Схема. Налоги и сборы. ЕСН и страховые взносы. Ответственность за нарушение законодательства РФ о страховых взносах

001;

Ответственность за нарушение законодательства РФ о страховых взносах (      гл. 6 Федерального закона n 212-ФЗ)

   Ответственность за совершение правонарушений несут организации, индивидуальные предприниматели и физические лица в случаях, предусмотренных Федеральным законом n 212-ФЗ

   Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение правонарушений с 16 лет

   Лицо, привлеченное к ответственности за совершение правонарушения, считается привлеченным к ответственности за это правонарушение в течение 12 месяцев со дня вступления в законную силу решения суда или органа контроля за уплатой страховых взносов

Ответственность плательщиков страховых взносов

Ответственность банков

Виды правонарушений

Сумма штрафа

Непредставление в установленный срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля в течение менее 180 календарных дней по истечении установленного срока

5% суммы, подлежащей уплате (доплате), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб.

Непредставление в установленный срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля в течение более 180 календарных дней по истечении установленного срока

30% суммы, подлежащей уплате, и 10% суммы, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181 календарного дня, но не менее 1 000 руб.

Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков, совершенные:

-  неумышленно

-  умышленно

20% неуплаченной суммы страховых взносов

40% неуплаченной суммы страховых взносов

Отказ или непредставление в установленный срок в орган контроля документов (копий документов), необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов

50 руб. за каждый непредставленный документ

Взысканные штрафы зачисляются в бюджеты государственных внебюджетных фондов в соответствии с бюджетным законодательством РФ

См. также:

Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении правонарушения

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение правонарушения

Срок давности привлечения к ответственности за совершение правонарушения

02;

Обстоятельствами, исключающими вину лица в совершении правонарушения, признаются:

-  совершение деяния, содержащего признаки правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств (указанные обстоятельства устанавливаются наличием общеизвестных фактов, публикаций в средствах массовой информации и иными способами, не нуждающимися в специальных средствах доказывания)

-  совершение деяния, содержащего признаки правонарушения, плательщиком страховых взносов - физическим лицом, находившимся в момент его совершения в состоянии, при котором это лицо не могло отдавать себе отчета в своих действиях или руководить ими вследствие болезненного состояния (указанные обстоятельства доказываются предоставлением в орган контроля за уплатой страховых взносов документов, которые по смыслу, содержанию и дате относятся к тому периоду, в котором совершено правонарушение)

-  выполнение плательщиком страховых взносов письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты страховых взносов или по иным вопросам применения законодательства РФ о страховых взносах и об обязательном социальном страховании, данных ему либо неопределенному кругу лиц органом контроля за уплатой страховых взносов или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к периодам, в которых совершено правонарушение, независимо от даты издания такого документа). Положение настоящего пункта не применяется в случае, если указанные письменные разъяснения основаны на неполной или недостоверной информации, предоставленной плательщиком страховых взносов

-  иные обстоятельства, которые могут быть признаны судом или органом контроля за уплатой страховых взносов, рассматривающим дело, исключающими вину лица в совершении правонарушения

При наличии таких обстоятельств лицо не подлежит ответственности за совершение правонарушения

03;

   Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются:

-  совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств

-  совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости

-  тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение правонарушения

-  иные обстоятельства, которые судом или органом контроля за уплатой страховых взносов, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность

   Обстоятельством, отягчающим ответственность за совершение правонарушения, признается совершение правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение

Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение правонарушения, устанавливаются судом или органом контроля за уплатой страховых взносов, рассматривающим дело, и учитываются при привлечении к указанной ответственности

04;

   Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после дня окончания периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до дня вынесения решения о привлечении к ответственности истекло три года (срок давности)

   Течение срока давности привлечения к ответственности приостанавливается, если лицо, привлекаемое к указанной ответственности, активно противодействовало проведению выездной проверки, что стало непреодолимым препятствием для ее проведения и определения органами контроля за уплатой страховых взносов сумм страховых взносов, подлежащих уплате в государственные внебюджетные фонды

   Течение срока давности привлечения к ответственности считается приостановленным со дня составления акта, предусмотренного       ч. 2 ст. 36 Федерального закона n 212-ФЗ. В этом случае течение срока давности привлечения к указанной ответственности возобновляется со дня, когда прекратили действие обстоятельства, препятствующие проведению выездной проверки, и вынесено решение о возобновлении выездной проверки

003;

Правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) либо вредного характера последствий, возникших вследствие этих действий (бездействия), хотя должно было и могло это осознавать

Вина организации в совершении правонарушения определяется в зависимости от вины ее должностных лиц либо ее представителей, действия (бездействие) которых обусловили совершение правонарушения

004;

Правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия)

Вина организации в совершении правонарушения определяется в зависимости от вины ее должностных лиц либо ее представителей, действия (бездействие) которых обусловили совершение правонарушения

0013;

Ответственность за нарушение законодательства РФ о страховых взносах (      гл. 6 Федерального закона n 212-ФЗ)

   Ответственность за совершение правонарушений несут организации, индивидуальные предприниматели и физические лица в случаях, предусмотренных Федеральным законом n 212-ФЗ

   Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение правонарушений с 16 лет

   Лицо, привлеченное к ответственности за совершение правонарушения, считается привлеченным к ответственности за это правонарушение в течение 12 месяцев со дня вступления в законную силу решения суда или органа контроля за уплатой страховых взносов

Ответственность плательщиков страховых взносов

Ответственность банков

Виды правонарушений

Сумма штрафа

Несообщение в установленный срок в орган контроля сведений об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя

40 000 руб.

Нарушение установленного срока исполнения поручения плательщика о перечислении страховых взносов, пеней и штрафов

1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки

Неправомерное неисполнение в установленный срок поручения органа контроля за уплатой страховых взносов о перечислении страховых взносов, пеней и штрафов

1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки

Совершение действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете плательщика, в отношении которых в банке находится поручение органа контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление в бюджет соответствующего государственного внебюджетного фонда необходимых денежных средств

30% не поступившей в результате таких действий суммы

Взысканные штрафы зачисляются в бюджеты государственных внебюджетных фондов в соответствии с бюджетным законодательством РФ

См. также:

Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении правонарушения

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение правонарушения

Срок давности привлечения к ответственности за совершение правонарушения