"1С:Бухгалтерия 8": как закрыть год без ошибок (О. Литвиненко, "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 2, январь 2011 г.)

"1С:Бухгалтерия 8": как закрыть год без ошибок

ГАРАНТ:

См. Консультации для пользователей систем автоматизации бухучета "1С"

Операции завершения месяца и года в бухгалтерском учете включают трудоемкие расчеты по начислению амортизации, а также расчет себестоимости и т.д. Завершающие операции отражаются в учете в определенной последовательности, которую нельзя изменять. По некоторым регламентным операциям формируется большое число проводок. Кроме того, отдельные операции одновременно выполняются и для налогового учета по налогу на прибыль. В некоторых организациях регламентные операции осуществляются несколькими сотрудниками последовательно.

Программа "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 2.0) позволяет упорядочить и автоматизировать регламентные операции завершения месяца. "Помощник закрытия месяца" автоматически определяет необходимые регламентные операции по данным бухгалтерского учета в соответствии с установленной учетной политикой о применяемых видах деятельности и способах налогообложения, контролирует последовательность выполнения регламентных операций и выявляет ошибки учета, которые не позволяют выполнить закрытие месяца. С его помощью можно выполнить следующие регламентные операции:

начисление амортизации и износ основных средств;

начисление амортизации нематериальных активов;

списание расходов по НИОКР;

погашение стоимости спецодежды и спецоснастки;

переоценка валютных средств;

корректировка стоимости номенклатуры;

закрытие счета 97 "Расходы будущих периодов";

расчет торговой наценки по проданным товарам;

начисление налогов и взносов с фонда оплаты труда;

признание расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов для УСН;

исключение НЗП из состава материальных расходов для УСН;

списание дополнительных расходов для УСН;

расчет долей списания косвенных расходов;

закрытие счетов 20, 23, 25, 26;

закрытие счета 44 "Издержки обращения";

распределение расходов по видам деятельности для УСН и индивидуальных предпринимателей;

закрытие счетов 90, 91;

списание убытков прошлых лет;

расчет налога на прибыль.

Если закрытие месяца выполняется за декабрь, то в Помощнике добавляется операция "Реформация баланса", которая позволяет выполнить завершающие операции года.

Для выполнения регламентных операций нужно выбрать период (месяц), организацию, если в программе ведется учет по нескольким организациям, и нажать кнопку "Выполнить закрытие месяца" (рис. 1).

"Рис. 1"

Регламентные операции распределяются по порядку выполнения на четыре группы.

В первую группу входят операции, по результатам которых признаются расходы организации, и некоторые другие операции, выполнение которых необходимо контролировать для правильного закрытия месяца. Вторую группу составляет операция "Расчет долей списания косвенных расходов", которая предусматривает проведение предварительных расчетов для закрытия счетов затрат. В третью группу входят операции закрытия счетов затрат, в четвертую - операции, определяющие финансовые результаты за месяц, а также операции по реформации баланса.

Сначала должны быть выполнены все операции первой группы, затем второй и т.д. Внутри одной группы операции могут быть осуществлены в любом порядке. При необходимости можно пропустить некоторые регламентные операции.

Если не все операции выполнены, то при попытке реализовать операцию следующей группы выдается сообщение о нарушении последовательности выполнения регламентных операций. Операция не может быть исполнена.

Перед выполнением регламентных операций закрытия месяца проверяется хронологическая последовательность проведения документов, что позволяет обнаружить ошибки учета, связанные с изменением документов задним числом. Если операции закрытия месяца выполнены в правильной последовательности и некоторая операция выполняется повторно, то операции из старших групп, результаты которых могут измениться, рекомендуется осуществить повторно.

По кнопке "Выполнить закрытие месяца" автоматически выполняются все необходимые регламентные операции. Процесс реализации операций отражается в форме Помощника.

При выполнении закрытия месяца могут быть обнаружены учетные ошибки. В этом случае необходимо ознакомиться с описанием ошибки (рис. 2), исправить ее и продолжить выполнение закрытия месяца.

"Рис. 2"

Все сформированные регламентные операции можно посмотреть в журнале "Регламентные операции".

Если все операции выполнены успешно и в правильном порядке, но по некоторым особым причинам их выполнение требуется повторить, необходимо отменить закрытие месяца. Для этого нужно сначала нажать на кнопку "Отменить закрытие месяца", а затем "Выполнить закрытие месяца".

С помощью Помощника можно сформировать отчет о ходе выполнения закрытия месяца по организации в целом (кнопка "Отчет о выполнении операций"). Эта возможность полезна, если регламентные операции закрытия месяца распределены по отдельным исполнителям. Можно также сформировать отчеты, поясняющие расчеты и отражающие результаты выполнения регламентных операций. Для формирования справки-расчета по конкретной операции необходимо выбрать из меню выполненную операцию и нажать кнопку "Сформировать справку-расчет", для просмотра результатов проведения регламентной операции - кнопку "Показать проводки".

Таким образом, в программе "1С:Бухгалтерия 8" автоматизированы наиболее трудоемкие и ответственные регламентные операции завершения месяца и года. Программа позволяет быстро выполнить нужные регламентные операции в правильной последовательности одновременно для бухгалтерского и налогового учета.

О. Литвиненко,

Фирма "1С"

"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 2, январь 2011 г.