Схема. Налоги и сборы. ЕСН и страховые взносы. Участники отношений, регулируемых законодательством об уплате страховых взносов

001;

Участники отношений, регулируемых законодательством об уплате страховых взносов 

Плательщики страховых взносов

Органы контроля за уплатой страховых взносов

Банки

Права и обязанности плательщиков страховых взносов перечислены в       ст. 28 федерального закона от 24.07.2009 г. n 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"

Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

   организации

   индивидуальные предприниматели

   физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями

Лица, получающие доходы в связи с предпринимательской или иной профессиональной деятельностью:

   индивидуальные предприниматели

   адвокаты

   нотариусы, занимающиеся частной практикой

013;

Участники отношений, регулируемых законодательством об уплате страховых взносов 

Плательщики страховых взносов

Органы контроля за уплатой страховых взносов

Банки

Права и обязанности органов контроля за уплатой страховых взносов перечислены в       ст. 29 федерального закона от 24.07.2009 г. n 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"

Пенсионный фонд РФ и его территориальные органы

контролируют уплату:

-  страховых взносов, уплачиваемых в ПФ РФ

-  страховых взносов, уплачиваемых в фонды ОМС

Органы контроля за уплатой страховых взносов

Фонд социального страхования РФ и его территориальные органы

контролируют уплату:

-  страховых взносов, уплачиваемых в ФСС РФ

См. также:

Ответственность органов контроля за уплатой страховых взносов, а также их должностных лиц

Ограничение доступа к информации о плательщике страховых взносов

014;

ФСС РФ и его территориальные органы осуществляют также контроль за правильностью выплаты обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года         n 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"

015;

   Ответственность органов контроля за уплатой страховых взносов, а также их должностных лиц (       ст. 31 федерального закона от 24.07.2009 г. n 212-ФЗ)

   Органы контроля за уплатой страховых взносов несут ответственность за убытки, причиненные плательщикам страховых взносов вследствие своих неправомерных действий (решений) или бездействия, а равно неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц этих органов при исполнении ими служебных обязанностей

   Причиненные плательщикам убытки возмещаются за счет бюджетов соответствующих государственных внебюджетных фондов в соответствии с законодательством РФ

   За неправомерные действия (решения) или бездействие должностные лица органов контроля несут ответственность в соответствии с законодательством РФ

016;

Ограничение доступа к информации о плательщике страховых взносов (        ст. 32 федерального закона от 24.07.2009 г. n 212-ФЗ)

   Информацию с ограниченным доступом составляют любые полученные органом контроля за уплатой страховых взносов, другим органом государственного внебюджетного фонда сведения о плательщике страховых взносов, за исключением сведений:

-  разглашенных плательщиком самостоятельно или с его согласия

-  о нарушениях законодательства РФ о страховых взносах и мерах ответственности за эти нарушения

-  предоставляемых уполномоченным органам других государств в соответствии с международными договорами, одной из сторон которых является РФ, о взаимном сотрудничестве в области обязательного социального страхования (в части сведений, предоставленных этим органам)

   Информация с ограниченным доступом не подлежит разглашению, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом

   К разглашению информации с ограниченным доступом относится, в частности, использование или передача другому лицу служебной или коммерческой тайны плательщика, ставшей известной должностному лицу органа контроля, другого органа государственного внебюджетного фонда

   Поступившие сведения, составляющие информацию с ограниченным доступом, имеют специальный режим хранения и доступа

   Утрата документов, содержащих составляющие информацию с ограниченным доступом сведения, либо разглашение таких сведений влекут ответственность, предусмотренную федеральными законами

024;

Участники отношений, регулируемых законодательством об уплате страховых взносов 

Плательщики страховых взносов

Органы контроля за уплатой страховых взносов

Банки

Обязанности банков (       ст. 24 федерального закона от 24.07.2009 г. n 212-ФЗ)

   Банки обязаны:

-  сообщать об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя на бумажном носителе или в электронной форме     в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего нахождения в течение 5 дней

-  исполнять поручение плательщика страховых взносов     о перечислении страховых взносов в бюджет соответствующего фонда на соответствующий счет Федерального казначейства, а также поручение органа контроля      (в случае взыскания страховых взносов, пеней и штрафов) о перечислении страховых взносов в бюджет соответствующего фонда за счет денежных средств плательщика страховых взносов в очередности, установленной гражданским законодательством РФ

-  при невозможности исполнения поручения в срок в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на счете сообщить о неисполнении (частичном исполнении) поручения плательщика (органа контроля) в течение дня, следующего за днем истечения установленного срока исполнения поручения, в орган контроля по месту нахождения банка и плательщику (органу контроля, направившему неисполненное поручение)

   За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей банки несут ответственность    , установленную Федеральным законом от 24.07.2009 г. n 212-ФЗ

025;

Порядок сообщения банком об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета в электронной форме установлен Центральным банком РФ по согласованию с Пенсионным фондом РФ и Фондом социального страхования РФ (       Положение ЦБР от 7 сентября 2007 г. n 311-П)

026;

Поручение плательщика или поручение органа контроля исполняется банком в течение 1 операционного дня, следующего за днем получения такого поручения. При этом плата за обслуживание по указанным операциям не взимается. При предъявлении физическим лицом поручения о перечислении страховых взносов в обособленное подразделение банка, не имеющее корреспондентского счета (субсчета), этот срок продлевается в установленном порядке на время доставки такого поручения организацией федеральной почтовой связи в обособленное подразделение банка, имеющее корреспондентский счет (субсчет), но не более чем на 5 операционных дней

При наличии денежных средств на счете плательщика банки 

не вправе задерживать исполнение поручения плательщика и поручения органа контроля за уплатой страховых взносов

027;

Ответственность банков

Несообщение в установленный срок в орган контроля сведений об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя

40 000 руб.

Нарушение установленного срока исполнения поручения плательщика о перечислении страховых взносов, пеней и штрафов

Неправомерное неисполнение в установленный срок поручения органа контроля за уплатой страховых взносов о перечислении страховых взносов, пеней и штрафов

1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки

Совершение действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете плательщика, в отношении которых в банке находится поручение органа контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда необходимых денежных средств

30% не поступившей в результате таких действий суммы

Применение мер ответственности не освобождает банк от обязанности перечислить в бюджет государственного внебюджетного фонда сумму страховых взносов. В случае неисполнения банком указанной обязанности в установленный срок к этому банку применяются меры по взысканию неперечисленных сумм страховых взносов за счет денежных средств и иного имущества банка в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному      ст. 19 и 20 Федерального закона от 24.07.2009 г. n 212-ФЗ для взыскания недоимки по страховым взносам с плательщика страховых взносов

Неоднократное в течение одного календарного года нарушение банком своих обязанностей является основанием для обращения органа контроля за уплатой страховых взносов в Центральный банк РФ о рассмотрении вопроса о применении в отношении банка соответствующих мер, предусмотренных Федеральным законом от 10 июля 2002 года       n 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

028;

Поручение плательщика или поручение органа контроля исполняется банком в течение 1 операционного дня, следующего за днем получения такого поручения. При этом плата за обслуживание по указанным операциям не взимается. При предъявлении физическим лицом поручения о перечислении страховых взносов в обособленное подразделение банка, не имеющее корреспондентского счета (субсчета), этот срок продлевается в установленном порядке на время доставки такого поручения организацией федеральной почтовой связи в обособленное подразделение банка, имеющее корреспондентский счет (субсчет), но не более чем на 5 операционных дней

При наличии денежных средств на счете плательщика банки 

не вправе задерживать исполнение поручения плательщика и поручения органа контроля за уплатой страховых взносов