, сумма выплат по трудовым договорам (075)    /-----------------------\   /---\

                                                                   |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| = |-|-|

                                                                   \-----------------------/   \---/

 2.2.4. Сумма прочих расходов (080)                                /-----------------------\   /---\

                                                                   | | | | | | | |1|5|0|0|0| = |0|0|

                                                                   \-----------------------/   \---/

 в том числе:

 2.2.4.1. Суммы налогов и сборов, предусмотренных                  /-----------------------\   /---\

          законодательством о налогах и сборах (за исключением     | | | | | | | | |9|0|0|0| = |0|0|

          налога на доходы физических  лиц), страховых взносов     \-----------------------/   \---/

          на обязательное пенсионное страхование (в том числе,

          в виде фиксированного платежа), таможенных пошлин и

          сборов,  установленных законодательством Российской

          Федерации (090)

 2.2.4.2. Арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое    /-----------------------\   /---\

          в лизинг) имущество (100)                                |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| = |-|-|

                                                                   \-----------------------/   \---/

 2.2.4.3. Расходы на сертификацию продукции и услуг (110)          /-----------------------\   /---\

                                                                   |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| = |-|-|

                                                                   \-----------------------/   \---/

 2.2.4.4. Расходы на приобретение услуг охранной деятельности,     /-----------------------\   /---\

          пожарной и охранной сигнализации и их                    |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| = |-|-|

          обслуживание (120)                                       \-----------------------/   \---/

 2.2.4.5. Расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер    /-----------------------\   /---\

          по технике безопасности, предусмотренных                 |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| = |-|-|

          законодательством Российской Федерации (130)             \-----------------------/   \---/

 2.2.4.6. Расходы на командировки работников (140)                 /-----------------------\   /---\

                                                                   |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| = |-|-|

                                                                   \-----------------------/   \---/

 2.2.4.7. Расходы на приобретение необходимых периодических        /-----------------------\   /---\

          изданий и специальной литературы по вопросам,            |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| = |-|-|

          связанным с профессиональной деятельностью, а также      \-----------------------/   \---/

          на установку и поддержание в актуальном состоянии

          информационных систем (150)

 2.2.4.8. Расходы на консультационные и юридические услуги,        /-----------------------\   /---\

          оказываемые индивидуальным предпринимателям на           | | | | | | | | |2|0|0|0| = |0|0|

          основании договоров возмездного оказания услуг (160)     \-----------------------/   \---/

 2.2.4.9. Расходы на оплату услуг связи, включая расходы на        /-----------------------\   /---\

          почтовые, телефонные, телеграфные услуги, расходы        | | | | | | | | |3|0|0|0| = |0|0|

          на услуги факсимильной связи, электронной почты,         \-----------------------/   \---/

          а также оплату пользования системой Интернет (170)

 2.2.4.10. Расходы на оплату услуг банков (180)                    /-----------------------\   /---\

                                                                   |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| = |-|-|

                                                                   \-----------------------/   \---/

 2.2.4.11. Расходы на рекламу производимых (приобретенных) и       /-----------------------\   /---\

           (или) реализуемых товаров (работ, услуг),               |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| = |-|-|

           профессиональной деятельности индивидуального           \-----------------------/   \---/

           предпринимателя, товарного знака и знака

           обслуживания, включая участие в выставках и

           ярмарках (190)

 2.2.4.12. Расходы на ремонт основных средств (200)                /-----------------------\   /---\

                                                                   |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| = |-|-|

                                                                   \-----------------------/   \---/

 2.2.4.13. Иные расходы, связанные с осуществлением                /-----------------------\   /---\

           предпринимательской деятельности (210)                  | | | | | | | | |1|0|0|0| = |0|0|

                                                                   \-----------------------/   \---/

 2.3. Сумма расходов, учитываемых в составе профессионального      /-----------------------\   /---\

      налогового вычета в пределах  норматива                      |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| = |-|-|

      (п.п. 2.1. х 0,20) (220)                                     \-----------------------/   \---/

 3. Итого:

 3.1. Сумма дохода (руб., коп.) (230)                              /-----------------------\   /---\

                                                                   | | | | | | |3|0|0|0|0|0| = |0|0|

                                                                   \-----------------------/   \---/

 3.2. Сумма профессионального налогового вычета                    /-----------------------\   /---\

     (пп. 2.2. или пп. 2.3.) (руб., коп.) (240)                    | | | | | | | |4|5|0|0|0| = |0|0|

                                                                   \-----------------------/   \---/

 3.3. Сумма начисленных авансовых платежей (руб.) (250)            /-------------------------------\

                                                                   | | | | | | | | | | | |1|5|0|0|0|

                                                                   \-------------------------------/

 3.4. Сумма фактически уплаченных авансовых платежей               /-------------------------------\

      (руб.) (260)                                                 | | | | | | | | | | | |1|5|0|0|0|

                                                                   \-------------------------------/

 4. Справочно (для главы крестьянского (фермерского) хозяйства):

 4.1. Год регистрации крестьянского (фермерского)                  /-------\

      хозяйства (270)                                              |-|-|-|-|

                                                                   \-------/

 4.2. Сумма дохода, не подлежащего налогообложению                 /-----------------------\   /---\

     (п. 14 ст. 217  Кодекса) (руб., коп.) (280)                   |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| = |-|-|

                                                                   \-----------------------/   \---/

        Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

/-\      подпись     Гаврюшин     дата 30.04.2008 г.                                             /--\

\-/              ----------------      -- -- ----                                                \--/

/-\           /-\                /-----------------------\

\-/ штрих-код \-/            ИНН |5|0|2|4|0|0|3|3|0|0|0|0|

    0330 5201                    \-----------------------/

                                                       /-----\

                                                  Стр. |0|0|8|

                                                       \-----/

                      Гаврюшин                                        Г         Ворма по КНД 1151020

 Фамилия _______________________________________________________ и. ______ о. _____     Раздел 00018

                    Лист К1. Расчет стандартных налоговых вычетов

 1. Доход по месяцам налогового периода (заполняется нарастающим итогом) (руб., коп.)

 1.1. Итого за: /-----------------------\   /---\                  /-----------------------\   /---\

 январь     010 | | | | | | | |2|5|0|0|0| = |0|0|   январь -   070 | | | | | | |1|7|5|0|0|0| = |0|0|

                \-----------------------/   \---/   июль           \-----------------------/   \---/

                /-----------------------\   /---\                  /-----------------------\   /---\

 январь -   020 | | | | | | | |5|0|0|0|0| = |0|0|   январь -   080 | | | | | | |2|0|0|0|0|0| = |0|0|

 февраль        \-----------------------/   \---/   август         \-----------------------/   \---/

                /-----------------------\   /---\                  /-----------------------\   /---\

 январь -   030 | | | | | | | |7|5|0|0|0| = |0|0|   январь -   090 | | | | | | |2|2|5|0|0|0| = |0|0|

 март           \-----------------------/   \---/   сентябрь       \-----------------------/   \---/

                /-----------------------\   /---\                  /-----------------------\   /---\

 январь -   040 | | | | | | |1|0|0|0|0|0| = |0|0|   январь -   100 | | | | | | |2|5|0|0|0|0| = |0|0|

 апрель         \-----------------------/   \---/   октябрь        \-----------------------/   \---/

                /-----------------------\   /---\                  /-----------------------\   /---\

 январь -   050 | | | | | | |1|2|5|0|0|0| = |0|0|   январь -   110 | | | | | | |2|7|5|0|0|0| = |0|0|

 май            \-----------------------/   \---/   ноябрь         \-----------------------/   \---/

                /-----------------------\   /---\                  /-----------------------\   /---\

 январь -   060 | | | | | | |1|5|0|0|0|0| = |0|0|   январь -   120 | | | | | | |3|0|0|0|0|0| = |0|0|

 июнь           \-----------------------/   \---/   декабрь        \-----------------------/   \---/

 1.2. Количество месяцев, в которых     /---\       1.3. Количество месяцев, в которых     /---\

 доход не превысил 20000 руб.       130 |-|-|       доход не превысил 40000 руб.       140 | |1|

 (с учетом пункта 1.1)                  \---/       (с учетом пункта 1.1)                  \---/

 2. Расчет стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса (руб.)

                                                                   /-------------------------------\

 2.1. Сумма стандартного налогового вычета по пп. 1 п. 1      150  |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|

 ст. 218 Кодекса (3000 руб. х кол-во мес.)                         \-------------------------------/

                                                                   /-------------------------------\

 2.2. Сумма стандартного налогового вычета по пп. 2 п. 1      160  |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|

 ст. 218 Кодекса (500 руб. х кол-во мес.)                          \-------------------------------/

                                                                   /-------------------------------\

 2.3. Сумма стандартного налогового вычета по пп. 3 п. 1      170  |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|

 ст. 218 Кодекса (400 руб. х п. 1.2)                               \-------------------------------/

 2.4. Сумма стандартного налогового вычета на ребенка              /-------------------------------\

 родителю (супругу родителя) (600 руб. х п. 1.3 х             180  | | | | | | | | | | | | | |6|0|0|

 количество детей)                                                 \-------------------------------/

 2.5. Сумма стандартного налогового вычета на ребенка              /-------------------------------\

 одинокому родителю, опекуну, попечителю, вдове (вдовцу),     190  |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|

 приемному родителю (1200 руб. х п. 1.3 х количество детей)        \-------------------------------/

 2.6. Сумма стандартного налогового вычета родителю (супругу

 родителя) на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на             /-------------------------------\

 учащихся очной  Формы обучения, аспирантов, ординаторов,     200  |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|

 студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или       \-------------------------------/

 II группы (1200 руб. х п. 1.3 х количество детей)

 2.7. Сумма стандартного налогового вычета одинокому

 родителю, опекуну, попечителю, вдове (вдовцу), приемному          /-------------------------------\

 родителю на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на         210  |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|

 учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов,           \-------------------------------/

 студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или

 II группы (2400 руб. х п. 1.3 х количество детей)

 2.8. Итоговая сумма стандартных налоговых вычетов                 /-------------------------\ /---\

 (руб., коп.)                                                 220  | | | | | | | | | | |6|0|0|=|0|0|

                                                                   \-------------------------/ \---/

        Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:

                    Гаврюшин           30 04 2008

         подпись -------------   дата  --.--.-----  г.

/-\                                                                                               /--\

\-/                                                                                               \--/

/-\           /-\                /-----------------------\

\-/ штрих-код \-/            ИНН |5|0|2|4|0|0|3|3|0|0|0|0|

    0330 5218                    \-----------------------/

                                                       /-----\

                                                  Стр. |0|0|9|

                                                       \-----/

                          Гаврюшин                                    Г       В Форма по КНД 1151020

 Фамилия _______________________________________________________ и. ______ о. _____     Раздел 00019

                    Лист К2. Расчет социальных налоговых вычетов

 1. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, за исключением

 социальных налоговых вычетов в отношении которых применяются ограничения, установленные п. 2

 статьи 219 Кодекса (руб., коп.)

 1.1. Сумма, перечисленная на благотворительные цели (не           /-----------------------\   /---\

 более 25% от общей суммы дохода, полученного в налоговом     010  |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| = |-|-|

 периоде)                                                          \-----------------------/   \---/

 1.2. Сумма, уплаченная за обучение детей по очной форме           /-----------------------\   /---\

 обучения (не более 50000 руб. за каждого ребенка на обоих    020  | | | | | | | |5|0|0|0|0| = |0|0|

 родителей, опекуна, попечителя)                                   \-----------------------/   \---/

                                                                   /-----------------------\   /---\

 1.3. сумма расходов по дорогостоящему лечению                030  | | | | | | | |5|5|0|0|0| = |0|0|

                                                                   \-----------------------/   \---/

                                                                   /-----------------------\   /---\

 1.4. Итого по п. 1 (пп. 1.1 + пп. 1.2 + пп. 1.3)             040  | | | | | | |1|0|5|0|0|0| = |0|0|

                                                                   \-----------------------/   \---/

 2. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, в отношении которых

 применяются ограничения, установленные п. 2 статьи 219 Кодекса (руб., коп.)

                                                                   /-----------------------\   /---\

 2.1. Сумма, уплаченная за свое обучение, принимаемая         050  |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| = |-|-|

 к вычету                                                          \-----------------------/   \---/

 2.2. Сумма, уплаченная за лечение и приобретение                  /-----------------------\   /---\

 медикаментов, принимаемая к вычету (за исключением расходов  060  |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| = |-|-|

 по дорогостоящему лечению)                                        \-----------------------/   \---/

 2.3. Сумма страховых взносов, уплаченная по договорам             /-----------------------\   /---\

 добровольного личного страхования, а также по договорам      070  |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| = |-|-|

 добровольного страхования супруга (супруги), родителей и          \-----------------------/   \---/

 (или) своих детей в возрасте до 18 лет, принимаемая к

 вычету

 2.4. Сумма страховых взносов, уплаченная по договору              /-----------------------\   /---\

 (договорам) добровольного пенсионного страхования,

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Декларация по форме 3-НДФЛ (Ю.А. Никерова, "Зарплата", N 4, апрель 2008 г.)