Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 декабря 2013 г. N 16АП-3609/13 (ключевые темы: места лишения свободы - расходный кассовый ордер - выплата пособия по беременности и родам - трудовой договор - обязательное социальное страхование)

Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 декабря 2013 г. N 16АП-3609/13

г. Ессентуки

25 декабря 2013 г.

Дело N А61-1008/2013

Резолютивная часть постановления объявлена 18 декабря 2013года.

Постановление изготовлено в полном объеме 25 декабря 2013года.

Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Цигельникова И.А., судьи: Афанасьевой Л.В., Белова Д.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Петросян Л.Л.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу индивидуального предпринимателя Мамсурова Сослана Солтанбековича на решение Арбитражного суда Республики Северная Осетия - Алания от 13.09.2013 по делу N А61-1008/2013 (судья Родионова Г.С.)

по заявлению индивидуального предпринимателя Мамсурова Сослана Солтанбековича (ИНН 150300870828, ОГРН 309151604000040)

к Государственному учреждению - Региональное отделение Фонда социального страхования РФ по Республике Северная Осетия - Алания о взыскании пособия по беременности и родам в размере 120022,60 руб., пособия по уходу за ребенком до достижения полуторалетнего возраста в размере 41271,18 руб., о взыскании судебных расходов, о взыскании морального вреда в размере 20000 руб.,

при участии в судебном заседании:

от Государственного учреждения - региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Северная Осетия- Алания: представитель Гацоева М.К. по доверенности от 13.08.2013, Лобжанидзе К.С. по доверенности от 12.08.2013,

от индивидуального предпринимателя Мамсурова С.С.: Мамсуров С.С.-лично, представитель Томаев С.Г. по доверенности от 01.11.2013 N 2,

УСТАНОВИЛ:

Индивидуальный предприниматель Мамсуров Сослан Солтанбекович (далее - Предприниматель) обратился в Арбитражный суд Республики Северная Осетия - Алания с заявлением к Государственному учреждению - региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Северная Осетия - Алания (далее -Фонд) о взыскании суммы пособия, выплаченного Мамсуровой Ж.Ф. по беременности и родам в размере 120022,60 руб.; взыскании суммы пособия по уходу за ребенком до достижения полутора лет в размере 41271,18 руб.; взыскании суммы судебных расходов; взыскании морального вреда в размере 20000 руб.

Решением суда от 13.09.2013 в удовлетворении заявленных требований Предпринимателя отказано. Решение мотивировано тем, что Предприниматель, приняв Мамсурову Ж.Ф. на работу незадолго до наступления страхового случая, допустил злоупотребление правом с целью получения страхового возмещения.

Не согласившись с решением суда, Предприниматель обжаловал его в апелляционном порядке. В апелляционной жалобе Предприниматель просит апелляционную жалобу удовлетворить, решение суда отменить, принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований. Считает, что отказ Фонда в возмещении сумм пособий, выплаченного работнику - Мамсуровой Ж.Ф., является незаконным. В дополнениях к апелляционной жалобе Предприниматель также просит суд взыскать с Фонда расходы по уплате государственной пошлины и расходы связанные с участием представителя в суде апелляционной инстанции.

В отзыве на апелляционную жалобу Фонд указывает, что доводы апелляционной жалобы не обоснованы, не соответствуют фактическим обстоятельствам по делу. Просит оставить решение суда первой инстанции без изменения. Считает, что Предприниматель злоупотребляет своим правом, так как неправомерно предъявляет к зачету свои расходы связанные с выплатой Мамсуровой Ж.Ф. денежных средств.

До начала судебного заседания от Фонда поступили дополнения к апелляционной жалобе с приложенными документами.

В судебном заседании Предприниматель и его представитель поддержали доводы, изложенные в апелляционной жалобе и дополнениях к ней.

Представители Фонда возражали по существу доводов изложенных в апелляционной жалобе и дополнениях к ней.

Арбитражный суд апелляционной инстанции, изучив материалы дела, заслушав пояснения представителей сторон, считает, что апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению.

Как видно из материалов дела, штатным расписанием от 15.04.2010, утвержденным приказом Предпринимателя от 15.04.2010 N 1, введена должность коммерческого директора с тарифной ставкой 35000 руб.

05.05.2010 на должность коммерческого директора принята супруга Предпринимателя Мамсурова Ж.Д. (приказ N 2), с которой заключен трудовой договор без даты N 1061 о приеме на должность коммерческого директора с 05.05.2010 с заработной платой 35000 руб. и установленным режимом работы.

На основании платежных ведомостей от 01.06.2010 N 1 (период с 01.05.2010 по 31.05.2010), от 01.07.2010 N 2 (период с 01.06.2010 по 01.07.2010), от 01.08.2010 N 3 (период с 01.07.2010 по 31.07.2010) начислено и получено Мамсуровой Ж.Д. 75906 руб. 29.08.2011 Мамсуровой Ж.Ф. выдан листок нетрудоспособности N 1021500771709, согласно которому она освобождена от работы с 29.08.2011 по 15.01.2012. Средний заработок для начисления пособия 57507 руб. Средний дневной заработок 1008,90 руб. Начислено 141245,26 руб. Согласно расчету по начислению отпуска по беременности и родам, заработная плата начислена с 05.05.2010 по 18.07.2010. Как следует из свидетельства о рождении серии 1-ИО N 700394, Мамсурова Алана Сослановна родилась 26.10.2011.

Предприниматель 31.10.2011 обратился в Фонд с заявлением о возмещении суммы расходов на выплату пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет в сумме 167132,58 руб.

По данному заявлению Фондом проведена камеральная проверка правильности расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.

Результаты проверки оформлены актом от 02.11.2011 N 420с\с.

В указанном акте предложено выделить (возместить) на выплату пособия по беременности и родам сумму 47109,98 руб.; отказать в выделении средств на возмещение расходов, произведенных страхователем на сумму 120022,60 руб.

В день составления акта Фондом принято решение о выделении средств на осуществление (возмещение) расходов страхователя на выплату страхового обеспечения N 420.

21.11.2011 на основании платежного поручения N 6642 Предпринимателю перечислена денежная сумма в размере 47109,98 руб. в счет возмещения расходов.

Решение Фонда предпринимателем не было обжаловано.

Предприниматель 10.12.2012 (вход N 20773-20) и 26.02.2013 (вход.3199) обращался в Фонд с заявлением о предоставлении сведений о расчете ежемесячного пособия по уходу за ребенком, а также больничного листа по беременности и родам от 29.08.2011 N 010965405 192, выданного Мамсуровой Ж.Ф., о выплате пособия по беременности и родам и пособия по уходу за ребенком.

Фонд письмами от 27.12.2012 N 01-20/27/20773 и от 01.03.2013 N 01-20/08/3199 сообщил, что в ходе проведения выездной проверки правильности расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством пособие по беременности и родам по листку нетрудоспособности было пересчитано из расчета минимальной заработной платы и принято к зачету в сумме 21222,60 руб.

Основанием для отказа послужило следующее:

- Мамсурова Ж.Ф. была оформлена на работу коммерческим директором за два месяца перед наступлением отпуска по беременности и родам с окладом 35000 руб. в месяц при отсутствии в штате других наемных работников;

-после ухода в отпуск должность осталась вакантной, трудовые договоры по настоящее время не заключались;

-не представлены документы, подтверждающие экономическую обоснованность и необходимость приема работников в качестве коммерческого директора при отсутствии рядовых сотрудников и установления ей оклада в завышенном размере;

- неправомерно предъявлены к зачету расходы на выплату пособия застрахованному лицу в повышенном размере (120022,60 руб.) путем создания искусственной ситуации страхователем;

- пособие по уходу за вторым ребенком исчислено в минимальном размере из-за направленности на неправомерное возмещение средств Фонда в повышенном размере.

Предприниматель, не согласившись с решениями Фонда, обратился в арбитражный суд с заявлением.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований Предпринимателя, суд первой инстанции исходил из следующего.

Согласно пункту 1 статьи 9 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" (далее - Закон N 165-ФЗ) отношения по обязательному социальному страхованию у страхователя (работодателя) по всем видам обязательного социального страхования возникают с момента заключения с работником трудового договора. В соответствии со статьей 22 Закона N 165-ФЗ основанием для назначения и выплаты страхового обеспечения застрахованному лицу является наступление документально подтвержденного страхового случая.

В соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 8 Закона N 165-ФЗ пособие по беременности и родам является одним из видов страхового обеспечения. В пунктах 1 и 3 статьи 11 Закона N 255-ФЗ предусмотрено, что пособие по беременности и родам выплачивается застрахованной женщине в размере 100 процентов среднего заработка.

Согласно статье 4 Закона N 81-ФЗ выплата пособия по беременности и родам производится за счет средств Фонда. Аналогичное положение содержится в части 1 статьи 3 Закона N 255-ФЗ. В соответствии с частью 1 статьи 13 Закона N 255-ФЗ назначение и выплата пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам осуществляются работодателем по месту работы застрахованного лица.

Подпунктом 3 пункта 1 статьи 11 Закона N 165-ФЗ и пунктом 18 постановления Правительства Российской Федерации от 12.02.1994 N 101 "О Фонде социального страхования в Российской Федерации" установлено, что расходы по государственному социальному страхованию, произведенные с нарушением установленных правил или не подтвержденные документами (в том числе не возмещенные страхователем суммы пособий по временной нетрудоспособности вследствие трудового увечья или профессионального заболевания, а также суммы пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, выплаченные на основании неправильно оформленных или выданных с нарушением установленного порядка листков нетрудоспособности), к зачету не принимаются и подлежат возмещению в установленном порядке.

Возмещение средств из Фонда социального страхования Российской Федерации является восстановительной мерой, направленной на компенсацию реальных затрат страхователя, а создание искусственной ситуации для получения средств Фонда является основанием для отказа в удовлетворении требования о возмещении таких расходов.

Суд апелляционной инстанции считает, что Предпринимателем создана искусственная ситуация, направленная на неправомерное возмещение средств за счет Фонда, поскольку вышеуказанная выплата не была связана с возникновением правоотношений, регулируемых статьей 8 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей". Формальное соответствие представленных Предпринимателем документов требованиям законодательства не является основанием для возмещения ему спорных расходов.

Доказательств, подтверждающих, что Мамсурова Ж.Д. фактически приступила к работе у Предпринимателя в должности коммерческого директора в материалы дела не представлено. Судом первой инстанции установлено, что после ухода в отпуск по беременности и родам ее должность не замещена, ее обязанности ни на кого не возложены, что свидетельствует о преднамеренном введении в штатное расписание названной должности.

Кроме того судом первой инстанции установлено, что согласно выписке из приговора Советского районного суда г. Владикавказа Республики Северная Осетия-Алания от 25.05.2011 предприниматель признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных частью 1 статьи 187 УК РФ и частью 1 статьи 122 УК РФ, и ему назначено наказание по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний 2 года лишения свободы со штрафом в размере 110000 руб. с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Справкой об освобождении ФКУ СИЗО-1 от 03.02.2012 Предприниматель содержался в местах лишения свободы с 25.05.2011 по 03.02.2012.

В соответствии со справкой, выданной начальником ФКЗ Следственный изолятор N 1 УФСИН России по Республике Северная Осетия-Алания, где отбывал осужденный (Предприниматель) наказание, за время содержания ему были предоставлены свидания с супругой Мамсуровой Ж.Ф. 30.05.2011, 02.06.2011, 08.06.2011, 18.09.2011, 30.09.2011, 20.11.2011, 11.12.2011.

Судом первой инстанции установлено, что в период нахождения Предпринимателя в местах лишения свободы им составлены и подписывались расходные кассовые ордера от 23.08.2011 N 5, от 01.10.2011 N 6, от 15.09.2011 N 7, от 15.09.2011 N 8, от 31.01.2012 N 9, от 01.02.2012 N 10, в том числе о выплате пособия по беременности и родам в размере 141245 руб. В дни составления расходных кассовых ордеров свидания учреждением не были разрешены, выдача осужденным денежных средств не предусмотрена порядком содержания осужденных в местах лишения свободы. Также материалами дела не подтверждается, что Предприниматель находясь в местах лишения свободы, имел реальную возможность получать наличные денежные средства и выплачивать их в качестве заработной платы, то есть передавать Мамсуровой Ж.Ф. в указанные в расходных кассовых ордерах даты наличные денежные средства.

Таким образом, названные расходные кассовые ордера не являются доказательствами выплат Предпринимателем в пользу Мамсуровой Ж.Ф. денежных средств.

Кроме того судом первой инстанции установлено, что согласно представленной Предпринимателем должностной инструкции коммерческого директора в соответствии с пунктом 2.6. в его функциональные обязанности входит составление расчетов, сметно-финансовых и других документов. На основании изложенного суд первой инстанции пришел к выводу, что при наличии в штате работника, обязанного составлять расчетные и другие сметно-финансовые документы, расходные кассовые ордера составляются и подписываются лично Предпринимателем, отбывающим наказание в местах лишения свободы.

Судом первой инстанции установлено, что заработная плата Мамсуровой Ж.Ф. завышена без какого-либо экономического обоснования и в отсутствие доказательств увеличения объема трудовых функций.

Материалами дела не подтверждается, что в период нахождения Предпринимателя в местах лишения свободы и в период составления им названных расходных кассовых ордеров действительно осуществлялась какая-либо деятельность, которую можно определить как предпринимательскую деятельность самого Предпринимателя. Также из материалов дела не усматривается, что Мамсурова Д.Ф. в указанные периоды с даты оформления Предпринимателем принятия ее на работу по дату увольнения реально осуществляла какую-либо трудовую деятельность.

Доказательств того, что впоследствии Предпринимателем был заключен трудовой договор с кем-либо, не представлено.

Факт супружеских отношений с предпринимателем и принятие работника в штат незадолго до наступления страхового случая, а равно и факт установления Предпринимателем высокой заработной платы сами по себе не означают невозможность компенсации расходов. Однако, наличие указанных фактов в совокупности при данных конкретных обстоятельствах позволяет сделать вывод об обоснованности вывода Фонда о злоупотреблении Предпринимателем правом и создании им искусственной ситуации в целях получения средств Фонда в завышенных размерах.

Суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о создании Предпринимателем искусственного документооборота, о неправомерном поведении Предпринимателя, об отсутствии безусловных доказательств наличия между Предпринимателем и работником трудовых отношений, экономического обоснования установленного оклада.

Предприниматель не доказал соблюдение условий, необходимых для возмещения ему расходов по обязательному социальному страхованию, а именно: наличие между Предпринимателем как страхователем и работником (застрахованным лицом) трудовых отношений; наличие надлежащих доказательств, подтверждающих факт выплаты пособия застрахованному лицу.

Ввиду отказа в удовлетворении требований Предпринимателя, не подлежат удовлетворению требования о взыскании судебных расходов по уплате государственной пошлины, по оплате услуг представителя, также не подлежат удовлетворению требования о компенсации морального вреда.

С учетом изложенного, арбитражный суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что решение суда первой инстанции является законным и обоснованным, оснований для его отмены и принятия нового судебного акта не имеется.

Руководствуясь статьями 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Республики Северная Осетия - Алания от 13.09.2013 по делу N А61-1008/2013 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в кассационном порядке в Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа в двухмесячный срок через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий

И.А. Цигельников

Судьи

Л.В. Афанасьева Д.А. Белов