Схема. Налоги и сборы. НДФЛ. Особенности исчисления и уплаты налога по отдельным видам доходов и отдельным категориям налогоплательщиков

Схема. Налоги и сборы. НДФЛ. Особенности исчисления и уплаты налога по отдельным видам доходов и отдельными категориями налогоплательщиков

Схема

Особенности исчисления и уплаты налога по отдельным видам доходов

и отдельными категориями налогоплательщиков  (ст. 227, 228 НК РФ)

В этих случаях налог уплачивается самим налогоплательщиком с представлением налоговой декларации

Вид дохода

Категории налогоплательщиков

Суммы вознаграждений, полученные от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера (включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества)

Суммы от продажи имущества, принадлежащего физическим лицам на праве собственности и имущественных прав

Суммы доходов физических лиц налоговых резидентов РФ, полученные от источников, находящихся за пределами РФ

Суммы выигрышей, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов)

Суммы вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов

Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые в порядке дарения (за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев), полученные от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями

Другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами

Индивидуальные предприниматели

Нотариусы, занимающиеся частной практикой

Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты

Другие лица, занимающиеся частной практикой

Порядок исчисления и уплаты налога

В пятидневный срок по истечении месяца со дня получения доходов налогоплательщик представляет предварительную налоговую декларацию (исходя из преполагаемых доходов). Налоговый орган рассчитывет авансовые платежи и направляет налогоплательщику налоговое уведомление

уплата авансов

Порядок исчисления и уплаты налога

15 октября

15 января

15 июля

30 апреля

15 июля

доходы, полученные от лиц, не являющихся налоговыми агентами

15 июля

Представление налоговой декларации

Платеж по итогам года разница между суммой налога по декларации и уплаченными авансами

срок уплаты  налога

за январь - июнь

1/2 годовой суммы аванса

за июль - сентябрь

1/4 годовой суммы аванса

за октябрь - декабрь

1/4 годовой суммы аванса

30 апреля

Представление налоговой декларации

+30 дней

+30 дней

доходы, при выплате которых налоговый агент не удержал налог

1-й срок уплаты - 1/2 суммы налога

Дата получения налогового уведомления

2-й срок уплаты - 1/2 суммы налога