Приложение N 23. Форма "Справка по результатам проверки деятельности объекта проверки"

Приложение N 23
к Стандартам внутреннего контроля
и внутреннего аудита Федерального
казначейства, применяемым контрольно-
аудиторскими подразделениями
при осуществлении контрольной
и аудиторской деятельности

Форма "Справка по результатам проверки деятельности объекта проверки"

Справка
по результатам проверки деятельности

________________________________________________________

(полное наименование объекта проверки)

________________________________________________________

(тема проверки)

________________________________________________________

(проверяемый период)

______________________________                    ______________________

 (место составления справки)                             (дата)

      Во исполнение приказа _____________________________________________

в соответствии с Программой проверки ____________________________________

Фамилия, инициалы участника группы проверки (в творительном падеже)	- должность члена аудиторской группы,
Фамилия, инициалы участника группы проверки (в творительном падеже)	- должность члена аудиторской группы,
и т.д.

проведена проверка деятельности _________________________________________

_________________________________________________________________________

              (полное наименование объекта проверки)

по вопросу(ам):

_________________________________________________________________________

        (проверяемое направление деятельности объекта проверки

                   (вопрос Программы проверки)

за ______________________________________________________________________

                     (проверяемый период)

      Вид проверки: ____________

      Срок проведения проверки: ______________

      Цель проверки: установление соответствия деятельности

_________________________________________________________________________

                 (наименование объекта проверки)

по исполнению государственных функций и полномочий, по обеспечению его текущей деятельности требованиям законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, а также иных документов и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности, а также оценка надежности внутреннего контроля; подтверждение достоверности документов, в том числе бюджетной отчетности, и соответствия порядка их формирования нормативным правовым актам Российской Федерации, в том числе соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации, в части:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

      Предмет проверки:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

      Метод проведения проверки: ________________________________________

      Способ проведения проверки: _______________________________________

      Краткая информация об объекте проверки:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Перечень законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, иных документов по вопросам осуществления ТОФК, ФКУ "ЦОКР" установленных полномочий, соблюдение которых проверено при осуществлении аудиторской проверки деятельности объекта проверки представлен в приложении N 1 к настоящей Справке.

В ходе проверки установлено следующее.

Краткое изложение результатов проверки в разрезе вопросов Программы проверки со ссылкой на прилагаемые к Справке документы, последовательно по итогам контрольного мероприятия и по итогам аудиторского мероприятия.

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

      Предложения по выводам:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

      Предложения и рекомендации:

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

      Приложение: _______________________________________________________

                       (указывается перечень приложений к Справке)

Член аудиторской группы

_______________________   _____________  ______________________

        должность            подпись        инициалы, фамилия

                                                         ___._____.______

                                                             дата

Один экземпляр Справки получен:

Руководитель

объекта проверки

(иное уполномоченное лицо)

_______________________   _____________  ______________________

        должность            подпись        инициалы, фамилия

                                                         ___._____.______

                                                             дата

Заполняется в случае отказа руководителя объекта проверки (иного уполномоченного лица) от подписи

      От ознакомления с настоящей Справкой под роспись (получения

экземпляра Справки) _____________________________________________________

_________________________________________________________________________

  (должность руководителя объекта проверки (иного уполномоченного лица)

отказался.

Член аудиторской группы

_______________________   _____________  ______________________

        должность            подпись        инициалы, фамилия

                                                         ___._____.______

                                                             дата

Указания
по заполнению формы "Справка по результатам проверки деятельности объекта проверки"

1. В заголовочной части формы последовательно указываются:

полное наименование объекта проверки;

тема проверки в соответствии с приказом о назначении проверки;

проверяемый период;

место составления Справки по результатам проверки деятельности объекта проверки (далее - Справка);

дата составления Справки.

2. Во вводной части формы последовательно указываются:

реквизиты приказа о назначении проверки (наименование ТОФК, ФКУ "ЦОКР", назначившего проверку, в соответствующем падеже, дата, номер, наименование соответствующего приказа);

реквизиты Программы проверки;

фамилии, инициалы, должности членов аудиторской группы, осуществляющих проверку;

полное наименование объекта проверки;

перечень проверенных направлений деятельности объекта проверки (вопросов Программы проверки);

проверяемый период;

вид проверки в соответствии с Программой проверки;

срок проведения проверки в соответствии с приказом ТОФК, ФКУ "ЦОКР" о назначении проверки;

цель проверки в соответствии с Программой проверки и с указанием наименования объекта проверки.

3. В пункте "Предмет проверки" формы обобщенно указываются операции, совершаемые объектами проверки, документы, формируемые в процессе осуществления указанных операций, в отношении которых, а также внутреннего контроля в отношении которых, осуществляется проверка, с учетом Программы проверки.

4. В пункте "Метод проведения проверки" формы указывается метод проведения проверки в соответствии со Стандартом внутреннего контроля и внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторскими подразделениями ТОФК, ФКУ "ЦОКР", Стандартов.

5. В пункте "Способ проведения проверки" формы указывается способ проведения проверки в соответствии со Стандартом внутреннего контроля и внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторскими подразделениями ТОФК, ФКУ "ЦОКР", Стандартов.

6. В пункте "Краткая информация об объекте проверки" формы указываются:

дата создания объекта проверки;

штатная и фактическая численность объекта проверки;

иная информация об объекте проверки, имеющая существенное значение для получения результатов проверки.

7. В случае необходимости во вводной части формы указывается перечень непредставленных объектом проверки документов и сведений из числа затребованных с указанием причин, по которым проверяющим было отказано в представлении документов и сведений, а также информация о фактах создания препятствия при проведении проверки с указанием, в чем конкретно они выражались.

8. В описательной части формы приводится информация по каждому вопросу, указанному в Программе проверки, сформированная в соответствии со Стандартом внутреннего контроля и внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторскими подразделениями ТОФК, ФКУ "ЦОКР", Стандартов.

9. В пункте "Предложения по выводам" формы указываются предложения по выводам:

о качестве деятельности объекта проверки по направлению деятельности (вопросу Программы проверки);

о степени надежности внутреннего контроля и достоверности представленной объектом внутреннего аудита бюджетной и иной отчетности;

о соответствии ведения бюджетного учета объектами внутреннего аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации (в случае проверки соответствующего направления деятельности объекта внутреннего аудита (вопроса Программы проверки);

об устранении ранее выявленных нарушений (недостатков), принятию мер по минимизации казначейских рисков, в том числе бюджетных, внесению изменений в карты внутреннего контроля объекта внутреннего контроля, об экономности и результативности использования средств федерального бюджета на объекте проверки.

10. В пункте "Предложения и рекомендации" формы указываются предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений (недостатков), по принятию мер, направленных на минимизацию казначейских рисков, в том числе бюджетных, по внесению изменений в карты внутреннего контроля объекта внутреннего контроля, а также по повышению экономности и результативности использования средств федерального бюджета объектом проверки.

11. В пункте "Приложение" формы приводится перечень приложений к Справке, сформированный в соответствии со Стандартом внутреннего контроля и внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторскими подразделениями ТОФК, ФКУ "ЦОКР", Стандартов с указанием для каждой позиции реквизитов документов (копий документов), позволяющих их однозначно идентифицировать, а также количества листов в каждом приложении.