Приложение N 25. Форма "Акт проверки"

Приложение N 25
к Стандартам внутреннего контроля
и внутреннего аудита Федерального
казначейства, применяемым контрольно-
аудиторскими подразделениями
при осуществлении контрольной
и аудиторской деятельности

Форма "Акт проверки"

АКТ
проверки

___________________________________________________________________

(полное наименование объекта проверки)

___________________________________________________________________

(тема проверки)

___________________________________________________________________

(проверяемый период)

________________________                              ___________________

(место составления Акта)                                    (дата)

      Во исполнение приказа _____________________________________________

в соответствии с Программой проверки ____________________________________

аудиторской группой в составе:

Фамилия, инициалы руководителя аудиторской группы (в творительном падеже)	- должность руководителя аудиторской группы,
Фамилия, инициалы члена аудиторской группы (в творительном падеже)	- должность члена аудиторской группы,
и т.д.

В случае проведения проверки ответственным работником, в Акте указывается

фамилия, инициалы и наименование должности ответственного работника.

проведена проверка деятельности _________________________________________

                                 (полное наименование объекта проверки)

_________________________________________________________________________

                            (тема проверки)

за ______________________________________________________________________

                         (проверяемый период)

      Вид проверки: ___________

      Срок проведения проверки: _____________

      Цель проверки: установление соответствия деятельности

_________________________________________________________________________

              (наименование объекта внутреннего аудита)

по исполнению государственных функций и полномочий, по обеспечению его текущей деятельности требованиям законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, а также иных документов и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности, а также оценка надежности внутреннего контроля; подтверждение достоверности документов, в том числе бюджетной отчетности, и соответствия порядка их формирования нормативным правовым актам Российской Федерации, в том числе соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации, в части:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

      Предмет проверки:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

      Метод проведения проверки: ________________________________________

      Способ проведения проверки: _______________________________________

      Краткая информация об объекте проверки: ___________________________

Перечень законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, иных документов по вопросам осуществления ТОФК, ФКУ "ЦОКР" установленных полномочий, соблюдение которых проверено при осуществлении аудиторской проверки деятельности объекта проверки представлен в приложении N ___ к настоящему Акту.

В ходе проведения проверки установлено следующее.

Краткое изложение результатов проверки в разрезе направлений деятельности объекта проверки (вопросов Программы проверки) со ссылкой на прилагаемые к Акту документы, последовательно по итогам контрольного мероприятия и по итогам аудиторского мероприятия.

_________________________________________________________________________

      Предложения по выводам:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

      Предложения и рекомендации:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

      Приложения: _______________________________________________________

                       (указывается перечень приложений к Акту)

Руководитель аудиторской

группы

_______________________   _____________  ______________________

        должность            подпись        инициалы, фамилия

                                                         ___._____.______

                                                             дата

Ответственный работник

(в случае осуществления

проверки ответственным

работником)

_______________________   _____________  ______________________

        должность            подпись        инициалы, фамилия

                                                         ___._____.______

                                                             дата

Член аудиторской группы

(для формы Акта проверки по вопросам, содержащим

сведения, составляющие государственную тайну)

_______________________   _____________  ______________________

        должность            подпись        инициалы, фамилия

                                                         ___._____.______

                                                             дата

Начальник отдела режима секретности и безопасности

информации объекта проверки (иное уполномоченное

лицо) (для формы Акта проверки по вопросам, содержащим

сведения, составляющие государственную тайну)

_______________________   _____________  ______________________

        должность            подпись        инициалы, фамилия

                                                         ___._____.______

                                                             дата

Один экземпляр Акта получен для ознакомления:

Руководитель

объекта проверки

(иное уполномоченное лицо)

_______________________   _____________  ______________________

        должность            подпись        инициалы, фамилия

                                                         ___._____.______

                                                             дата

"Ознакомлен":

Руководитель

объекта проверки

(иное уполномоченное лицо)

_______________________   _____________  ______________________

        должность            подпись        инициалы, фамилия

                                                         ___._____.______

                                                             дата

Один экземпляр Акта получен:

Руководитель

объекта проверки

(иное уполномоченное лицо)

_______________________   _____________  ______________________

        должность            подпись        инициалы, фамилия

                                                         ___._____.______

                                                             дата

Заполняется в случае отказа руководителя объекта проверки (иного уполномоченного лица) от подписи

От подписания настоящего Акта (получения экземпляра Акта)

_________________________________________________________________________

  (должность руководителя объекта проверки (иного уполномоченного лица)

отказался.

Руководитель

аудиторской группы

_______________________   _____________  ______________________

        должность            подпись        инициалы, фамилия

                                                         ___._____.______

                                                             дата

Ответственный работник

(в случае осуществления

проверки ответственным

работником)

_______________________   _____________  ______________________

        должность            подпись        инициалы, фамилия

                                                         ___._____.______

                                                             дата

Указания
по заполнению формы "Акт проверки"

1. В заголовочной части формы последовательно указываются:

полное наименование объекта проверки;

тема проверки в соответствии с приказом о назначении проверки;

проверяемый период;

место составления Акта проверки (далее - Акт);

дата составления Акта.

2. Во вводной части формы последовательно указываются:

реквизиты приказа о назначении проверки (наименование ТОФК, ФКУ "ЦОКР", назначившего проверку, в соответствующем падеже, дата, номер, наименование соответствующего приказа);

реквизиты Программы проверки;

фамилии, инициалы и наименования должностей руководителя, членов аудиторской группы (ответственного работника), осуществляющих проверку;

полное наименование объекта проверки;

тема проверки в соответствии с приказом ТОФК, ФКУ "ЦОКР", назначившего проверку, о назначении аудиторской проверки;

проверяемый период;

вид проверки в соответствии с Программой проверки;

срок проведения проверки в соответствии с приказом ТОФК, ФКУ "ЦОКР" о назначении проверки;

цель проверки в соответствии с Программой проверки и с указанием наименования объекта проверки.

3. В пункте "Предмет проверки" формы обобщенно указываются операции, совершаемые объектами проверки, в отношении которых, а также внутреннего контроля в отношении которых, осуществляется проверка, с учетом Программы проверки.

4. В пункте "Метод проведения проверки" формы указывается метод проведения проверки в соответствии со Стандартом внутреннего контроля и внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторскими подразделениями ТОФК, ФКУ "ЦОКР", Стандартов.

5. В пункте "Способ проведения проверки" формы указывается способ проведения проверки в соответствии со Стандартом внутреннего контроля и внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторскими подразделениями ТОФК, ФКУ "ЦОКР", Стандартов.

6. В пункте "Краткая информация об объекте проверки" формы указываются:

дата создания объекта проверки;

штатная и фактическая численность объекта проверки;

иная информация об объекте проверки, имеющая существенное значение для получения результатов проверки.

7. В описательной части формы приводится информация по каждому направлению деятельности объекта проверки (вопросу Программы проверки), указанному в Программе проверки, сформированная в соответствии со Стандартом внутреннего контроля и внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторскими подразделениями ТОФК, ФКУ "ЦОКР", Стандартов.

8. В пункте "Предложения по выводам" формы указываются предложения по выводам:

о качестве деятельности объекта проверки по направлению деятельности (вопросу Программы проверки);

о степени надежности внутреннего контроля и достоверности представленной объектом внутреннего аудита бюджетной и иной отчетности;

о соответствии ведения бюджетного учета объектами внутреннего аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации (в случае проверки соответствующего направления деятельности объекта внутреннего аудита (вопроса Программы проверки);

об устранении ранее выявленных нарушений (недостатков), по принятию мер, направленных на минимизацию казначейских рисков, в том числе бюджетных, по внесению изменений в карты внутреннего контроля объекта внутреннего контроля, об экономности и результативности использования средств федерального бюджета на объекте внутреннего аудита.

9. В пункте "Предложения и рекомендации" формы указываются предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений (недостатков), по принятию мер, направленных на минимизацию казначейских рисков, в том числе бюджетных, по внесению изменений в карты внутреннего контроля объекта внутреннего контроля, по повышению экономности и результативности использования средств федерального бюджета на объекте внутреннего аудита.

10. В пункте "Приложения" формы приводится перечень приложений к Акту, сформированный в соответствии со Стандартом внутреннего контроля и внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторскими подразделениями ТОФК, ФКУ "ЦОКР", Стандартов, с указанием для каждой позиции реквизитов документов (копий документов), позволяющих их однозначно идентифицировать, а также количества листов в каждом приложении.